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應收款的管理制度（精選11篇）
在當今社會(huì )生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的應收款的管理制度，希望能夠幫助到大家。
應收款的管理制度 1
第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條：客戶(hù)的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務(wù)部和銷(xiāo)售部共同確定�？蛻�(hù)信用檔案的建立由銷(xiāo)售部在收集整理的基礎上建立客戶(hù)信息檔案，客戶(hù)信息檔案包括：有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊資金、經(jīng)營(yíng)規模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
第四條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻�(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第五條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第七條：公司為鼓勵客戶(hù)提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政
第八條：產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，經(jīng)辦人員必須根據賒銷(xiāo)合同填寫(xiě)“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第九條：財務(wù)部會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限15內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知銷(xiāo)售部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十一條：銷(xiāo)售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和信用額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十二條：對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第十三條：財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷(xiāo)售部門(mén)。由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對無(wú)誤后報經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷(xiāo)售人員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十四條：銷(xiāo)售人員在與客戶(hù)簽定賒銷(xiāo)合同時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的`催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
1、超過(guò)1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，向客戶(hù)發(fā)出貨款催收單并電話(huà)通知客戶(hù)；
2、超過(guò)16-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
3、超過(guò)30天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第十五條：款項收回時(shí)銷(xiāo)售員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
第十七條：壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：
3、債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期內未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。
第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：
第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第二十條：銷(xiāo)售人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第二十二條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
應收款的管理制度 2
第一章總則
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個(gè)方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)負責數據的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章客戶(hù)資信管理制度
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理制度
第十二條在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的'信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條公司財務(wù)部?jì)戎鞴軕召~款的會(huì )計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十四條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章應收賬款監控管理制度
第十七條財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收，且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理，提請公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績(jì)；
第二十條財務(wù)部門(mén)應于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款收回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸等問(wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權限內可立即同意，若在權限外時(shí)須立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司后應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規定或轉售圖利
第五章壞賬管理制度
第二十七條業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十八條業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十九條業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章應收賬款交接制度
第三十三條業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。
第三十九條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
第七章應收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷(xiāo)合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書(shū)起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章其他
第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執行。
應收款的管理制度 3
第一章總則
