海淘免稅時(shí)代結束
近日，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》，自2016年4月8日起，中國將實(shí)施跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，并同步調整行郵稅政策。這意味著(zhù)海淘免稅時(shí)代結束!
3月24日，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，經(jīng)國務(wù)院批準，自2016年4月8日起，我國將實(shí)施跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，并同步調整行郵稅政策。新政策對于跨境電商零售業(yè)務(wù)有哪些影響?消費者海淘還能不能享受“免稅購”?記者采訪(fǎng)了有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家。
單次交易限值為人民幣2000元
個(gè)人年度交易限值為人民幣2萬(wàn)元
“出臺新的稅收政策，主要目的是明確跨境電商零售進(jìn)口商品的貿易屬性，并通過(guò)合理設置稅率水平，使新興業(yè)態(tài)與傳統業(yè)態(tài)、國外商品與國內商品的稅負更加公平。” 財政部有關(guān)負責人表示，這次對進(jìn)口稅收政策的進(jìn)一步完善，綜合考慮了拉動(dòng)國內消費、公平競爭、促進(jìn)發(fā)展和加強進(jìn)口稅收管理等多種因素。
政策規定，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣2萬(wàn)元。在限值以?xún)冗M(jìn)口的商品，關(guān)稅稅率暫設為0%;取消進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。超出限額的部分，均按照一般貿易方式全額征稅。
“此次對跨境電商稅收政策進(jìn)行調整，實(shí)際上是對過(guò)去長(cháng)期執行不合理稅收政策的糾錯。”中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院稅收研究室主任張斌解釋說(shuō)，我國將進(jìn)出境商品分為貨物和物品兩類(lèi)，分別適用不同的稅收制度。進(jìn)境貨物按照貿易的屬性，征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅;進(jìn)境物品按照非貿易的屬性，以自用、合理數量為限來(lái)征收行郵稅。
張斌介紹，傳統意義上的郵遞物品，主要是文件票據、旅客分離行李、親友饋贈物品等，非貿易屬性明顯，因此行郵稅稅率較低，一般在10%左右。但隨著(zhù)跨境電商的興起，大量的貿易類(lèi)商品也都通過(guò)郵遞渠道進(jìn)境，這些商品按照郵遞物品征收行郵稅，不但會(huì )與一般貿易進(jìn)口商品、國內生產(chǎn)銷(xiāo)售同類(lèi)商品產(chǎn)生稅負不公等問(wèn)題，也不符合行郵稅的設計初衷。因此，有必要調整和完善跨境電商相關(guān)稅收政策，創(chuàng )造公平的跨境貿易競爭環(huán)境。
取消進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅免征稅額
意在堵住“拆單”“分包”造成的稅收流失
很多人關(guān)心：新的`稅收政策為什么要設置交易限值?2000元單次交易限值和2萬(wàn)元個(gè)人年度交易限值是如何確定的?進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅取消免征稅額，是出于什么考慮?
“設置單次交易限值和個(gè)人年度交易限值，主要是為了降低對一般貿易進(jìn)口的沖擊，避免擾亂正常貿易秩序。”財政部有關(guān)負責人解釋說(shuō)，2000元單次交易限值和2萬(wàn)元個(gè)人年度交易限值的設置，考慮了大部分消費者的合理消費需求，能夠保證一般中等收入家庭的購買(mǎi)需求。
近年來(lái)，我國跨境電商進(jìn)口貿易發(fā)展迅猛，交易規�？焖倥噬�。2014年，我國跨境電商進(jìn)口額6053億元，同比增速高達59%，相當于同期一般貿易貨物進(jìn)出口增速的8倍多，比同期跨境電商出口增速高出23個(gè)百分點(diǎn)。其中，跨境電商零售進(jìn)口額為1290億元，同比增長(cháng)60%。
“跨境電商進(jìn)口的商品，更多集中在母嬰產(chǎn)品、化妝品、保健品、食品酒類(lèi)、箱包等中高品質(zhì)消費品方面。”國務(wù)院發(fā)展研究中心市場(chǎng)經(jīng)濟研究所所長(cháng)王微表示，跨境電商進(jìn)口豐富了國內消費市場(chǎng)的供給，適應了我國城鄉居民消費對更高質(zhì)量、更安全、更多樣化商品的新要求。已經(jīng)成為我國對外貿易的新增長(cháng)點(diǎn)。
但是，跨境電商的經(jīng)營(yíng)方式，也導致了國家稅收的大量流失。原來(lái)行郵稅設有50元的免征稅額，由于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品大部分適用10%的行郵稅稅率，按照50元的免征稅額，相應的免征貨值可達500元。據統計，2014年跨境電商零售進(jìn)口和我國公民海外購物消費規模達幾千億元，而同期我國對所有行李物品、郵遞物品征收的行郵稅不到10億元。行郵稅款占總包裹金額的比例很低，90%以上的包裹不用交稅就完成了進(jìn)境交易。
“海淘、代購等跨境零售進(jìn)口，本身是一種貿易行為，征收行郵稅已屬不合理，而一些跨境電商再利用免征稅額進(jìn)行避稅，就更加劇了稅負不公。”王微認為，此次取消進(jìn)口稅免征稅額，就是要堵住漏洞，防止一些跨境電商利用行郵稅“鉆空子”，通過(guò)“拆單”“分包”來(lái)規避正常稅負。這些行為不僅導致國家稅收流失，也不利于我國正常規范的貿易進(jìn)口的發(fā)展。
新政對500元以下的商品影響最大
但并非所有商品稅負都上升
取消進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅的免征稅額，意味著(zhù)跨境電商“免稅購”將終結。那么，新政策對海淘、代購的消費者來(lái)說(shuō)，購物成本上有什么變化?
“新政策執行后，對原來(lái)處于免征稅額內的單價(jià)500元以下的商品影響最大，像食品、保健品、奶粉、紙尿褲等，消費者購物成本可能會(huì )上升。”張斌認為，新政策將關(guān)稅稅率暫設為0%，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅按應納稅額的70%征收，相當于稅收打了一個(gè)七折。再加上電商企業(yè)可化解部分成本，所以對消費者購物的總體影響有限。
當前，我國一般消費品只征收17%的增值稅，打七折后的最終稅率等于11.9%，略高于之前行郵稅稅率。
以普通的奶粉為例，此次政策調整前，一次購買(mǎi)500元的奶粉可以免稅;政策調整后，需按11.9%的稅率繳稅，即59.5元。如果一次購買(mǎi)1000元的奶粉，原來(lái)按照行郵稅需繳稅款100元，政策調整后，繳納增值稅為119元。
當然，新政策實(shí)施后，并非所有商品的稅負都是上升的。比如，購買(mǎi)香水之類(lèi)的高檔化妝品，如果一次購買(mǎi)按1000元計算，政策調整前行郵稅稅率為50%;政策調整后的最終稅率則為32.9%，稅負比之前還有所減少。
“跨境電商能夠向海關(guān)提供交易、支付、物流等電子信息，海關(guān)通關(guān)效率將明顯提高，消費者跨境網(wǎng)購也將大幅提速。收貨時(shí)間可由現在的一兩個(gè)月縮短到一至兩周。” 王微表示，同時(shí)，有關(guān)部門(mén)掌握了這些準確的電子信息，也便于消費者退換貨，有利于保障消費者合法權益，促進(jìn)跨境電商規范經(jīng)營(yíng)。
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