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財務(wù)收款管理制度（精選10篇）
在生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編為大家收集的財務(wù)收款管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)收款管理制度 篇1
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門(mén)為財務(wù)部，財務(wù)部門(mén)辦理有關(guān)應收款項事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和市場(chǎng)人員應盡可能對客戶(hù)作信用調查，建立客戶(hù)信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應收賬款管理人員的`確認方可簽訂。
第五條應收賬款內部管理報告制度
各經(jīng)營(yíng)主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，并對重點(diǎn)工程項目的應收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。
第六條應收賬款分析
對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對賬齡較長(cháng)的應收項目建議責任部門(mén)進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第七條應收款明細賬調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
第八條應收款項催收。
1、分管應收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及公司有關(guān)規定進(jìn)行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單，并理出潛在核銷(xiāo)賬款交主管領(lǐng)導，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
2、分管其他應收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應收款項進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
3、負責收款的部門(mén)在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶(hù)資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場(chǎng)部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門(mén)和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
�。ㄒ唬╊A付款的對象必須是長(cháng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應收款項和其他應收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，會(huì )計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問(wèn)題應收款項，應依具體情況進(jìn)行處理：
�。ㄒ唬┙�(jīng)理會(huì )議研究處理方法；
�。ǘ┨嵴埥�(jīng)濟法庭調處；
�。ㄈ┮婪ㄆ鹪V。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財務(wù)部制定，解釋權、修改權歸公司財務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實(shí)施。
財務(wù)收款管理制度 篇2
為了加強酒店往來(lái)款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒店應對其信用狀況進(jìn)行認真的調查和正確的估計，因過(guò)失造成的'應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門(mén)應督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對賬，要進(jìn)行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作。
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會(huì )計應寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細過(guò)程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(cháng)或其授權人審批，酒店財務(wù)會(huì )計再進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，計入管理費用。
6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時(shí)、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應收款占用時(shí)間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個(gè)人的款項不能按時(shí)收回的，應從職工當月個(gè)人的工資中扣回。
8、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價(jià)；系統內個(gè)人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價(jià)。
財務(wù)收款管理制度 篇3
為了加強收款票據的管理和監督，保障醫院各項收入納入財務(wù)統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫院經(jīng)濟秩序，特制定本制度。
一、收款票據的種類(lèi)及使用范圍
�。ㄒ唬┴斦块T(mén)統一監制的收款票據
行政事業(yè)性收款票據分為統一票據和專(zhuān)用票據兩大類(lèi)。醫療單位進(jìn)行醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)對外收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收款票據。
1、統一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據（如：行政事業(yè)性收費統一票據和往來(lái)款收款收據）。
2、專(zhuān)用票據是指統一票據不能滿(mǎn)足收費的特殊需要，根據收費特點(diǎn)，特別制作的票據（如：掛號收據，門(mén)診、住院收款收據等）。專(zhuān)用票據分為定額票據和非定額票據兩種。
�。ǘ┽t院財務(wù)科監制或購買(mǎi)的收款票據
指與服務(wù)對象及醫院內部發(fā)生經(jīng)濟往來(lái)，在醫院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據、就餐券、洗澡票及其他收款收據等。
二、收費票據的購領(lǐng)與核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┦召M票據的購置
1、醫療單位使用的行政事業(yè)統一票據和專(zhuān)用票據，須由財務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人，持省以上權限部門(mén)批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門(mén)申請辦理《票據準購證》。單位每次憑《票據準購證》核準的種類(lèi)、數量及購票方式，向財政局綜合處票據管理中心領(lǐng)購票據；票據用量較少的鎮衛生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛生局申領(lǐng)財政部門(mén)統一監制的門(mén)診及住院收款收據。
2、醫療單位內部收款票據，由財務(wù)部門(mén)根據單位業(yè)務(wù)需要，提供票據種類(lèi)、格式、數量等內容的印刷或購買(mǎi)計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報衛生主管部門(mén)備案。
�。ǘ┦召M票據的領(lǐng)用登記
1、醫療單位購入票據后，應由財務(wù)部門(mén)驗收入庫，并由專(zhuān)人登記收費票據的購入日期、名稱(chēng)、起止編號、規格及數量，并注明購入渠道。
2、收款員領(lǐng)取收費票據時(shí)要填寫(xiě)《收票票據登記冊》的有關(guān)內容并簽字，票據保管員要按人設分戶(hù)帳。
3、行政事業(yè)性統一票據只能由出納領(lǐng)用。
�。ㄈ┦召M票據退費、作廢、重制的規定
1、收費票據退費的規定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：
�。�1）收回原收款收據、相關(guān)科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。
�。�2）退費前先檢查收款收據、相關(guān)科室出具的同意退費依據和原蓋有“收費專(zhuān)用章”的`交款憑證及收款收據等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據后。
�。�3）若出現部分退費的情況，操作流程如上，把原收據作全額退費處理，并重開(kāi)實(shí)收收據。
�。�4）退費票據連同收款日報表交財務(wù)部門(mén)。
2、收費票據作廢的規定作廢票據要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
3、掛號收據作廢、退號的規定要求收回就診聯(lián)、報銷(xiāo)聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務(wù)部門(mén)。
�。ㄋ模┦召M票據的核銷(xiāo)
1、交回的收款收據存根聯(lián)，票據核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號時(shí)必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據，具體依據如下：
�。�1）門(mén)診收款收據：以審核后的門(mén)診收費員結帳單（經(jīng)確認已繳款，下同）中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
�。�2）住院收費收據：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
�。�3）掛號收據：以經(jīng)審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。
�。�4）行政事業(yè)單位統一收款收據：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫療單位自制定額票據銷(xiāo)號時(shí)，以票據存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷(xiāo)依據。
3、領(lǐng)用收款票據未核銷(xiāo)的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)��；對領(lǐng)用人未銷(xiāo)號完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據，核銷(xiāo)員要查明原因。
4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據等情況，核銷(xiāo)人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據的管理
�。ㄒ唬┦湛钇睋蓡挝恢付▽�(zhuān)人負責驗收、保管、核銷(xiāo)。根據內部牽制原則出納不得兼保管或核銷(xiāo)。
