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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習題
考生在學(xué)習前一定要了解這一章節的知識在歷年考試中所占分值是多少，會(huì )出哪一類(lèi)型題，有哪些重點(diǎn)，有哪幾個(gè)注意的事項，有側重、有針對性的備考，下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習題，歡迎參考~
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習題
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)
1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的是( )。
A.鑒證風(fēng)險評估
B.總體鑒證計劃
C.具體鑒證安排
D.個(gè)別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票( )。
A.會(huì )計核算不健全
B.為他人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，責令限期改正而未改正
C.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者
D.零售勞保專(zhuān)用品
3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶(hù)
D.檢查納稅人的生活場(chǎng)所
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
5.稅務(wù)機關(guān)有根據認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。
A.在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額
B.責令納稅人提供納稅擔保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強制執行措施
6.下列項目在計算個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得額時(shí)，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項稅額為50萬(wàn)元，購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額為230萬(wàn)元(其中包括運費增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額22萬(wàn)元)，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會(huì )計分錄正確的是( )。
A.借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)270萬(wàn)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
B.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)270萬(wàn)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
C.借：其他應收款應收出口退稅款(增值稅)70萬(wàn)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)200萬(wàn)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
D.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)190萬(wàn)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)80萬(wàn)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
8.下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實(shí)當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結存成本為130000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關(guān)于一般納稅人應納增值稅的會(huì )計核算，錯誤的是( )。
A.非輔導期一般納稅人接受?chē)鴥葢惙⻊?wù)用于應稅項目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”
B.輔導期一般納稅人，購人材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稽核比對前，借記“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”
C.輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”
D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷(xiāo)售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請稽核比對前，應借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”明細科目。
11.將購買(mǎi)的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準予抵扣的是( )。
A.用于交際應酬
B.用于修建廠(chǎng)房
C.作為職工福利
D.用于對外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動(dòng)產(chǎn)設備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)(營(yíng)改增后被認定為增值稅一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開(kāi)具的貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠(chǎng)房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬(wàn)元。該公司9月應納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠(chǎng)5月生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤40噸，每噸售價(jià)2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷(xiāo)售，當月取得不含稅銷(xiāo)售額960萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費40萬(wàn)元;當期月初庫存外購糧食酒精余額100萬(wàn)元，當月購進(jìn)糧食酒精150萬(wàn)元，月末庫存外購糧食酒精80萬(wàn)元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠(chǎng)當月應納消費稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷(xiāo)售給零售商，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計936000元。銷(xiāo)售時(shí)繳納的增值稅和消費稅合計( )元。(批發(fā)環(huán)節卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內企業(yè)提供的下列應稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內載運旅客或貨物至國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所
B.從國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所
C.向國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所內單位提供的研發(fā)服務(wù)、設計服務(wù)
D.提供航天運輸服務(wù)
16.某食用油廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，被納入農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠(chǎng)從農民手中收購一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油，收購金額35萬(wàn)元。當月銷(xiāo)售植物油，不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠(chǎng)農產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠(chǎng)按成本法核定農產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項稅額，當月食用油廠(chǎng)應納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現行政策規定，下列行為需要計算繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.購人金融商品行為
B.外資金融機構間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)
C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D.單位自建建筑物后銷(xiāo)售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收人100萬(wàn)元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬(wàn)元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬(wàn)元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費是10萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費支出5萬(wàn)元，取得工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內經(jīng)營(yíng)應納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在A(yíng)國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬(wàn)元，其中電器銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(A國規定稅率為20%)，轉讓商標權所得600萬(wàn)元(A國規定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬(wàn)元，其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國規定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國規定的稅率為20%)。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來(lái)源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現地作為所得來(lái)源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的`地點(diǎn)為所得來(lái)源地
D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地
22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過(guò)公益性社會(huì )團體捐給了貧困地區，王某就該筆翻譯收入應繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開(kāi)采原煤500000噸，銷(xiāo)售原煤50000噸，銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷(xiāo)售，折算率為80%，銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，外購已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸，銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元;開(kāi)采伴生的天然氣180萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售150萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中，下列說(shuō)法錯誤的是( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過(guò)房屋原值的10%
B.轉讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計人拆遷補償費
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子
B.李女士膝下無(wú)子，將房產(chǎn)贈與對其贍養的侄子
C.劉先生將房產(chǎn)通過(guò)國家機關(guān)贈與希望工程基金會(huì )
D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友
27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當地福利院所立的書(shū)據
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無(wú)息貸款合同
30.下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒(méi)收違法所得
D.停止出口退稅權
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