第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。
第三條信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。
第二章應收賬款限額管理
第五條財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。
第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章費用緩交管理
第九條會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的審批。
第十條除非有特別情況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。
緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和CS條款。
對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的.應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發(fā)現不正常情況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收
第十二條會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。
第五章本制度的評價(jià)、完善與反饋
第十三條制度的定期評價(jià)。每年于9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂建議。
第十五條制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章責任追究與獎懲措施
第十六條違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章記錄
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章附則
第十八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
應收款的管理制度 4
為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。
二、客戶(hù)資信管理制度
�。�1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負責收集客戶(hù)信用檔案�？蛻�(hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機，行政部負責對《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶(hù)授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據銷(xiāo)售量，對客戶(hù)評價(jià)，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。
�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應首先檢查客戶(hù)的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶(hù)修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。�4）客戶(hù)信用評價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據客戶(hù)的回款情況，對客戶(hù)的信用每年7月進(jìn)行再次評價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶(hù)信用根據情況建議調整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，業(yè)務(wù)部門(mén)負責人每月必須走訪(fǎng)兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪(fǎng)4次以上。走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
�。�5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷(xiāo)的管理
�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴格按照每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額進(jìn)行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款錄入系統。便于隨時(shí)檢查信用的底數，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為信用額度問(wèn)題導致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
四、應收賬款監控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，應按信用檔案中對應客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照客戶(hù)信用檔案和《應收賬款明細表》，及時(shí)核對并簽字確認、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門(mén)。
1）收款不報并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當月工資20%）
2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的.情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應嚴格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)對應收賬款的確認函，若在一個(gè)月內未能收回或未取得客戶(hù)對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實(shí)行清查，并對清查的結果擬定處置意見(jiàn)上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執行。
應收款的管理制度 5
一、目的：
為了加快資金的周轉，最大限度的縮短應收賬款掛賬的時(shí)間，提高應收賬款的變現能力，根據公司的情況，特制定本規則。
二、程序：
1、審核：
對所有轉入應賬款范圍的款項，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內的一般不予轉入，對應收賬款已作不可逆轉處理的，需補足手續或協(xié)助做好向其他會(huì )計科目結轉的處理。
2、確認：
�。�1）每一筆應收帳的賬單，都開(kāi)列《旅行團（者）費用結算單》，并進(jìn)行審核，其內容包括：
�、�、酒店、車(chē)隊、景點(diǎn)、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱(chēng)。
�、�、協(xié)作公司的編號。
�、�、公司名稱(chēng)與電腦記錄確定的名稱(chēng)是否一致。
�、�、各項費用消費賬單的內容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。
�。�2）對需要作調整的賬單填寫(xiě)更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調整。
�。�3）將經(jīng)調整后額正確的應收單位、金額轉入應收賬款賬戶(hù)。
3、催收：
�。�1）催收的.對象分為：
�、�、信用等級A級——正常催收
�、�、信用等級B級——重點(diǎn)催收
�、�、信用等級C級——專(zhuān)項催收
�。�2）催收辦法：
�、�、電話(huà)催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點(diǎn)是雙方有爭議的款項，很難通過(guò)電話(huà)對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話(huà)催收奏效，
�、�、信函傳真催收。發(fā)送催款通知單，對賬聯(lián)系傳真件，并與電話(huà)聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過(guò)來(lái)。
