企業(yè)審計工作計劃
日子如同白駒過(guò)隙，不經(jīng)意間，我們的工作同時(shí)也在不斷更新迭代中，此時(shí)此刻我們需要開(kāi)始做一個(gè)計劃。想學(xué)習擬定計劃卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編幫大家整理的企業(yè)審計工作計劃，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)審計工作計劃1
為進(jìn)一步規范財務(wù)管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據集團實(shí)際，現制定20xx年內部審計工作計劃。
一、堅持客觀(guān)公正的原則下，切實(shí)抓好內部財務(wù)審計，根據集團的實(shí)際情況和領(lǐng)導的統一安排做好內部審計工作。
二、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高業(yè)務(wù)技能。認真學(xué)習《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》等有關(guān)制度，依照《中國內部審計準則》健全內審工作制度，提高審計工作質(zhì)量，規范完善各項審計基礎工作。
三、充分發(fā)揮審計成果，促進(jìn)集團規范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問(wèn)題，提出合理化的建議和意見(jiàn)，經(jīng)集團研究后形成書(shū)面通知，下發(fā)所審企業(yè)，督促落實(shí)整改措施，促進(jìn)集團規范管理。
四、以提高管理水平和經(jīng)濟效益為目標，不斷深化經(jīng)濟效益審計，為企業(yè)內部控制制度的建立健全提供合理化的建議。
五、做好內審人員的后續教育和業(yè)務(wù)培訓工作，提高內審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和專(zhuān)業(yè)技能。
企業(yè)審計工作計劃2
一、進(jìn)一步抓好基建修繕建設項目審計。抓好對基建修繕建設項目的審計始終是我們工作的重點(diǎn)，是我們部門(mén)圍繞學(xué)院中心工作發(fā)揮職能作用的重要著(zhù)力點(diǎn)。我們進(jìn)一步抓好基建修繕建設項目審計，規范工作規程，提高工作效率，維護國家和學(xué)院權益。
二、加強審計隊伍建設。合理調配審計人員，優(yōu)化人員分工;加強員工的業(yè)務(wù)學(xué)習和崗位培訓，建立比較合理的獎懲機制，調動(dòng)員工積極性。
三、搞好各項制度的制定與落實(shí)。繼續完善審計規章制度，抓好各項制度的落實(shí)，做好審計制度的宣傳工作，逐步在全院范圍內形成按程序、規范辦事的氛圍。
四、創(chuàng )新審計觀(guān)念。面對學(xué)校內部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，注重不斷地實(shí)踐和探索，抓住重點(diǎn)，在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強審計結果運用力度，把學(xué)校的內審工作做得更好。
五、加強與外界的交流。主動(dòng)密切與上級審計、主管部門(mén)的的業(yè)務(wù)聯(lián)系，組織與兄弟院校同行工作交流，拓寬審計視野。組織審計人員到內控審計做得比較好的省內外高職院校學(xué)習考察，吸收借鑒他們好的經(jīng)驗，彌補自己工作中存在的不足，提高審計規范化水平。
企業(yè)審計工作計劃3
時(shí)間一晃而過(guò)，彈指之間，20xx年已接近尾聲，過(guò)去的一年在領(lǐng)導和同事們的悉心關(guān)懷和指導下，通過(guò)自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足�；仡欉^(guò)去的一年，現將工作計劃如下：20xx年，是全新的一年，也是自我挑戰的一年，我將努力改正過(guò)去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，為公司的發(fā)展盡一份力。
一、加強理論學(xué)習，不斷提高理論水平
為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺(jué)性、堅定性，通過(guò)學(xué)習，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅定社會(huì )主義、共產(chǎn)主義信念。通過(guò)學(xué)習，理論素養得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅定。
二、求真務(wù)實(shí)，認真履行工作職責
隔行如隔山，剛進(jìn)審計局時(shí)對于我這一個(gè)從沒(méi)接觸過(guò)審計業(yè)務(wù)的新手感到從沒(méi)有過(guò)的巨大壓力，但面對壓力我沒(méi)有畏懼和退縮，虛心向同事請教，向主審學(xué)習，向書(shū)本學(xué)習，通過(guò)一段時(shí)間的學(xué)習，我很快進(jìn)入了角色，并能夠獨擋一面，成為領(lǐng)導的得力助手，多年來(lái)，我先后參加專(zhuān)項資金審計、任期經(jīng)濟責任審計、財政收支審計、財務(wù)收支審計、建設項目審計，到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會(huì )計業(yè)務(wù)和在哪些方面容易存在問(wèn)題，能夠對查出的問(wèn)題準確定性，我認為我已經(jīng)完全具備主審的能力，并能圓滿(mǎn)完成了局里交辦的各項任務(wù)。多年來(lái)所寫(xiě)的信息，曾被市局采用，被省廳采用，一篇被《審計》采用。多次配合紀檢等部門(mén)處理上訪(fǎng)等事件，并取得較好的效果，維護了社會(huì )穩定。
三、虛心進(jìn)取，努力更新工作思路
多年來(lái)，我始終把學(xué)習放在首位，多次參加了xx市審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓班的學(xué)習，還比較系統的學(xué)習了計算機ao和oa審計系統等知識，參加了全國計算機模塊考試，并取得了資格證書(shū)。通過(guò)一次次的學(xué)習，不斷充實(shí)了自己的理論知識和專(zhuān)業(yè)知識，使自己對審計業(yè)務(wù)工作有了更準確的把握，審計工作思路更加開(kāi)闊。
經(jīng)過(guò)多年來(lái)的鍛煉，雖然我個(gè)人在總體素質(zhì)上有了明顯的提高，雖然取得了一點(diǎn)成績(jì)，但這還遠遠不夠，離審計工作的需要還相差甚遠，20xx年已將到來(lái)，我要在以后的工作中，再接再厲，使自己能夠應對更多的挑戰。
企業(yè)審計工作計劃4
一、財政收支審計
根據省審計廳要求，我縣今年安排12個(gè)財政收支審計項目，包括：