�。ǘ┽t療收費票據只限于在醫院進(jìn)行醫療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經(jīng)財政部門(mén)批準不得自行銷(xiāo)毀收費票據存根。
�。ㄈ┢睋９軉T對收費票據的庫存數要每月核對一次，每季編報收款票據收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號收票據明細報表（按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規定存檔。至少保存5年。
�。ㄋ模┦褂檬召M票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時(shí)向衛生主管部門(mén)、財政部門(mén)報告，必要時(shí)應當在報刊上聲明作廢。
�。ㄎ澹┪从猛甑挠啽臼绞論坏每缒晔褂�，年度終了財務(wù)部門(mén)應收回票據并對空頁(yè)逐張蓋“作廢”戳記。
四、責任追究
單位與個(gè)人違反財政票據管理規定的行為，根據《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規定進(jìn)行處罰。
�。ㄒ唬﹩挝粦獙ζ睋芾碇贫ㄇ袑�(shí)可行的崗位責任制，對領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據遺失的（包括已開(kāi)票據，未按規定銷(xiāo)毀存根行為），視情節輕重，責成相關(guān)責任人書(shū)面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
�。ǘ⿷I(lǐng)用財政部門(mén)統一監制的門(mén)診及住院收款收據的單位，不得自行印制醫療票據對外收費，違反規定的將視情節輕重，追究法人責任，根據《財政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進(jìn)行處罰，并責相關(guān)責任人書(shū)面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t療單位未按規定使用收款票據，出讓、出借、代開(kāi)票據的，衛生行政部門(mén)將違規行為在當地主流媒體上公開(kāi)披露，根據《財政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過(guò)、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責任。
財務(wù)收款管理制度 篇4
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、儇攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、谪攧�(wù)人員在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應及時(shí)通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，應及時(shí)催收，如不能按期收回，應及時(shí)通知項目負責人。并行成書(shū)面資料。交由財務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T(mén)（或應收賬款發(fā)生部門(mén)）的'部門(mén)負責人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付賬款應按照規定程序和權限辦理；
�、陬A付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。如果在規定時(shí)間內不通清算報銷(xiāo)，財務(wù)部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
�、蹖︻A付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續執行，否則，追究業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部責任。
財務(wù)收款管理制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強對公司銷(xiāo)售與收款的內部控制,規范銷(xiāo)售與收款行為,防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范—銷(xiāo)售與收款（試行）》等法律法規，結合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款，主要是指公司在銷(xiāo)售過(guò)程中接受客戶(hù)訂單、審核客戶(hù)信用、簽訂銷(xiāo)售合同、發(fā)運商品、開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。公司提供勞務(wù)與收款，參照本制度。
第二章崗位分工及授權批準
第三條公司銷(xiāo)售與收款內部控制環(huán)節中的不相容職務(wù)應當分離，其中包括：
(一)客戶(hù)信用調查評估與銷(xiāo)售合同的審批簽訂；
(二)銷(xiāo)售合同的審批、銷(xiāo)售訂單與辦理發(fā)貨；
(三)銷(xiāo)售貨款的確認、回收與相關(guān)會(huì )計記錄；
(四)銷(xiāo)售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會(huì )計記錄；
(五)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理；
(六)壞賬減值準備的計提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。
第四條公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)設置如下崗位：
(一)銷(xiāo)售管理崗位，負責制定產(chǎn)品銷(xiāo)售策略及中長(cháng)期產(chǎn)品規劃，報公司審批后組織實(shí)施。銷(xiāo)售策略包括銷(xiāo)售價(jià)格、折扣政策、產(chǎn)銷(xiāo)存滾動(dòng)計劃等。
(二)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策，負責制定發(fā)貨計劃，管理監控發(fā)出貨物，按銷(xiāo)售策略確認產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和數量及銷(xiāo)售回款的確認，催收貨款等。
(三)銷(xiāo)售文員崗位：負責訂單與合同數據的錄入以及檔案管理，根據發(fā)貨計劃負責貨物的發(fā)出以及銷(xiāo)售相關(guān)數據的統計工作。
(四)倉庫管理崗位，負責存貨的管理，負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
(五)資金結算崗位，負責銷(xiāo)售款項的收取和相關(guān)回款單據錄入。
(六)核算會(huì )計崗位，負責銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的核算及與原始單據的復核，負責往來(lái)款項的清賬和管理工作；負責按照公司會(huì )計政策計提壞賬準備，并負責相關(guān)會(huì )計核算。發(fā)票管理人員負責銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)票與管理。
不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第五條
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位人員變動(dòng)時(shí)，在離崗前應將訂貨、回款等情況，尤其是應收賬款、銷(xiāo)售發(fā)票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續，單位主管領(lǐng)導監督交接，并將移交手續通知管理本部、財務(wù)部有關(guān)人員備案。
第六條公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)依據下列審批權限進(jìn)行審批：
(1)銷(xiāo)售政策、銷(xiāo)售單價(jià)、客戶(hù)信用額度由公司總經(jīng)理或者授權銷(xiāo)售副總審批，報管理本部、財務(wù)部備案。
(2)單筆銷(xiāo)售金額超過(guò)5000萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同由總經(jīng)理審批。其他符合銷(xiāo)售價(jià)格、產(chǎn)銷(xiāo)計劃、信用額度的銷(xiāo)售，由銷(xiāo)售副總或者授權銷(xiāo)售部長(cháng)審批。
第七條
審批人應在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。
經(jīng)辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理。
嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷(xiāo)售和發(fā)貨控制
第八條公司對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)建立嚴格的預算管理制度，銷(xiāo)售部門(mén)根據公司確定的營(yíng)銷(xiāo)目標和市場(chǎng)預測信息等，編制年度銷(xiāo)售計劃，經(jīng)公司審議批準后執行。
第九條公司在選擇客戶(hù)時(shí)，應當充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能收回的風(fēng)險。
第十條各銷(xiāo)售部門(mén)應加強賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應當遵循規定的銷(xiāo)售政策和信用政策。要根據客戶(hù)的欠款數額、歷史交易過(guò)程貨款的平均支付時(shí)間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶(hù)資信等級，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資信等級可分為優(yōu)良、一般、不良等，對不良客戶(hù)要采取現款現貨的方式進(jìn)行交易，并要求責任人限時(shí)催收老貨款；對資信一般客戶(hù)要控制其欠款余額限定信用額度。
應本著(zhù)有利于提高市場(chǎng)占用率、有利于擴大銷(xiāo)量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場(chǎng)、不同地區、不同客戶(hù)，可采取不同的價(jià)格和折扣讓利政策，同時(shí)要兼顧平衡。
第十一條公司銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，按照下列程序辦理：
(一)銷(xiāo)售談判。在銷(xiāo)售合同訂立前，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書(shū)面記錄。
(二)合同審批。合同生效前對銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進(jìn)行合同評審，明確說(shuō)明具體的審批程序及所涉及的部門(mén)人員，并根據公司的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限。審批人員應當對銷(xiāo)售合同草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶(hù)信息檔案，也可指定內部審計機構等對銷(xiāo)售合同草案進(jìn)行初審。金額重大的銷(xiāo)售合同，應當征詢(xún)法律顧問(wèn)或專(zhuān)家的意見(jiàn)。