�、�、專(zhuān)人上門(mén)催收。對金額大、時(shí)間久的掛賬，在經(jīng)電話(huà)、信函多次催收無(wú)效的情況下，需協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)一同上門(mén)催收。多次催收無(wú)效時(shí)，必要時(shí)可以訴諸法律。
應收款的管理制度 6
為進(jìn)一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實(shí)際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。
應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
4、小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
三、賬款催收規定。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
2、財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
3、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由出納開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應收會(huì )計進(jìn)行應收款項的核銷(xiāo)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將消費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。
6、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
四、消費簽單及傳遞的管理
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項由該收銀員負責收回，無(wú)法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會(huì )計，應對賬單的合法性、真實(shí)性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來(lái)應收賬款會(huì )計審核過(guò)的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會(huì )計負連帶責任，按過(guò)失處理。
3、應收帳款會(huì )計于每月5日前把上月的`應收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處，財務(wù)經(jīng)理對上月的應收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。
4、應收會(huì )計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷(xiāo)售部：客戶(hù)信息調查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務(wù)部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。
應收款的管理制度 7
為了加強酒店往來(lái)款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒店應對其信用狀況進(jìn)行認真的調查和正確的估計，因過(guò)失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽(yù)差的'單位和個(gè)人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門(mén)應督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對賬，要進(jìn)行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會(huì )計應寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細過(guò)程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(cháng)或其授權人審批，酒店財務(wù)會(huì )計再進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，計入管理費用。
6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時(shí)、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應收款占用時(shí)間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個(gè)人的款項不能按時(shí)收回的，應從職工當月個(gè)人的工資中扣回。
8、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價(jià)；系統內個(gè)人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價(jià)。
應收款的管理制度 8
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、儇攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、谪攧�(wù)人員在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應及時(shí)通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，應及時(shí)催收，如不能按期收回，應及時(shí)通知項目負責人。并行成書(shū)面資料。交由財務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T(mén)（或應收賬款發(fā)生部門(mén)）的.部門(mén)負責人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付賬款應按照規定程序和權限辦理；
�、陬A付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。如果在規定時(shí)間內不通清算報銷(xiāo)，財務(wù)部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
�、蹖︻A付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續執行，否則，追究業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部責任。
應收款的管理制度 9
第一章總則
第一條為加強對博深工具股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內部控制，預防銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種弊端，提高銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范——銷(xiāo)售與收款》等法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及下屬子公司、分公司。
第三條本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指商品銷(xiāo)售和勞務(wù)供應及其收款行為，包括接受客戶(hù)訂單，核準客戶(hù)信用，簽訂合同，發(fā)運商品，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，收取款項等內容。
第二章崗位設置原則與分工
第四條崗位設置原則
�。ㄒ唬┺k理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部分分別設立。
�。ǘ┎坏糜赏徊块T(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
�。ㄈ┺k理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
�。ㄋ模╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)部門(mén)根據具體情況對辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行定期崗位輪換。
