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2014年初級會(huì )計職稱(chēng)考試試題：初級經(jīng)濟法基礎(標準預測第二套)
2014年初級會(huì )計職稱(chēng)考試試題：初級經(jīng)濟法基礎(標準預測第二套)
一、單項選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 某建筑企業(yè)將2013年10月15日應繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計28萬(wàn)元稅款，延遲至10月25日才繳納，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應繳納的滯納金為( )元。
A.1400
B.1260
C.840
D.140
參考答案: A
答案解析:
本題考核稅收滯納金的計算。納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規定期限繳納、解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責令其限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。該建筑企業(yè)應繳納的滯納金=28×10×10000×0.5‰=1400(元)。
2 根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件是( )。
A.對國家財政部發(fā)布的新會(huì )計法規不服
B.對行政機關(guān)的罰款決定不服
C.行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲決定
D.國防、外交等國家行為
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當事人對下列事項提起的訴訟：①?lài)�、外交等國家行�?②行政法規、規章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;③行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定;④法律規定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。
3 根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權的是( )。
A.稅務(wù)管理
B.稅務(wù)代理
C.稅務(wù)處罰
D.稅款征收
參考答案: B
答案解析:
本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權。稅務(wù)代理是社會(huì )中介機構的經(jīng)營(yíng)范圍。
4 下列對土地增值稅的理解，不正確的是( )。
A.政府機關(guān)轉讓房地產(chǎn)應當繳納土地增值稅
B.農村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍
C.醫院因新住院部建成而轉讓舊住院部，取得轉讓收入可以免征土地增值稅
D.外商投資企業(yè)轉讓境內房產(chǎn)，應當繳納土地增值稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫院轉讓房地產(chǎn)也要按稅法規定繳納土地增值稅。
5 下列關(guān)于所得來(lái)源的確定說(shuō)法錯誤的是( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓?zhuān)凑胀顿Y企業(yè)所在地確定
C.動(dòng)產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機構、場(chǎng)所所在地確定
D.不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
參考答案: B
答案解析:
本題考核所得來(lái)源地的確定。選項B，權益性投資資產(chǎn)轉讓。按照被投資企業(yè)所在地確定。
6 根據票據法的規定，付款人承兌時(shí)如附有條件，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.所附條件不具有匯票上的效力
B.所附條件滿(mǎn)足，承兌方能成立
C.所附條件滿(mǎn)足，承兌人應當承擔到期付款的責任
D.視為拒絕承兌
參考答案: D
答案解析:
本題考核匯票的承兌。根據《票據法》的規定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
7 根據契稅法律制度的規定，土地使用權交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等.( )。
A.由交換雙方各自繳納契稅
B.由交換雙方共同分擔契稅
C.免征契稅
D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅的相關(guān)規定。房地產(chǎn)交換價(jià)值相等的，免征契稅。
8 企業(yè)支取現金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過(guò)規定的銀行賬戶(hù)辦理，該銀行賬戶(hù)是( )。
A.一般存款賬戶(hù)
B.基本存款賬戶(hù)
C.臨時(shí)存款賬戶(hù)
D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)
參考答案: B
答案解析:
本題考核銀行賬戶(hù)的規定。工資、獎金等現金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。
9 根據增值稅的有關(guān)規定定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.將購買(mǎi)的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.銀行銷(xiāo)售金銀
C.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，不征收增值稅
D.縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核視同銷(xiāo)售。將購買(mǎi)的貨物分配給股東，視同銷(xiāo)售繳納增值稅;銀行銷(xiāo)售金銀繳納增值稅;自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，屬于視同銷(xiāo)售，應征收增值稅;縫紉業(yè)務(wù)，應征收增值稅。
10 下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項B，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權的轉移，不用繳納土地增值稅;選項CD屬于暫免土地增值稅的情形。
11 某鎢礦企業(yè)2013年10月共開(kāi)采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷(xiāo)售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應繳納資源稅為( )萬(wàn)元。
A.32
B.39.2
C.50
D.64
參考答案: C
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為課稅數量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量。應納資源稅=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(萬(wàn)元)。