(三)合同訂立。公司所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，都應簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同草案經(jīng)審批同意后，由銷(xiāo)售人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，簽訂的銷(xiāo)售合同應符合《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規定和公司的有關(guān)制度。銷(xiāo)售合同應當明確與銷(xiāo)售商品相聯(lián)系的所有權和風(fēng)險與報酬的轉移時(shí)點(diǎn)，明確交提貨地點(diǎn)、交提貨方式、運輸方式、貨款結算方式、付款期限、違約責任，寫(xiě)清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開(kāi)戶(hù)行、賬號、稅務(wù)登記號、通訊地址、聯(lián)絡(luò )方式及詳細地址等盡可能完整的客戶(hù)資料。
所有銷(xiāo)售合同，由銷(xiāo)售部門(mén)指定專(zhuān)人整理、保管合同檔案，將材料放入專(zhuān)門(mén)的文件柜內，并達到防火、防盜、防蟲(chóng)、防潮、防塵的要求。
(四)組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)根據批準的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計劃，銷(xiāo)售文員下達銷(xiāo)售發(fā)貨通知單（出庫單），由分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理或授權銷(xiāo)售部長(cháng)實(shí)施一級審核，財務(wù)部核算會(huì )計崗位實(shí)施二級審核后交倉庫按照要求準備貨物，銷(xiāo)售貨物備妥后，將實(shí)際發(fā)貨數量生成銷(xiāo)售出庫單，通知銷(xiāo)售部門(mén)組織發(fā)貨。負責該項業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售人員直接負責應收賬款的催收。
(五)組織發(fā)貨。銷(xiāo)售部門(mén)根據審批的銷(xiāo)售出庫單，組織發(fā)貨。
發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷(xiāo)售出庫單的一致。倉庫發(fā)貨必須按照經(jīng)批準的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經(jīng)批準的情況下擅自發(fā)貨。
銷(xiāo)售人員送貨到客戶(hù)單位的，由銷(xiāo)售人員辦理提貨手續，在交貨時(shí)索取客戶(hù)單位的簽收單并于返回公司的當日交回銷(xiāo)售文員。
通過(guò)火車(chē)、汽車(chē)、航空、郵局等快遞或物流托運等發(fā)運貨物的，由銷(xiāo)售部門(mén)填制產(chǎn)品發(fā)運單，由承運方簽字后，組織發(fā)貨，在運輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達，在卸車(chē)前必須由我公司人員或客戶(hù)對其運輸過(guò)程中出現的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行確認，確認其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運輸過(guò)程中產(chǎn)生了質(zhì)量問(wèn)題，必須在卸車(chē)前用數碼相機或手機對其進(jìn)行取證，然后再卸車(chē)，發(fā)貨后應做好有關(guān)貨物發(fā)運記錄，及時(shí)提請客戶(hù)收取貨物。如果沒(méi)有產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)收妥貨物后，應及時(shí)向客戶(hù)索取貨物簽收單。對于在運輸過(guò)程產(chǎn)生的質(zhì)量問(wèn)題，由我公司根據客戶(hù)或我司銷(xiāo)售跟車(chē)人員反饋的信息，并結合公司與運輸公司的或保險公司的合同或協(xié)議中的條款對其進(jìn)行索賠。
客戶(hù)簽收單由公司統一格式，列明的貨物名稱(chēng)、規格、型號、數量等，注明提（收）貨日期應寫(xiě)實(shí)際日期，客戶(hù)單位簽章應合規、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。
所有產(chǎn)品從公司發(fā)出，均需開(kāi)具公司統一格式的出門(mén)證，門(mén)衛憑出門(mén)證放行。出門(mén)證由物管部根據提貨人出示的符合規定手續的出庫單開(kāi)具，加蓋出門(mén)證專(zhuān)用章后交提貨人。門(mén)衛根據出門(mén)證查驗貨物無(wú)誤后放行。對出庫手續不全的，嚴禁開(kāi)具出門(mén)證。
(六)銷(xiāo)售開(kāi)票。由銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)填開(kāi)具發(fā)票申請單，財務(wù)部根據填開(kāi)發(fā)票申請單開(kāi)據發(fā)票。 (七)銷(xiāo)售退回�？蛻�(hù)退貨之前應事先與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)系，說(shuō)明退貨原因、退貨品種、型號、數量、價(jià)值。銷(xiāo)售部門(mén)根據客戶(hù)提出的要求，寫(xiě)出書(shū)面申請，經(jīng)報批后通知用戶(hù)退貨。銷(xiāo)售貨物退庫時(shí)，由銷(xiāo)售部門(mén)填制退庫單或紅字的銷(xiāo)售出庫單，填明退貨原因、退貨品種、型號、數量、價(jià)值，經(jīng)檢查員出據檢查報告后，經(jīng)審批同意后，辦理相應退庫手續。倉庫應在庫房設專(zhuān)區管理，倉庫保管員應對退回貨物仔細驗收、清點(diǎn)，對正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管，及時(shí)處理。
財務(wù)部門(mén)要嚴格檢查退回產(chǎn)品的審批、退庫、返修、報廢等手續是否健全，進(jìn)出庫量是否一致，有無(wú)遺漏，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求更正。并根據審查無(wú)誤的檢驗報告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷(xiāo)售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應收客戶(hù)的相應貨款，同時(shí)，也要視顧客是否已經(jīng)支付貨款，收回原開(kāi)出的銷(xiāo)貨發(fā)票或開(kāi)具紅發(fā)票等情況，在退貨后一個(gè)月內采用相應的會(huì )計方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二條銷(xiāo)售部門(mén)和倉庫部門(mén)應使用連續編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析后，將發(fā)運情況與銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)匯報處理。
第十三條銷(xiāo)售部門(mén)要在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)記錄、填制相應憑證，按客戶(hù)設置登記銷(xiāo)售臺賬，銷(xiāo)售臺賬應記載客戶(hù)名稱(chēng)、地址、稅號、開(kāi)戶(hù)銀行、信用額度等資料，資料變動(dòng)應及時(shí)補記。序時(shí)登記業(yè)務(wù)地區、訂單編號、對應合同編號、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、產(chǎn)品型號、類(lèi)型、訂貨數量、訂單金額、費用金額、發(fā)貨記錄、驗收情況、開(kāi)票情況、收款情況以及合同完成等明細賬，及時(shí)對每一客戶(hù)的應收賬款進(jìn)行核算，動(dòng)態(tài)反映和評估每一客戶(hù)的應收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。加強銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售計劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時(shí)掌握銷(xiāo)售與收款情況，并對銷(xiāo)售合同執行情況進(jìn)行跟蹤。同時(shí)應對銷(xiāo)售資料保密。
第十四條銷(xiāo)售部門(mén)應按照售后服務(wù)管理辦法，規范出廠(chǎng)產(chǎn)品驗收及售后服務(wù)工作。
(一)新機安裝與驗收。新機運到客戶(hù)處后，售后人員必須在最短的時(shí)間內將機器安裝調試完成，在安裝調試過(guò)程中出現的質(zhì)量問(wèn)題必須填寫(xiě)新發(fā)機器問(wèn)題反饋表向技術(shù)中心、品管部反饋。所有新機安裝后售后人員應在驗收時(shí)限內按驗收標準及時(shí)取得客戶(hù)設備驗收報告，驗收報告原件交財務(wù)部作為確認銷(xiāo)售收入的依據，銷(xiāo)售部門(mén)留存復印件。
(二)維修服務(wù)。銷(xiāo)售部門(mén)售后人員在接到客戶(hù)的報修電話(huà)后，盡可能的通過(guò)電話(huà)提供支持，當通過(guò)電話(huà)不能為客戶(hù)解決問(wèn)題的，由售后主管派出專(zhuān)業(yè)的售后人員為客戶(hù)現場(chǎng)解決問(wèn)題，維修服務(wù)若在產(chǎn)品保修期間，領(lǐng)用的'維修配件由售后人員提出申請，銷(xiāo)售文員開(kāi)具三包件出庫單依照本制度第十一條第四款相關(guān)規定審核與組織銷(xiāo)售，問(wèn)題解決后填寫(xiě)服務(wù)報告由客戶(hù)簽字后交銷(xiāo)售部售后主管或部長(cháng)審核后，原件留存銷(xiāo)售部，復印件交品管部。
第十五條公司在收到設備驗收報告時(shí)確認商品銷(xiāo)售收入，須滿(mǎn)足以下條件：
(一)公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
(二)公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制；
(三)收入的金額能夠可靠地計量；
(四)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；
(五)相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
第四章收款控制
第十六條
公司應當按照國家《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。
第十七條
銷(xiāo)售部門(mén)應將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金，嚴禁收款不入賬。銷(xiāo)售人員應當避免接觸現款。
銷(xiāo)售人員應按照相關(guān)結算要求以及合同規定的結算方式、結算時(shí)間及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。對改變結算方式、延長(cháng)結算時(shí)間的收款業(yè)務(wù)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報并征得書(shū)面批準。
第十八條收取貨款，必須通過(guò)公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行結算，盡量避免使用現金。
向個(gè)體戶(hù)和私人銷(xiāo)售，特殊情況收取現金，在公司本地必須在收款當日將現金存入公司賬戶(hù)，在異地必須在收款次日轉入公司賬戶(hù)或公司開(kāi)設的銀行卡，并將收現情況填列收現通知單通知財務(wù)，不得以任何理由將銷(xiāo)售款存入私人賬戶(hù)、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個(gè)月以上按挪用公款依法處理。
銀行轉賬結算收款，只允許向公司開(kāi)戶(hù)銀行賬號收款，禁止向公司外的任何單位和個(gè)人轉賬收款。應及時(shí)準確將公司銀行開(kāi)戶(hù)資料提供給購貨客戶(hù)，以保證收款安全。
