關(guān)于財務(wù)的管理制度
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，各種制度頻頻出現，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編整理的關(guān)于財務(wù)的管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)的管理制度1
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)的管理制度2
第一章總則
第一條為了加強學(xué)生社團的財務(wù)管理，維護會(huì )員權益，確保學(xué)生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據《四川大學(xué)學(xué)生社團管理條例》及相關(guān)法規制定本條例。社團作為非營(yíng)利性組織應遵守國家相應的會(huì )計制度。
第二條本條例由四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院團委指導的學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )制定，其工作職能為對社團聯(lián)內部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進(jìn)行監督和審查，促進(jìn)社團健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院分團委指導的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團，即根據社團創(chuàng )辦程序在外國語(yǔ)學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體，其他社團參照執行。外國語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監管可以本條例為指導，制定實(shí)施辦法。
第四條社團財務(wù)管理的主要內容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支;
(二)認真執行會(huì )計制度，按照社團統一的制度，及時(shí)、準確、完整地進(jìn)行會(huì )計核算，編制財務(wù)預決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監督;對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時(shí)向院團委，學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )報告、檢舉;
第五條學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個(gè)學(xué)術(shù)型社團社長(cháng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習財務(wù)管理制度，以督促社團嚴格執行條例。
第二章組織建設
第六條各學(xué)生社團建立財務(wù)管理機構和管理制度，會(huì )計人員負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;保管現金，詳實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，做好現金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會(huì )計行使管理本協(xié)會(huì )財務(wù)的職責并接受協(xié)會(huì )其他成員的監督。
第七條學(xué)生社團負責人(會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng))不得兼任會(huì )計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開(kāi)支由會(huì )長(cháng)、會(huì )計、至少一名活動(dòng)費用經(jīng)手人(會(huì )長(cháng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì )計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷(xiāo);發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買(mǎi)物品明細)。
第八條學(xué)生社團每學(xué)期末召開(kāi)會(huì )員大會(huì )，會(huì )計向全體會(huì )員公布經(jīng)費收支情況。
第九條由外國語(yǔ)學(xué)院社團聯(lián)統籌各學(xué)生社團會(huì )計組成學(xué)生社團財務(wù)管理委員會(huì )，監督各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。
第三章經(jīng)費來(lái)源
第十二條社團的活動(dòng)經(jīng)費，原則上分為兩個(gè)來(lái)源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來(lái)源，不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費使用不需要報銷(xiāo)，但需要做好現金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿(mǎn)一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴格按照規定走報賬程序。
第四章財務(wù)管理