1、本級預算執行審計7個(gè)，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿局、進(jìn)行預算執行審計。
3、鄉鎮財政決算審計4個(gè)，即對鎮、鄉、鎮進(jìn)行財政決算審計。
二、經(jīng)濟責任審計
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結合其他專(zhuān)業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個(gè)，即對縣交通局、科技局、xxx、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì )、第二實(shí)驗小學(xué)、職教中心的單位主要負責人進(jìn)行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。
三、財務(wù)收支審計
全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。
1、市局項目2個(gè)，對縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財務(wù)收支審計。
3、縣局項目5個(gè)，對經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區管委會(huì )、縣供銷(xiāo)合作聯(lián)社、民營(yíng)辦、實(shí)驗中學(xué)、中心衛生醫院的xx年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
四、資產(chǎn)、負債、損益審計
全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個(gè)，即對縣農村信用合作聯(lián)社、自來(lái)水公司進(jìn)行資產(chǎn)負債損益審計。
五、投資審計
市局全年安排投資審計項目6個(gè)，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮中小學(xué)標準化建設項目決算審計、農村公路建設及管理養護收支審計和審計調查、已建成污水處理項目效益審計調查。
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一、審計計劃任務(wù)
按照上級審計部門(mén)有關(guān)要求，結合我區的實(shí)際，20xx年安排審計項目計劃要突出抓好五個(gè)重點(diǎn)：
一是深化預算執行審計，樹(shù)立大財政的觀(guān)念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務(wù)，重點(diǎn)審計稅收征繳情況。支出審計要側重關(guān)注、延伸至部門(mén)支配的所有專(zhuān)項資金。
二是強化政府投資項目審計，對資金管理部門(mén)及建設項目全過(guò)程跟蹤審計。從源頭上對重點(diǎn)資金管理部門(mén)區基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進(jìn)行審計，對建設項目及時(shí)跟進(jìn)、全程監督。
三是強化民生項目審計，促進(jìn)社會(huì )事業(yè)專(zhuān)項資金管理。重點(diǎn)開(kāi)展醫療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進(jìn)社會(huì )事業(yè)專(zhuān)項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計，認真完成組織部門(mén)下達的任務(wù)。
五是加強AO計算機審計，強化計算機審計運用能力，擴大計算機審計覆蓋面。另外，加強對我區各部門(mén)及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監督，促進(jìn)因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執行的規范化。本著(zhù)“統籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，20xx年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個(gè)，分別是：同級財政預算執行審計1個(gè)，延伸地稅分局1個(gè);街道財務(wù)收支審計4個(gè);行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個(gè);教育經(jīng)費收支審計5個(gè)，經(jīng)濟責任審計12個(gè)，專(zhuān)項審計調查3個(gè)。未確定的審計項目有：災后恢復重建資金審計以上級審計部門(mén)布置任務(wù)為準;政府投資項目審計具體項目?jì)热菀皂椖窟M(jìn)展情況為準;企業(yè)改制審計將以區發(fā)展和改革委員會(huì )委托為準。
二、幾點(diǎn)要求
(一)區審計局要根據《市區20xx年審計工作計劃》的具體安排，按時(shí)保質(zhì)保量地完成審計工作任務(wù)。
(二)被審計單位的領(lǐng)導要充分認識審計工作的重要性，積極配合審計部門(mén)的工作，保證審計工作順利開(kāi)展。
(三)在審計工作中，審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規定，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，保守被審計單位秘密。
(四)審計工作計劃由區審計局具體負責實(shí)施并負責解釋。
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隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展，我國企業(yè)的建設進(jìn)入了一個(gè)全新階段，這也對企業(yè)內部審計建設提出了新要求。因此，結合公司的整體戰略目標，對企業(yè)內部審計的建立宗旨、組織結構、人員的配備和培養、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行一次全新的分析十分必要，并應在此基礎上，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定出符合公司以及部門(mén)長(cháng)期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規劃，通過(guò)實(shí)現體制上的變革，適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。
一、企業(yè)內部審計的建立宗旨
內部審計作為會(huì )計體系之外的獨立稽核系統，與財務(wù)管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成部分。盡管財務(wù)管理體制是內部控制體制的核心，但不是內部控制的全部，內部控制體制的完善，還需要其他非財務(wù)評價(jià)體系的補充。筆者認為，企業(yè)內部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：
