2016稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》習題及答案
1、根據增值稅的規定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)年應稅銷(xiāo)售額為65萬(wàn)元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設備修理，取得年應稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元
D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉移書(shū)據繳納印花稅的是( )。
A.專(zhuān)利權轉讓合同
B.專(zhuān)利申請權轉讓合同
C.非專(zhuān)利技術(shù)轉讓合同
D.技術(shù)咨詢(xún)合同
【正確答案】A
3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對于銷(xiāo)售收入的結算方式的審核中。以下說(shuō)法中正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無(wú)在合同規定的收款日期沒(méi)有收到款項，不確認銷(xiāo)售收入的問(wèn)題
B.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預收貨款結算方式確認銷(xiāo)售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認銷(xiāo)售收入，有無(wú)在收到貨款、沒(méi)有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問(wèn)題
C.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結算方式時(shí)，有無(wú)貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷(xiāo)貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷(xiāo)合同和年末發(fā)出商品備查簿
D.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結轉收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結轉收入，有無(wú)沒(méi)有在實(shí)際收款時(shí)確認收入的問(wèn)題
【正確答案】A
4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷(xiāo)售貨物的方式詳細劃分為賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費，應在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮土地使用稅
C.教育費附加
D.印花稅
【正確答案】C
6、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
B.一般納稅人收購免稅農產(chǎn)品，應該根據收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進(jìn)項稅
D.一般納稅人購進(jìn)自來(lái)水，可以根據自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款×6%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
【正確答案】D
7、根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規定，發(fā)票的管理權限按( )劃分。
A.國稅機關(guān)管理的主體稅種
B.地稅機關(guān)管理的主體稅種
C.流轉稅主體稅種
D.所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會(huì )計報表顯示當年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷(xiāo)售收入)100萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬(wàn)元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費納稅調增額是( )萬(wàn)元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關(guān)于行政復議決定的執行.下列說(shuō)法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執行
B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執行
C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關(guān)強制執行
D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起( )天內向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
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