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健全的財務(wù)管理制度（精選8篇）
作為財務(wù)要嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。下面是小編為您收集整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，感興趣的可以看看哦!
健全的財務(wù)管理制度 1
財務(wù)決算完成后，根據預算情況，如果有超預算項目并開(kāi)支的，找出超支原因并編制文字說(shuō)明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時(shí)驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現問(wèn)題按驗收索賠制度處理；
三查：查發(fā)票或送貨單據，查物品名稱(chēng)，查規格數量。一堅持：堅持開(kāi)箱點(diǎn)數過(guò)硬。
四不收：數量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制
一、使用工會(huì )的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；
二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會(huì )主席或副主席簽字后方能使用；
三、在使用過(guò)程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動(dòng)報告工會(huì )；
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過(guò)程中不是故意損壞的要報請礦工會(huì )主席和職代會(huì )經(jīng)審會(huì )會(huì )議審查，決定報損；
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的.要寫(xiě)出書(shū)面報告說(shuō)明原因，報礦工會(huì )主席審批決定報損；
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無(wú)責任心被遺失的，按索賠制度執行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買(mǎi)固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問(wèn)題，運回礦使用中發(fā)現質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；
二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車(chē)禍、損壞物品，應向運輸部門(mén)或保險公司索賠；
三、在自提取貨搬運過(guò)程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據情節屬過(guò)失人責任的，向過(guò)失人索賠償；
四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。
健全的財務(wù)管理制度 2
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
1、嚴格執行財務(wù)預決算制度。年初校委會(huì )研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會(huì )計根據計劃負責編制學(xué)校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長(cháng)辦公會(huì )研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規定執行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長(cháng)向全體教職工做出計劃執行情況報告。
2、堅持民主理財，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開(kāi)支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認真接受民主監督。對勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報的形式公示，每一學(xué)期結束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開(kāi)、公示。
3、規范收費管理，實(shí)行財務(wù)一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門(mén)不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內各班欠款累計不得超過(guò)2000元，學(xué)期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績(jì)效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規范單據聯(lián)簽制和費用報銷(xiāo)制。支出單據實(shí)行聯(lián)簽制，學(xué)校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張原始單據至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長(cháng)、校長(cháng)）簽字后方可報銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報銷(xiāo)的現象。所有支出費用必須當月結清，超過(guò)期限必須說(shuō)明理由，否則不予報銷(xiāo)。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支，實(shí)行先運行后結算的`辦法，在支出事項或活動(dòng)結束后統一結算。
6、對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫(xiě)明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷(xiāo)。發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
7、規范租用私車(chē)和差旅費的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí)，應將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報校長(cháng)，同意后方可用車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費，市外出差實(shí)行限額報銷(xiāo)。
8、財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。財務(wù)人員要做好會(huì )計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長(cháng)掌握密碼）。財會(huì )人員變動(dòng)時(shí)，主動(dòng)辦好交接手續。
9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長(cháng)審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據必須有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(cháng)）簽字后方可入賬。所有支出票據必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結算。
10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)到財務(wù)室當面領(lǐng)取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準，切實(shí)做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
12、調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續。
健全的財務(wù)管理制度 3
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字（校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人）方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的.要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
財會(huì )人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
健全的財務(wù)管理制度 4
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì )”)發(fā)展的要求，規范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門(mén)的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規范財務(wù)會(huì )計工作，促進(jìn)建立健全內部控制機制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會(huì )財務(wù)負責人是指在理事會(huì )中負責會(huì )計基礎管理、財務(wù)管理和監督、重大財務(wù)事項監管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長(cháng)。
職位設置
第五條本會(huì )可根據具體情況在財務(wù)部長(cháng)下設置會(huì )計主管、會(huì )計和出納等職位，分別負責會(huì )計管理、會(huì )計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長(cháng)負責。財務(wù)部部長(cháng)原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會(huì )計、金融、審計或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會(huì )計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會(huì )計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jì)；
3、熟悉財經(jīng)法規、財務(wù)會(huì )計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
職責權限
第六條財務(wù)部部長(cháng)按照本會(huì )《章程》、《理事會(huì )、監事會(huì )職責權限》履行職責。
第七條會(huì )計主管/會(huì )計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監督、有效制衡。
第八條會(huì )計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，制定本會(huì )財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會(huì )計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章并復核蓋章資料。
第九條會(huì )計主要職責包括：
1、負責維護會(huì )計賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財務(wù)報表；
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報，每月完成本會(huì )發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報。個(gè)人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會(huì )計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務(wù)系統，維持會(huì )計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進(jìn)慈善項目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈收據，并定期到財政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會(huì )計人員應如實(shí)反映和嚴格監督各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會(huì )理事長(cháng)對本會(huì )提供和披露的財務(wù)會(huì )計報告信息的真實(shí)性、完整性負領(lǐng)導責任；本會(huì )財務(wù)部部長(cháng)/會(huì )計主管/會(huì )計/出納對所提供的財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會(huì )行動(dòng)方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調和溝通，本會(huì )實(shí)行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進(jìn)行回顧檢討的基礎上，圍繞本會(huì )戰略目標、階段性目標，依托行動(dòng)計劃而進(jìn)行的資源配置，以及對一定時(shí)期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會(huì )秘書(shū)長(cháng)在理事會(huì )指導下負責預算管理，項目部負責組織實(shí)施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動(dòng)計劃，由項目部負責編制和執行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會(huì )財務(wù)報告是以會(huì )計報表為依據，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數據為基礎，反映本會(huì )業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