12 下列項目適用13%稅率的是( )。
A.電腦
B.二甲醚
C.自行車(chē)
D.方便面
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅的適用稅率。選項ACD均適用的增值稅稅率為17%。
13 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得，計征個(gè)人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收人，以每次連載的收入為一次.計征個(gè)人所得稅
C.財產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
參考答案: B
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收人，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅。
14 某公司2013年10月接受捐贈進(jìn)口小汽車(chē)10輛自用，無(wú)法取得該型號汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格，國家稅務(wù)總局規定的同類(lèi)型應稅車(chē)輛的最低計稅價(jià)格為200000元/輛。則該公司應納的車(chē)輛購置稅額為( )元。
A.199560.52
B.199660.52
C.200000
D.216000
參考答案: C
答案解析:
本題考核車(chē)輛購置稅應納稅額的計算。按現行政策規定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車(chē)輛的計稅價(jià)格，按購置該型號車(chē)輛的價(jià)格確認;不能取得購置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規定相同類(lèi)型應稅車(chē)輛的最低計稅價(jià)格核定。該公司應納的車(chē)輛購置稅=200000×10×10%=200000(元)。
15 下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應稅消費品的銷(xiāo)售額陳述，不正確的是( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅
B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅
C.組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅
參考答案: C
答案解析:
本題考核消費稅計稅依據。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。
16 某個(gè)體商店為增值稅小規模納稅人。2014年1月，該個(gè)體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷(xiāo)售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當月應納增值稅( )元。
A.696.12
B.602.91
C.687.8
D.717
參考答案: A
答案解析:
本題考核小規模納稅人應納稅額的計算。應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
17 除法律另有規定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間為( )。
A.送達之日
B.公證之日
C.作出之日
D.接收之日
參考答案: C
答案解析:
本題考核裁決書(shū)的效力。除法律另有規定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。
18 甲、乙雙方簽訂一份制造設備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。
A.乙方制造的該設備
B.甲乙雙方
C.乙方承接制造設備的勞務(wù)行為
D.甲乙雙方承擔的權利和義務(wù)
參考答案: C
答案解析:
本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律主體權利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方制造的設備，而是乙方承接制造設備的勞務(wù)行為。
19 王某2013年8月1日開(kāi)始將市區自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費600元。不考慮其他稅費。王某2013年應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3904
B.4000
C.3104
D.3872
參考答案: A
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計算。應繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。
20 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.在外國成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內成立的合伙企業(yè)
D.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)針對其投資者和合伙人征收個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
21 于某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。其在2013年10月的一個(gè)周六加班了1天，在“十一”國慶節法定假期加班了2天。則于某10月份可以獲得加班費為( )元。
A.500
B.600
C.800
D.900
參考答案: C
答案解析:
本題考核特殊情況下勞動(dòng)薪酬的計算。于某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，100×2=200(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，100×3×2=600(元)，則于某獲得的加班費=200+600=800(元)。
22 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計稅依據，下列表述不正確的是( )。
A.納稅人轉讓購置的土地使用權，以全部收入為營(yíng)業(yè)額
B.娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用
C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按各自取得的全部?jì)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額
參考答案: A
答案解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。納稅人轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
23 下列關(guān)于發(fā)票的相關(guān)表述中，不正確的是( )。
A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)
B.可以拆本使用發(fā)票
C.任何單位和個(gè)人不得跨規定的使用區域攜帶空白發(fā)票
D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年
參考答案: B