第十三條學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配;社團的經(jīng)費必須用于章程規定范圍內的活動(dòng)，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內部經(jīng)費管理規范的要求，應自覺(jué)接受學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )的監督。
第十四條社團自成立之始即應建立財務(wù)收支賬目，賬目由專(zhuān)人負責;每學(xué)期末，社團的財務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺向社團成員公開(kāi)，并接受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )等相關(guān)部門(mén)的監督和審查。
第十五條社團在申請活動(dòng)時(shí)，需要寫(xiě)明詳細的經(jīng)費預算，并請社團負責人進(jìn)行審批，經(jīng)費審批后在會(huì )計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。
第十六條社團成員可對自己認為不合理的財務(wù)收支情況向社團財務(wù)管理委員會(huì )提出質(zhì)疑，社團財務(wù)管理委員會(huì )責成社團財務(wù)領(lǐng)導小組予以答復。
第十七條各學(xué)生社團須注意經(jīng)費的合理使用，應具備一定的自律意識和節約觀(guān)念，確保年度收支的.平衡。若出現財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )有權暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續審批活動(dòng)。
第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部定期召集社團財務(wù)管理委員會(huì )開(kāi)會(huì )，各社團的會(huì )計在會(huì )上對其協(xié)會(huì )財務(wù)狀況做詳細報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應在社團財務(wù)管理委員會(huì )上公開(kāi)征求意見(jiàn)，表決通過(guò)。
第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組應將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組，并由新一屆財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組中的會(huì )計以本人名字開(kāi)設獨立銀行賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉入下一年做社團活動(dòng)使用。
第二十條社團發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團財務(wù)清算，應當在學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部門(mén)、監察部門(mén)的監督指導下，對社團的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉撤并的社團清算結束后，經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無(wú)償移交;
(二)轉為非社團單位或撤銷(xiāo)的社團，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理好各項遺留問(wèn)題。
(三)合并的社團，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條資金去向：
(一)社團活動(dòng)開(kāi)支：社團開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項活動(dòng);
(二)社團內部建設開(kāi)支：包括社團購置辦公用品或開(kāi)展內部培訓等支出;
(三)出版內部刊物開(kāi)支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;
(四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內)
第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )給予預警，責令限期整改;情節嚴重者，可依《學(xué)生社團管理章程》等學(xué)生社團相關(guān)管理規定，撤銷(xiāo)社團主要負責人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團予以撤銷(xiāo)登記。
(一)不編制財務(wù)預算和決算的;
(二)隱匿會(huì )員數量，私自截留會(huì )費收入的;
(三)隱匿其他各項收入的;
(四)對各項收入不出具統一收據的;
(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動(dòng)經(jīng)費的;
(六)不按規定設置財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴重流失的;
(九)其他嚴重違反社團財經(jīng)紀律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權歸四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
財務(wù)的管理制度3
第一章總則