第十九條客戶(hù)采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉賬向公司支付貨款，銷(xiāo)售部門(mén)應密切注意客戶(hù)匯兌款項，必要時(shí)應要求客戶(hù)傳真匯兌憑證，發(fā)現款項未按時(shí)到賬，應通知財務(wù)部門(mén)查詢(xún)，并立即與客戶(hù)聯(lián)系，落實(shí)匯款情況�？铐検胀缀�，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)。
通過(guò)銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉賬支票等票據結算方式收取貨款，對收到的票據要按國家《票據法》《票據管理辦法》和人民銀行《支付結算辦法》等有關(guān)規定認真審查票據內容，對票據合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，防止購貨方以虛假票據進(jìn)行欺詐。
客戶(hù)以背書(shū)轉讓票據支付貨款，應符合票據背書(shū)轉讓的規定，按規定加蓋背書(shū)簽章，避免票據出現問(wèn)題時(shí)造成追索麻煩。
商業(yè)承兌匯票對承兌付款人的信用度要求非常高，應慎重受理。
托收承付結算方式，銀行限制條款多，對客戶(hù)信用度要求非常高，非經(jīng)公司同意不得采用。
第二十條收到銀行票據在本地應于收到的當日、在異地應于回長(cháng)沙的當日交財務(wù)部門(mén)向銀行辦理收款。收到的轉賬支票也可按銀行規定及時(shí)在付款人開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉賬�？铐検胀缀�，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)。
票據被拒絕付款，財務(wù)部應及時(shí)將銀行轉來(lái)的被拒絕付款的票據和有關(guān)證明轉交銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)應按規定行使追索權。
第二十一條銷(xiāo)售部門(mén)全面負責應收賬款的催款工作，財務(wù)部門(mén)予以配合。催收記錄（包括往來(lái)函證）要交財務(wù)部門(mén)妥善保管；要定期對應收賬款進(jìn)行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風(fēng)險程度進(jìn)行分類(lèi)，采取不同的方法手段進(jìn)行催收，對催收無(wú)效的應收賬款應及時(shí)提請公司清欠部門(mén)通過(guò)法律程序予以解決。
財務(wù)部門(mén)負責應收賬款的管理，編制應收款項明細表，提請有關(guān)責任部門(mén)采取相應的措施，督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收，降低壞賬損失的風(fēng)險。
銷(xiāo)售人員、清欠人員在清理欠款時(shí)，要將客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況反饋給公司相關(guān)部門(mén)，并將應收貨款的訴訟時(shí)效接續上。應收賬款應分類(lèi)管理，針對不同性質(zhì)的應收賬款，采取不同方法和程序，應嚴格區分并明確收款責任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度及責任追究和處罰制度，以利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運資產(chǎn)的周轉效率。
第二十二條會(huì )計期末，公司對應收賬款進(jìn)行檢查，對于可能成為壞賬的應收賬款，按公司會(huì )計制度規定計提壞賬準備；對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任；對確實(shí)無(wú)法收回的，按規定的程序批準后作會(huì )計處理。發(fā)生的壞賬應嚴格依據下列證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)。
(一)客戶(hù)單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執行完畢證明；
(二)客戶(hù)單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機構責令關(guān)閉的，應當取得當地工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告、有關(guān)機構的決議或行政決定文件；
(三)客戶(hù)方當事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢的證明；
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關(guān)的判決或裁定及執行完畢證據；無(wú)法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執行完畢的相關(guān)證明；
(六)與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應當取得債務(wù)重組協(xié)議及執行完畢證明；
(七)其他足以證明應收款項確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據。
第二十三條財務(wù)部應對核銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存，繼續保留追索權，并落實(shí)責任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現對方有償債能力應立即追索。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。
第二十四條公司至少每半年應與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)賬款。往來(lái)賬款核對由財務(wù)部門(mén)出具對賬函，銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)進(jìn)行核對，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對賬單或詢(xún)證函上加蓋財務(wù)專(zhuān)用章予以確認，返回存檔；如有不符，要繼續以各種方式進(jìn)行核對，查明原因，及時(shí)處理。
第五章監督檢查
第二十五條公司由財務(wù)部、審計部、管理本部會(huì )同有關(guān)部門(mén)行使對銷(xiāo)售與收款內部控制的監督檢查權。
第二十六條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的銷(xiāo)售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節，要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現重大問(wèn)題應寫(xiě)出書(shū)面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)匯報，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
財務(wù)收款管理制度 篇6
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)加速資金周轉提高資金利用率防止壞賬的發(fā)生減少收賬費用和損失按國家財經(jīng)法規規定結合公司具體情況制定本制度
第二條本制度所稱(chēng)應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款
第三條應收款項歸口管理部門(mén)為財務(wù)部財務(wù)部、銷(xiāo)售部辦理有關(guān)應收款項事宜時(shí)應遵循本制度的規定
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員應對客戶(hù)作信用調查建立客戶(hù)信用檔案作為簽訂合同的依據
賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項：
�。ㄒ唬┖炗嗁忎N(xiāo)合同；
�。ǘ┐_立結算方式及付款期限或獲取付款保證書(shū)；
�。ㄈ┭悠诟犊畹倪`約責任；
第五條公司應收款項審批權限
公司應制訂應收款項管理辦法明確賒銷(xiāo)審批權限并做動(dòng)態(tài)調整
第六條應收賬款內部管理報告制度
公司應建立應收賬款內部管理報告制度銷(xiāo)售部、財務(wù)部應分別建立應收賬款臺賬并分客戶(hù)、賒銷(xiāo)經(jīng)手人、銷(xiāo)售區域等建立周統計報表上報主管領(lǐng)導
銷(xiāo)售部和財務(wù)部應每月核對應收賬款情況如有差異需及時(shí)找出原因并限期解決
第七條應收賬款分析
財務(wù)部每月對應收賬款進(jìn)行賬齡分析把握控制重點(diǎn)對賬齡較長(cháng)的應收項目建議責任部門(mén)進(jìn)行因素分析并提出改進(jìn)意見(jiàn)
第八條應收款明細賬調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準
第九條應收款項催收
�。ㄒ唬┓止軕召~款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進(jìn)行清理并根據(購銷(xiāo))合同及公司有關(guān)規定進(jìn)行應收賬款賬齡分析對拖欠款項(購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單并理出潛在核銷(xiāo)賬款交主管領(lǐng)導由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出解決辦法經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行
�。ǘ┓止芷渌麘湛畹�'財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應收款項進(jìn)行清理對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收
�。ㄈ┴撠熓湛畹牟块T(mén)在接到超期應收款通知單后在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施對所有超期應收款限期開(kāi)展收款工作有關(guān)工作內容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶(hù)資信檔案
�。ㄋ模┥暾埜犊畹牟块T(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應收款項的第一責任人發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰情節嚴重、損失巨大的要追究法律責任
第十條預付賬款管理
�。ㄒ唬╊A付款的對象必須是長(cháng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A付款必須依合同付款并在合同約定的時(shí)間內清算完畢
財務(wù)收款管理制度 篇7
1、總則
本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開(kāi)展提供了制度依據。
2、職責
本制度的主責部門(mén)為各公司財務(wù)部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規范的收款內容包括：物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、開(kāi)發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。
4、各類(lèi)收款總體要求
4.1財務(wù)部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領(lǐng)購、下發(fā)及核銷(xiāo)等內容。
4.2各類(lèi)收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無(wú)法當天錄入的，轉天補錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。