答案解析:
本題考核發(fā)票的相關(guān)規定。發(fā)票不得拆本使用。
24下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是明確而普遍適用的規范
B.法是統治階級的國家意志的體現
C.法由被統治階級的物質(zhì)生活條件所決定
D.法是確定人們在社會(huì )關(guān)系中權利和義務(wù)的行為規范
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現的是統治階級的意志，是由統治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì )客觀(guān)需要的反映。
二、多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計稅依據應區別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據計征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的，只收取固定收人的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應由出租方按租金收人計征房產(chǎn)稅;對于成立有限公司的，房產(chǎn)應當過(guò)戶(hù)到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅，應由接受投資方按房產(chǎn)余值為依據計征房產(chǎn)稅。
26 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的有( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。
27 下列進(jìn)口貨物實(shí)行復合計征關(guān)稅的有( )。
A.原油
B.攝像機
C.放像機
D.啤酒
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核關(guān)稅稅率。復合稅，是指對某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實(shí)行復合稅。但對啤酒、原油等少數貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。
28 關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人
C.產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人
D.產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。
29 根據企業(yè)所得稅法的規定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.農作物新品種的選育
B.林產(chǎn)品的采集
C.海水養殖
D.牲畜、家禽的飼養
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
30 下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.井礦鹽
B.洗煤、選煤
C.進(jìn)口原油
D.銅礦石
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的應稅產(chǎn)品是境內開(kāi)采或生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，不包括進(jìn)口資源產(chǎn)品;人造石油、洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
31 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于增值稅納稅人的有( )。
A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人
B.加工金銀首飾的個(gè)人
C.從事保險業(yè)務(wù)的單位
D.從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅稅納稅人。選項AC為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。
32 個(gè)人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有( )。
A.年所得12萬(wàn)元以上
B.取得應稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
C.取得一次性勞務(wù)報酬所得
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核個(gè)人自行申報納稅的情形。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務(wù)機關(guān)自行辦理納稅申報：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。
33 某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規定不能作為進(jìn)項稅額抵扣的有( )。
A.外購的生產(chǎn)設備用于生產(chǎn)產(chǎn)品
B.外購貨物用于免稅項目
C.外購貨物用于集體福利
D.外購貨物用于無(wú)償贈送他人
參考答案: B,C
答案解析:
本題的考核不得抵扣進(jìn)項稅。外購貨物用于免稅項目、集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項稅的情形。
34 下列關(guān)于仲裁的規定，表述正確的有( )。
A.仲裁不公開(kāi)進(jìn)行
B.仲裁不實(shí)行地域管轄和級別管轄
C.仲裁裁決書(shū)自送達之日起生效
D.仲裁協(xié)議可以口頭達成
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核仲裁的有關(guān)規定。仲裁裁決書(shū)自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應當書(shū)面訂立。
35不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力高于地方性法規的有( )。
A.憲法
B.同級政府規章
C.法律
D.行政法規
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核法的效力等級。我國法的表現形式中，國內法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規、地方性法規、規章。
36 根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于可以行使追索權的情形有( )。
A.匯票到期日前出票人逃匿的
B.匯票到期日前被拒絕承兌的
C.匯票到期被拒絕付款的
D.匯票到期日前付款人被依法宣告破產(chǎn)的
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核行使追索權的條件。追索權發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。本票、支票追索權的行使，適用《票據法》有關(guān)匯票的規定。
37 根據我國有關(guān)法律的規定，因保險合同糾紛提起的訴訟，享有訴訟管轄權的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所地法院
C.保險標的物所在地法院
D.保險合同簽訂地所在法院
