經(jīng)濟學(xué)本科畢業(yè)論文1

　　摘 要：

　　我國財務(wù)報告存在著(zhù)目標偏差、信息披露不完整、過(guò)于強調信息的可靠性等問(wèn)題。在滿(mǎn)足有效披露、成本效益、財務(wù)報告體系表內優(yōu)生的原則下，財務(wù)報告體系的改革應以完善體系、豐富披露內容、變革報告模式為目標。

　　關(guān)鍵詞：

　　財務(wù);報告體系;財務(wù)報表

　　一、現行財務(wù)報告體系的局限性

　　在不斷變化的客觀(guān)環(huán)境中，我國財務(wù)報告改革雖然也取得了進(jìn)展，但仍滯后于形勢發(fā)展的需要，其局限性已日趨明顯，主要表現為：

　　1 報告目標過(guò)分強調為國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理和調控服務(wù)。

　　現行財務(wù)報告所提供的信息是基于權責發(fā)生制、以歷史成本為主要計量屬性的財務(wù)信息，它用于完成報告與解除受托責任的目標，我國《企業(yè)會(huì )計準則》第11條提出，會(huì )計信息應當符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的要求。財務(wù)報告成為國家實(shí)行財政稅收與物價(jià)政策等的主要手段與重要依據之一，這種報告模式產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟，財務(wù)報告的主要職能是為政府宏觀(guān)經(jīng)濟管理服務(wù)。在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟日益完善的情況下，企業(yè)已經(jīng)成為獨立經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的經(jīng)濟實(shí)體，投資主體呈現多元化的格局，財務(wù)報告目標應轉向滿(mǎn)足與企業(yè)有直接利益關(guān)系的相關(guān)集團，如投資者、債權人和社會(huì )公眾等的信息需求。

　　2 信息披露不完整。

　　具體表現在：1)現行財務(wù)報告所提供的信息主要是面向過(guò)去的歷史信息，并且統一運用貨幣計量，對使用者未來(lái)決策有重要參考價(jià)值的信息，如預測信息、人力資源價(jià)值、主要管理人員的素質(zhì)等被排除在財務(wù)報表、甚至是財務(wù)報告之外;2)對企業(yè)履行社會(huì )責任的信息，財務(wù)報告中長(cháng)期被忽視，而由此導致的管制成本足以影響企業(yè)日后長(cháng)遠的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，甚至導致企業(yè)破產(chǎn);3)由于報告用戶(hù)的信息需求和獲取信息的途徑各不相同，某些特定使用者或使用者集團已不滿(mǎn)足通用的財務(wù)報告了，隨著(zhù)新的會(huì )計環(huán)境下財務(wù)分析職業(yè)的興起，市場(chǎng)和財務(wù)信息使用者正在呼喚財務(wù)報表以外的某些特定需要的差別報告。

　　3 過(guò)于強調信息的可靠性。

　　現行財務(wù)報告模式是立足于企業(yè)已發(fā)生的確定性交易和事項，基本上是一張歷史會(huì )計數據匯總表、一種向后看的會(huì )計報表，它對使用者決策所需信息的相關(guān)性較低[1].財務(wù)報告的可靠性大多來(lái)自歷史資料，以歷史成本模式所生成的財務(wù)信息，雖然具有較高的可信度，但無(wú)法滿(mǎn)足決策有用性的要求。盡管《企業(yè)會(huì )計制度》規定提取八項減值準備，這在一定程度上彌補了歷史成本與現行市價(jià)形成的差距。但是，在整個(gè)財務(wù)報告體系中，歷史信息仍占絕大的比重，使得許多能反映企業(yè)未來(lái)前景、對使用者非常有用的現金流量預測性信息被排除在財務(wù)報表甚至財務(wù)報告之外。

　　4 滯后性十分嚴重。

　　依據傳統會(huì )計慣例一般是按年度披露會(huì )計信息，這一方面是基于人們對年度財富分配的需要，另一方面是因手工會(huì )計下的信息披露成本的考慮，這種基于會(huì )計分期假設定期編制的財務(wù)報表具有滯后性，嚴重影響了信息的及時(shí)性。盡管過(guò)去和現在的財務(wù)信息與將來(lái)的財務(wù)信息有一定的相關(guān)性，但其肯定不能代表未來(lái)，投資者、債權人和財務(wù)分析人員對預測性財務(wù)報告的需求日益增強。提高財務(wù)信息的反饋價(jià)值要求信息及時(shí)報告，這是因為使用者的決策是不間斷地進(jìn)行的，他們希望隨時(shí)得到?jīng)Q策所需要的信息。