第一條為加強對貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會(huì )）〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社（協(xié)會(huì )）〕的財務(wù)管理工作，規范合作社（協(xié)會(huì )）的財務(wù)行為，管好用好“互助資金”，保證“互助資金”充分發(fā)揮效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政扶貧資金管理辦法》、《財政農業(yè)專(zhuān)項資金管理規則》和《關(guān)于開(kāi)展建立“貧困村村民發(fā)展互助資金”試點(diǎn)工作的通知》等，特制定本制度。
第二條合作社（協(xié)會(huì )）財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；遵守合作社（協(xié)會(huì )）章程，實(shí)行民主管理、民主監督；加強借款管理，充分發(fā)揮“互助資金”使用效益；防范風(fēng)險，保障資金運行安全、完整；先收后支、量入為出、厲行節約、專(zhuān)款專(zhuān)用。
第三條合作社（協(xié)會(huì )）財務(wù)活動(dòng)在理事長(cháng)的負責下，由理事會(huì )統一管理。理事會(huì )的兩名理事分別擔任會(huì )計和出納，辦理日常財務(wù)事項。
第四條合作社（協(xié)會(huì )）日常財務(wù)活動(dòng)應接受監事會(huì )監督。
第五條合作社（協(xié)會(huì )）編制的年度財務(wù)收支計劃以及其他重大財務(wù)事項必須經(jīng)社員（會(huì )員）大會(huì )或代表大會(huì )討論決定后執行。
第六條合作社（協(xié)會(huì )）應真實(shí)、準確、完整的編制財務(wù)報告，并定期向監事會(huì )、社員（會(huì )員）大會(huì )或代表大會(huì )和有關(guān)監管部門(mén)報告。
第七條合作社（協(xié)會(huì )）應根據國家有關(guān)法律、法規和本制度規定，結合本合作社（協(xié)會(huì )）的實(shí)際，建立健全內部財務(wù)管理辦法。
第二章“互助資金”管理
第八條“互助資金”管理的基本原則是：民主管理、民主監督、社員（會(huì )員）互助、有借有還、周轉使用、滾動(dòng)發(fā)展。
第九條“互助資金”來(lái)源包括財政扶貧資金、社員（會(huì )員）自有資金入社（會(huì )）繳款、社會(huì )各界以扶貧為宗旨無(wú)任何附加條件的捐贈款、合作社（協(xié)會(huì )）歷年滾存的結余資金等。
第十條合作社（協(xié)會(huì )）資本金的籌資方式有：對絕對貧困戶(hù)全部用財政扶貧資金全額資助；對低收入戶(hù)按一定比例用財政扶貧資金部分資助；其他農戶(hù)全部用自有資金出資。
第十一條社員（會(huì )員）退社(會(huì ))或被除名的，只退還個(gè)人用自有資金出資形成的資本金，同時(shí)，享有合作社（協(xié)會(huì )）結余的相應份額。社員（會(huì )員）死亡的，可由其法定繼承人繼承。
第十二條“互助資金”應存入當地金融機構，設立專(zhuān)門(mén)“互助資金”賬戶(hù)。不得以謀取存款利息為目的，不得以任何形式吸收存款，不得轉借他人，更不得私分、平分。
第十三條“互助資金”使用方式是有借有還、周轉使用。借款對象只限于本合作社（協(xié)會(huì )）社員（會(huì )員），嚴禁對本合作社（協(xié)會(huì )）社員（會(huì )員）以外的任何形式的借款。
第十四條“互助資金”借款用途主要用于支持貧困農戶(hù)與“整鄉推進(jìn)”所扶持產(chǎn)業(yè)相結合的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項目，包括種植業(yè)、養殖業(yè)、農副產(chǎn)品加工業(yè)和營(yíng)銷(xiāo)等。
“互助資金”不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項目、公益設施建設項目等。
第十五條“互助資金”借款額度原則上每戶(hù)一次為1000元至5000元；借款期限一般為3個(gè)月至6個(gè)月，特殊情況下,可適當延長(cháng)，但最長(cháng)不得超過(guò)1年；借款使用費率可參照國家同期貸款基準利率由合作社（協(xié)會(huì )）社員（會(huì )員）大會(huì )或代表大會(huì )討論決定。
第十六條“互助資金”借款實(shí)行“五戶(hù)聯(lián)�！敝�，五戶(hù)為一組，自愿結合，互相擔保。五戶(hù)中，最多只能3戶(hù)有借款，還款后輪流借款。
第十七條“互助資金”借款應按照“戶(hù)主申請、擔保人簽名、理事會(huì )審查批準、公示、簽訂合同、放款”的程序運行，具體程序由合作社（協(xié)會(huì )）自行確定。
第十八條合作社（協(xié)會(huì )）必須嚴格把好借款條件關(guān)，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。
第十九條合作社（協(xié)會(huì )）應按借款合同及時(shí)回收借款。對逾期借款，要采取有效措施進(jìn)行催收，同時(shí)，要及時(shí)將借款逾期情況報告監事會(huì )和有關(guān)監管部門(mén)。借款人無(wú)能力歸還借款的，由擔保人償還；借款人或擔保人有能力償還但拒不償還的，由合作社（協(xié)會(huì )）提起訴訟，依法處理；對確實(shí)無(wú)法收回的借款，應按規定的程序報經(jīng)批準后，方可作為壞賬予以核銷(xiāo)。
第二十條合作社（協(xié)會(huì )）應當建立規范的發(fā)放借款責任制度，加強借款發(fā)放各環(huán)節的控制，以降低借款風(fēng)險。
第三章資產(chǎn)、負債管理
第二十一條合作社（協(xié)會(huì )）的資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)是指預計在1年內(含1年)變現或耗用的資產(chǎn),包括現金、銀行存款、社員（會(huì )員）借款、暫付款等。