第五條職責劃分
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售部門(mén)（包括國內銷(xiāo)售部、國外銷(xiāo)售部及市場(chǎng)部）主要負責銷(xiāo)售談判、處理訂單、簽訂合同、貨物發(fā)運報關(guān)、銷(xiāo)售單據收集審核、執行銷(xiāo)售政策及信用政策、催收貨款等。
�。ǘ┌b車(chē)間主要負責根據發(fā)貨指令包裝產(chǎn)品，并堆放在指定發(fā)運點(diǎn)。
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)主要負責開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、結算與記錄銷(xiāo)售款項、督促銷(xiāo)售部門(mén)回收貨款，并對回款情況進(jìn)行分析匯報。
第三章銷(xiāo)售預算管理
第六條公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)執行預算管理制度，銷(xiāo)售部門(mén)根據年度經(jīng)營(yíng)計劃及市場(chǎng)情況，編制年度銷(xiāo)售預算，經(jīng)股東大會(huì )審議通過(guò)后執行。
第七條市場(chǎng)部、外貿部分別負責國內及國外產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的確定、編制價(jià)目表、制訂折扣政策、信用政策及銷(xiāo)售退回政策，由主管副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后執行。
第八條銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策、信用政策及銷(xiāo)售退回政策在編制年度銷(xiāo)售預算過(guò)程中同時(shí)制訂，一經(jīng)批準，原則上一年內不得變動(dòng)，因經(jīng)營(yíng)需要確需變動(dòng)的，應按原制訂程序履行相關(guān)審批手續。
第九條財務(wù)部門(mén)按月對銷(xiāo)售預算、銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策、信用政策及銷(xiāo)售退回政策的執行情況進(jìn)行分析，形成書(shū)面分析報告，提交經(jīng)理辦公會(huì )并抄送經(jīng)營(yíng)辦公室，作為公司對相關(guān)部門(mén)的考核依據。
第四章銷(xiāo)售過(guò)程控制
第十條公司各相關(guān)部門(mén)應當按照嚴格的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。通常情況下，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售談判、合同訂立、訂單錄入、組織發(fā)貨、開(kāi)具發(fā)票等環(huán)節。
第十一條銷(xiāo)售部門(mén)通常應就每筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。長(cháng)期合作且業(yè)務(wù)頻繁確實(shí)無(wú)法單筆簽訂銷(xiāo)售合同的，可以采取每年簽訂一份總銷(xiāo)售合同的形式，對全年銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)售政策及信用政策等進(jìn)行約定。
第十二條公司分別授權主管?chē)鴥蠕N(xiāo)售副總經(jīng)理、主管?chē)怃N(xiāo)售經(jīng)理負責國內及國外銷(xiāo)售合同的簽訂。金額超過(guò)全年銷(xiāo)售收入5%（按國內、國外銷(xiāo)售收入分別計算）的重大銷(xiāo)售合同，由財務(wù)經(jīng)理會(huì )簽。銷(xiāo)售部門(mén)簽訂的全部銷(xiāo)售合同，需在簽訂完成后五日內將副本交財務(wù)部備案。
第十三條在簽訂銷(xiāo)售合同前，應由主管副總經(jīng)理（銷(xiāo)售經(jīng)理）或其指定專(zhuān)人在總經(jīng)理批準的各項政策范圍內就銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策、信用政策、銷(xiāo)售退回政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應有兩人以上，銷(xiāo)售談判的全過(guò)程須有完整的書(shū)面記錄。
第十四條對于特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策及信用政策等確實(shí)無(wú)法按規定執行的，應由銷(xiāo)售談判或合同簽訂人員提出書(shū)面申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。
第十五條銷(xiāo)售部門(mén)應要求客戶(hù)以銷(xiāo)售訂單的形式提出訂貨要求。接受客戶(hù)訂單后，銷(xiāo)售經(jīng)理需對客戶(hù)訂單根據合同約定內容進(jìn)行審核，指定專(zhuān)人將審核后的銷(xiāo)售訂單錄入ERP系統，并向包裝車(chē)間下達發(fā)貨指令單。銷(xiāo)售訂單的錄入，應嚴格按照ERP系統管理的相關(guān)規定執行，財務(wù)部與信息中心對銷(xiāo)售訂單的處理情況進(jìn)行檢查與監督。
第十六條包裝車(chē)間應當嚴格按照經(jīng)審批的發(fā)貨指令單所列的發(fā)貨品種和規格、發(fā)貨數量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節的崗位責任制，確保貨物安全發(fā)運。
第十七條貨物發(fā)運人員在發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴格的檢驗，不得隨意調換貨物，交與貨運公司時(shí)，需當場(chǎng)核對發(fā)貨憑證及實(shí)物，確保貨物運送的安全性和及時(shí)性。
第十八條財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具，其他任何部門(mén)及個(gè)人不得隨意開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售發(fā)票記錄的購貨單位名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、數量、金額等必須與ERP系統中銷(xiāo)售訂單完全相符。為節約發(fā)票的用量，銷(xiāo)售部門(mén)可在不違反政策法規的前提下，制訂發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間，原則上可將多筆訂單合并開(kāi)具一張開(kāi)票，但不得將一筆訂單拆分開(kāi)具多張發(fā)票。需開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售人員編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單，并經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批后送達財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)根據銷(xiāo)售發(fā)票通知單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。銷(xiāo)售發(fā)票的傳遞及相關(guān)職責按公司發(fā)票管理辦法執行。
第十九條銷(xiāo)售部門(mén)需對客戶(hù)退貨進(jìn)行嚴格控制，對客戶(hù)非質(zhì)量問(wèn)題等原因長(cháng)期無(wú)法實(shí)現銷(xiāo)售的，可根據貨物各部件的回收改造價(jià)值采取折價(jià)方式向客戶(hù)采購。銷(xiāo)售部門(mén)需按ERP系統采購管理的相關(guān)規定進(jìn)行訂單錄入、貨物入庫等操作，并在規定時(shí)間內取得購貨發(fā)票。
第二十條對符合合同約定條件的銷(xiāo)售退回貨物，需經(jīng)質(zhì)量辦整理檢驗和倉儲部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫。銷(xiāo)售部門(mén)需按規定取得購貨方紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票或相關(guān)合法憑據，財務(wù)部門(mén)對退貨接收單以及紅字發(fā)票等憑據進(jìn)行審核后開(kāi)具發(fā)票及辦理退款。