　　二、我國財務(wù)報告體系改革的原則

　　為了實(shí)現財務(wù)報告的目標，在對財務(wù)報告體系進(jìn)行改革時(shí)，應遵循以下原則：

　　1 財務(wù)會(huì )計改革為先導原則。

　　財務(wù)報告只是財務(wù)會(huì )計系統中最終的信息輸出，它與系統內信息的來(lái)源、記錄、加工、傳送的方法和規則等緊密聯(lián)系在一起，任何對財務(wù)報告的重大改革，都要考慮財務(wù)會(huì )計系統的改革。比如，為了能反映企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性，就必須對一些現有財務(wù)報表中未列入的項目進(jìn)行充分披露，包括衍生金融工具、自創(chuàng )商譽(yù)、養老金等，只有在財務(wù)會(huì )計解決了其確認和計量方式以后，才能納入財務(wù)報告的范疇。

　　2 表內優(yōu)先原則。

　　財務(wù)報告是由財務(wù)報表逐漸演變而來(lái)的，財務(wù)報表是財務(wù)報告的核心內容，有助于外部使用者進(jìn)行經(jīng)濟決策的財務(wù)信息主要是由一系列基本財務(wù)報表提供的，其原因在于表式財務(wù)報告的格式固定和以數據進(jìn)行反映的優(yōu)點(diǎn)[2].財務(wù)報告的改革應優(yōu)先改革財務(wù)報表，雖然《企業(yè)會(huì )計制度》中新增了三種輔助報表，但是與國際慣例來(lái)比較，我國的財務(wù)報表仍然不符合多層面模式，我們較多考慮財務(wù)報表的真實(shí)性和可靠性，而對其有用性和相關(guān)性考慮得較少。

　　3 滿(mǎn)足需求原則。

　　財務(wù)報告應在不損害企業(yè)利益的基礎上盡可能滿(mǎn)足與企業(yè)相關(guān)的利益集團的信息需要，以便維持和發(fā)展這些利益集團對企業(yè)的貢獻和支持。為此，應該采用規范法和實(shí)證法相結合的方法確定使用者的具體信息需求，首先利用規范法來(lái)推斷出財務(wù)報告使用者的信息需要、利用信息的動(dòng)機和使用信息的方式，然后利用實(shí)證法來(lái)檢驗規范法結論的現實(shí)性，兩者互相補充，互相促進(jìn)，從而建立切實(shí)可行的財務(wù)報告框架體系。

　　4 有效披露原則。

　　有效披露原則要求財務(wù)報告中的信息對于使用者的需求來(lái)說(shuō)都是有效的。對于披露信息的企業(yè)來(lái)說(shuō)，超量信息并沒(méi)有發(fā)揮任何作用，只會(huì )增加成本而不會(huì )由此獲利;使用者也沒(méi)有能力去運用過(guò)量的信息。在財務(wù)信息強制披露中，政府應考慮有效披露原則;當企業(yè)自愿主動(dòng)披露財務(wù)信息時(shí)，也需要根據所提供信息的被利用情況，確定哪些屬于過(guò)量信息，出于降低成本的考慮而不再予以披露。

　　5 成本效益原則。

　　財務(wù)報告的成本是指企業(yè)在提高或擴大報告信息披露的質(zhì)量或數量中，付出的勞動(dòng)代價(jià)和可能發(fā)生的各種不利因素，主要包括：

　　處理和提供信息的成本、訴訟成本、競爭劣勢等。其效益是指企業(yè)在改進(jìn)報告信息披露后所獲得的收益，包括資本成本的降低、進(jìn)入更具有流動(dòng)性的市場(chǎng)、提高的企業(yè)聲譽(yù)等。當然，在現有的計量理論與技術(shù)條件下，要準確計算對外披露信息的成本與效益是不現實(shí)的。盡管如此，人們在確定財務(wù)報告內容、披露方式和披露頻率等問(wèn)題時(shí)，仍需要對成本與效益因素進(jìn)行衡量和判斷。