固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)1年的，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括房屋建筑物、辦公設備、交通工具、圖書(shū)等。
第二十二條現金是指合作社（協(xié)會(huì )）的庫存現金。合作社（協(xié)會(huì )）應當根據《現金管理條例》的規定，結合合作社（協(xié)會(huì )）現金管理的實(shí)際要求，建立健全內部現金管理制度。
第二十三條銀行存款是指合作社（協(xié)會(huì )）存在當地金融機構的存款。合作社（協(xié)會(huì )）應當加強銀行存款的管理，按有關(guān)規定辦理存款、取款和結算業(yè)務(wù)。
第二十四條社員（會(huì )員）借款是指按借款合同借給社員（會(huì )員）的款項。其管理按本制度第十三條至第二十條的規定執行。
第二十五條暫付款是指合作社（協(xié)會(huì )）發(fā)生的臨時(shí)待結算的應收、暫付的各種款項，主要包括管理人員因公出差預借的差旅費、經(jīng)辦人員購買(mǎi)日常辦公用品所必需的零星小額借款等。
暫付款必須嚴格控制，健全手續，及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。
第二十六條合作社（協(xié)會(huì )）應當根據業(yè)務(wù)工作需要和財力可能，按合理、節約、有效的原則，配置固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)應定期清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按確認的價(jià)值補記入賬；對盤(pán)虧、報廢、報損的固定資產(chǎn)，應按規定程序報經(jīng)批準后，按賬面價(jià)值注銷(xiāo)。對取得的固定資產(chǎn)變價(jià)收入，作其他收入入賬。
合作社（協(xié)會(huì )）固定資產(chǎn)不計提折舊。購置固定資產(chǎn)實(shí)際支付的款項，全部列報管理費用。
第二十七條負債是指合作社（協(xié)會(huì )）應付、應繳、暫存的各種款項，統稱(chēng)為暫存款。
合作社（協(xié)會(huì )）應對暫存款及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。
第四章收入、費用、凈資產(chǎn)管理
第二十八條合作社（協(xié)會(huì )）的收入包括資金使用費收入和其他收入。
資金使用費收入是指合作社（協(xié)會(huì )）按借款合同向借款社員（會(huì )員）收取的資金使用費所形成的收入。
其他收入是指合作社（協(xié)會(huì )）除了資金使用費收入以外的存款利息收入、經(jīng)費補助收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入等其他收入。
第二十九條合作社（協(xié)會(huì )）對資金使用費收入應做到應收盡收，及時(shí)足額收取。必須開(kāi)具合法票據，不得填寫(xiě)白條收據；必須隨時(shí)存入銀行，不得坐支、截留、挪用，更不得隱匿收入，私設“小金庫”。
第三十條資金使用費收入和其他收入可統籌安排用于合作社（協(xié)會(huì )）的各項費用開(kāi)支。
第三十一條合作社（協(xié)會(huì )）的費用是指合作社（協(xié)會(huì )）組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項耗費和損失，包括管理人員誤工補貼、社員（會(huì )員）補貼、辦公費、水電費、郵電費、印刷費、差旅費、設備購置費、壞賬損失、其他費用等，統稱(chēng)為管理費用。
第三十二條合作社（協(xié)會(huì )）對各項費用安排要做到量入為出、統籌安排、厲行節約，保證合作社（協(xié)會(huì )）正常運轉的基本需要。
重大支出項目，應通過(guò)社員（會(huì )員）大會(huì )或代表大會(huì )討論決定。
合作社（協(xié)會(huì )）應當建立健全各項費用列支報銷(xiāo)管理制度。
第三十三條合作社（協(xié)會(huì )）的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減負債和收入減費用的差額，包括集體資本、社員（會(huì )員）資本、固定基金、結余。
第三十四條集體資本是指合作社（協(xié)會(huì )）收到的財政扶貧資金和社會(huì )各界以扶貧為宗旨的無(wú)附加條件的捐贈款。集體資本可用于全額資助或部分資助社員（會(huì )員）入社(會(huì ))。
第三十五條社員（會(huì )員）資本是指用集體資本對社員（會(huì )員）全額資助或部分資助以及社員（會(huì )員）用自有資金出資所形成的凈資產(chǎn)。其管理按本制度第十條和第十一條執行。
第三十六條固定基金是指合作社（協(xié)會(huì )）的“固定資產(chǎn)”對應的凈資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)同時(shí)增減變動(dòng)，金額相等。
第三十七條結余是指合作社（協(xié)會(huì )）歷年各項收入和各項費用相抵后的累計余額。
合作社（協(xié)會(huì )）的結余不得進(jìn)行分配，全額結轉下年使用，用于調劑年度之間的收支差額。
第三十八條社員（會(huì )員）資本和集體資本是合作社（協(xié)會(huì )）的資本金，是“互助資金”的基礎，只能按規定的借款條件和借款程序用于社員（會(huì )員）借款，不得用于安排合作社（協(xié)會(huì )）的任何開(kāi)支。
第五章附則
第三十九條本制度解釋權屬于臨沂市財政局。
第四十條本制度自20xx年9月1日起執行。
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