第二十一條銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、包裝車(chē)間必須建立完整的`銷(xiāo)售登記制度，在銷(xiāo)售與發(fā)貨環(huán)節進(jìn)行相應的記錄，并加強銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
第二十二條銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、包裝車(chē)間應妥善保管銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨指令單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證，尤其要加強對空白發(fā)票的管理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自篡改、隱匿、銷(xiāo)毀銷(xiāo)售合同和銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證。
第五章銷(xiāo)售收款
第二十三條公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可采取現銷(xiāo)或賒銷(xiāo)方式。采取賒銷(xiāo)方式的，銷(xiāo)售部門(mén)應充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低貨款回收中的風(fēng)險。
第二十四條公司應加強對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理，銷(xiāo)售部門(mén)需按照經(jīng)批準的信用政策決定賒銷(xiāo)。國內銷(xiāo)售賒銷(xiāo)期不得超過(guò)60天，國外銷(xiāo)售賒銷(xiāo)期不得超過(guò)90天，賒銷(xiāo)期自發(fā)貨憑證記載的日期開(kāi)始計算。
第二十五條財務(wù)部門(mén)負責辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。辦理銷(xiāo)售收款過(guò)程中，應嚴格按照《現金管理暫行條例》及公司《資金管理制度》等規定執行，銷(xiāo)售貨款應及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。
第二十六條公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)負責應收賬款的催收工作，財務(wù)部門(mén)按月編制應收賬款賬齡分析表，對超過(guò)規定賒銷(xiāo)期尚未收回的應收賬款，及時(shí)督促銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。
第二十七條超過(guò)一年尚未收回的應收賬款，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)以書(shū)面形式報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行審查，確定是否可能形成壞賬。對確實(shí)發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出賬務(wù)處理。
第二十八條公司核銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第二十九條財務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)以及銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)之間應對往來(lái)款項至少每月核對一次，對賬可以采用書(shū)面或口頭形式，但至少每年以書(shū)面詢(xún)證函形式與客戶(hù)確認一次，詢(xún)證函需加蓋雙方公章（或財務(wù)專(zhuān)用章），并由核對經(jīng)辦人簽字。
第六章監督檢查
第三十條公司按照銷(xiāo)售與收款內部控制建立監督檢查制度，由內部審計部門(mén)進(jìn)行定期或不定期檢查。
第三十一條內部審計部門(mén)應通過(guò)實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第三十二條銷(xiāo)售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ╀N(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執行是否符合規定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應收票據的管理是否符合規定。
�。ㄎ澹╀N(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫。
第三十三條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的銷(xiāo)售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節，公司應采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
第七章附則
第三十四條本制度由財務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準后施行。
第三十五條銷(xiāo)售部門(mén)應在不違背本制度的前提下制訂各項銷(xiāo)售管理制度實(shí)施細則，并經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
應收款的管理制度 10
為了加強收款票據的管理和監督，保障醫院各項收入納入財務(wù)統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫院經(jīng)濟秩序，特制定本制度。
一、收款票據的種類(lèi)及使用范圍
�。ㄒ唬┴斦块T(mén)統一監制的收款票據
行政事業(yè)性收款票據分為統一票據和專(zhuān)用票據兩大類(lèi)。醫療單位進(jìn)行醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)對外收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收款票據。
1、統一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據（如：行政事業(yè)性收費統一票據和往來(lái)款收款收據）。
2、專(zhuān)用票據是指統一票據不能滿(mǎn)足收費的特殊需要，根據收費特點(diǎn)，特別制作的票據（如：掛號收據，門(mén)診、住院收款收據等）。專(zhuān)用票據分為定額票據和非定額票據兩種。
�。ǘ┽t院財務(wù)科監制或購買(mǎi)的收款票據
指與服務(wù)對象及醫院內部發(fā)生經(jīng)濟往來(lái)，在醫院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據、就餐券、洗澡票及其他收款收據等。
二、收費票據的購領(lǐng)與核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┦召M票據的購置
1、醫療單位使用的行政事業(yè)統一票據和專(zhuān)用票據，須由財務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人，持省以上權限部門(mén)批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門(mén)申請辦理《票據準購證》。單位每次憑《票據準購證》核準的種類(lèi)、數量及購票方式，向財政局綜合處票據管理中心領(lǐng)購票據；票據用量較少的鎮衛生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛生局申領(lǐng)財政部門(mén)統一監制的門(mén)診及住院收款收據。
2、醫療單位內部收款票據，由財務(wù)部門(mén)根據單位業(yè)務(wù)需要，提供票據種類(lèi)、格式、數量等內容的印刷或購買(mǎi)計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛生主管部門(mén)備案。
�。ǘ┦召M票據的領(lǐng)用登記
