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《財經(jīng)法規與會(huì )計職業(yè)道德》考試重點(diǎn)整理（一）
一、會(huì )計法律制度、支付結算法律制度
* 1994年3月22日通過(guò)了《中華人民共和國預算法》，在1995年1月1日開(kāi)始實(shí)行。
* 國務(wù)院在1995年11月22日頒布《預算法實(shí)施條例》
* 我國現行的會(huì )計法律是1999年10月31日第九屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十二次會(huì )議修訂的《會(huì )計法》。
* 重新修訂后的《稅收征管法》2001年5月1日起實(shí)施。
* 《中華人民共和國采購法》2002年6月29日通過(guò)，2003年1月1日實(shí)行。
* 《企業(yè)內部控制基本規范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內實(shí)行。
* 會(huì )計法律：《會(huì )計法》、《注冊會(huì )計師法》
* 會(huì )計行政法規：《總會(huì )計師條例》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》
* 國家統一的會(huì )計制度(國務(wù)院財政部)(規章、規范性文件)：《企業(yè)會(huì )計制度》《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計從業(yè)資格管理辦法》;《金融企業(yè)會(huì )計制度》《會(huì )計基礎工作規范》《會(huì )計檔案管理辦法》�！兜胤叫詴�(huì )計法規》也屬于會(huì )計法律制度里的。
* 記賬憑證除了小部分轉賬業(yè)務(wù)，及結賬、更正錯誤外，必須附原始憑證并標明張數。
* 會(huì )計法律制度是我國法律體系中經(jīng)濟法的一個(gè)重要部分，除具有法律規范的一般性特征外，還有自身的特點(diǎn)，即強制性、標準性、普遍適用性、預測性。
* 《小企業(yè)會(huì )計制度》適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌資、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)。
* 根本法即憲法，在一個(gè)國家的法律體系中具有最高地位和效力。
* 財經(jīng)法律體系的內容是指享有經(jīng)濟權利和承擔的經(jīng)濟義務(wù)。
* 《會(huì )計法》規定：總會(huì )計師的任職資格、任免程序、職責權限由國務(wù)院規定。
* 《會(huì )計法》規定：對記載不準確不完整的原始憑證，予以退回要求更正補充。
* 《會(huì )計法》中的會(huì )計主管人員與會(huì )計機構負責人同義。
* 《總會(huì )計師條例》規定：可以不設置總會(huì )計師的單位是行政部門(mén)。
* 《會(huì )計法》規定：擔任單位會(huì )計機構負責人的需具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或從事會(huì )計工作3年以上經(jīng)歷。
* 《會(huì )計法》是調整我國經(jīng)濟生活中會(huì )計關(guān)系的總規范，是會(huì )計法律制度中層次最高的法律規范。
* 稅法分：稅收實(shí)體法、稅收程序法。
* 規定：大中型企業(yè)和具有一定規模的事業(yè)行政單位，以及財務(wù)收支數額較大、會(huì )計業(yè)務(wù)較多的社會(huì )團體和其他經(jīng)濟組織，都應單獨設置會(huì )計機構。
* 發(fā)票基本聯(lián)次有三聯(lián)：第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。
* 出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務(wù)的核算。
* 財務(wù)審批、經(jīng)辦員、保管員不能是同一人。
* 委托代理記賬委托人的義務(wù)：1對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應當填制或取得符合國家統一的會(huì )計制度規定的原始憑證;2應當配備專(zhuān)人負責日常貨幣收支和保管;3及時(shí)向代理記賬機構提供真實(shí)、完整的憑證盒其他相關(guān)資料;4對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充。--多選
* 委托代理記賬的話(huà)：委托人需要自己配備專(zhuān)人負責日常貨幣收支和保管。
* 不單獨設置會(huì )計機構的單位：如果在別的科兼會(huì )計工作單位話(huà)，必須制定會(huì )計主管人員，不需要配專(zhuān)職的出納員，別的科兼職的也行。
* 單位是否設置會(huì )計機構：考慮1單位規模大小2經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡(jiǎn)3經(jīng)營(yíng)管理的要求--多選
* 擔任總會(huì )計師，需取得會(huì )計師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后，主管一個(gè)單位或單位內部一個(gè)重要方面的財務(wù)會(huì )計工作不少于3年。
* 《會(huì )計基礎工作規范》規定：各單位的對賬工作至少每年進(jìn)行一次。
* 國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表公布財務(wù)會(huì )計報告。
* 會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格實(shí)行定期登記制度，資格證書(shū)每3年登記一次。
* 會(huì )計人員每年接受培訓(面授)的時(shí)間不低于24小時(shí)。
* 持票人對支票出票人的權利自出票日起6個(gè)月不行使而消滅。
* 持票人對見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日期2年內不行使而消滅。
* 支票的提示付款期限是自出票日起10天。
* 銀行本票的提示付款期限是自出票日起最長(cháng)不超過(guò)2個(gè)月。
* 銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月。
* 商業(yè)匯票的提示付款期限是自匯票到期日起10日。
* 見(jiàn)票后定期付款的匯票，向付款人提示承兌的期限是自出票日起1個(gè)月。
* 持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年;見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日期2年。
* 付款人承兌匯票的，應當在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。不是背面---選擇
* 用于支付現金的支票不能背書(shū)轉讓。
* 符合開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、個(gè)人銀行結算賬戶(hù)的，銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續，并在開(kāi)戶(hù)之日起5日內向中國人民銀行當地分支行備案，前3個(gè)要在3個(gè)工作日之內書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。
* 銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。需要核準的，中國人民銀行應在2個(gè)工作日內對報送的基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)審核，予以核準或不核準。
* 賬戶(hù)方面：銀行結算賬戶(hù)的存款人名稱(chēng)變更，開(kāi)戶(hù)銀行和賬號變更，應在5個(gè)工作日內向開(kāi)戶(hù)銀行提出變更申請;單位的法定代表人、主要負責人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應在5個(gè)工作日內書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并申請。銀行接到變更通知后，及時(shí)辦理手續在2個(gè)工作日內向中國人民銀行報告。
* 稅方面的：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或其他存款賬戶(hù)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告。