第十九條年度財務(wù)會(huì )計報告中的會(huì )計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
3、現金流量表。
第二十條會(huì )計報表附注應包括下列內容：
1、重要會(huì )計政策及其變更情況的說(shuō)明；
2、理事會(huì )成員和員工的數量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報酬情況的說(shuō)明；
3、會(huì )計報表重要項目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
4、資產(chǎn)提供者設置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構成、計價(jià)基礎和依據、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
8、對外承諾和或有事項情況的說(shuō)明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說(shuō)明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調整事項的說(shuō)明；
11、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：
1、本會(huì )的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì )計期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計劃和預算等；
3、對本會(huì )活動(dòng)有重大影響的其他事項。
第二十二條本會(huì )的年度財務(wù)會(huì )計報告至少應當于年度終了后4個(gè)月內對外提供。如果本會(huì )被要求對外提供中期財務(wù)會(huì )計報告的，應當在規定的時(shí)間內對外提供。會(huì )計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；
2、本會(huì )資金由財務(wù)部進(jìn)行管理；
3、本會(huì )財務(wù)部協(xié)調本會(huì )整體的資金安排，負責本會(huì )整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會(huì )實(shí)行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會(huì )通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會(huì )不設庫存現金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì )應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實(shí)相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì )各項業(yè)務(wù)持續發(fā)展和計劃實(shí)施；
2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶(hù)口
1、銀行戶(hù)口是指為資金結算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；
2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應配合本會(huì )銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會(huì )合作銀行作為結算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；
4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預留的有效印鑒必須由理事長(cháng)確定并進(jìn)行授權；
5、銀行戶(hù)口只供本會(huì )使用，嚴禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì )外或個(gè)人使用；
6、未經(jīng)理事會(huì )批準，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；
7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
4、付款前應核實(shí)付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限�？砂凑战痤~等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì )計分錄；
8、對于已開(kāi)出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來(lái)函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋念I(lǐng)用、注銷(xiāo)應制定有關(guān)審批手續；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統設置的授權級次應經(jīng)過(guò)理事長(cháng)批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長(cháng)批準；
(3)操作系統應進(jìn)行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱(chēng)對外投資，是指以現金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
2、本會(huì )的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資：
短期投資一般包括購買(mǎi)能隨時(shí)變現的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(cháng)期投資包括股權投資和期限長(cháng)于一年的債權投資。
4、對于長(cháng)期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的'擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷(xiāo)。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會(huì )理事會(huì )為本會(huì )對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會(huì )的對外投資作出決策；
2、本會(huì )秘書(shū)長(cháng)為對外投資實(shí)施的主要負責人，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)向理事會(huì )匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議，以利于理事會(huì )及時(shí)對投資作出修訂；
3、本會(huì )項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書(shū)，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專(zhuān)家對項目進(jìn)行風(fēng)險評估，出具風(fēng)險評估報告；
4、本會(huì )財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應及時(shí)返回本會(huì )賬戶(hù)，做好本會(huì )對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會(huì )的對外投資應按照如下審批權限進(jìn)行審批：
(1)本會(huì )對外投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)本會(huì )對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì )理事長(cháng)審批。
2、本會(huì )對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事會(huì )審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì )理事長(cháng)審批。
3、本會(huì )在12個(gè)月內連續對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會(huì )正常運作及風(fēng)險可控的前提下，可使用賬面資金購買(mǎi)銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現金收益。財務(wù)部提出購買(mǎi)理財產(chǎn)品申請，填寫(xiě)理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過(guò)負責部門(mén)對資金的預估及測算，經(jīng)本會(huì )秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)審批后購買(mǎi)。續期理財產(chǎn)品審批流程與購買(mǎi)理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會(huì )的對外投資項目，由秘書(shū)長(cháng)組織項目負責部門(mén)編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì )或理事長(cháng)審議。
2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評價(jià)。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟效益和市場(chǎng)前景的測算。
3、本會(huì )理事會(huì )應嚴格按照本會(huì )章程規定的會(huì )議召開(kāi)、表決等程序，對對外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì )理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
4、由理事長(cháng)負責的審批項目，審批過(guò)程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀(guān)性，在對投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時(shí)，應當根據客觀(guān)標準判斷該項對外投資是否對本會(huì )有利。
5、經(jīng)授權批準進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應經(jīng)過(guò)下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣2000元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
第三十四條本會(huì )應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會(huì )計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調整。
第三十八條本會(huì )應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權限進(jìn)行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開(kāi)支報銷(xiāo)流程
第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費用開(kāi)支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會(huì )議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(cháng)審批。
第四十四條報銷(xiāo)流程
1、一般行政開(kāi)支由報銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì )《費用報銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關(guān)正本原始單據，由秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