1、醫療單位購入票據后，應由財務(wù)部門(mén)驗收入庫，并由專(zhuān)人登記收費票據的購入日期、名稱(chēng)、起止編號、規格及數量，并注明購入渠道。
2、收款員領(lǐng)取收費票據時(shí)要填寫(xiě)《收票票據登記冊》的有關(guān)內容并簽字，票據保管員要按人設分戶(hù)帳。
3、行政事業(yè)性統一票據只能由出納領(lǐng)用。
�。ㄈ┦召M票據退費、作廢、重制的規定
1、收費票據退費的規定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：
�。�1）收回原收款收據、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。
�。�2）退費前先檢查收款收據、相關(guān)科室出具的同意退費依據和原蓋有“收費專(zhuān)用章”的交款憑證及收款收據等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據后。
�。�3）若出現部分退費的情況，操作流程如上，把原收據作全額退費處理，并重開(kāi)實(shí)收收據。
�。�4）退費票據連同收款日報表交財務(wù)部門(mén)。
2、收費票據作廢的規定作廢票據要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
3、掛號收據作廢、退號的.規定要求收回就診聯(lián)、報銷(xiāo)聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務(wù)部門(mén)。
�。ㄋ模┦召M票據的核銷(xiāo)
1、交回的收款收據存根聯(lián)，票據核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號時(shí)必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據，具體依據如下：
�。�1）門(mén)診收款收據：以審核后的門(mén)診收費員結帳單（經(jīng)確認已繳款，下同）中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
�。�2）住院收費收據：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
�。�3）掛號收據：以經(jīng)審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。
�。�4）行政事業(yè)單位統一收款收據：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫療單位自制定額票據銷(xiāo)號時(shí)，以票據存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷(xiāo)依據。
3、領(lǐng)用收款票據未核銷(xiāo)的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)��；對領(lǐng)用人未銷(xiāo)號完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據，核銷(xiāo)員要查明原因。
4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據等情況，核銷(xiāo)人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據的管理
�。ㄒ唬┦湛钇睋蓡挝恢付▽�(zhuān)人負責驗收、保管、核銷(xiāo)。根據內部牽制原則出納不得兼保管或核銷(xiāo)。
�。ǘ┽t療收費票據只限于在醫院進(jìn)行醫療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經(jīng)財政部門(mén)批準不得自行銷(xiāo)毀收費票據存根。
�。ㄈ┢睋９軉T對收費票據的庫存數要每月核對一次，每季編報收款票據收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號收票據明細報表（按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規定存檔。至少保存5年。
�。ㄋ模┦褂檬召M票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時(shí)向衛生主管部門(mén)、財政部門(mén)報告，必要時(shí)應當在報刊上聲明作廢。
�。ㄎ澹┪从猛甑挠啽臼绞論坏每缒晔褂�，年度終了財務(wù)部門(mén)應收回票據并對空頁(yè)逐張蓋“作廢”戳記。
四、責任追究
單位與個(gè)人違反財政票據管理規定的行為，根據《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規定進(jìn)行處罰。
�。ㄒ唬﹩挝粦獙ζ睋芾碇贫ㄇ袑�(shí)可行的崗位責任制，對領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據遺失的（包括已開(kāi)票據，未按規定銷(xiāo)毀存根行為），視情節輕重，責成相關(guān)責任人書(shū)面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
�。ǘ⿷I(lǐng)用財政部門(mén)統一監制的門(mén)診及住院收款收據的單位，不得自行印制醫療票據對外收費，違反規定的將視情節輕重，追究法人責任，根據《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進(jìn)行處罰，并責相關(guān)責任人書(shū)面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t療單位未按規定使用收款票據，出讓、出借、代開(kāi)票據的，衛生行政部門(mén)將違規行為在當地主流媒體上公開(kāi)披露，根據《財政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過(guò)、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責任。
應收款的管理制度 11
第一章：總則
第一條、為規范公司的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，加強內部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制基本規范》等相關(guān)法律法規，制定本公司銷(xiāo)售與收款管理制度。
第二條、建立公司銷(xiāo)售與收款管理制度應達到以下基本目標：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內部控制組織結構，形成科學(xué)的決策機制、執行機制和監督機制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L(fēng)險控制系統，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運行；
�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；
�。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章：制度的貫徹執行。
第三條、公司銷(xiāo)售與收款內部控制堅持如下原則：
�。ㄒ唬╆P(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節；
�。ǘ┓蠂矣嘘P(guān)法律法規和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內部控制的權力；
�。ㄈ┍ＷC公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；
�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t：公司在設置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無(wú)法確認控制點(diǎn)所帶來(lái)的收益，則應考慮滿(mǎn)足既定控制前提下，使控制成本最小。
第四條、銷(xiāo)售與收款內部控制制度包括銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、保管部門(mén)及其它銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的參與人。