* 存款人發(fā)生撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、或被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照等主體資格終止的，于5個(gè)工作日向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)的申請。存款人撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)，其開(kāi)戶(hù)銀行應在撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日內將情況說(shuō)明書(shū)通知其其他的銀行結算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行，他們在收到后2個(gè)工作日內通知存款人撤銷(xiāo)其他的賬戶(hù)，存款人再在3個(gè)工作日內把其他的賬戶(hù)撤銷(xiāo)掉。
* 存款人在同一營(yíng)業(yè)機構撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)后重新開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的，可自開(kāi)立當日起辦理付款業(yè)務(wù)。
* 銀行對一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結算賬戶(hù)，應通知單位自發(fā)出之日起30日內辦理銷(xiāo)戶(hù)手續，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃款項列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。
* 托收承付結算每筆的金額起點(diǎn)是1000元。它是根據購銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。
* 匯兌中匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當立即辦理退匯;匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應主動(dòng)辦理退匯。
* 定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌，前者付款期限自出票日起按日計算，后者付款期限自出票日起按月計算。見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票日期1個(gè)月內向付款人提示承兌，它的付款期限從承兌日起按月計算。
* 商業(yè)匯票的付款期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月。
* 持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個(gè)月內不行使而消滅;持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月內不行使而消滅。
* 追索問(wèn)題：1作為被追索人的出票人、背書(shū)人、承兌人、和保證人，對持票人承擔的責任為連帶責任。2但《票據法》規定，背書(shū)人在“匯票”上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書(shū)轉讓的，寫(xiě)不得轉讓的這個(gè)背書(shū)人對后手的被背書(shū)人不付擔保責任。
* 追索金額：根據《票據法》規定，追索金額包括：1被拒絕付款的匯票金額;2匯票金額從到期日或者提示付款日至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;3取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費用。
* 根據《票據法》規定：持票人應當在收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內，將被拒絕事由通知其前手;其前手應當在收到通知之日起3日內書(shū)面通知其再前手。
* 簽發(fā)空頭支票，銀行收罰款5%不低于1000，收款人收賠償2%。
* 驗收單的承付期是3天，如果承付期滿(mǎn)，銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)付款人如無(wú)足夠資金支付，其不足的部分應當算作逾期1天，計算一天的賠償金萬(wàn)分之五。
* 信用卡的單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元。
* 準貸記卡的透支期限最長(cháng)為60天。信用卡也是
* 信用卡中金卡的透支額最高不得超過(guò)10000元，普通卡最高透支額不得超過(guò)5000元。
* 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計3次提出無(wú)理拒付時(shí)，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停其向外辦理托收。
* 商業(yè)承兌匯票付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到通知日的次日起3日內，作成拒絕付款證明送交開(kāi)戶(hù)銀行。
* 開(kāi)戶(hù)銀行應該根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3-5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存金額限額，邊遠地區和交通不便的開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以多于5天，但最長(cháng)不得超過(guò)15天。
* 單位卡賬戶(hù)的資金一律從基本存款賬戶(hù)中轉賬存入，不得交存現金，不得將銷(xiāo)貨收入存入，不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應款項的結算、一律不得支取現金。
* 貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計去單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。免息還款期限是60天，第一次還要不低于10%。滯納金和超限費是超過(guò)信用額度部分的5%。
* 申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現金銀行本票。
* 會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的管理：上崗注冊登記、離崗備案、調轉登記、變更登記。持證人員從事會(huì )計工作，應當自從事會(huì )計工作之日起90日內，填寫(xiě)注冊登記表。離開(kāi)會(huì )計崗位超過(guò)6個(gè)月的，應當填寫(xiě)注冊登記表，向原有會(huì )計管理機構備案。如果持證人員在同一管理機構范圍內調轉工作單位的且繼續從事會(huì )計工作，自離開(kāi)原單位90天內，填寫(xiě)調轉登記表，持會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)及調入單位開(kāi)具的從事會(huì )計工作的證明辦理調轉登記。
* 銀行卡的計費標準，賓館、餐飲、娛樂(lè )、旅游的行業(yè)的商業(yè)結算手續費不得低于交易金額的2% 。
* 發(fā)票丟失，應于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。---選擇
* 符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可持未到期的商業(yè)匯票，連同貼現憑證向銀行申請貼現。
* 票據包括：匯票(銀行匯票、商業(yè)匯票)、銀行本票、支票。
* 關(guān)于銀行匯票：根據規定，收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應在出票金額以?xún)�，根據�?shí)際需要的款項辦理結算，并將實(shí)際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內，。未填明實(shí)際結算金額或實(shí)際結算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。----大題
* 規定：銀行匯票的實(shí)際結算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。
* 掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接收通知的付款人或代理付款人審查后暫停止付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時(shí)，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現金”字樣和代理人的銀行匯票，以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。
* 掛失止付：并不是票據喪失后采取的必經(jīng)措施。
* 銀行匯票：付款銀行的責任只限于按照匯票記載事項止付匯票金額，對匯票當事人之間的糾紛不承擔責任。根據票據法的規定：票據債務(wù)人不得以其持票人前手之間的抗辯理由對抗持票人。----后面的大題選擇