4.3財務(wù)人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務(wù)系統總賬進(jìn)行核對，確保數據一致。
4.4收費人員應確保各類(lèi)票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時(shí)將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務(wù)部，相關(guān)財務(wù)人員應對交來(lái)的錢(qián)款票據逐筆進(jìn)行核對。
4.5各類(lèi)票據使用完后應及時(shí)到財務(wù)部核銷(xiāo)并領(lǐng)用。
4.6財務(wù)人員每月至少兩次對收費現場(chǎng)的庫存現金、票據管理情況等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F場(chǎng)收費的操作規范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專(zhuān)人對收費軟件中的房屋客戶(hù)設置和客戶(hù)收費設置進(jìn)行檢查，財務(wù)負責核對，確保計算應收費用前系統設置的真實(shí)、準確。
5.1.2財務(wù)人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業(yè)費、車(chē)位費等）及時(shí)進(jìn)行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。
5.1.3臨時(shí)性費用（如出入證工本費、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據實(shí)際情況生成應收費用，并及時(shí)收取。
5.1.4收費人員收費前應核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應收款項等信息），口頭告知業(yè)主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據交業(yè)主作為已繳款憑據。
5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。
5.1.6財務(wù)人員每日負責對收款事項進(jìn)行檢查及審核，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)的收入
5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開(kāi)辦費收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費）、為開(kāi)發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問(wèn)咨詢(xún)服務(wù)收入。
5.2.2各公司財務(wù)部根據業(yè)務(wù)部門(mén)提交的應收款數據進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)簽訂相應合同。
5.2.3與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)收入結算的總體原則是：結算及時(shí)并實(shí)現資金快速回流。
5.2.3.1開(kāi)發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項業(yè)務(wù)，需由開(kāi)發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)先立項并簽訂相應合同，而后開(kāi)始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開(kāi)發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。
5.2.3.2物業(yè)公司根據各項目進(jìn)度及受托協(xié)議的執行情況，由物業(yè)公司專(zhuān)人于結算資料齊全后的3個(gè)工作日內，向開(kāi)發(fā)公司提交費用結算申請。
5.2.3.3物業(yè)公司需持續跟進(jìn)與開(kāi)發(fā)公司之間的結算進(jìn)度，確保在結算資料提交后的7個(gè)工作日內開(kāi)發(fā)公司方面完成對結算申請的審核及確認。
5.2.3.4物業(yè)公司根據開(kāi)發(fā)公司審核確認后的相關(guān)審批資料，及時(shí)跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的立項審批及合同審批進(jìn)度。
5.2.4財務(wù)部根據收到的簽批完整的合同開(kāi)具相應的發(fā)票，跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開(kāi)發(fā)公司付款完畢或收到款項時(shí)確認收入。
5.2.4財務(wù)部應建立開(kāi)發(fā)界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱(chēng)、開(kāi)發(fā)界面收入類(lèi)別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發(fā)生金額、合同余額等。 5.3免單收入
5.3.1包括銷(xiāo)售免單、售后減免和內免，主要是指開(kāi)發(fā)公司在房地產(chǎn)銷(xiāo)售階段促進(jìn)銷(xiāo)售、售后階段解決客戶(hù)訴求以及物業(yè)公司在承接項目后解決業(yè)主遺留問(wèn)題而開(kāi)具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費用的書(shū)面優(yōu)惠證明。銷(xiāo)售免單和售后減免都是由開(kāi)發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的.優(yōu)惠免單。
5.3.2物業(yè)公司財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的簽批完整的確認單（銷(xiāo)售免單、售后減免）以及開(kāi)發(fā)公司給付的款項時(shí)確認收入。確認單上必須有業(yè)主、開(kāi)發(fā)公司相關(guān)部門(mén)負責人的簽章確認。
5.3.3內部免單需由業(yè)務(wù)部門(mén)提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進(jìn)行相應調整。
5.3.4物業(yè)公司財務(wù)部應分別建立開(kāi)發(fā)公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶(hù)資料、免單類(lèi)型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢(xún)。
5.4代收款項的管理
5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。
5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時(shí)核對，保證數據的準確性，及時(shí)結清代收款項。
6、收款現場(chǎng)管理
6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶(hù)，非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團財務(wù)管理部備案的無(wú)卡存款銀行賬戶(hù)，當日現場(chǎng)無(wú)卡存款金額需短信告知財務(wù)人員。 6.2收費人員入戶(hù)收取的各類(lèi)款項必須當日錄入EAS收費系統。
6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認。
6.4收費人員當日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實(shí)相符。
7、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據物業(yè)集團業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團財務(wù)管理部起草并歸口管理。
財務(wù)收款管理制度 篇8
一、在上級主管部門(mén)和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會(huì )計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監督和控制職能。
二、依據上級主管部門(mén)的規章制度，制定并實(shí)施本單位財務(wù)管理的實(shí)施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開(kāi)支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開(kāi)支。
三、實(shí)施“雙增雙節”活動(dòng)，降低費用，節約開(kāi)支，及時(shí)清理債權、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據。
五、搞好會(huì )計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時(shí)編制銀行存款未達帳項余額調節表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調撥、變賣(mài)和清理工作，監督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷(xiāo)和各類(lèi)結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的`報銷(xiāo)。
八、協(xié)同勞資部門(mén)搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門(mén)搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會(huì )計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門(mén)呈送專(zhuān)題報告。
財務(wù)收款管理制度 篇9
第一章、總、則
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條、醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。
第五條、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條、醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。
第七條、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章、單位預算管理
第八條、預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。
第十條、醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條、醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。
第十二條、醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。
第十三條、醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條、醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。
收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條、年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。
醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。