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核訴訟管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。
38 根據《行政復議法》的規定，下列屬于行政復議參加人的有( )。
A.申請人
B.被申請人
C.行政復議機關(guān)
D.第三人
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核行政復議的參加人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。
39 下列關(guān)于預付卡的表述中，正確的有( )。
A.購卡人不得使用信用卡購買(mǎi)預付卡
B.不得使用信用卡為預付卡充值
C.個(gè)人一次性購買(mǎi)預付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉賬等非現金結算方式購買(mǎi)，不得使用現金
D.預付卡一次性充值金額5000元以上的。不得使用現金
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核預付卡的規定。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)
40 勞動(dòng)仲裁委員會(huì )在仲裁勞動(dòng)爭議的時(shí)候可以向當事人收取一定的費用。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動(dòng)仲裁的規定。勞動(dòng)爭議仲裁不收費。勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì )的經(jīng)費由財政予以保障。
41 根據營(yíng)改增的規定，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營(yíng)改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
42、2010版票據中，轉賬支票的主題圖案為竹。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核票據的防偽。
43 公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權或使用權的，可以申請行政復議。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核行政復議的范圍。
44最高法院所作出的判決書(shū)是一種規范性法律文件，屬于法的形式。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核法的形式。最高法院所作出的判決書(shū)只是一種非規范性的法律文件，不能作為法的形式。
45 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以責令其提供納稅擔保。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核納稅擔保的情形。適用納稅擔保的情形有：(1)稅務(wù)機關(guān)有根據認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(4)稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。
46 委托加工的應稅消費品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核消費稅的征收管理。
47 居民納稅義務(wù)人負有無(wú)限納稅義務(wù)，其所取得的應納稅所得，只要是來(lái)源于中國境內的，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅納稅人的規定。居民納稅義務(wù)人所取得的應納稅所得，無(wú)論來(lái)源于中國境內還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個(gè)人所得稅。
48行政復議決定書(shū)一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核行政復議決定書(shū)的效力。行政復議機關(guān)作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書(shū)，加蓋印章。行政復議決定書(shū)一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。
49 支票的出票人簽發(fā)支票的金額可以超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核支票簽發(fā)金額的有關(guān)規定。根據規定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，否則屬于簽發(fā)空頭支票
的行為。
四、不定項選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50要求：根據資料，回答下列50-53題。
本題涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅(及教育費附加)、稅收征收管理法律制度。
東方娛樂(lè )城是某市一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營(yíng)企業(yè)。2013年2月，娛樂(lè )城向當地主管稅務(wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門(mén)票收入150萬(wàn)元，點(diǎn)歌費收入50萬(wàn)元，提供小食品收入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元，會(huì )員卡費收入100萬(wàn)元;
(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加71.5萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[(150+50+100)× 20%+(30+70)× 5%]，城市維護建設稅4.55萬(wàn)元E6s × 7%]，教育費附加1.95萬(wàn)元[65×3%]。
已知：當地娛樂(lè )業(yè)的稅率是20%。
關(guān)于娛樂(lè )城在營(yíng)業(yè)稅稅款計算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.提供小食品收入應按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應繳納增值稅
C.會(huì )員卡費收入應繳納增值稅
D.娛樂(lè )城當月應繳納營(yíng)業(yè)稅為80萬(wàn)元
參考答案: A,D
答案解析:
根據規定，娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，包括門(mén)票收費、臺位費、點(diǎn)歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)的其他各種收費。該娛樂(lè )城的小食品收入和煙酒飲料收入都應按照20%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，由于部分收入因適用稅率不正確，致使營(yíng)業(yè)稅計算有誤。應納營(yíng)業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%=80(萬(wàn)元)。