　　三、我國財務(wù)報告體系的改革方向

　　對現行財務(wù)報告體系加以改進(jìn)時(shí)，一定要解決好繼承與發(fā)展的問(wèn)題，要改革與會(huì )計環(huán)境不相適宜的部分，進(jìn)一步與國際會(huì )計準則接軌�？偟膩�(lái)說(shuō)，對報告體系的改革應是一種揚棄，主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1 加強財務(wù)報告目標理論研究，為財務(wù)報告模式的改進(jìn)提供堅實(shí)的基礎。

　　從本質(zhì)上看，經(jīng)管責任觀(guān)和決策有用觀(guān)兩種目標之間并不存在根本的沖突，而是互相聯(lián)系、互相補充的。我國財務(wù)報告目標應是兩者的有機結合，既向報告使用者提供有助于決策的財務(wù)會(huì )計信息;又能用來(lái)作為評價(jià)企業(yè)管理者經(jīng)濟責任和社會(huì )責任履行情況的尺度。財務(wù)報告作為企業(yè)正式對外信息交流的主要工具首先應為企業(yè)實(shí)現其目標服務(wù)，具體地說(shuō)，財務(wù)報告應在不損害企業(yè)利益的基礎上盡可能滿(mǎn)足與企業(yè)相關(guān)的利益集團的信息需求，國家通過(guò)間接的方式進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟管理，其所需要的信息也可以通過(guò)經(jīng)常性的抽樣調查等間接方式獲得。進(jìn)一步淡化財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計報告內容的界限，未來(lái)兩者融合的程度將會(huì )越來(lái)越大，即管理會(huì )計外化為財務(wù)會(huì )計的成份將增加，促使財務(wù)報告目標得以充分實(shí)現。

　　2 進(jìn)一步完善以三大財務(wù)報表為核心的報告體系。

　　現行財務(wù)報告體系是以資產(chǎn)負債表、損益表和現金流量表為核心的單層報告模式，該模式是以財務(wù)報告為內容、資產(chǎn)報告為中心、財務(wù)報表為主要表現形式對企業(yè)的資產(chǎn)使用、已得收益、資金營(yíng)運等財務(wù)信息進(jìn)行確認、表述和披露。未來(lái)的財務(wù)報告應該著(zhù)眼于用戶(hù)，為他們提供在市場(chǎng)經(jīng)濟中與企業(yè)的發(fā)展、競爭能力、風(fēng)險等一系列相關(guān)的財務(wù)信息。建議將這三張報表所披露的會(huì )計信息，分為核心信息和非核心信息兩個(gè)部分，對于核心會(huì )計信息，應該更加注意其計量的可靠性;對于非核心會(huì )計信息。則可以相對地采取可靠性不如歷史成本的計量屬性，如公允價(jià)值等。尤其應該注意在財務(wù)報表中披露能夠表明財務(wù)彈性、投資報酬和變現能力的相對值會(huì )計信息。

　　3 豐富和規范財務(wù)報表表外信息披露的內容。

　　隨著(zhù)經(jīng)濟環(huán)境的復雜化以及人們對相關(guān)信息要求的提高，表外信息(包括報表附注和其他財務(wù)報告)在整個(gè)財務(wù)報告系統中的地位日益突出，對使用者正確理解報表數據和判斷報表質(zhì)量有重要意義。在會(huì )計發(fā)達國家，表外信息的長(cháng)度已大大超過(guò)財務(wù)報表本身的長(cháng)度，表外信息構成財務(wù)報告體系十分重要的內容。以美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )《改進(jìn)企業(yè)報告———著(zhù)眼于用戶(hù)》(又稱(chēng)Jenkins報告)為例，�？怂脊�司的表外信息多達16個(gè)，其篇幅約占20頁(yè)，而報表本身則只有4頁(yè)，從中可以意識到表外信息的地位，已成為使用者正確理解報表數據和判斷報表信息質(zhì)量不可或缺的組成部分。

　　在我國，表外信息的內涵卻很少有人進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的研究，基層單位及財會(huì )人員也不熟悉它的意義和披露方法。我國已經(jīng)加入WTO，要求會(huì )計改革盡快與國際慣例接軌，重視表外信息的作用，要完善相關(guān)的法規制度，有計劃地規范不同企業(yè)表外信息的揭示方式，逐步加大報表附注中非財務(wù)信息和其他財務(wù)報告的披露力度，以滿(mǎn)足報表使用者對決策有用信息的需求。通過(guò)旁注、腳注、附表等形式對基本報表的信息進(jìn)行進(jìn)一步的說(shuō)明、補充或解釋?zhuān)�以便幫助使用者理解和使用報表信�?鼓勵企業(yè)編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、預測報告、分部報告、全面收益報告、人力資源報告、管理當局的討論與分析、差別報告、物價(jià)變動(dòng)影響報告等，為信息用戶(hù)的決策提供較強相關(guān)性的信息[3].