第五條、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節包括報價(jià)、信用調查、接受訂單、核準付款條、件、填制銷(xiāo)貨通知、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、核準銷(xiāo)售折扣、核定銷(xiāo)售
折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節的賬務(wù)處理等。
第二章：標準銷(xiāo)售作業(yè)程序
第一節、接單
第六條、訂單的接收、遞送
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)員接到到客戶(hù)訂單后應對訂單進(jìn)行合規性審閱，對擬接收的訂單報貿易區經(jīng)理進(jìn)行審批。
�。ǘ┵Q易區經(jīng)理對訂單的客戶(hù)的重要性及產(chǎn)品的趨勢進(jìn)行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點(diǎn)客戶(hù)及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據授權內進(jìn)行報價(jià)，若雙方無(wú)法在授權范圍內確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶(hù)非常重要（按客戶(hù)的年采購磁芯的金額、行業(yè)內的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等），對客戶(hù)擬接受的最高價(jià)格報磁業(yè)公司主要負責人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿易區經(jīng)理對客戶(hù)進(jìn)行評審，確定是否是新客戶(hù)，對新客戶(hù)同時(shí)轉交磁業(yè)公司財務(wù)部進(jìn)行信用評估，由磁業(yè)公司財務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財務(wù)調查資料的收集，并確定信用額度。
�。ㄈ┐艠I(yè)公司財務(wù)部會(huì )同營(yíng)銷(xiāo)管理部、報價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶(hù)、產(chǎn)品的價(jià)目表，報控股股份公司財務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負責人批準后執行。對年內價(jià)格調整，若調低價(jià)目表報則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報控股股份公司財務(wù)管理中心審核。
�。ㄋ模⿲ν豢蛻�(hù)相同產(chǎn)品以前已有接單的，也應按程序報經(jīng)價(jià)格主管審批。
�。ㄎ澹⿲τ唵螣o(wú)注明銷(xiāo)售單價(jià)的，并也沒(méi)有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無(wú)效的訂單。
第七條、交期的確定
�。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊緺I(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部按日按分客戶(hù)、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報物流部進(jìn)行計劃分解，確定交期，返還營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部書(shū)面通知客戶(hù)進(jìn)行確認。
�。ǘ⿲蛻�(hù)不能確認交期的由營(yíng)銷(xiāo)管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶(hù)，直至雙方確認，若雙方無(wú)法達成一致的，則取消訂單。
第八條、庫存商品的銷(xiāo)售
價(jià)格主管應對客戶(hù)訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷(xiāo)售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以?xún)葘徟�，取得客�?hù)確認后通知營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報磁業(yè)公司主要負責人批準。
第二節、發(fā)貨、開(kāi)票一般規定
第九條、商品的發(fā)運
�。ㄒ唬I(yíng)銷(xiāo)管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫情況，對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。
�。ǘ﹤}庫根據發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶(hù)，運輸公司憑客戶(hù)的回簽訂與公司結算運費。
�。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細賬。
�。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計量單位、數量、單價(jià)、總金額等信息。
第十條、發(fā)票的開(kāi)具：
�。ㄒ唬┌l(fā)票開(kāi)具的種類(lèi)有內銷(xiāo)發(fā)和外銷(xiāo)發(fā)票，內銷(xiāo)發(fā)由財務(wù)管理中心發(fā)票管理員負責，外銷(xiāo)發(fā)由單證部門(mén)負責。
�。ǘ﹥蠕N(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票管理員根據與客戶(hù)及業(yè)務(wù)員的對賬，確認使用的數量及單價(jià)開(kāi)具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶(hù)。內銷(xiāo)發(fā)票開(kāi)具時(shí)應核查：
1、客戶(hù)確認的產(chǎn)品型號、數量與發(fā)出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業(yè)務(wù)員提出調整辦法，并業(yè)務(wù)申報并審核后調整發(fā)出商品明細賬后方可開(kāi)具發(fā)票；
2、客戶(hù)確認的單價(jià)是否與出倉單上所注明的單價(jià)相符，若不符應向業(yè)務(wù)員提出應補辦價(jià)格確認程序后方可開(kāi)具發(fā)票。
�。ǘ┩怃N(xiāo)發(fā)票的開(kāi)具，單證部門(mén)應根據業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨，開(kāi)具外銷(xiāo)發(fā)票，辦理報關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財務(wù)管理中心。
第十一條、賬務(wù)登記
財務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細賬和應收賬款、銷(xiāo)售明細賬的.登記。
第三節、收款業(yè)務(wù)
第十二條、資金回收計劃
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心應在每月的月初根據每個(gè)客戶(hù)的結算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當月的資金回收計劃，報經(jīng)批準后分發(fā)給每個(gè)貿易區及業(yè)務(wù)員。
第十三條、現金收入日報表
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心資金管理部應每日根據銀行的收款記錄編制現金收入日報表，現金收入包括應收票據、匯票、本票、電匯、現金等，對于無(wú)法對應銷(xiāo)售單位的現金收入進(jìn)行確認，應在未確認客戶(hù)欄進(jìn)行反映。
�。ǘ┈F金收入日報表應于當天下班前交至營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區。
第十四條、賬目核對
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中心月未結賬后應編制應收賬款及發(fā)出商品分客戶(hù)的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營(yíng)銷(xiāo)管理部，由營(yíng)銷(xiāo)管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿易區。
