注冊稅務(wù)師《稅法一》單選習題及答案

時(shí)間：2025-08-13 19:47:17 試題我要投稿

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　　1.下列與公眾信任原則存在一定沖突的是( )。

　　A.稅收法律主義 B.稅收公平主義 C.稅收合作信賴(lài)主義 D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　【答案】A

　　2.最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式是( )。

　　A.直接宣布廢止 B.稅法本身規定廢止的日期

　　C.新稅法代替舊稅法 D.征納雙方協(xié)商

　　【答案】C

　　3.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序實(shí)施辦法》屬于( )。

　　A.稅收法律 B.稅收規章 C.稅收法規 D.稅收通則

　　【答案】B

　　4.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎和標志是( )。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

　　B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

　　C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

　　D.國家頒布新稅法

　　【答案】C

　　5.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權利與承擔的義務(wù)不盡相同，下列屬于納稅****利的是( )。

　　A.按期進(jìn)行納稅申報，按時(shí)足額繳納稅款

　　B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理

　　C.依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記

　　D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)稅法及納稅程序

　　【答案】D

　　6.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內要求納稅人補繳稅款和滯納金

　　B.對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

　　C.因納稅人非主觀(guān)故意造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年

　　D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，同時(shí)還要追征滯納金

　　【答案】D

　　7.我國目前與增值稅形成交叉征稅模式的稅種是( )。

　　A.土地增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.耕地占用稅 D.消費稅

　　【答案】D

　　8.下列關(guān)于深化增值稅改革情況的表述中，不正確的是( )。

　　A.2012年1月1日起，在上海市的部分行業(yè)開(kāi)展深化增值稅改革的試點(diǎn)

　　B.上海首先試點(diǎn)的行業(yè)是交通運輸業(yè)和建筑業(yè)

　　C.試點(diǎn)新增了11%和6%兩檔低稅率

　　D.試點(diǎn)地區稅收歸屬不變，試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠可以延續，并根據增值稅特點(diǎn)調整

　　【答案】B

　　9.按增值稅的有關(guān)規定，可以按經(jīng)過(guò)扣減的銷(xiāo)售額計算增值稅銷(xiāo)項稅額的是( )。

　　A.以舊換新銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱的銷(xiāo)售凈額

　　B.在同一張發(fā)票上金額欄注明的折扣銷(xiāo)售的凈額

　　C.以物易物銷(xiāo)售方式下，獲得的補價(jià)作為銷(xiāo)售額

　　D.還本銷(xiāo)售方式下，減除還本支出后的銷(xiāo)售凈額

　　【答案】B

　　10.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2012年1月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設備，共取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元(含設備銷(xiāo)售額160萬(wàn)元)，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為50萬(wàn)元(含專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額2萬(wàn)元，其他屬于嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設備共同使用，并不能準確劃分)。該企業(yè)按照銷(xiāo)售額比重分攤進(jìn)項稅額，并向稅務(wù)機關(guān)備案，則上述業(yè)務(wù)嵌入式軟件即征即退的增值稅為( )。

　　A.1.6萬(wàn)元 B.2.4萬(wàn)元 C.2.8萬(wàn)元 D.0萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】嵌入式軟件的銷(xiāo)項稅=(400-160)×17%=240×17%=40.8(萬(wàn)元)

　　嵌入式軟件的可抵扣進(jìn)項稅=2+(50-2)×(400-160)÷400=2+48×60%=2+28.8=30.8(萬(wàn)元)

　　應納稅額-=40.8-30.8=10(萬(wàn)元)

　　即退稅額=10-240×3%=10-7.2=2.8(萬(wàn)元)

　　11.下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A.倉儲、保管 B.照相、裱畫(huà) C.鐫刻印章 D.縫紉

　　【答案】D

　　12.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應視同銷(xiāo)售征收增值稅的是( )。

　　A.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶

　　B.電信部門(mén)安裝電話(huà)并提供電話(huà)機

　　C.商場(chǎng)將購買(mǎi)的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　【答案】A

　　13.以下符合我國增值稅相關(guān)規定的是( )。

　　A.加工農機勞務(wù)實(shí)行低稅率

　　B.方便面和淀粉適用13%的低稅率

　　C.中藥飲片和中成藥適用13%的低稅率

　　D.經(jīng)過(guò)加工的咸蛋、松花蛋適用13%低稅率

　　【答案】D

　　14.下列屬于增值稅價(jià)外收入的是( )。

　　A.增值稅納稅人收取的會(huì )員費收入

　　B.建材廠(chǎng)銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)，向客戶(hù)收取的裝卸搬運費

　　C.燃油電廠(chǎng)從政府財政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補貼

　　D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì )提供餐飲服務(wù)取得的收入

　　【答案】B

　　15.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)給乙企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額117000元;另向乙企業(yè)收取手續費10000元，未開(kāi)具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應繳納( )。

　　A.增值稅1452.99元 B.增值稅1700元

　　C.營(yíng)業(yè)稅500元 D.營(yíng)業(yè)稅6350元

　　【答案】A

　　【解析】由于丙企業(yè)將發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)，使得甲企業(yè)與委托方乙企業(yè)之間不符合代購的有關(guān)規定，應按照購銷(xiāo)貨物計算增值稅，甲企業(yè)應繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)

　　16.下列屬于不得抵扣進(jìn)項稅的項目是( )。

　　A.企業(yè)購入生產(chǎn)用水

　　B.企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

　　C.企業(yè)購入的用于職工福利的食品

　　D.企業(yè)從境內購入的用于進(jìn)料加工的輔料

　　【答案】C

　　17.某電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末計算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則該企業(yè)當期免抵稅額為( )。

　　A.0 B.6萬(wàn)元 C.9萬(wàn)元 D.15萬(wàn)元

　　【答案】A

　　【解析】當期留抵稅額19萬(wàn)元;當期免抵退稅額15萬(wàn)元，因為后者小于前者，所以當期應退稅額為15萬(wàn)元，則當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬(wàn)元)，該企業(yè)計算完退稅后的期末留抵19-15=4(萬(wàn)元)。

　　18.依據增值稅的有關(guān)規定，下列銷(xiāo)售行為免征增值稅的是( )。

　　A.農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購的農業(yè)產(chǎn)品

　　B.國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的食用植物油

　　C.農貿市場(chǎng)批發(fā)和零售的農膜

　　D.商場(chǎng)銷(xiāo)售的水產(chǎn)品罐頭

　　【答案】C

　　19.甲廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)將一批原材料送交乙廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)進(jìn)行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費1萬(wàn)元(含稅)，另收取加工費3萬(wàn)元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，假定受托方近期無(wú)同類(lèi)消費品售價(jià)，則該項委托加工業(yè)務(wù)，消費稅的組成計稅價(jià)格為( )。

　　A.13.68萬(wàn)元 B.14.13萬(wàn)元 C.14.74萬(wàn)元 D.15萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】委托加工組價(jià)公式中的“材料成本”是指委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅;加工費(含代墊輔料費)也不含增值稅。

　　組成計稅價(jià)格=[10+(1+3)/(1+17%)]/(1-5%)=14.13(萬(wàn)元)。

　　20.下列可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅額的是( )。

　　A.用委托加工收回的已稅醫用酒精生產(chǎn)的化妝品

　　B.用委托加工收回的已稅酒精生產(chǎn)的酒

　　C.用委托加工收回的已稅石腦油生產(chǎn)的應稅消費品

　　D.用委托加工收回的已稅摩托車(chē)輪胎生產(chǎn)的摩托車(chē)

　　【答案】C

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