　　4 變革財務(wù)報告的報告模式。

　　隨著(zhù)我國融入經(jīng)濟全球化進(jìn)程的加快，面對強大的外部競爭壓力，迫使我國財務(wù)報告體系發(fā)生革命性變革。在計算機隨機寄存功能的支持下，財務(wù)信息的日常揭示成為可能，不同期間的財務(wù)報表可以隨機產(chǎn)生，通過(guò)事項法和建立實(shí)時(shí)報告系統，徹底解決財務(wù)信息滯后的問(wèn)題，及時(shí)向投資者提供決策有用的多方位財務(wù)信息。另外，隨著(zhù)信息技術(shù)的普及應用，紙質(zhì)財務(wù)報告的印刷與傳遞方式將被在網(wǎng)上發(fā)布信息取代，使用者通過(guò)Internet訪(fǎng)問(wèn)企業(yè)的數據庫，借助計算機強大的信息處理能力，及時(shí)地獲取并處理有關(guān)的信息。在信息的表達方式上，也將更多地運用圖形與音像方式，使信息的表達更形象、更直觀(guān)，更易于被使用者接受和理解。企業(yè)ERP系統的建立、完善及其與Internet的成功與合理的對接，是全面提升企業(yè)管理水平、實(shí)現財務(wù)報告改革的關(guān)鍵。

　　參考文獻

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　　[2]吳聯(lián)生。上市公司會(huì )計報告研究[M].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，20xx.

　　[3]姚正海。關(guān)于財務(wù)報表表外信息的披露[J].財務(wù)與會(huì )計20xx(4)。

經(jīng)濟學(xué)本科畢業(yè)論文2

　　畢業(yè)論文是高等教育完成學(xué)業(yè)的最后一個(gè)環(huán)節，它是學(xué)員畢業(yè)的標志性作業(yè)，目的在于總結專(zhuān)業(yè)理論的學(xué)習成果，培養綜合運用所學(xué)知識解決實(shí)際問(wèn)題的能力,也是衡量自考經(jīng)濟學(xué)本科畢業(yè)生是否達到全日制普通高校相同專(zhuān)業(yè)相同層次的學(xué)力水平的重要依據之一。但是，許多學(xué)員由于缺乏平時(shí)訓練，往往對畢業(yè)論文的獨立寫(xiě)作感到壓力很大，心中無(wú)數，難以下筆，因此，對經(jīng)濟學(xué)本科學(xué)員就如何撰寫(xiě)畢業(yè)論文進(jìn)行必要的指導，具有重要意義。

　　畢業(yè)論文及其寫(xiě)作要求

　　(一)什么是畢業(yè)論文

　　畢業(yè)論文從文體而言，它是對教學(xué)領(lǐng)域的現實(shí)問(wèn)題或理論問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)研究探索的具有一定價(jià)值的論說(shuō)文.從側重點(diǎn)不同,分為學(xué)術(shù)論文和理論論文。經(jīng)濟學(xué)本科的畢業(yè)論文一般為理論論文.理論論文是以議論為主要表達方式來(lái)探討、論述理論問(wèn)題,表述理論研究的成果,或應用理論對現實(shí)問(wèn)題進(jìn)行分析、說(shuō)明、提出對策辦法,并提升到理論高度的一種著(zhù)述文體.由于畢業(yè)論文的寫(xiě)作，具有總結理論學(xué)習成果，培養學(xué)生的獨立分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的性質(zhì)，就不能簡(jiǎn)單地重復已有的結論,而是從已知求未知,具有一點(diǎn)新的思想深度和自己的觀(guān)點(diǎn)、主張。