(一)健全公司治理結構，完善自我修復功能一個(gè)健康的公司，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來(lái)，努力為公司目標奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現并通過(guò)授權充分調動(dòng)其積極性，同時(shí)加強監督。國資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會(huì )下設立獨立的審計委員會(huì )，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內部審計機構，并配備相應的專(zhuān)職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監督和評價(jià)。
完善自我修復功能，主要是通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題并提出整改措施，然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現和糾正問(wèn)題的作用，從而實(shí)現公司治理結構的自我完善和修復。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內部審計存在的根本內因。集團建立跨國型金融控股集團的戰略目標已經(jīng)確立，這對于集團的體制建設將是一個(gè)巨大的挑戰。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險大，任何一個(gè)細小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險控制問(wèn)題，必須建立獨立專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險管理和外部監督體系。
(二)發(fā)揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻�，F階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒(méi)有得到應有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯
誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過(guò)對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對內部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側重點(diǎn)，即通過(guò)定期的、嚴格的內部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。
(三)建立合適的財務(wù)評價(jià)與非財務(wù)評價(jià)，確保評價(jià)的科學(xué)性與客觀(guān)性財務(wù)數據必須經(jīng)過(guò)審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀(guān)念，甚至可以說(shuō)是一種習慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財務(wù)評價(jià)的基礎，而在國內，這種觀(guān)念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結合自身實(shí)際，要真正做到準確考評，并通過(guò)績(jì)效考核體系充分調動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計后的財務(wù)數據才能作為評價(jià)的基礎”的觀(guān)念，從源頭上防止虛報、瞞報現象發(fā)生。
(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內部控制體系中的核心作用預算作為財務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著(zhù)重要的作用。內部審計通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現對預算的監督：
一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合，如果不與工作計劃相結合，單純從數量差異來(lái)分析，很容易得出費用節約的結論，只有與工作計劃相結合，才能發(fā)現真正的費用超支；
二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時(shí)，各部門(mén)的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門(mén)的成本預算和采購現金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；
三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿(mǎn)足原有預算的執行。通過(guò)審計的外部監督，一方面，預算的編制和調整將會(huì )更加貼近實(shí)際，另一方面，預算的執行和考核將會(huì )更加嚴肅、科學(xué)，這將有利于預算在內部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過(guò)來(lái)，它也將推動(dòng)審計工作的進(jìn)一步發(fā)展。
二、企業(yè)內部審計部門(mén)的設置及作用
內部審計部門(mén)的設置往往會(huì )隨著(zhù)公司內部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內部審計部門(mén)可以對財務(wù)經(jīng)理負責，協(xié)助其完善預算編制流程的監督；在比較成熟階段，內部審計部門(mén)可以對預算委員會(huì )(財務(wù)總監)負責，負責監督預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門(mén)可以對總經(jīng)理負責，負責監督預算委員會(huì )的工作流程并對流程的合理性作出評價(jià)，在整個(gè)公司治理結構比較完善以后，在董事會(huì )設立專(zhuān)門(mén)的審計委員會(huì )，由其領(lǐng)導內部審計部門(mén)，通過(guò)內部審計部門(mén)來(lái)監督整個(gè)管理層。內部審計作為最有效的內部監督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內部控制制度的最終成型、公司治理結構的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻。在完善的法人治理結構中，董事會(huì )必須設立審計委員會(huì )以監督整個(gè)管理層，以及公司架構中審計部門(mén)必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。
