注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選題測試

　　注冊稅務(wù)師考試就要開(kāi)考啦，大家備考得如何了呢？下面是小編分享的注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》多選題測試，一起來(lái)看一下吧。

　　1.根據現行增值稅相關(guān)規定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)

　　A.出口貨物的到岸價(jià)格

　　B.購進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款

　　C.出口貨物的離岸價(jià)格

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定的離岸價(jià)格

　　E.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì )計制度規定中允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額

　　【答案】CDE

　　2.以下有關(guān)增值稅檢查調整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)表述正確的有( )。(2002年)

　　A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)

　　B.凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

　　C.凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

　　D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)無(wú)余額

　　【答案】ABD

　　【答案】凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關(guān)科目，所以選項C錯誤。

　　3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)

　　A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn)

　　B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費用，應計人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費用金額較小，可以直接計人當期損益

　　C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤

　　D.用權益法核算長(cháng)期股權投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現金股利應該沖減長(cháng)期股權投資，不確認投資收益

　　4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨資企業(yè)計算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有( )。(2010年)

　　A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月

　　B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

　　C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內據實(shí)扣除

　　D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除

　　E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收人15%的部分據實(shí)扣除，超過(guò)部分，在以后年度結轉扣除

　　【答案】BCE

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)

　　A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收入的應納稅所得額合計超過(guò)12萬(wàn)元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

　　C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報

　　D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)只需填報《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》即可

　　E.取得應稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項C：年所得12萬(wàn)元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報表》。

　　6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說(shuō)法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)

　　A.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　E.企業(yè)接受政府科技部門(mén)的資助進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠

　　【答案】C,E

　　【解析】選項A：酒類(lèi)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過(guò)部分，準予結轉以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規的有( )。(2011年)

　　A.攤派支出可以稅前扣除

　　B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額

　　C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元

　　D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

　　E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規定的研究開(kāi)發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)

　　【答案】D,E

　　【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)。

　　8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)

　　A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現

　　B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實(shí)現

　　C.股權轉讓收入按實(shí)際收到轉讓款項時(shí)間確認收入的實(shí)現

　　D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現

　　【答案】A,B,D,E

　　【解析】選項C：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。

　　9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)

　　A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅

　　B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅

　　C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

　　E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個(gè)人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

　　E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷(xiāo)項稅額

　　【答案】AD

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