* 開(kāi)戶(hù)銀行對該行簽發(fā)的超過(guò)大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實(shí)行登記備案制度。
* 商業(yè)匯票的保證：保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：1標明“保證”字樣2 保證人名稱(chēng)和住所 3 被保證人名稱(chēng)4 保證日期 5 保證人簽章。
* 支票必須記載下列事項：1標明“支票”字樣2無(wú)條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱(chēng)5出票日期、出票人名稱(chēng)。欠缺其一則支票無(wú)效。
* 支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位支票上的簽章是該單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
* 將導致支票無(wú)效的行為有：支票金額中文大小與小寫(xiě)記載不一致;支票的出票日期被更改。(無(wú)支票上未記載付款日期)
* 背書(shū)是指持票人以轉讓票據權利(不是義務(wù))為目的，而在票據背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據行為。
* 商業(yè)匯票是收款人或付款人簽發(fā)的，委托付款人銀行在指定日期無(wú)條件支付給收款人款項的一種票據。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
* 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票必須記載：“銀行匯票字樣”、無(wú)條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章，缺一者，則銀行匯票無(wú)效。(他的付款日期、出票地是相對記載事項)
* 票據、結算憑證無(wú)效的行為：金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)更改后無(wú)效，大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額不同者無(wú)效，不含付款人名稱(chēng)。---多選
* 票據、結算憑證的更改：票據、結算憑證上其他的記載事項，原記載人可以更改，(包括付款人名稱(chēng))，更改時(shí)由其在更改處簽章證明。少數民族地區和外國駐華使館根據實(shí)際需要，金額的大寫(xiě)可以使用少數民族文字或外國文字記載。
* 原始憑證的基本要素：憑證名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位的名稱(chēng)并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或填制人的姓名;經(jīng)辦人的簽名或蓋章;接收憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數量、單價(jià)和金額。
* 根據規定：票據上的付款人名稱(chēng)可以更改，更改時(shí)應當由原記載人在更改處簽章。
* 匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。
* 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的、憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
* 支付結算包括：票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算行為。支付結算的主要工具：“三票一卡”匯票、本票、支票、信用卡。
* 應承擔支付結算法律制度行政責任的行為有：1簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票 2故意押票、拖延支付票據 3違反規定開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù) 4違反規定使用銀行結算賬戶(hù)。--多選
* 委托收款可以用于收取公用事業(yè)費結算;商業(yè)匯票可用于商品交易等結算。---選擇
* 托收承付必須用于商品交易，及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品不能用它。---選擇
* 支付結算的基本原則：1恪守信用，履約付款原則2誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則3銀行不墊款原則。
* 銀行賬戶(hù)管理基本原則：1一個(gè)基本賬戶(hù)原則2自主選擇銀行開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)原則3存款保密原則--多選
* 票據和結算憑證書(shū)寫(xiě)簡(jiǎn)要：1正楷或行書(shū)寫(xiě)，繁體字也行2元之后寫(xiě)整或正3金額前標人民幣或符號人民幣4票據出票日期必須大寫(xiě)5、月為1、2、10的，日為1--9、10、20、30的，應在其前加“零”;日為11-19的，應在其前加1。
* 背書(shū)是指在票據背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的一種票據行為，是票據權利轉移的重要方式。
* 在辦理轉賬不夠方便，需要使用現金的開(kāi)戶(hù)單位，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本單位財會(huì )部門(mén)簽字蓋章，(不是單位負責人)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后，予以支付現金。--單選
* 擔任會(huì )計師的基本條件：(1)取得博士學(xué)位，并具有履行會(huì )計師職責的能力(2)取得碩士學(xué)位，并擔任助理會(huì )計師職務(wù)2年左右(3)取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結業(yè)證書(shū)，并擔任助理會(huì )計師職務(wù)2-3年(4)大學(xué)本科或大學(xué)專(zhuān)科畢業(yè)，并擔任助理會(huì )計師職務(wù)4年以上。
* 《會(huì )計基礎工作規范規定》：?jiǎn)⒂眯聲?huì )計賬簿時(shí)，賬簿封面上寫(xiě)單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng);扉頁(yè)的啟用表上寫(xiě)啟用日期、賬簿啟止頁(yè)數、記賬人員和會(huì )計機構負責人姓名等并加蓋名章和單位公章。
* 單位法定代表人即“一把手”的財政收支審批權限既規定范圍，又規定最高限額。
* 會(huì )計記錄文字是進(jìn)行會(huì )計核算和提供會(huì )計資料不可缺少的重要媒介，是會(huì )計資料的重要組成部分。
* 發(fā)生銷(xiāo)貨退回時(shí)，購買(mǎi)方在未付款并且未做賬務(wù)處理的情況下，需將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。
* 單位內部會(huì )計監督制度基本要求：1相互分離、相互制約(記賬人員與事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員職責權限明確)2重大決策和執行的相互監督相互制約的程序3財產(chǎn)清查的范圍、期限、程序明確4會(huì )計資料定期內部審計。
* 設立合伙會(huì )計師事務(wù)所條件：1有2名以上的合伙人2有書(shū)面合伙協(xié)議3有會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)和固定場(chǎng)所。
* 代理記賬機構申請條件：1有3名以上持會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職從業(yè)人員2主管的負責人要有會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格3有固定辦公場(chǎng)所4健全的代理記賬業(yè)務(wù)規范和財務(wù)會(huì )計管理制度。(除會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的代理記賬業(yè)務(wù)，其他的代理記賬機構需要縣級以上政府財政部門(mén)批)
* 對外提供的財務(wù)會(huì )計報告，要有單位負責人、主管會(huì )計工作的負責人、會(huì )計機構負責人簽名并蓋章。設置總會(huì )計師的，還要他的簽名并蓋章。
* 財務(wù)會(huì )計報告的責任主體是：?jiǎn)挝回撠熑恕?不含別的簽字人)。--多選
* 違反會(huì )計法規承擔的法律責任：
1、不依法設置會(huì )計賬簿的行為
2、私設會(huì )計賬簿的行為
3、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為
4、以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證登記會(huì )計賬簿不符合規定的行為
5、隨意變更會(huì )計處理方法的行為
6、向不同的會(huì )計資料使用者提供的財務(wù)會(huì )計報告編制依據不一致的行為