三、企業(yè)內部審計的制度建設
有效地發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下兩方面：
(一)機構獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門(mén)在管理和考核上相對獨立于其他部門(mén)(即不受同級以及下級部門(mén)和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門(mén)垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀(guān)、公正。
(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導一定時(shí)間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導認為整改建議不可行，則安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通；如果認為整改建議可行，則將整改建議轉至被整改部門(mén)并通知審計部門(mén)，被整改部門(mén)認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時(shí)間內，提請主管領(lǐng)導安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通，被整改部門(mén)無(wú)異議或未在規定時(shí)間內提出異議，則應認真對其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導可以在收到被整改部門(mén)整改說(shuō)明后，根據整改說(shuō)明安排審計部門(mén)進(jìn)行復查，也可以按照事先安排好的時(shí)間安排審計部門(mén)進(jìn)行復查，無(wú)論采用何種方式，都應當在被整改部門(mén)開(kāi)始整改時(shí)即告知審計部門(mén)。此外，在部門(mén)制度建設中還應注意與其他部門(mén)制度建設的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當前大力推動(dòng)預算管理的情況下，審計部門(mén)在制度建設上就應及時(shí)跟進(jìn)，以加強對預算的監督。
企業(yè)審計工作計劃7
20xx年審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統領(lǐng)，堅持全面審計，突出重點(diǎn)，大力加強審計機關(guān)隊伍建設，切實(shí)發(fā)揮審計“免疫系統”功能，為促進(jìn)項目建設、規范財經(jīng)秩序、推進(jìn)社會(huì )事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻。
總的思路及計劃是：
一、圍繞一個(gè)中心。
即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟發(fā)展這個(gè)中心，強化審計監督服務(wù)。作為縣政府綜合經(jīng)濟監督的審計機關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標，研究審計環(huán)境，部署審計項目，確定審計重點(diǎn)，真正為縣域經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。
二、抓住兩個(gè)關(guān)鍵。
審計質(zhì)量和隊伍建設是審計工作的生命線(xiàn)，是樹(shù)立審計形象和權威的關(guān)鍵。審計工作要想得到社會(huì )認可，這兩項工作必須常抓不懈。一是審計質(zhì)量。一方面是審計項目業(yè)務(wù)質(zhì)量。要以提高規范化水平為基礎，以提高先進(jìn)審計方法運用水平和審計成果利用水平為突破口，以促進(jìn)審計宏觀(guān)作用發(fā)揮為目標，嚴格落實(shí)xxx5、6號令，從規范審計作業(yè)行為入手，繼續深入開(kāi)展審計項目精品創(chuàng )建活動(dòng)。此外，嚴格落實(shí)審計組主審負責制、審計質(zhì)量一票否決制、審計責任追究制等一系列措施，確保審計事實(shí)清楚、證據可靠充分、定性恰當合法、結果客觀(guān)公正。
另一方面是審計結果利用質(zhì)量。對于審計中發(fā)現的帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟發(fā)展、維護社會(huì )穩定的高度，發(fā)現問(wèn)題、思考問(wèn)題、分析問(wèn)題，從宏觀(guān)上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導決策提供可靠的依據和參考，增強服務(wù)的超前性和時(shí)效性。二是隊伍建設。隊伍建設的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計人員參加政治理論、法律知識和業(yè)務(wù)技能的培訓，增強大局意識，提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)和執行黨的路線(xiàn)方針政策的自覺(jué)性。其次，繼續完善落實(shí)各項行之有效的制度，使審計工作每個(gè)環(huán)節都有章可循，都置于嚴格的監督之下。廉政建設的好壞事關(guān)審計隊伍形象，要切實(shí)加強廉政建設，做到守土有責、為審清廉，力求把審計機關(guān)的良好形象樹(shù)立好、維護好。
三、強化三項工作。
一是以預算執行審計為基礎，全面提高財政審計宏觀(guān)效果。圍繞推進(jìn)財政部門(mén)依法理財，規范預算管理，提高預算透明度和約束力，以促進(jìn)財政資金使用效益為目標，以財政資金真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預算執行審計力度。在審計過(guò)程中做到審點(diǎn)和審面相結合，既要審計財政、地稅等財政收入組織部門(mén)和預算安排部門(mén)，又要延伸審計重點(diǎn)到財政支出比重大、預算外收入多、具有一定資金分配權的部門(mén)以及各類(lèi)專(zhuān)項資金較多的部門(mén)。通過(guò)審計，實(shí)現全面掌握資金運行規律和資金管理松緊程度，促進(jìn)增收節支，提高依法理財水平，規范財務(wù)收支行為。
