無(wú)法表示意見(jiàn)審計報告模版
審計報告是指注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)施審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。那你知道無(wú)法表示意見(jiàn)審計報告模版是怎樣的嗎?下面是小編給大家整理的無(wú)法表示意見(jiàn)審計報告模版，僅供參考。
無(wú)法表示意見(jiàn)審計報告模版【1】
由于注冊會(huì )計師無(wú)法針對財務(wù)報表多個(gè)要素獲取充分、 適當的審計證據而發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告 審計報告 ABC 股份有限公司全體股東: 一、 對財務(wù)報表出具的審計報告 我們接受委托，
審計后附的 ABC 股份有限公司( 以下簡(jiǎn)稱(chēng) ABC 公司) 財務(wù)報表， 包括 20×1 年 12 月 31 日 的資產(chǎn)負債表， 20×1 年度的利潤表、 現金流量表和股東權益變動(dòng)表以及財務(wù)報表附注。
(一) 管理層對財務(wù)報表的責任 編制和公允列報財務(wù)報表是 ABC 公司管理層的責任， 這種責任包括:
( 1)按照×國財務(wù)報告準則的規定編制財務(wù)報表， 并使其實(shí)現公允反映;( 2) 設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二) 注冊會(huì )計師的責任 我們的責任是在按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
但由于“ ( 三) 導致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項”段中所述的事項，我們無(wú)法獲取充分、 適當的審計證據以為發(fā)表審計意見(jiàn)提供基礎。
(三) 導致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項 我們于 20×2 年 1 月 接受 ABC 公司的審計委托，因而未能對 ABC 公司 20×1年初金額為×元的存貨和年末金額為×元的存貨實(shí)施監盤(pán)程序。
此外， 我們也無(wú)法實(shí)施替代審計程序獲取充分、 適當的審計證據。
并且， ABC 公司于 20×1 年9 月 采用新的應收賬款電算化系統， 由于存在系統缺陷導致應收賬款出現大量錯誤。
截至審計報告日 ， 管理層仍在糾正系統缺陷并更正錯誤， 我們也無(wú)法實(shí) 施替代審計程序， 以對截至 20×1 年 12 月 31 日 的應收賬款總額×元獲取充分、適當的審計證據。
因此， 我們無(wú)法確定是否有必要對存貨、 應收賬款以及財務(wù)報表其他項目 作出調整， 也無(wú)法確定應調整的金額。
(四) 無(wú)法表示意見(jiàn) 由于“ ( 三) 導致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項”段所述事項的重要性， 我們無(wú)法獲取充分、 適當的審計證據以為發(fā)表審計意見(jiàn)提供基礎， 因此， 我們不對 ABC公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
二、 按照相關(guān)法律法規的要求報告的事項 ( 本部分報告的格式和內容， 取決于相關(guān)法律法規對其他報告責任的規定 。)
河南四和會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師: ××× ( 蓋章) ( 簽名并蓋章) 電話(huà): 0371-653562XX中國注冊會(huì )計師: ××× ( 簽名并蓋章) 鄭州市黃河路 38 號省國資委院內 二○×二年×月×日
背景信息:
1.對被審計單位管理層按照×國財務(wù)報告準則編制的整套通用目 的財務(wù)報表實(shí)施審計;
2. 審計業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對財務(wù)報表的責任， 與《中國注冊會(huì )計師審計準則第 1111 號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見(jiàn)》 的規定一致;
3. 對財務(wù)報表的多個(gè)要素， 注冊會(huì )計師無(wú)法獲取充分、 適當的審計證據。
例如， 對被審計單位的存貨和應收賬款， 注冊會(huì )計師無(wú)法獲取審計證據， 這一事項對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性;
4. 除對財務(wù)報表實(shí)施審計外， 注冊會(huì )計師還承擔法律法規要求的其他報告責任， 且注冊會(huì )計師決定在審計報告中履行其他報告責任。
審計報告范文【2】
xx信用社基本情況
xx信用社現管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。
截止xx年12月底，各項存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元;各項貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66、92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。
審計范圍
本次審計對xxx同志主管信貸、財務(wù)、會(huì )計出納等進(jìn)行了全面審計，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內控制度執行情況。
審計組調閱了xx分社自xx年6月至xx年12月的會(huì )議記錄、查庫登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項經(jīng)營(yíng)管理情況。
審計的總體評價(jià)
xxx同志在任職期間，能認真執行黨的路線(xiàn)、方針政策，努力實(shí)踐“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。
在座談中，同志們一致認為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，是職工信得過(guò)的好主任。
一、安全保衛、內控管理方面
任職期間，能及時(shí)貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。
審計報告范文。
一是落實(shí)員工經(jīng)常性演練<安全防范應急預案>，以提高員工應付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂<安全責任書(shū)>，確保了該社安全保衛制度的進(jìn)一步落實(shí);