7、未按照規定使用會(huì )計記錄文字或者記賬本位幣的行為
8、未按照規定保管會(huì )計資料，致使會(huì )計資料毀損、滅失的行為
9、未按照規定建立并實(shí)施會(huì )計監督制度，或者拒絕已發(fā)實(shí)施的監督�；蛘卟蝗鐚�(shí)提供有關(guān)會(huì )計資料及有關(guān)情況的行為。
10、任用會(huì )計人員不符合會(huì )計法規定的行為
以上行為之一由縣級以上政府財政部責令限期改正;可對單位3000--50000罰款;對直接負責的主管人員和其他責任人員2000--20000罰款;國家工作人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。(無(wú)吊銷(xiāo)從業(yè)資格證)
* 其他會(huì )計違法行為的法律責任
1、偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、編制虛假財務(wù)報告的法律責任。單位罰5千--10萬(wàn)，個(gè)人罰3000-50000�？傻蹁N(xiāo)會(huì )計資格證、通報、罰款、行政處分。(無(wú)責令限期改正)
2、隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應保存的會(huì )計資料的法律責任。單位罰5千--10萬(wàn)，個(gè)人(含經(jīng)營(yíng)性)罰3000--50000�？傻蹁N(xiāo)會(huì )計資格證。
3、企業(yè)未按照規定申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正可處2000元以下的罰款。
4、根據《刑法》規定，隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告，情結嚴重的，可對負責人處5年以下有期徒刑，2--20萬(wàn)的罰金。
5、授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應保存的會(huì )計資料的法律責任。尚不構成犯罪的罰5千--5萬(wàn)。無(wú)撤職行政處分之說(shuō)。
5、偽造、變造證明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的經(jīng)營(yíng)性存款人，給予警告并處1萬(wàn)--3萬(wàn)的罰款，構成犯罪的移交司法機關(guān)追究刑事責任。偽造變造證明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)尚未構成犯罪的，對于非經(jīng)營(yíng)性的存款人可罰1000元---選擇題
6、單位責任人對依法履行職責地址違反會(huì )計法規定行為的會(huì )計人員實(shí)行打擊報復的法律責任。構成犯罪的3年以下有期徒刑。
7、《刑法》規定，承擔資產(chǎn)評估、驗資、會(huì )計、審計等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并罰金。
8、商業(yè)銀行提供虛假的或隱瞞重要實(shí)事的財務(wù)會(huì )計報表，中國人民銀行有權責令其改正;商業(yè)銀行有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處以1倍以上5倍以下罰款;商業(yè)銀行沒(méi)有違法所得的，處10萬(wàn)-50萬(wàn)罰款;清潔特別嚴重的或者逾期不改正的，中國人民銀行可以責令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
9、經(jīng)營(yíng)性的存款人有利用開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)逃廢銀行債務(wù)或者出租、出借銀行結算賬戶(hù)行為的給予警告并處以5000-3萬(wàn)的罰款。
10、財政部門(mén)及有關(guān)行政部門(mén)的工作人員職權濫用、玩忽職守、徇私或泄露國家秘密、商業(yè)秘密。構成犯罪的：職權濫用玩忽職守罪(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑);徇私(5年以下有期徒刑或拘役;5-10年有期徒刑);泄露國家秘密(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑)
11、將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉個(gè)人的法律責任：由所在單位及有關(guān)單位給予行政處分。
12、銀行在銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立中1違反本辦法規定為存款人多頭開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)2明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲
* 違反會(huì )計法規承擔的法律責任：1責令限期改正2罰款3給予行政處分(警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、降職、撤職、留用察看、開(kāi)除)4吊銷(xiāo)會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)5依法追究刑事責任
* 因違法違紀行為被吊銷(xiāo)會(huì )計從業(yè)資格證的，不得重新取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
* 銀行結算賬戶(hù)能不能收支現金的問(wèn)題：
1、基本存款賬戶(hù)可以現金存和支取
2、一般存款賬戶(hù)可以存現金，不可以取現金
3、專(zhuān)用存款賬戶(hù)中的財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不可以取現金
4、專(zhuān)用存款賬戶(hù)中的基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶(hù)不可以取現金;若要取，應在開(kāi)始時(shí)報人民銀行當地分支行批。其實(shí)可以取。
5、專(zhuān)用存款賬戶(hù)中的收入匯繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預算外資金財政專(zhuān)用存款賬戶(hù)劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項外，只付不收。
6、臨時(shí)存款賬戶(hù)可以辦理資金收付。其中的注冊驗資的臨時(shí)存款賬戶(hù)驗資期間只收不付。
* 個(gè)人銀行結算賬戶(hù)的有效證件可以是：身份證、軍人身份證件、武警身份證件、通行證、旅行證、戶(hù)口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
* 存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、預算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，實(shí)行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后，由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。
* 根據規定存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結算賬戶(hù)：1營(yíng)業(yè)執照注冊地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區域(跨省市縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)2辦理異地借款和其他結算需要開(kāi)立一般存款支付賬戶(hù)的3付款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的4異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的5自然人根據需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)的。----多選 (以上時(shí)活的內容理解)
* 根據規定，除財政部門(mén)外，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監管、保險監管等部門(mén)可以依照有關(guān)法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關(guān)單位的會(huì )計資料實(shí)施監督檢查。
二、稅收法律制度、財政法律制定
* 對于偷稅的由稅務(wù)機關(guān)追繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅額50%以上5倍以下的罰款。
* 對扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處相應稅款50%以上3倍以下罰款。
* 騙取出口退稅、抗稅，罰1倍--5倍罰款。