第十六條、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(mén)(或舉辦單位)應會(huì )同財政部門(mén)制定績(jì)效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價(jià)，并將結果作為對醫院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎懲的重要依據。
第三章、收入管理
第十七條、收入是指醫院開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十八條、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫療收入，即醫院開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。
1.門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門(mén)診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫院按部門(mén)預算隸屬關(guān)系從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；局С鲅a助收入是指由財政部門(mén)撥入的符合國家規定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門(mén)撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔政府指定公共衛生任務(wù)等的專(zhuān)項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫院開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、
財產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈收入、確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。
第十九條、醫療收入在醫療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
第二十條、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院門(mén)診、住院收費必須按照有關(guān)規定使用國務(wù)院或省(自治區、直轄市)財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強管理，嚴禁使用虛假票據。
醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支。
第四章、支出管理
第二十一條、支出是指醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條、支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫療支出，即醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、提取醫療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。
其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績(jì)效工資(津貼補貼、獎金)、社會(huì )保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會(huì )議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應同時(shí)計入凈資產(chǎn)，按規定分期結轉。
(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費用，以及醫院統一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關(guān)規定執行。
第二十三條、醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)(或舉辦單位)取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)、主管部門(mén)(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)應當責令改正。
醫院應嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。各省(自治區、直轄市)要按有關(guān)規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。
第二十五條、醫院應當嚴格執行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規定。
第五章、成本管理
第二十六條、成本管理是指醫院通過(guò)成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動(dòng)。
第二十七條、成本管理的目的'是全面、真實(shí)、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績(jì)效，增強醫院在醫療市場(chǎng)中的競爭力。
第二十八條、成本核算是指醫院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費按照核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過(guò)程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權責發(fā)生制、按實(shí)際成本計價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條、根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象，三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務(wù)項目、病種等為核算對象進(jìn)行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍;開(kāi)展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍。
第三十條、科室成本核算是指將醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進(jìn)行歸集和分配，計算出科室成本的過(guò)程。
(一)科室區分為以下類(lèi)別：臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)、醫療輔助類(lèi)和行政后勤類(lèi)等。臨床服務(wù)類(lèi)指直接為病人提供醫療服務(wù)，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術(shù)類(lèi)指為臨床服務(wù)類(lèi)科室及病人提供醫療技術(shù)服務(wù)的科室;醫療輔助類(lèi)科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室;行政后勤類(lèi)指除臨床服務(wù)、醫療技術(shù)和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過(guò)健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類(lèi)科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開(kāi)展醫療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類(lèi)科室成本應本著(zhù)相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法進(jìn)行分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務(wù)類(lèi)科室。
先將行政后勤類(lèi)科室的管理費用向臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。
再將醫療輔助類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)和醫療技術(shù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務(wù)量、工作量等。
最后將醫療技術(shù)類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)科室分攤，分攤參數可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分攤后形成門(mén)診、住院臨床服務(wù)類(lèi)科室的成本。
第三十一條、醫療服務(wù)項目成本核算是以各科室開(kāi)展的醫療服務(wù)項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過(guò)程。核算辦法是將臨床服務(wù)類(lèi)、醫療技術(shù)類(lèi)和醫療輔助類(lèi)科室的醫療成本向其提供的醫療服務(wù)項目進(jìn)行歸集和分攤，分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費用計算病種成本的過(guò)程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進(jìn)行疊加。
第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進(jìn)一步分攤到門(mén)急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。
第三十四條、為了正確反映醫院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應計入成本范圍。
(一)不屬于醫院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經(jīng)費來(lái)源的科研、教學(xué)等項目支出。
(六)在各類(lèi)基金中列支的費用。
(七)國家規定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條、醫院應根據成本核算結果，對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規律，提高成本效率。
第三十六條、醫院應在保證醫療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開(kāi)支標準，對成本形成過(guò)程中的耗費進(jìn)行控制。
醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，
控制成本費用支出。
第六章、收支結余管理
第三十七條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)。當期各類(lèi)收支結余計算公式如下：
業(yè)務(wù)收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出
其中：醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用
財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出
科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條、業(yè)務(wù)收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關(guān)規定提取專(zhuān)用基金，轉入事業(yè)基金;為負數的，應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實(shí)行收入上繳的地區要根據本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結余率、次均費用等控制指標。超過(guò)規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)統籌專(zhuān)項用于衛生事業(yè)發(fā)展和績(jì)效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下年繼續使用。