二是以重大建設項目審計為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計。圍繞全縣重大基本建設項目，認真把好財政資金使用關(guān)，查糾各種違紀違規行為，維護建設市場(chǎng)秩序，提高項目投資效益。通過(guò)重大建設項目全過(guò)程審計，嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設單位不進(jìn)行可行性研究、不搞開(kāi)工前預算審計、不進(jìn)行規范性招投標而導致財政資金浪費問(wèn)題，促進(jìn)建設項目資金合理、有效使用，推動(dòng)我縣固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域逐步走上規范化軌道。
三是以專(zhuān)項資金審計為重點(diǎn)，全面提高專(zhuān)項資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟發(fā)展規劃及社會(huì )熱點(diǎn)問(wèn)題，將社會(huì )保障資金、農業(yè)、救濟救災等專(zhuān)項資金作為重點(diǎn)，從立項、撥付管理和使用等各環(huán)節進(jìn)行檢查，揭露嚴重損失浪費，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進(jìn)有關(guān)部門(mén)規范資金管理，提高使用效益。通過(guò)審計，規范各類(lèi)專(zhuān)項資金項目的立項、分配、管理和使用，全面提高專(zhuān)項資金的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
企業(yè)審計工作計劃8
一、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
�、� 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
�、� 內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的`基礎上，對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內控是否健全、有效，可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節，從而確定審計重點(diǎn)，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
�、� 通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開(kāi)支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開(kāi)支標準，同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí)，內部審計應注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
�、� 對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計)：
通過(guò)對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計，發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
�、� 結合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計，促進(jìn)內控制度貫徹與執行
�、偈杖牒贤瑢徲�
集團實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
�、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核，并在ERP中實(shí)行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
�、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng)，監督審計意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén)，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報，避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動(dòng)，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設置配備審計人員，充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據，處罰有規定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全全力支持內審工作，為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng)，落實(shí)審計問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務(wù)的需要。
企業(yè)審計工作計劃9
第一步：了解公司（包括關(guān)聯(lián)公司）基本情況
組織審計人員有計劃對公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內容主要有：
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權控制情況，股權結構。
3 、企業(yè)的內部控制制度是否健全，是否科學(xué)有效。
4 、會(huì )計制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會(huì )計核算是否規范；是否有因會(huì )計處理錯誤導致管理失職現象；測量稅務(wù)風(fēng)險；存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規范；債權債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹慎并及時(shí)處理；成本及費用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營(yíng)目標的制定是否切合實(shí)際；核定依據是什么；目標是否明確；是否便于考核總現；實(shí)際執行情況。
6 、費用預算的報審依據是否合理，執行情況。
7 、大項投資及工程建設項目的基本情況；是否執行招投標制度；項目預算的審核情況；工程實(shí)施過(guò)程的了解；合同的簽訂是否嚴謹；審批權限了解；工程決算是否嚴格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；
第二步：計劃從以下4方面體現和實(shí)施審計的監督和管理職能：
1 、在了解公司經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算、內部控制管理、目標考核情況后，將采取以下措施：
對已審計各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結，區分主要問(wèn)題和次要問(wèn)題.
