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企業(yè)會(huì )計存貨管理制度
第一章 總則
第一條 存貨指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的以備出售的商品 , 或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品 , 或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等。
第二條 存貨管理的主要內容:統一領(lǐng)導和組織制定物料管理制 度 , 制定和修訂各種物料的消耗定額,審批各職能部門(mén)制訂的年度、 季度和月度物料采購和生產(chǎn)計劃,負責計劃執行情況和業(yè)績(jì)考核。
第三條 各職能部門(mén)必須健全各項原始記錄,加強定額管理, 嚴格計量驗收和清查盤(pán)點(diǎn)制度 , 做好物料管理工作。
第二章 存貨的采購與日常保管制度
第四條 產(chǎn)品材料消耗定額由技術(shù)部制訂。辦公用品、用具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標準發(fā)放,對超計劃的需求由實(shí)際需求部門(mén)提出申請計劃,由主管領(lǐng)導批準后由財務(wù)部監督執行。
第五條 公司存貨的日常管理,由各職能部門(mén)負責。各職能部門(mén)對其管轄范圍內的存貨分類(lèi)設庫進(jìn)行管理。
第六條 存貨增加的管理。
(一)公司采購部門(mén)根據批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實(shí)際庫存情況按季編制采購計劃。采購計劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后交采購部門(mén)采購，同時(shí)送財務(wù)部一份，由財務(wù)部組織安排資金。
(二)采購部門(mén)按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實(shí)施采購。外購存貨的價(jià)格管理納入公司的價(jià)格管理體系。
(三)采購部門(mén)購入的原材料、燃料、外購商品等及時(shí)交公司儲運部門(mén)辦理提貨手續。購入的存貨送達各倉庫后，倉庫管理人員清點(diǎn)實(shí)物數量，請購部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)檢驗質(zhì)量合格后，辦理入庫手續。
(四)發(fā)票帳單連同采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)檢人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據。
(五)月終已辦妥實(shí)物驗收手續，但供應單位發(fā)票、帳單未至時(shí)，采購人員必須填列物資入庫單，并按規定在以后發(fā)票、帳單收到時(shí)作相應調整，外購物資入庫單也是存貨增加依據。
第七條 低值易耗品根據其用途劃分為兩大類(lèi)，與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品增加的管理，同上;與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用品用具等由辦公室根據公司批準的需求計劃采購或委托公司其他部門(mén)制造。經(jīng)辦公室主管人員、倉庫保管人員簽章的入庫單或交庫單是存貨增加的依據。
第八條 存貨減少的管理。
(一)生產(chǎn)部門(mén)根據產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等，以各部門(mén)指定人員審核批準的限額出庫單為依據。
(二)各職能部門(mén)領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門(mén)和物資主管部門(mén)批準。以各部門(mén)填列的，并由各所在部門(mén)、物資主管部門(mén)領(lǐng)導或指定人員批準的一般出庫單為依據。
(三)各使用部門(mén)或倉庫部門(mén)由于各種原因報廢的材料或商品，必須填列報廢材料通知單，并將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質(zhì)檢部檢驗。以各部門(mén)指定人員、物料部門(mén)主管人員、質(zhì)檢人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單為依據。
(四) 購買(mǎi)方的調換產(chǎn)品 , 必須由購買(mǎi)方出具有效憑證?, 以物料部 門(mén)主管人員、質(zhì)檢人員、廢品保管人員簽章的調換通知單作為存貨減 少的依據。
第九條 存貨的實(shí)物管理。
(一)公司各存貨的主管部門(mén)會(huì )同供應部、財務(wù)部根據公司正常生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況制訂各項存貨最高和最低存量,并制訂最高和最低儲備量目錄。
(二)公司的各項存貨必須按產(chǎn)品名稱(chēng)核算和管理。
(三)公司各庫房的存量必須保持在規定的最高儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門(mén)和倉庫保管人員必須每月組織一次盤(pán)點(diǎn)工作,摸清庫存情況,及時(shí)調整采購計劃和生產(chǎn)計劃,避免超儲、積壓和脫節。
( 四 ) 公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管,并由其主管部門(mén)負責處理。
( 五 ) 公司各庫房和各生產(chǎn)分廠(chǎng)每季組織盤(pán)點(diǎn)一次,財務(wù)部可定期或不定期地抽查庫存情況,稽核庫存數量。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的盤(pán)盈盤(pán)虧,由各主管部門(mén)填列盤(pán)點(diǎn)表,在查明原因和落實(shí)責任的基礎上,上報公司。經(jīng)過(guò)批準的盤(pán)盈盤(pán)虧表是存貨調整的依據。
( 六 ) 經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后,由使用部門(mén)自行采購的物資,須經(jīng)歸口倉庫辦理人庫手續后方可報銷(xiāo)。
( 七 ) 文具、紙張等辦公用品,公司按標準統一采購、發(fā)料, 委托外單位印刷表格文件等各種印刷品,經(jīng)使用部門(mén)向公司提出申請, 由公司統一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準,并由歸口部門(mén)辦理人庫手續后方可報銷(xiāo)。
第十條 低值易耗品的管理。
( 一 ) 公司低值易耗品在領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法核算。
( 二 ) 為加強低值易耗品的實(shí)物管理 , 對于公司內部領(lǐng)用的低值易耗品 ( 辦公用品和消耗工具除外 ) , 各領(lǐng)用部門(mén)、倉庫應分別建立備查 賬 , 每年清查核對一次。
第三章 存貨的清查與盤(pán)點(diǎn)
第十一條 公司每年至少進(jìn)行兩次實(shí)地存貨清查與盤(pán)點(diǎn),每年的 6月 30 日和 12 月 31 日之前各進(jìn)行一次。分公司、分店每個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次。
第十二條 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應由財務(wù)部會(huì )同采購供應部門(mén)、庫房管理人 員共同進(jìn)行,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結束后,由盤(pán)點(diǎn)人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字,對于賬 實(shí)不符的情況,應查明原因,并寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報告。發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧在查明原因后,應按有關(guān)規定程序及時(shí)進(jìn)行處理。
第四章 附則
第十三條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。
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