�。ǘ└鳂I(yè)務(wù)員收到應收賬款及發(fā)出商品明細表后應與業(yè)務(wù)員的臺賬進(jìn)行核對，對于有差異的應提出差異原因說(shuō)明表，財務(wù)管理中心收到差異原因說(shuō)明表后應在一個(gè)星期內組織人員進(jìn)行核對，并根據核查結果提出處理方案。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理中心應組織一年不少于二次的與客戶(hù)函證對賬工作，函證內容包括應收賬款余額、發(fā)出商品明細數量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負責函證的回函，財務(wù)管理中心對回函的函證進(jìn)行歸類(lèi)分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地對賬，差異不大的應責成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶(hù)的對賬，并將對賬的結果反饋到財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心提處置方案，報經(jīng)報準后進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┟磕昴甓冉K了，財務(wù)管理中心應對應收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對于無(wú)法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進(jìn)行核銷(xiāo)。
第四節、寄售業(yè)務(wù)
第十五條、公司原則上控制客戶(hù)采用寄售模式進(jìn)行銷(xiāo)售，若客戶(hù)提出必須進(jìn)行寄售模式銷(xiāo)售，業(yè)務(wù)員提出申請，報經(jīng)磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶(hù)簽訂寄售合約。
第十六條、寄售模式下的業(yè)務(wù)處理
發(fā)貨與一般貿易銷(xiāo)售相同，主要是對寄存在客戶(hù)未使用的所有權歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專(zhuān)人負責寄售客戶(hù)的發(fā)出商品明細賬與客戶(hù)寄存實(shí)物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。
第三章：銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序
第十七條、銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)類(lèi)型
銷(xiāo)售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等。
第十八條、退貨業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬⿲蛻�(hù)提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。
�。ǘ⿲�(jīng)批準同意退貨的商品沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗收入庫，并開(kāi)具紅字出庫單，并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現退貨數量與退貨清單不相符的，應反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行協(xié)調，并根據協(xié)調結果進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄈ⿲�(jīng)批準同意退貨的商品已開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷(xiāo)管理部通知物流部安排運輸公司進(jìn)行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗收入庫，并開(kāi)具紅字出庫單，并傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財務(wù)管理中心同時(shí)根據發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶(hù)將發(fā)票郵寄至公司財務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶(hù)已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶(hù)提供主管稅務(wù)機關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開(kāi)具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十九條、折讓業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬⿲蛻�(hù)提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶(hù)及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應及時(shí)提交給營(yíng)銷(xiāo)管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。
�。ǘ┙�(jīng)批準的折讓通知單，由營(yíng)銷(xiāo)管理傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十條、貨物調撥業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)員根據分管客戶(hù)的具體情況，對已發(fā)送至一個(gè)客戶(hù)而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調撥會(huì )影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調撥申請貿易區經(jīng)理批準后，報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進(jìn)行調撥。
�。ǘ┊a(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運輸調撥，并取得調入單位和調出單位的調撥單報營(yíng)銷(xiāo)管理部備案，報財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對已開(kāi)票的商品嚴禁進(jìn)行貨物調撥。
第二十一條、貼現業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)員提前收款，客戶(hù)提出提前收款貼現時(shí)，應提出提前收款貼現申請報告，在經(jīng)磁業(yè)公司負責人批準后，方可與客戶(hù)簽定貼現協(xié)議，若貼現率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準。
�。ǘI(yè)務(wù)每月的貼現協(xié)議需及時(shí)送交財務(wù)管理中心，附經(jīng)批準的貼現申請單進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄈ⿲Φ狡谫Y金收款嚴控貼現收款，若客戶(hù)必需提出貼現才付款的，應進(jìn)行特別批準。
第二十二條、扣款業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬⿲蛻�(hù)提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據客戶(hù)的扣款通知書(shū)報經(jīng)批準后傳遞至財務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四章：附則
第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準后實(shí)施，增設修訂亦同。
第二十四條、本規定自20xx年1月1日起執行。
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