51 關(guān)于娛樂(lè )城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.因營(yíng)業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤
B.應納城建稅為5.6萬(wàn)元
C.應納教育費附加為2.4萬(wàn)元
D.該娛樂(lè )城城建稅和教育費附加的計算正確
參考答案: A,B,C
答案解析:
城建稅和教育費附加的計算基礎是納稅人實(shí)際繳納的三稅之和，由于該娛樂(lè )城營(yíng)業(yè)稅計算錯誤，因此城建稅和教育費附加計算也有錯誤。
應納城建稅=80×7%=5.6(萬(wàn)元)
應繳納教育費附加=80×3%=2.4(萬(wàn)元)
52 娛樂(lè )城上述故意少繳稅款行為是( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案: B
答案解析:
納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53 依據《稅收征收管理法》的有關(guān)規定，娛樂(lè )城所應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金.并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任
C.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任
D.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案: C
答案解析:
根據《稅收征收管理法》的有關(guān)規定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
54要求：根據下述資料，回答下列54-57題。
本題涉及增值稅、消費稅法律制度。南方某城市一家摩托車(chē)公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬(wàn)元。支付運費10萬(wàn)元(不含稅)，運輸單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬(wàn)元，貨款已付并驗收入庫。
(3)銷(xiāo)售自產(chǎn)摩托車(chē)一批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2457萬(wàn)元(含增值稅)，同時(shí)向購貨方收取手續費11.7萬(wàn)元(含增值稅)。其他相關(guān)資料：該公司取得的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣，消費稅稅率為10%。
該公司12月份的增值稅銷(xiāo)項稅額是( )萬(wàn)元。
A.287.4
B.357
C.358.7
D.408
參考答案: C
答案解析:
增值稅銷(xiāo)項稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬(wàn)元)
55 該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項稅是( )萬(wàn)元。
A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9
參考答案: C
答案解析:
可以抵扣的進(jìn)項稅=30+10× 11%+2.2=33.3(萬(wàn)元)
56 該公司12月份應納增值稅稅額是( )萬(wàn)元。
A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7
參考答案: C
答案解析:
應納增值稅=358.7-33.3=325.4(萬(wàn)元)
57 該公司12月份應納消費稅稅額是( )萬(wàn)元。
A.211
B.210
C.201
D.358.7
參考答案: A
答案解析:
該公司應納消費稅=(2457+11.7)÷(1+17%)×10%=211(萬(wàn)元)
58根據下述資料，回答58-61題。
2013年4月，吳某被聘為某商場(chǎng)的營(yíng)業(yè)員，并與該商場(chǎng)簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，合同規定：吳某需先交2000元風(fēng)險抵押金和相關(guān)證件，如果吳某違約，則2000元押金不再退還，證件可以退還，吳某試用期為6個(gè)月，試用期每月工資為600元，試用期滿(mǎn)后每月工資1000元，當地的最低工資標準為500元。合同還規定。如果吳某嚴重違反商場(chǎng)的勞動(dòng)紀律或者患病住院、懷孕等，商場(chǎng)有權立即通知吳某解除勞動(dòng)合同，并且不需要給吳某任何經(jīng)濟補償。
已知：吳某在到商場(chǎng)工作前，已經(jīng)實(shí)際工作6年。
下列有關(guān)勞動(dòng)合同規定的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.合同中規定吳某交納風(fēng)險抵押金合法
B.合同中規定吳某交納風(fēng)險抵押金不符合法律規定
C.商場(chǎng)可以扣押吳某除身份證以外的其他證件
D.商場(chǎng)不得扣押吳某的身份證和其他證件
參考答案: B,D
答案解析:
根據規定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財物。選項AC錯誤。
59 下列關(guān)于試用期的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.合同中規定吳某的試用期為6個(gè)月符合法律規定
B.勞動(dòng)合同期限為2年的，試用期不得超過(guò)3個(gè)月
C.合同中關(guān)于吳某的試用期工資符合法律規定
D.吳某試用期的工資不得低于800元
參考答案: A,B,C
答案解析:
根據規定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月;3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，選項AB的說(shuō)法不正確。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。吳某試用期結束后約定的工資是1000元，1000 × 80%=800(元)，合同約定試用期工資600元不符合規定，選項C的說(shuō)法不正確。
60 下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.合同約定吳某嚴重違反商場(chǎng)的勞動(dòng)紀律，商場(chǎng)有權立即通知其解除勞動(dòng)合同符合法律規定
B.合同約定吳某患病住院、懷孕，商場(chǎng)有權立即解除勞動(dòng)合同不符合法律規定
C.吳某如果在試用期間被證明不符合錄用條件的，商場(chǎng)可以隨時(shí)通知吳某解除勞動(dòng)合同
D.吳某如果因嚴重違反商場(chǎng)的規章制度與商場(chǎng)解除勞動(dòng)合同，商場(chǎng)需向吳某支付經(jīng)濟補償
參考答案: D
答案解析:
勞動(dòng)者嚴重違反用人單位的規章制度的.用人單位可隨時(shí)通知勞動(dòng)者解除合同，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償。
61假設吳某在商場(chǎng)工作一年后生病，可以享受的法定醫療期為( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
參考答案: C
答案解析:
勞動(dòng)者實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為3個(gè)月。
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