企業(yè)審計工作計劃10
按照“圍繞中心、突出重點(diǎn)，統籌安排、服務(wù)大局，依法審計、確保質(zhì)量”的原則，根據20xx年度園林集團整體工作安排，內部審計計劃如下：
一、經(jīng)濟責任審計類(lèi)(4個(gè))
審計目標和重點(diǎn)：根據20xx年度下屬企業(yè)主要負責人人事變動(dòng)情況，對園林集團下屬四家子公司四位原董事長(cháng)開(kāi)展離任經(jīng)濟責任審計。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導干部在任職期間工作目標完成情況,有關(guān)法律法規、國家政策的執行情況，財務(wù)收支及資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟決策和內控制度執行情況，重大投資項目建設管理，以及遵守黨風(fēng)廉政建設有關(guān)規定和財經(jīng)紀律等情況。
二、PPP項目專(zhuān)項審計類(lèi)(2個(gè))
審計目標和重點(diǎn)：對股份公司投資的某市某工程建設有限責任公司和某工程建設有限公司進(jìn)行PPP項目專(zhuān)項審計，重點(diǎn)關(guān)注PPP項目管理制度建立健全和執行情況;股權投資資金來(lái)源情況;債權資金安排情況;融資增信規范情況;合資合作引入情況;退出機制完善情況;SPV公司績(jì)效考核情況等。
三、管理類(lèi)專(zhuān)項審計(3個(gè))
審計目標和重點(diǎn)：根據集團發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和完善經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險防范的指導意見(jiàn)》進(jìn)行執行情況的監督檢查，重點(diǎn)關(guān)注股份公司、風(fēng)旅公司和蘇園資產(chǎn)經(jīng)濟合同管理、招投標管理、施工過(guò)程管理、資信管理、資金管理、印鑒管理等的執行情況及相關(guān)風(fēng)險。
四、內控體系評價(jià)
審計目標和重點(diǎn)：對集團本部及所有成員企業(yè)內控體系建立健全的完善性和執行的有效性進(jìn)行評價(jià)，根據財務(wù)報告的重要性水平、集團公司要求、公司行業(yè)特性以及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)新變化、新趨勢確定納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
五、內審整改落實(shí)情況跟蹤審計(5個(gè))
審計目標和重點(diǎn)：根據往年審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，對于以下審計項目的后續整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計，項目包括：
1. 某園林發(fā)展股份有限公司董事長(cháng)經(jīng)濟責任審計整改情況
2. 某福澤順有限責任公司PPP項目專(zhuān)項審計整改落實(shí)情況
3. 某香山古建園林工程有限公司項目管理情況審計整改情況
4. 某風(fēng)景旅游發(fā)展有限公司內控缺陷整改情況
5. 某市蘇園資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司內控缺陷整改情況
六、配合類(lèi)檢查和審計
(一)配合集團工聯(lián)會(huì )經(jīng)審委開(kāi)展同級工會(huì )及其所屬企業(yè)基層工會(huì )20xx年度工會(huì )經(jīng)費使用管理審計
(二)配合紀檢監察開(kāi)展清風(fēng)行動(dòng)專(zhuān)項檢查
(三)配合市審計局開(kāi)展原法人代表離任審計工作
企業(yè)審計工作計劃11
20xx年已經(jīng)離去，20xx年已經(jīng)到來(lái)了，為了財政審計處的工作更好地開(kāi)展，現將20xx財政審計處工作計劃如下：
1，做好財務(wù)內審的掃尾工作。撰寫(xiě)審計報告，審計結果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實(shí)。
2，做好迎接省局財務(wù)內審前的各項工作。及時(shí)總結我局的內審工作，結合整改情況寫(xiě)出自查總結，編制有關(guān)報表，迎接省局內審。
3，加強預算管理，嚴格執行預算，注重預算執行情況分析，繼續樹(shù)立過(guò)緊日子的思想。