* 拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查可罰1萬(wàn)以下，嚴重的可罰1--5萬(wàn)。
* 1因稅務(wù)機關(guān)的責任使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，不得加收滯納金。2因納稅人、口水義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內追征稅款、滯納金，特殊情況(累計數10萬(wàn)以上)追征期可延長(cháng)到5年。3對偷稅抗稅騙稅，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金、所騙取的稅額，不受期限限制。---多選
* 企業(yè)所得稅可以在計稅前扣除前幾年虧損的金額，逐年延續彌補，最長(cháng)不得超過(guò)5年。
* 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之五滯納金。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
* 扣繳義務(wù)人應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)悟扣繳稅款登記證件。
* 納稅人稅務(wù)登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內，向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更。
* 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等要注銷(xiāo)登記的，在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，先辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;不需要去工商管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，要在自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日起15日內去稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
* 開(kāi)業(yè)登記中，稅務(wù)機關(guān)受理申請表審核提供的證件和資料，在30日內審核完畢，予以登記或不予以。
* 跨地區的非獨立核算分支機構應當自設立之日起30日內向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。
* 營(yíng)業(yè)執照吊銷(xiāo)的，要在吊銷(xiāo)日起15日內去稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)的在同一地點(diǎn)累計超過(guò)180天的應當在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續。
* 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
* 從我國境外取得的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應當在年度終了后30天內，將應納的稅款繳入國庫并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
* 稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗證、換證制度，每年驗審一次，每3年換證一次。
* 企業(yè)發(fā)生公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過(guò)年度利潤總額的12% 。
* 銷(xiāo)售應稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額1500-3000元。
* 個(gè)人將其所得通過(guò)中國境內的社會(huì )團體、國家機關(guān)向教育和其他社會(huì )公益事業(yè)以及遭受?chē)乐刈匀粸暮Φ貐^、貧困地區的捐贈額為超過(guò)納稅義務(wù)人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
* 稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人商品時(shí)，必須由2名以上稅務(wù)人員執行，并通知被執行人。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的15日內，將其財務(wù)會(huì )計制度，或財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
* 各級政府預算應當按照本級政府預算支出額的1%--3%設置預備費，用于當年預算執行中自然災害救災開(kāi)支及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
* 各級政府預算周轉資金從本級政府預算的結余中設置和補充，其額度應當逐步達到本級政府支出預算總額的4% 。
* 縣級以上地方各級政府應當自本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )批準本級政府決算之日起30日內，將本級政府決算及下一級政府上報備案的決算匯總，報上一級政府備案。
* 貨物和服務(wù)項目實(shí)行招標方式采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。
* 采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書(shū)發(fā)出之日起30日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。
* 政府采購監督管理部門(mén)在處理投訴事項期間，可以視具體情況書(shū)面通知采購人暫停采購活動(dòng)，但暫停時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)30日。
* 單一來(lái)源方式采購，繼續在同一家購時(shí)，添購資金總額不得超過(guò)原合同的10% 。
* 邀請招標方式不得少于3家參與投標。
* 財政部門(mén)開(kāi)設的零余額賬戶(hù)，營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000(含)萬(wàn)元以上時(shí)，應當及時(shí)與國庫單一賬戶(hù)清算。
* 國務(wù)院每年11月10日前向省、自治區、直轄市政府和中央各部門(mén)下達編制下一年度預算草案的提示，提出編制預算草案的原則和要求。
*中央各部門(mén)負責本部門(mén)所屬各單位預算草案的審核，并匯總編制本部門(mén)的預算草案，于每年12月10日前報財政部審核。
* 財政部應當自全國人民代表大會(huì )批準中央預算之日起30日內批復，中央各部門(mén)預算。(無(wú)需經(jīng)國務(wù)院審定)是人大、還是常務(wù)委員會(huì )?題目答案是后者
* 全國人民代表大會(huì )：可以1批準中央預算和中央預算執行情況報告2改變或者撤銷(xiāo)全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于預算、決算不適當的決議。
* 全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )：可以1審查和批準中央預算的調整方案 2監督中央和地方預算的執行--多選
* 鄉政府編制的決算草案，由本級人大審批。---選擇
* 預算收支旬報，按照財政部規定的內容編制，于每旬終了后3日內報送財政部。
* 財政部應當在每年第4季度部署編制決算草案的原則、要求、方法和報送期限，制發(fā)中央各部門(mén)決算地方?jīng)Q算、及其他有關(guān)決算的報表格式。
*縣級以上各級政府決算草案經(jīng)本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )批準后，本級政府財政部門(mén)應當自批準之日起20日內向本級各部門(mén)批復決算。各部門(mén)在本級政府財政部批復本部門(mén)決算之日起15日內向所屬各單位批復。
* 下列情形之一的稅務(wù)機關(guān)有權核定應納稅額：1依照法律行政法規的規定可以不設賬簿的 2依照法律行政法規的規定可設置賬簿，未設置賬簿的 3擅自銷(xiāo)毀賬簿或者據不提供納稅資料的 4雖設置賬簿，但賬簿混亂，難以查賬的 5納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正常理由的 6納稅人未按照規定辦理稅務(wù)登記而從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的。
* 根據《刑法》規定，騙取國家出口退稅的行為，最高刑法為有期徒刑。----選擇
* 會(huì )計人員回避制度，與單位負責人有配偶、姻親、直系血親、三代以?xún)扰韵笛H關(guān)系的，不能擔任本單位的總會(huì )計師、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管。---多選擇