　　(二)撰寫(xiě)畢業(yè)論文的目的

　　畢業(yè)論文的撰寫(xiě)和答辯考核是取得高等教育畢業(yè)文憑的重要環(huán)節之一,畢業(yè)論文是高等教育完成學(xué)業(yè)的最后一個(gè)環(huán)節，它是學(xué)員畢業(yè)的標志性作業(yè)，目的在于總結專(zhuān)業(yè)理論的學(xué)習成果，培養綜合運用所學(xué)知識解決實(shí)際問(wèn)題的能力,也是衡量自考畢業(yè)生是否達到全日制普通高校相同專(zhuān)業(yè)相同層次的學(xué)力水平的重要依據之一。畢業(yè)論文的撰寫(xiě)和答辯是整個(gè)學(xué)習過(guò)程的重要組成部分,學(xué)員要有嚴肅認真的科學(xué)態(tài)度,絕不可應付了事。

　　(三)畢業(yè)論文的基本要求

　　1、首先畢業(yè)論文應符合社會(huì )學(xué)科類(lèi)論文的基本要求,這有以下幾個(gè)方面：

　�。�1）思想性:社會(huì )科學(xué)各學(xué)科是思想性很強的學(xué)科，它反映了作者的世界觀(guān)和方法論。所以我們必須以馬克思主義為指導，運用辯證唯物主義和歷史唯物主義的立場(chǎng)、觀(guān)點(diǎn)和方法，來(lái)看待我們周?chē)�的客觀(guān)事物，在科學(xué)理論的指導下分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

　�。�2）學(xué)術(shù)性:學(xué)術(shù)性是學(xué)術(shù)論文的基本特征。畢業(yè)論文的論點(diǎn)和論證不能只停留在描述事物的外部現象，而應在立論和論證過(guò)程中盡可能觸及事物內部較深的層次，深入剖析事物的內在本質(zhì)揭示出事物的規律性。

　�。�3）科學(xué)性:畢業(yè)論文的撰寫(xiě)應以正確的世界觀(guān)和方法論為指導，以科學(xué)理論和科研實(shí)踐為基礎，采取嚴謹的態(tài)度去探求未知，得出結論。論文的科學(xué)性還體現在論文的立論要客觀(guān)、正確；論據要可靠、充分；論證要符合邏輯，嚴密、有力；表述要嚴謹、準確。

　�。�4）創(chuàng )造性:創(chuàng )造性的核心是創(chuàng )新。在畢業(yè)論文撰寫(xiě)時(shí)要注意對所研究問(wèn)題采取新的分析方法，得出新的觀(guān)點(diǎn)，不能只重復前人的研究或人云亦云，不要大段復述已有的知識。當然，創(chuàng )造性并不排斥繼承性，事實(shí)上，創(chuàng )造性是在繼承基礎上的創(chuàng )新。

　　2、除了以上四點(diǎn)外，畢業(yè)論文還應達到一些特定的要求：

　�。�1）符合本專(zhuān)業(yè)教學(xué)的基本要求，應圍繞自己所學(xué)專(zhuān)業(yè)進(jìn)行。

　�。�2）不能偏離經(jīng)濟學(xué)專(zhuān)業(yè)所要求的經(jīng)濟管理范圍。

　�。�3）正文字數5000-7000字。

　�。�4）已發(fā)表的論文不能再用。

經(jīng)濟學(xué)本科畢業(yè)論文3

　　住房公積金個(gè)人貸款風(fēng)險準備金是抵御風(fēng)險的最有效途徑之一，當前對其準備金的金額總數是否完備、提取的方式和使用是否合理的這些方面的問(wèn)題還是有很多的不同意見(jiàn)�？上攵�知這些問(wèn)題處理的妥善與否直接關(guān)系著(zhù)貸款風(fēng)險管理的合理與否。所以，本文就是基于住房公積金貸款需要面臨的風(fēng)險和其機構當前擁有的風(fēng)險管理的系統問(wèn)題考慮，分析研究合理的準備金提取的辦法，從而找到貸款風(fēng)險管理的相應策略和辦法。

　　自1992年以來(lái)，住房公積金制度在全國設區城市陸續建立起來(lái)，不僅深受廣大城鎮職工的歡迎，而且逐漸顯示出強大的生命力。截至20xx年底，全國住房公積金繳存職工達11184.05萬(wàn)人，繳存總額20699。78億元，累計為961。17萬(wàn)戶(hù)職工發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元，住房公積金使用率達到72。81%。住房公積金制度已經(jīng)成為關(guān)系國計民生、構建和諧社會(huì )的重要制度。隨著(zhù)住房公積金使用率的不斷提高、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，其風(fēng)險也不斷加大。

