注冊會(huì )計師考試《稅法》精選練習題
導讀:2017年注冊會(huì )計師備考開(kāi)始新的征程，為了幫助大家更好地備考。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于注冊會(huì )計師考試《稅法》精選練習題，希望對大家的備考有所幫助。
1、單選題
甲超市(增值稅一般納稅人)經(jīng)銷(xiāo)某飲料廠(chǎng)的碳酸飲料，2015年4月份購進(jìn)該廠(chǎng)生產(chǎn)的碳酸飲料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅1700元。購進(jìn)的碳酸飲料在該月全部銷(xiāo)售，同時(shí)取得飲料廠(chǎng)支付的與銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入2000元。下列對甲超市的稅務(wù)處理說(shuō)法正確的是( )。
A.返還收入繳納營(yíng)業(yè)稅100元，當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
B.返還收入不繳納營(yíng)業(yè)稅，當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1700元
C.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1360元
D.返還收入計算沖減增值稅的進(jìn)項稅額，當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為1409.40元
參考答案：D
參考解析：當期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=1700-2000/(1+17%)×17%=1409.40(元)。
2、單選題
2015年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地點(diǎn)起卸前的運費2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無(wú)法確定，保險費率為3%0，從海關(guān)監管區至公司倉庫的運費0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2015年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2015年3月31 日繳納稅款。已知，化妝品的消費稅稅率為30%。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元
B.該公司應按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節稅款的滯納金
C.該公司應繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元
D.該公司應繳納進(jìn)口環(huán)節稅金為30.11萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=20+2.4+(20+2.4)×3‰=22.47(萬(wàn)元);
納稅義務(wù)人應當白海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15 日內，向指定銀行繳納稅款，該公司滯納進(jìn)口環(huán)節稅款的天數為12天;應繳納關(guān)稅=22.47×40%=8.99(萬(wàn)元);
應繳納的消費稅=(22.47+8.99)/(1-30%)×30%=13.48(萬(wàn)元);
應繳納的增值稅=(22.47+8.99)/(1-30%)×17%=7.64(萬(wàn)元);
進(jìn)口環(huán)節稅金合計=8.99+13.48+7.64=30.11(萬(wàn)元)。
3、單選題
以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.支付給母公司的管理費
B.按規定繳納的財產(chǎn)保險費
C.以現金方式支付給某中介公司的傭金
D.赴災區慰問(wèn)時(shí)直接向災民發(fā)放的慰問(wèn)金
參考答案：B
參考解析：ACD屬于不準扣除的項目
4、多選題
關(guān)于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.出讓國有土地使用權的，以成交價(jià)格作為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計稅依據
C.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價(jià)格差額為計稅依據
D.土地使用權出售的，以評估價(jià)格為計稅依據
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計稅依據為成交價(jià)格。
5、多選題
根據煙葉稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人
B.煙葉稅的征稅對象是指生煙葉和熟煙葉
C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%
D.煙葉稅應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內申報繳納
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項A：煙葉稅的納稅人僅限于收購煙葉的“單位”;選項B：煙葉稅的征稅對象是指烤煙葉和晾曬煙葉;選項C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%;選項D：煙葉稅應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內申報繳納。
6、多選題
增值稅一般納稅人支付的下列運費，不允許抵扣進(jìn)項稅額的有( )。
A.銷(xiāo)售原材料支付的運輸費用
B.購進(jìn)作為職工福利的月餅支付的運輸費用
C.購進(jìn)用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的免稅農產(chǎn)品支付的運輸費用
D.銷(xiāo)售免稅農產(chǎn)品支付的運輸費用
參考答案：B,D
參考解析：選項AC均可以按照規定抵扣進(jìn)項稅額。
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