4，進(jìn)一步加強經(jīng)費的管理監督，繼續做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時(shí)糾正發(fā)現問(wèn)題。
5，認真貫徹落實(shí)省局會(huì )議精神，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項工作落實(shí)到實(shí)處。
6，在完善財務(wù)管理制度基礎上，進(jìn)一步抓好崗責體系建設。
7，做好二季度，三季度經(jīng)費收支的分析工作。
8，想辦法出注意，提出增收節支措施。
9，按照市局統一部署，繼續做好機關(guān)效能建設的組織實(shí)施階段工作，不斷提高處內每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平，圓滿(mǎn)全年完成任務(wù)。
10，做好年終結賬的準備工作，所有經(jīng)費收入，支出按所屬年度入賬，調整各項經(jīng)費的余額。
11，局領(lǐng)導交辦的其他工作。市局財務(wù)審計處
企業(yè)審計工作計劃12
為進(jìn)一步加強項目建設管理，發(fā)揮審計監督與服務(wù)職能，根據集團公司審計工作的部署，結合×××公司工作重點(diǎn)，以風(fēng)險評估為基礎，制定20xx年度跟蹤審計項目計劃。 總體審計思路：
審視房地產(chǎn)項目整個(gè)開(kāi)發(fā)管理的各個(gè)環(huán)節，通過(guò)在各個(gè)流程、環(huán)節設置監控觸點(diǎn)，按照事前介入，事中過(guò)程監督，事后評價(jià)的全過(guò)程系統化審計思路，以工程合同、圖紙與公司制度流程、審批權限為審計依據，參考國家建設領(lǐng)域的有關(guān)法律、法規，通過(guò)項目全過(guò)程監控與符合性測試，發(fā)現、披露、分析與評估項目在整個(gè)開(kāi)發(fā)鏈條與環(huán)節中可能存在的風(fēng)險與漏洞，并提出防范與修復完善的意見(jiàn)與建議供決策層決策參考。由于跟蹤審計涉及部門(mén)多，關(guān)系和利益復雜，審計專(zhuān)業(yè)性強，審計跨越時(shí)間長(cháng)，我們審計人員在某些環(huán)節上稍有疏忽，就會(huì )帶來(lái)一定的審計風(fēng)險。所以我們要想做好跟蹤審計這項工作，就要建立“適時(shí)跟進(jìn)、多方配合、審計指導、及時(shí)通報”的新型項目跟蹤審計模式，具體應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手實(shí)施
一、要明確自己的職責，服務(wù)范圍
跟蹤審計的根本是審計監督，審計的本質(zhì)是監督。審計服務(wù)職能是建立在監督基礎之上的。在跟蹤過(guò)程中，審計人員更多的是要對建設項目過(guò)程中出現的工程管理不規范、內控制度不健全等情況提出建設性審計建議，要求被審計單位整改。跟蹤審計不參與項目決策與管理，始終站在審計監督的位置上，提出審計建議或提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。跟蹤審計帶有服務(wù)功能，對相關(guān)單位在法律法規或造價(jià)管理上的疑問(wèn)，提供政策上的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)，但不能以服務(wù)代替監督。我們在工作中要預防被審計單位事事都來(lái)咨詢(xún)審計人員，要求審計人員參與項目決策管理。
二、要從思想上、行動(dòng)上、專(zhuān)業(yè)技能上積極主動(dòng)的參與項目的跟蹤審計
�。�1）由于平常被審計單位與我們一般是委托與被委托關(guān)系，受經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量及經(jīng)濟利益影響，大家一般比較聽(tīng)從于被審計單位意見(jiàn)。導致我們缺乏審計監督觀(guān)念，不能將自己放到一個(gè)審計監督的地位，比較遷就被審計單位，審計工作容易受到外來(lái)干擾和影響，不能保證審計工作的獨立性。
�。�2）另外一些審計程序不到位給我們帶來(lái)的風(fēng)險，如未書(shū)面取證、未編制工作底稿、缺乏三方會(huì )審程序等，這就要求我們簽證資料工作一定要及時(shí)準確客觀(guān)地完成。如果我們跟蹤審計人員工作不主動(dòng)、責任心不強，造成審計成果質(zhì)量低下，審計風(fēng)險加大。這就要求我們一定要注重查勘現場(chǎng)，僅對被審計單位的送審資料進(jìn)行核對，其結論勢必與實(shí)際情況不相符。