　　《住房公積金管理條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）規定，住房公積金本金用于繳存職工的提取、個(gè)人住房貸款和購買(mǎi)國債。因此，住房公積金在運作過(guò)程中面臨的風(fēng)險主要有個(gè)人貸款風(fēng)險、利率原因造成的國債投資虧損風(fēng)險、住房公積金管理中心在進(jìn)行資金操作時(shí)的違規形成的損失及具體操作人員工作失誤產(chǎn)生的損失等運行風(fēng)險。因為住房公積金這樣的貸款還貸款的時(shí)間較長(cháng)，所以隨著(zhù)時(shí)間的逐漸推進(jìn)，貸款人的實(shí)際收入、還款金額的出處和房產(chǎn)市場(chǎng)這些多方面的因素的變化，都是使住房公積金貸款面臨的風(fēng)險更加的多樣和復雜化的因素。所以做好這些方面問(wèn)題的處理，找到更好的規避風(fēng)險的處理策略才是住房公積金貸款管理風(fēng)險系統需要做的，需要面對的問(wèn)題。

　　第一，住房公積金有其自身的政策特性，這就制約了其發(fā)放貸款的人員不可能像商業(yè)性的銀行那樣可以隨便的選擇，它依靠的是那些繳納住房公積金的廣大職工，更加重要的是很多職工收入不多，伴隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)用工制度的發(fā)展，職工的工作調動(dòng)變化逐漸的加快，工資的收入自然也就不能穩定，在加上其貸款的時(shí)間很長(cháng)，還款人員在此期間有著(zhù)不能預想的變化，這樣勢必會(huì )影響貸款的安全和質(zhì)量。

　　可見(jiàn)正是因為住房公積金貸款這樣的特征，其貸款人員特殊的類(lèi)型，以及還款方式的不同造成了很多不確定的因素影響著(zhù)住房貸款管理的成果和貸款質(zhì)量的提高，那么這就需要相應的策略和計劃做好這方面的工作，盡量減少這些不確定因素對住房公積金個(gè)人貸款風(fēng)險管理的影響。

　　第二，住房公積金抵押貸款中，比較嚴重的風(fēng)險就是信用，那是因為當前國內沒(méi)有對職工個(gè)人建立一個(gè)完善的資信情況的研究，估計組織，這樣在具體的借款中就只能依靠借款人提供的具體信息作為資信的情況來(lái)實(shí)行檢查，這樣對于借款人真正的收入情況沒(méi)有一個(gè)確切的評估，即便是合同簽訂之時(shí)借款人是有還款的能力的，但是正是因為住房公積金規定還款的時(shí)間較長(cháng)，那么這樣期間還款人的收入變化和信用情況是不能估計的，所以對于住房公積金管理機構來(lái)說(shuō)是不能對貸款的具體內容予以說(shuō)明和控制的。

　　第三，住房公積金必須嚴格按照《條例》的規定運作，貸款業(yè)務(wù)單一、動(dòng)作范圍狹窄，不能像銀行那樣可以根據自己的資產(chǎn)狀況及風(fēng)險水平設計相應的貸款品種，以分散風(fēng)險。房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)直接影響住房公積金貸款的風(fēng)險，房地產(chǎn)業(yè)直接受宏觀(guān)經(jīng)濟和政策的影響，因此，住房公積金個(gè)人住房貸款也是一種宏觀(guān)性的、系統性的風(fēng)險。他的產(chǎn)生是按照時(shí)間不同來(lái)分布的，這就是說(shuō)有可能某一個(gè)時(shí)間段內什么都不會(huì )發(fā)生，這個(gè)時(shí)間段甚至可以是十年，但是在其他的時(shí)間內發(fā)生了。正是因為整個(gè)系統存在這樣的不穩定的發(fā)生危險的概率，所以對于將要發(fā)生的風(fēng)險的可能和具體損失的情況都是很難進(jìn)行估計的，從而對于這樣的系統存在的風(fēng)險沒(méi)有比較合適的辦法進(jìn)行防范。

　　第四，很多不能夠預見(jiàn)的災害或者意外事故所造成的傷病殘疾或者人員的失蹤、死亡等這些不能控制的因素都是會(huì )影響住房公積金個(gè)人貸款的那些不確定因素不斷增加的。