理財規劃師基礎知識考點(diǎn)：個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜索整理的理財規劃師基礎知識考點(diǎn)：個(gè)人所得稅，希望對大家有所幫助。
個(gè)人所得稅
我國最新的稅法規定：
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國境內和境外取得的所得，依規定繳納個(gè)人所得稅。
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國境內取得的所得.依規定繳納個(gè)人所得稅。
下列各項個(gè)人所得，應納個(gè)人所得稅：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
個(gè)人所得稅的稅率：
工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～45%。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%。35%的超額累進(jìn)稅率。
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。
勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規定。
特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
下列各項個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
按照國家統一規定發(fā)給的補貼、津貼;
福利費、撫恤金、救濟金;
保險賠款;
軍人的轉業(yè)費、復員費;
按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費：
依照我國有關(guān)法律規定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規定免稅的所得;
經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)批準免稅的所得。
有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得;因嚴重自然災害造成重大損失的;其他經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)批準減稅的。
應納稅所得額的計算：
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用兩千元后的余額，為應納稅所得額。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收人總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
財產(chǎn)轉讓所得。以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。 個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規定從應納稅所得中扣除。
對在中國境內無(wú)住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用。附加減除費用適用的范圍和標準由國務(wù)院規定。
納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得。準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。
個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。個(gè)人所得超過(guò)國務(wù)院規定數額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規定的其他情形的，納稅義務(wù)人應當按照國家規定辦理納稅申報�？劾U義務(wù)人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。
扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實(shí)行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務(wù)院規定。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務(wù)人在次月七日內預繳，年度終了后三個(gè)月內匯算清繳，多退少補。
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人在一年內分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應當在取得每次所得后的七日內預繳，年度終了后三個(gè)月內匯算清繳，多退少補。
從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應當在年度終了后三十日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
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