�。�3）我們跟蹤審計人員一定要恪守基本職業(yè)道德，加強自身思想廉潔建設，做到清清白白做人，實(shí)實(shí)在在做事。
三、提高審計人員素質(zhì)，保證跟蹤審計質(zhì)量。
我們蹤審計人員專(zhuān)業(yè)水平不一，技能水平層次不一，工程審計專(zhuān)業(yè)性強，作為跟蹤審計的我們不僅要具備一定的工程技術(shù)、工程管理理論和相關(guān)經(jīng)濟理論水平，還要具備其他審計人員一般具備的專(zhuān)業(yè)知識，如項目竣工決算財務(wù)知識。其次工作經(jīng)驗豐富程度直接影響我們的快速合理的工作。缺乏工作經(jīng)驗容易帶來(lái)審計結果的片面性，工程審計尤其需要長(cháng)期的經(jīng)驗積累。如對項目造價(jià)超標是否正常的判斷、對設計變更是否必要的判斷等都離不開(kāi)審計人員長(cháng)期經(jīng)驗的積累。這就要求我們要不斷地加強專(zhuān)業(yè)技能學(xué)習，只有在學(xué)習中才能積累經(jīng)驗，提高自身素質(zhì)，在工作中才能得放開(kāi)手腳，大膽的干。
四、要從政策上、合同上、關(guān)鍵環(huán)節、重點(diǎn)內容上把握項目跟蹤審計
�。�1）、重視合同條款審查。簽定合同遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則，我們跟蹤審計人員要以此原則為依據，對合同條款進(jìn)行詳細審核，特別要檢查工程結算等實(shí)質(zhì)性條款是否與招標文件、投標文件保持一致。施工合同的簽訂要以招標文件為依據，要與招標文件保持一致，要把招標文件的有關(guān)約定和要求在合同中明確，尤其要明確發(fā)生設計變更和簽證時(shí)的結算辦法。在合同中還要明確違約責任、索賠條件等條款。要特別重視工程量變更后的價(jià)格結算方式調整和措施費結算方式的調整。
合同中應明確變更工程量的價(jià)格結算方式，對于無(wú)合同價(jià)套用或參考的變更工程量結算價(jià)格，其直接成本可按定額確定或按實(shí)測定（須有簽證），管理費和利潤則應參照投標報價(jià)的費率水平來(lái)確定。有些施工單位通常在投標說(shuō)明中加有一條：結算時(shí)如遇招標清單漏項的項目或新增加的項目，其單價(jià)直接費按定額規則計算，管理費、利潤按費用定額相關(guān)標準計算，規費、稅金按規定計算。這是不合理的，也是違背清單計價(jià)基本精神的。
�。�2）重視隱蔽工程、臨時(shí)工程和交叉工程的工程量核實(shí)，做好現場(chǎng)記錄和取證工作，對關(guān)鍵部位需拍下照片作為證據。資料和證據要整理清楚，以備事后核查。
�。�3）重視設計變更必要性和真實(shí)性審核，參與簽證手續審核。首先要杜絕人為主觀(guān)傾向性的設計變更，嚴格按批復的設計圖紙施工，嚴禁擅自提高建設標準，嚴禁計劃外開(kāi)工項目；其次要對設計變更的必要性進(jìn)行認真的論證，在充分論證后認為仍有必要的，按規定程序進(jìn)行設計變更。還要加強對設計變更工程量及內容的審核監督。對于變更中的內容及工程量增減，審計人員應進(jìn)行現場(chǎng)踏勘，現場(chǎng)丈量工程量，現場(chǎng)對照竣工圖一一核對變更工程量，以保證變更內容的真實(shí)性和準確性。
�。�4）規范簽證手續。首先要嚴把簽證關(guān)，對不具備簽證條件的簽證，不合理或不規范的簽證要堅決予以否定。如由于施工單位自身原因造成的返工損失、施工單位自行改變施工方案增加的費用、施工單位投標時(shí)漏算的費用等。其次，檢查簽證內容描述是否清楚。特別是對于隱蔽工程的簽證最好配以影象資料，繪制詳細的圖紙，標注詳細尺寸，列出工程量計算式，計算出結果，以防多簽證造成損失。第三、檢查是否按規定程序及時(shí)簽證。對簽證手續不全、數量不清、記載不詳、不及時(shí)簽證、事后的簽證結算時(shí)一概不予認可。
�。�5）嚴把結算審核關(guān)。重點(diǎn)關(guān)注設計變更單、施工聯(lián)系單的審查；關(guān)注結算計量、計價(jià)口徑與合同口徑的一致性審查；關(guān)注工程量的真實(shí)性審查。審查實(shí)際工程量是否與設計圖紙工程量一致，審查相關(guān)程序是否到位。對不實(shí)的工程量簽證、不實(shí)的價(jià)格簽證、不符合招標文件精神和合同精神的費用簽證一概不予認可，切實(shí)把好工程結算審核關(guān)。
五、大家工作中遇到問(wèn)題、難題，自己難以解決時(shí)應及時(shí)和部門(mén)負責人溝通交流，切不可擅自自行處里。
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