國家另有規定的，從其規定。
第三十九條、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時(shí)，按照財政部門(mén)的規定安排使用。醫院動(dòng)用財政項目補助收支結轉(余)，應嚴格執行財政部門(mén)有關(guān)規定和報批程序。
第七章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第四十條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(含一年)變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。
第四十一條、貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條、應收及預付款項是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。
醫院對應收及預付款項要加強管理，定期分析、及時(shí)清理。
年度終了，醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過(guò)年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4%。計提壞賬準備的具體辦法由省(自治區、直轄市)財政、主管部門(mén)確定。
對賬齡超過(guò)三年，確認無(wú)法收回的應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定報批后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準備。
第四十三條、存貨是指醫院為開(kāi)展醫療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的物資按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應當及時(shí)查明原因，根據管理權限報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助明細賬，對各類(lèi)物資進(jìn)行數量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷(xiāo)法。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。
醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類(lèi)別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫。
第八章、固定資產(chǎn)管理
第四十四條、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上(其中：專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
醫院固定資產(chǎn)分四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、其他固定資產(chǎn)。
圖書(shū)參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強實(shí)物管理，不計提折舊。
第四十五條、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計量。
(一)外購的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒(méi)有單獨標價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)價(jià)格的比例對購置成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規定計算成本。
(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無(wú)償取得(如無(wú)償調入或接受捐贈)的固定資產(chǎn)，其成本比照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據注明的金額加上相關(guān)稅費確定。
大型醫療設備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規定報經(jīng)主管部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)批準。
第四十六條、在建工程是指醫院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
醫院除按本制度執行外，還應按國家有關(guān)規定單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續。
第四十七條、醫院原則上應當根據固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附1)。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各省(自治區、直轄市)主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)規定或審批。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。
第四十八條、為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長(cháng)其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn);為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續支出，應當計入當期支出。大型修繕確認標準由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況確定。
第四十九條、醫院應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或專(zhuān)人，使用單位應指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財務(wù)部門(mén)負責總賬和一級明細分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，使用部門(mén)負責建卡(臺賬)。
大型醫療設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
醫院應當提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條、醫院應當對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，并根據規定的管理權限，報經(jīng)批準后及時(shí)進(jìn)行處理。
固定資產(chǎn)管理部門(mén)要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第五十一條、醫院出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，
應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第九章、無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費管理
第五十二條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫院提供某種權利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、版權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、醫院購入的不構成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產(chǎn)權利等。
購入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià);自行開(kāi)發(fā)并依法申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價(jià);接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。
無(wú)形資產(chǎn)從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒(méi)有規定使用年限的按照合同或單位申請書(shū)的受益年限攤銷(xiāo)，法律和合同或單位申請書(shū)都沒(méi)有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷(xiāo)。
轉讓無(wú)形資產(chǎn)應當按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第五十三條、開(kāi)辦費是指醫院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開(kāi)辦費在醫院開(kāi)業(yè)時(shí)計入管理費用。
第十章、對外投資管理
第五十四條、對外投資是指醫院以貨幣資金購買(mǎi)國家債券或以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等開(kāi)展的投資活動(dòng)。
對外投資按照投資回收期的長(cháng)短分為長(cháng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長(cháng)期投資。
第五十五條、醫院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。
投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并報主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)批準。
第五十六條、醫院投資應按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，并按評估確定的價(jià)格作為投資成本。
醫院認購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第五十七條、醫院應遵循投資回報、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監督管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。
第十一章、負債管理
第五十八條、負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債。
流動(dòng)負債是指償還期在一年以?xún)?含一年)的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會(huì )保障費等。
非流動(dòng)負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款等。
第五十九條、醫院應加強病人預交金管理。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條、醫院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負債，按規定計入其他收入。
第六十一條、醫院原則上不得借入非流動(dòng)負債，確需借入或融資租賃的，應按規定報主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同有關(guān)部門(mén)審批，并原則上由政府負責償還。
醫院財務(wù)風(fēng)險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。
第十二章、凈資產(chǎn)管理