* 減免稅：1稅基式減免(免征點(diǎn)、免征額、各項扣除和跨期結轉)2稅率式減免3稅額式減免
* 企業(yè)內部會(huì )計監督的主體是：?jiǎn)挝坏臅?huì )計機構和會(huì )計人員。
* 會(huì )計從業(yè)資格證的變更登記：學(xué)歷或學(xué)位、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格等發(fā)生變更，向所屬會(huì )計從業(yè)資格管理機構辦理從業(yè)檔案信息變更登記。如果多選中有“接收繼續教育”也要選擇
* 各部門(mén)、各單位編制年度預算草案的一般包括：1法律法規2本級政府的指示和要求以及本級財政部門(mén)的部署3本部門(mén)本單位的職責、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃4本部門(mén)本單位的定員定額標準5本部門(mén)本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素�！噙x
* 國家預算的作用：1財力保證作用2調節制約作用3反映監督作用(預算收入反映國民經(jīng)濟發(fā)展規模和經(jīng)濟效益水平，預算支出反映各項建設事業(yè)發(fā)展的基本情況)
* 國家預算按照政權結構和行政區域劃分五級(中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉鎮級預算)
* 國家預算構成：中央預算、地方預算、各級總預算、部門(mén)預算、單位預算內。
* 國家預算根據預算對象不同分：總預算、部門(mén)單位預算�！噙x題
* 地方預算由各省、自治區、直轄市總預算構成。
* 預算組織程序包括：預算的編制、審批、執行、調整四個(gè)環(huán)節。
* 國務(wù)院下達下一年度預算草案指示，具體事項由財政部門(mén)負責。
* 預算審批具有：時(shí)效性、級別性、程序性、嚴肅性。
* 我國預算執行主體：各級政府人民代表大會(huì )、各級政府財政部門(mén)、預算收入征收部門(mén)、國家金庫、各有關(guān)部門(mén)和各單位職權。
* 各單位的預算職權主要包括：編制本單位預算、決算草案、安排預算支出、接收監督。---多選
* 中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構批準。
* 中央預算和地方各級政府預算按照復式預算編制。
* 中央預算由全國人民代表大會(huì )審批和批準。(不是常務(wù)委員會(huì ))--選擇
* 預算的調整需要本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審批。
* 各級預算由本級政府組織執行，具體工作由本級政府財政部門(mén)負責。
* 預算的監督：按照監督主體的話(huà)，1各級人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )對預算、決算進(jìn)行的監督2各級政府對下一級政府預算執行的監督3各級政府財政部門(mén)對本級各部門(mén)、各單位和下一級財政部門(mén)預算執行的監督檢查4各級政府審計部門(mén)對預算執行情況和決算情況實(shí)行的審計監督等。
* 全國的稅收管理工作由國務(wù)院稅收管理部門(mén)主管。
* 政府采購法律制度：政府采購法、政府采購部門(mén)規章、政府采購的地方性法規和政府規章。
* 政府采購主體范圍：政府采購的主體即采購人，是指使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘呦揞~標準以上的貨物、工程、服務(wù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織。
* 政府采購資金范圍：財政性資金是指預算內資金、預算外資金、以及與財政資金相配套的單位自籌資金的總和。
* 政府采購目錄和采購限額標準有省級以上政府、國務(wù)院、省自治區直轄市政府或授權的機構公布。
* 政府采購原則：公開(kāi)透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實(shí)信用原則。其中公平競爭是最核心原則。
* 政府采購功能：1強化宏觀(guān)調控2提高財政資金的使用效益3推進(jìn)反腐倡廉4活躍市場(chǎng)經(jīng)濟5保護民族產(chǎn)業(yè)
* 政府采購執行模式：集中采購、分散采購。
* 集中采購缺點(diǎn)：采購周期長(cháng)、程序復雜難以滿(mǎn)足用戶(hù)多樣化的需求、而別是無(wú)法滿(mǎn)足緊急情況的采購需求。
* 政府采購方式：公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判、單一來(lái)源、詢(xún)價(jià)等。
* 單一來(lái)源方式采購的范圍：1只能從唯一供應商處采購的 2發(fā)生了不可預見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應商處采購的 3必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續從原供應商處采購，且添購資金總額不超過(guò)原有合同采購金額10%的。
* 采購代理機構有:一般采購代理機構、集中采購代理機構。
* 采購代理機構義務(wù)責任：1依法開(kāi)展代理采購活動(dòng)并提供良好服務(wù)2依法發(fā)布采購信息3依法接收監督管理4不得向采購人賄賂或者采取其他不正當手段謀取非法利益5其他法定義務(wù)和責任。
* 國庫集中收付制度提高了：財政資金收付管理的規范性、安全性、有效性。
* 國庫單一賬戶(hù)體系是指以財政國庫存款賬戶(hù)為核心的各類(lèi)財政性資金賬戶(hù)的集合。
* 國庫單一賬戶(hù)體系的構成：1國庫單一賬戶(hù)(財政部在人民銀行開(kāi)設的)2財政部門(mén)零余額賬戶(hù)(財政部在商業(yè)銀行開(kāi)設的用來(lái)財政直接支付、與國庫單一賬戶(hù)支出清算的)3預算單位零余額賬戶(hù)(用于財政授權支付和清算)4預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)5特設專(zhuān)戶(hù)(特殊過(guò)度性賬戶(hù))
* 財政直接收付可以：1通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應商)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)。
* 財政授權支付可以：適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)、采購支出管理的購買(mǎi)支出和零星支出。包括單件物品或單項服務(wù)購買(mǎi)額不足10萬(wàn)元人民幣的購買(mǎi)支出;投資額不足50萬(wàn)元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。---多選
* 預算單位零余額賬戶(hù)使用：1可以用來(lái)轉賬、提取現金;2向本單位按賬戶(hù)管理規定保留的相應賬戶(hù)劃撥公會(huì )經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門(mén)批準的特殊款項;3不得違反規定向本單位其他賬戶(hù)和上級主管單位、所屬下級單位賬戶(hù)劃撥資金。(1不能通過(guò)它借款給上級單位2不能通過(guò)它借款給下級單位3不能通過(guò)它向下級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出4可以通過(guò)它向上級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出)---多選
* 國庫集中收付制度規定：預算單位代收的納入預算管理行政事業(yè)性收費按規定的時(shí)限全部繳庫。--選擇
* 財政確認收繳程序：直接繳庫程序、集中匯繳程序
* 財政劃分支出類(lèi)型：工資支出、購買(mǎi)支出、零星支出、轉移支出
* 財政確認支付方式：財政直接支付、財政授權支付
* 財政直接支付：指財政部門(mén)向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據指令通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。
* 稅收的作用：資源配置、收入再分配、穩定經(jīng)濟、維護國家政權。
* 稅收特征：強制性、無(wú)償性、固定性。
* 稅收分類(lèi)：1、課稅對象：流轉稅類(lèi)(增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅)、所得稅類(lèi)(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)、資源稅類(lèi)(資源稅)、財產(chǎn)稅類(lèi)(房產(chǎn)稅、契稅)、行為稅類(lèi)(城市維護建設稅、印花稅、車(chē)輛購置稅、車(chē)船稅、船舶噸位稅)
2、按管理和使用權限不同分類(lèi)：中央稅(關(guān)稅、消費稅)、地方稅(城鎮土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅)、中央地方共享稅(增值稅、資源稅)