2、本會(huì )人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會(huì )主義新農村建設項目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數及補助金額，由項目部長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)及理事長(cháng)依次簽批，并加蓋本會(huì )人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無(wú)法收款的情況，需由各項目組組長(cháng)(理事會(huì )確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶(hù)之間的內部調撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶(hù)、轉入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(cháng)簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷(xiāo)單，對符合規定的報銷(xiāo)單辦理支付手續。
6、有關(guān)銀行匯款手續費及年審詢(xún)證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會(huì )的資產(chǎn)用于社會(huì )主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會(huì )團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據。
4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規定補齊相關(guān)手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會(huì )要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會(huì )計基礎事項
第四十八條本會(huì )執行中華人民共和國《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，會(huì )計核算實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會(huì )以公歷年度作為會(huì )計年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì )計報表按本會(huì )統一的外幣匯率折算至本會(huì )的記賬本位幣。
第五十條本會(huì )會(huì )計處理原則上按財會(huì )[2004]7號《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì )計制度-會(huì )計科目和會(huì )計報表》規定的標準科目和應用范圍進(jìn)行。標準科目不敷應用時(shí)，由本會(huì )財務(wù)部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協(xié)議等為依據進(jìn)行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會(huì )應定期核對賬目，發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)調整，保證賬目記錄準確無(wú)誤。
會(huì )計管理軟件
第五十三條本會(huì )使用的會(huì )計管理軟件由本會(huì )財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會(huì )應按月或年度及時(shí)編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會(huì )應重視審計工作，并應組織、協(xié)調、配合會(huì )計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預會(huì )計師事務(wù)所的審計活動(dòng)，以保證審計結論的獨立、客觀(guān)、公正。
第五十六條本會(huì )根據需要，應選擇行業(yè)內具有一定規模和影響力的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作。
第五十七條本會(huì )與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會(huì )計師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計報告，應在審計報告定稿前，及時(shí)向本會(huì )財務(wù)部提交詳細報告，說(shuō)明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會(huì )應及時(shí)根據審計調整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調整，在進(jìn)行財務(wù)處理前應根據本制度有關(guān)規定履行報批手續。
第六十條本會(huì )應認真分析會(huì )計師事務(wù)所在審計過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對存在的問(wèn)題，應采取有效整改措施。
會(huì )計信息安全
第六十一條本會(huì )應針對不同崗位職責，設置相應的會(huì )計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會(huì )財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì )電算化會(huì )計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì )計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調離原有工作崗位時(shí)，財務(wù)部應及時(shí)做好會(huì )計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數據、資料均屬本會(huì )重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書(shū)、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫(xiě)錯誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷(xiāo)。
第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會(huì )捐贈專(zhuān)用收據》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
會(huì )計信息檔案
第六十八條會(huì )計信息檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告等財務(wù)會(huì )計信息和預算報告。會(huì )計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責管理，所有會(huì )計信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
第七十條機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會(huì )計信息資料應長(cháng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì )計信息檔案應按下列時(shí)間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長(cháng)期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會(huì )計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時(shí)間長(cháng)于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會(huì )計檔案超過(guò)規定保存時(shí)間的，本會(huì )應視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續保存，對已銷(xiāo)毀資料應保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì )作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會(huì )的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進(jìn)行稅收風(fēng)險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會(huì )對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權、聽(tīng)證權和行政復議權等權力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會(huì )。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務(wù)管理制度》不再執行。
健全的財務(wù)管理制度 5
為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
�。ㄒ唬�、收入管理
1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3、學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。
�。ǘ�、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出。
2、學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學(xué)校支出須使用合法票據。
4、嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校長(cháng)審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務(wù)會(huì )議集體討論決定，然后再由校長(cháng)審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務(wù)會(huì )議集體討論后報上級部門(mén)備案或審批。
5、支票領(lǐng)用必須由部門(mén)主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。
�。ㄈ�、財會(huì )人員職責
1、學(xué)校會(huì )計解結算中心具體負責本單位的.財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、�、及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交學(xué)校會(huì )計人員入帳；
�、�、在500元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向學(xué)校報帳；超過(guò)500元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定，報校長(cháng)審批后支付。
4、財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。
5、報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。
6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
2、資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)话憬?jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車(chē)輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財政。
學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。
帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導和學(xué)校報帳員分別保管。
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
健全的財務(wù)管理制度 6
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的`應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
健全的財務(wù)管理制度 7
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的.購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
健全的財務(wù)管理制度 8
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的`公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
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