第六十二條、凈資產(chǎn)是指醫院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括事業(yè)基金、專(zhuān)用基金、待沖基金、財政補助結轉(余)、科教項目結轉(余)、未彌補虧損。
(一)事業(yè)基金，即醫院按規定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專(zhuān)項資金結余解除限制后轉入的資金等。
事業(yè)基金按規定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫院應加強對事業(yè)基金的管理，統籌安排，合理使用。對于事業(yè)基金滾存較多的醫院，在編制年度預算時(shí)應安排一定數量的事業(yè)基金。
(二)專(zhuān)用基金，即醫院按照規定設置、提取具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫療風(fēng)險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結余(不包括財政基本支出補助結轉)的一定比例提取、專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。
醫療風(fēng)險基金是指從醫療支出中計提、專(zhuān)門(mén)用于支付醫院購買(mǎi)醫療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或實(shí)際發(fā)生的醫療事故賠償的資金。醫院累計提取的醫療風(fēng)險基金比例不應超過(guò)當年醫療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)根據當地實(shí)際情況制定。
醫院應加強對職工福利基金和醫療風(fēng)險基金的管理，統籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫療風(fēng)險基金滾存較多的醫院，可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專(zhuān)用基金是指按照有關(guān)規定提取、設置的其他專(zhuān)用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的，由省(自治區、直轄市)主管部門(mén)(或舉辦單位)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。
專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。
(三)待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。
(四)財政補助結轉(余)，即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉(余)資金，包括從業(yè)務(wù)收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉(余)。
(五)科教項目結轉(余)，即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經(jīng)結項但尚未解除限制的科研、教學(xué)項目結余資金。
(六)未彌補虧損，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十三章、財務(wù)清算
第六十三條、醫院發(fā)生撤銷(xiāo)、劃轉、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行清算。
醫院清算時(shí)，應由各級政府授權主管部門(mén)(或舉辦單位)、財政部門(mén)負責按有關(guān)規定組成清算機構，并在相關(guān)部門(mén)的監督指導下開(kāi)展工作。清算機構負責按規定制訂清算方案，對醫院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單，通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得處理醫院財產(chǎn)。
醫院財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定處理。
第六十四條、在宣布醫院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：
(一)無(wú)償轉讓財產(chǎn);
(二)非正常壓價(jià)處理財產(chǎn);
(三)對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保;
(四)對未到期的債務(wù)提前清償;
(五)放棄應屬于醫院的債權。
(一)清算期間發(fā)生的費用;
(二)應付未付的醫院職工的工資、社會(huì )保障費等;
(三)債權人的各項債務(wù);
(四)剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。
醫院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應先按照規定支付清算期間發(fā)生的費用，再按照比例進(jìn)行清償。
第六十六條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)審查備案。
第六十七條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院劃轉、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規定處理。
第十四章、財務(wù)報告與分析
第六十八條、財務(wù)報告是指反映醫院一定時(shí)期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、基本建設收入支出表、現金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì )計報表附注以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、預算執行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設情況、績(jì)效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專(zhuān)項資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項。
第六十九條、醫院應通過(guò)相關(guān)指標對醫院財務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標詳見(jiàn)附2。
第七十條、醫院應當按月度、季度、年度向主管部門(mén)(或舉辦單位)和財政部門(mén)報送財務(wù)報告。
醫院年度財務(wù)報告應按規定經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師審計，具體辦法另行規定。
第七十一條、醫院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損等按本制度規定及時(shí)處理。
第十五章、財務(wù)監督
第七十二條、財務(wù)監督是根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對醫院的財務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的監察和督促。
第七十三條、財務(wù)監督的主要內容包括：預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產(chǎn)管理的監督和負債管理的監督等。
第七十四條、醫院的財務(wù)機構履行財務(wù)監督職責。醫院應當建立健全內部監督制度和經(jīng)濟責任制。
第七十五條、醫院財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合，接受財政、審計和主管部門(mén)(或舉辦單位)的監督。
第十六章、附、則
第七十六條、醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務(wù)收支的一部分，必須納入醫院財務(wù)統一管理。
第七十七條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向主管部門(mén)(或舉辦單位)進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門(mén)(或舉辦單位)向財政部門(mén)備案。
第七十八條、醫院基本建設投資財務(wù)管理除按照本制度執行外，還應執行國家基本建設投資方面的財務(wù)管理制度。
第七十九條、各省(自治區、直轄市)財政部門(mén)和主管部門(mén)可依照本制度，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報財政部、衛生部備案。
第八十條、本制度由財政部、衛生部負責解釋。
第八十一條、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體及其他社會(huì )組織舉辦的非營(yíng)利性醫院可參照本制度執行。
第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫院改革國家聯(lián)系試點(diǎn)城市執行，自20xx年1月1日起在全國執行。1998年11月17日財政部、衛生部發(fā)布的《醫院財務(wù)制度》(財社字[1998]148號)同時(shí)廢止。
財務(wù)收款管理制度 篇10
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及專(zhuān)款支出的報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會(huì )計核算中心的指導。
2、審批制度。經(jīng)費開(kāi)支要有嚴格的審批手續。應由有關(guān)部門(mén)寫(xiě)報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導審批。2014元以上的開(kāi)支由校行政會(huì )議集體研究決定，主管財務(wù)的園長(cháng)簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度。報帳員應根據會(huì )計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷(xiāo)規章制度辦理報銷(xiāo)事務(wù)。幼兒園采購用品的'憑證和旅差費報銷(xiāo)單位應驗收，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查清。報賬員將報賬單據交會(huì )計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷(xiāo)；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷(xiāo)；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規定進(jìn)行補充、更正或更換后再辦理報銷(xiāo)。
4、備用金的使用和管理制度。會(huì )計核算中心根據單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開(kāi)支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實(shí)行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進(jìn)行，廣泛聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)。財務(wù)人員應向幼兒園領(lǐng)導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執行情況。經(jīng)費的收支帳目根據會(huì )計核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動(dòng)態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節約開(kāi)支。
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