3、計稅依據不同分類(lèi)：從價(jià)稅、從量稅、復合稅(卷煙、白酒)
4、按稅負能否轉嫁分類(lèi)：直接稅(所得稅類(lèi)、財產(chǎn)稅類(lèi))、間接稅(一般情況下各種商品的課稅)
5、按征收管理分工體系分類(lèi)：工商稅類(lèi)、關(guān)稅類(lèi)
* 稅法的三個(gè)基本要素：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率
* 納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。
* 稅率：比例稅率(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅25%)、定額稅率(資源稅、車(chē)船稅)、累進(jìn)稅率(全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率有所得稅、超率累進(jìn)稅率由土地增值稅)。
* 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率收企業(yè)所得稅。
* 增值稅是指從事銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。我國實(shí)行消費型增值稅。單位或個(gè)人包括：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、行政事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體。---多選
* 消費稅征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木質(zhì)一次性筷子，實(shí)木地板，汽車(chē)輪胎，摩托車(chē)，小汽車(chē)等稅目。
* 消費稅有：從價(jià)定率計算(實(shí)木地板)、從量定額計算(啤酒、黃酒)、從價(jià)從量復合計征(卷煙、白酒)。
* 加工、修理、修配業(yè)不征收營(yíng)業(yè)稅，他們數以增值稅范圍。---選擇
* 代表國家行使征稅權的有：稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、地方財政機關(guān)。
* 銷(xiāo)售商品房屬于不動(dòng)產(chǎn)，它繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。---單選
* 發(fā)票分類(lèi)：專(zhuān)用發(fā)票(增值稅)、普通發(fā)票、專(zhuān)業(yè)發(fā)票。
* 增值稅專(zhuān)用發(fā)票：專(zhuān)門(mén)用于結算銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票，隸屬于國家稅務(wù)管理乏味，其樣式和印制及管理規定均由國家稅務(wù)總局制定。只限于一般納稅人領(lǐng)購使用。
* 普通發(fā)票分行業(yè)發(fā)票、專(zhuān)用發(fā)票。行業(yè)發(fā)票：適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)(商業(yè)零售統一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)發(fā)票等)，專(zhuān)用發(fā)票適用于某一個(gè)經(jīng)營(yíng)項目(廣告費、商品房銷(xiāo)售等)。普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人、增值稅小規模納稅人、不能用專(zhuān)用發(fā)票的一般納稅人。
* 普通發(fā)票的開(kāi)具使用取得管理：1銷(xiāo)貨方按規定填開(kāi)發(fā)票 2購買(mǎi)方按規定索取發(fā)票 3納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開(kāi)具或取得發(fā)票 4發(fā)票安全聯(lián)一次填寫(xiě) 5發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區使用。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區、直轄市內開(kāi)具; 6開(kāi)具發(fā)票要加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章 7開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”后，重新開(kāi)具發(fā)票。
* 專(zhuān)業(yè)發(fā)票：指國有金融、保險企業(yè)的存款、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話(huà)務(wù);國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門(mén)、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
* 有下列情形之一的，可認定為小規模納稅人：1從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)為主的，并兼營(yíng)貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應證增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元(不含)以下的。2從事貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)以下的。3年營(yíng)收銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的個(gè)人、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。非企業(yè)性單位一般視同小規模納稅人。
* 下列納稅人不屬于一般納稅人：年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規模納稅人標準的企業(yè);除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外的其他個(gè)人;非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)。
* 企業(yè)來(lái)源于中國境外的所得已在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準予扣除，我國采取的扣除方法是：分國(地區)不分項的限額扣除。
* 企業(yè)所得稅中：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，應當就其設的機構、場(chǎng)所得的來(lái)源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所，但取得的所得與其所涉機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。
* 計算應納所得稅時(shí)，不允許扣除增值稅，營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅可以扣。
* 適用我國企業(yè)所得稅法律制度的有：有限責任公司、外商投資公司
* 適用我國個(gè)人所得稅法律制度的有：個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
* 可減征個(gè)人所得稅的(經(jīng)批準)：1殘疾、孤老人員和烈屬的所得 2因嚴重自然災害造成重大損失的額 3其他經(jīng)國家財政部門(mén)批準減稅的。
* 免征個(gè)人所得稅的：1省級政府、國務(wù)院部委和中國人名解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金; 2國債和國家發(fā)行的金融債券利息; 3按照國家統一規定發(fā)給的津貼、補貼; 4福利費、撫恤金、救濟費; 5保險賠款; 6軍人的轉業(yè)費、復員費; 7按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費; 8依照我國有關(guān)法律規定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事館官員和其他人員的所得; 9政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規定免稅所得; 10經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)批準免稅的所得。
* 應付職工福利費核算用于職工：醫藥費、企業(yè)醫務(wù)人員工資、企業(yè)醫務(wù)經(jīng)費、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助等各方面開(kāi)支。