三是落實(shí)好庫存現金檢查規定，基本能堅持做到每月不少于一次，對轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫存現金檢查，以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類(lèi)事故案件發(fā)生;四是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改，進(jìn)一步規范了該社各項業(yè)務(wù)操作規程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責任人，基本按有關(guān)規定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業(yè)、農村和農民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。
一是抓好貸款的營(yíng)銷(xiāo)，積極做好支農貸款投放工作，有效地促進(jìn)了當地農村經(jīng)濟的發(fā)展，受到了當地黨政部門(mén)的一致好評;二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責任制，列出重點(diǎn)跟蹤對象，
對釘子戶(hù)及時(shí)起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時(shí)，該社貸款余額2741萬(wàn)元，其中不良貸款余額就占2116萬(wàn)元，不良率為77、2%，xx年底下降為73、26%，xx年底下降為70、11%，
到xx年底下降為66、92%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款239萬(wàn)元，不良率下降10、28%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。
四是加強資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，加強了對超訴訟時(shí)效貸款清理力度，及時(shí)補簽了部分合法催收書(shū)，從而減少信貸資產(chǎn)損失。
三、存款方面
任職期間，始終確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念，一是在加強營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)，做好日�；A工作的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大存款市場(chǎng)份額，增強發(fā)展后勁。
xx年5月底，該社存款只有2837萬(wàn)元，xx年底該社存款達到3228萬(wàn)元，到xx年底，達到3878萬(wàn)元，任期內全社共凈增存款1041萬(wàn)元，增幅36、69%，其中低成本存款增加526萬(wàn)元，從而優(yōu)化了存款結構，降低經(jīng)營(yíng)成本;二是個(gè)人吸儲成績(jì)顯著(zhù)，到xx年底，個(gè)人吸儲額達到78萬(wàn)元，完成個(gè)人吸儲任務(wù)數的433、33%，受到領(lǐng)導的好評。
四、財務(wù)管理方面
任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的指導下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時(shí)，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收。
xx年底營(yíng)業(yè)總收入76萬(wàn)元，其中5011科目利息收入約占營(yíng)業(yè)總收入的97、2%，xx年底營(yíng)業(yè)總收入79萬(wàn)元，利息收入就占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%;二是結合農村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統，努力做好增收節支工作，特別注重從小事抓起，
如倡導“隨手關(guān)燈”、“節約用水”等，通過(guò)采取一系列行之有效的管理措施后，該社營(yíng)業(yè)費用開(kāi)支逐年下降，xx年底營(yíng)業(yè)總支出210萬(wàn)元，到xx年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為181萬(wàn)元。
五、其他方面
任職期間，對上任領(lǐng)導1994年向xx縣xx鎮xx村購買(mǎi)土地的遺留問(wèn)題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導主張權利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權手續，如采用口頭或書(shū)面等形式限期要求落實(shí)。
審計發(fā)現的主要問(wèn)題:
一、貸款管理方面
主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。
二、財務(wù)管理方面
主要是執行財務(wù)開(kāi)支不夠嚴格，如xx年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無(wú)憑證附件;xx年8月27日5321科目列支差旅費用500元無(wú)附差旅費表和無(wú)出差人及證明人簽名 ;xx年9月27日暫付辦公費用xx元無(wú)審批人簽名;xx年5月29日5321科目列支差旅費用500元無(wú)出差人及證明人簽名。
三、內控管理方面
一是查庫制度執行不夠徹底，如xx年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營(yíng)業(yè)部的庫存現金檢查4次;二是對個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴，造成轄屬原xxx分社于xx年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶(hù)資金的違規事件，為此，被追究領(lǐng)導責任。
稽核結論
通過(guò)審計，我們認為xxx同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述三種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng)。
農村信用聯(lián)社審計組
組長(cháng):
成員:
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