* 增值稅一般納稅人17%，小規模納稅人3%。納稅人銷(xiāo)售進(jìn)口1糧食、食用植物油、鮮奶2暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3圖書(shū)、報紙、雜志(郵政部門(mén)發(fā)行報刊繳營(yíng)業(yè)稅不繳增值稅)4飼料、化肥、農藥、農膜5國務(wù)院規定的其他貨物一律為13%。農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農產(chǎn)品是免增值稅的0%。
* 增值稅一般納稅人外購或者銷(xiāo)售貨物所支付的運輸費用，按照7%計算進(jìn)項稅額并準以扣除。
* 增值稅、消費稅的納稅期限分別是1、3、5、10、15、1個(gè)月、1個(gè)季度。營(yíng)業(yè)稅是5、10、15、1個(gè)月、1個(gè)季度。其中保險業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限是1個(gè)月。
* 增值稅，不論納稅人納稅期限的長(cháng)短，都要在每月15日前辦理上月的增值稅納稅申報。--正確
* 消費稅納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿(mǎn)之日15日內預繳納稅;消費稅以1、3、5、15為一個(gè)納稅期限的，自期滿(mǎn)之日5日內預繳稅款，于次月起15日內申報納稅并結清上月應繳稅款。
* 消費稅是指對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節征收的一種流轉稅。
* 營(yíng)業(yè)稅稅目：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)(前四3%)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)(客房)、轉讓資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)(中間5%)、娛樂(lè )業(yè)(10%-20%)。
* 納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅=(銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)全部收入--購置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià))*5%------計算題其他的營(yíng)業(yè)稅計算不要減
* 《會(huì )計法》規定，使用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的單位，其會(huì )計軟件、生成的會(huì )計資料必須符合國家統一會(huì )計制度的規定。
* 我國的會(huì )計管理體制包括：會(huì )計工作管理組織形式、管理權限和組織機構設置。----多選
* 營(yíng)業(yè)稅是營(yíng)業(yè)額，它包括了價(jià)外費用(向對方手續的手續費、基金、集資費、代收款項、及其他)
* 企業(yè)所得稅率是25%，有一部分的非居民企業(yè)是20%，符合條件的小型微企業(yè)減按20%計，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%計。
* 企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損(只能補5年)
收入總額=銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利、，利息、租金、特許權使用費、接收捐贈。
不征稅收入=財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規定的其他
免稅收入=國債利息、符合規定條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權益性收益和符合規定條件的非營(yíng)利組織收入
準扣除的項目=成本、費用、稅金、損失、其他支出
不得扣除=向投資者支付的股息紅利等權益性投資收益、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒(méi)收的財務(wù)損失、超過(guò)規定標準的捐贈支出(年度利潤總額12%以上)、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)贊助支出;不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險金準備等準備金的支出。
* 稅務(wù)登記：開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷(xiāo)登記、外出經(jīng)營(yíng)報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
* 稅務(wù)的變更登記：指改變名稱(chēng)、法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類(lèi)型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權屬以及改變其他稅務(wù)登記內容等。
* 稅務(wù)代理機構職能站在公正的立場(chǎng)上客觀(guān)的評價(jià)，體現了它的中介性。
* 稅收與法律的關(guān)系：代表國家行駛征稅職責的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權利主體之一。稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但是稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣都是由權利主體、客體、和法律關(guān)系內容三個(gè)方面組成。稅收法律關(guān)系中權利主體雙方法律地位平等，但是雙方的權利義務(wù)不平等。
* 《稅收征收管理辦法》不適合的范圍：農業(yè)稅征收機關(guān)負責征收農業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規定。
* 區分不同稅種的主要標志是征稅對象。
* 增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國家稅務(wù)機關(guān)負責印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理和監督。
* 增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符的。-選擇題
* 增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于一般納稅人使用。
* 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)限為：貨物移送當天。我個(gè)人認為是合同約定的收款日期當天。
* 稅務(wù)登記是征納雙方法律關(guān)系成立的依據和證明。
* 偷稅、漏稅、欠稅、抗稅(以暴力、威脅方法拒繳納稅款)--選擇題
* 境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝等應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30天內，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報，核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
* 境外企業(yè)在中國境內承包建筑工程，應在項目完工、離開(kāi)中國之前15日內申報注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
* 注冊稅務(wù)登記證是稅務(wù)機關(guān)根據有關(guān)規定頒發(fā)給非獨立核算的分支機構和雖然是事業(yè)單位性質(zhì)但有納稅義務(wù)的一種專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)登記證。--選擇題
* 未按規定保管發(fā)票的行為包括：未按規定繳銷(xiāo)發(fā)票、損毀發(fā)票和丟失發(fā)票登記簿等---選擇題(無(wú)隱瞞真實(shí)情況)
* 目前我國納稅人納稅申報的主要方式是上門(mén)(直接)申報。
* 稅務(wù)征收是稅收管理工作的中心。
* 稅收的開(kāi)征、停征、減征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律(不是國家稅務(wù)局)的規定執行;法律授權國務(wù)院規定的依照國務(wù)院制定的行政法規執行。
* 納稅人繳納的超過(guò)應納稅額的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應立即退還(不是下一年度退還)。
* 個(gè)人所得稅：
1、工資、新近所得：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率--速算扣除數=(每月收入額-三險一金-3500)*適用稅率--速算扣除數
個(gè)人所得稅表（略）
除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=(全年收入總額-成本、費用以及損失)*適用稅率-速算扣除數
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