財務(wù)建議書(shū)（通用13篇）
在快速變化和不斷變革的新時(shí)代，越來(lái)越多人會(huì )去使用建議書(shū)，建議書(shū)是面對有關(guān)部門(mén)或上級領(lǐng)導提建議時(shí)使用的一種書(shū)面材料，具有較強的文本性特點(diǎn)。寫(xiě)起建議書(shū)來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編幫大家整理的財務(wù)建議書(shū)，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)建議書(shū) 1
您好！
上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個(gè)初步的了解，現就陳總提出的三個(gè)方面，謹慎的提出我的幾點(diǎn)建議：
1、對內內控方面：
對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷(xiāo)售費用的控制，我們需要有年度財務(wù)預算，季度的，月度的，每個(gè)所屬部門(mén)，都需要定期的上報本部門(mén)本月度的財務(wù)預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人和公司領(lǐng)導審查，通過(guò)之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務(wù)招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規定額度之內。
2、對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然，如果傳統的融資模式已經(jīng)考慮過(guò)了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問(wèn)題，我們最近才做了一個(gè)1000萬(wàn)的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實(shí)現這個(gè)融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會(huì )成為一個(gè)形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來(lái)說(shuō)，不必走信托渠道去融資，一個(gè)原因，是規模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過(guò)高。
3、內部團隊建設：
內部一個(gè)完整的財務(wù)體系，需要設立這幾個(gè)崗位：主辦會(huì )計，主要負責公司內部全面的財務(wù)核算，根據既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營(yíng)的財務(wù)報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長(cháng)關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務(wù)檔案的管理；對外會(huì )計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會(huì )計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價(jià)工作；負責公司對外銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務(wù)預算，一方面根據定額，但也要結合市場(chǎng)的實(shí)際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場(chǎng)實(shí)際，參與材料的實(shí)際市場(chǎng)核價(jià)，并簽署意見(jiàn)，出納，主要銀行現金事務(wù)，現金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會(huì )計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的'審計工作；財務(wù)總監，負責編制公司的年度，季度財務(wù)預算，確定對外融資方案，指導會(huì )計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。
這樣的財務(wù)團隊組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門(mén)密切配合的，因此每個(gè)崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應和公司領(lǐng)導緊密溝通，因為每個(gè)崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導層在制定游戲規則上，應該多方面考慮的問(wèn)題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰斗力就會(huì )提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對陳總提出的三個(gè)問(wèn)題的簡(jiǎn)要回答。當然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個(gè)方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個(gè)公司是多元化的公司，在這個(gè)方面，我想，一定會(huì )有稅籌的空間，但是對于這個(gè)問(wèn)題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個(gè)人認為，這不是一個(gè)人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長(cháng)久性受益，因此，專(zhuān)業(yè)的團隊，做出的方案，我會(huì )認為，是相對準確有效的。
財務(wù)建議書(shū) 2
尊敬的x總：
您好！
上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個(gè)初步的了解，現就x總提出的三個(gè)方面，謹慎的提出我的幾點(diǎn)建議：
1、對內內控方面：
對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷(xiāo)售費用的控制，我們需要有年度財務(wù)預算，季度的，月度的，每個(gè)所屬部門(mén)，都需要定期的上報本部門(mén)本月度的財務(wù)預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人和公司領(lǐng)導審查，通過(guò)之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務(wù)招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規定額度之內。
2、對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然，如果傳統的融資模式已經(jīng)考慮過(guò)了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的.問(wèn)題，我們最近才做了一個(gè)1000萬(wàn)的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實(shí)現這個(gè)融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會(huì )成為一個(gè)形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來(lái)說(shuō)，不必走信托渠道去融資，一個(gè)原因，是規模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過(guò)高。
3、內部團隊建設：
內部一個(gè)完整的財務(wù)體系，需要設立這幾個(gè)崗位：主辦會(huì )計，主要負責公司內部全面的財務(wù)核算，根據既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營(yíng)的財務(wù)報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長(cháng)關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務(wù)檔案的管理；對外會(huì )計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會(huì )計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價(jià)工作；負責公司對外銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務(wù)預算，一方面根據定額，但也要結合市場(chǎng)的實(shí)際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場(chǎng)實(shí)際，參與材料的實(shí)際市場(chǎng)核價(jià)，并簽署意見(jiàn)，出納，主要銀行現金事務(wù)，現金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會(huì )計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監，負責編制公司的年度，季度財務(wù)的預算，確定對外融資的方案，指導會(huì )計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。
這樣的財務(wù)團隊組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門(mén)密切配合的，因此每個(gè)崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應和公司領(lǐng)導緊密溝通，因為每個(gè)崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導層在制定游戲規則上，應該多方面考慮的問(wèn)題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰斗力就會(huì )提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對x總提出的三個(gè)問(wèn)題的簡(jiǎn)要回答。當然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個(gè)方面，就是稅籌，因為在上次和x總的交流中，我知道，整個(gè)公司是多元化的公司，在這個(gè)方面，我想，一定會(huì )有稅籌的空間，但是對于這個(gè)問(wèn)題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個(gè)人認為，這不是一個(gè)人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長(cháng)久性受益，因此，專(zhuān)業(yè)的團隊，做出的方案，我會(huì )認為，是相對準確有效的。
xxx（呈）
20xx年XX月XX日
財務(wù)建議書(shū) 3
自05年元月開(kāi)始到現在，我在會(huì )計這個(gè)崗位已走過(guò)了7個(gè)年頭，對財務(wù)工作也有一點(diǎn)點(diǎn)自己的經(jīng)驗和理解，也曾寫(xiě)過(guò)一些零碎的文字，但沒(méi)有形成系統的文章。
看到王xx寫(xiě)的《質(zhì)量管理的建議》感觸頗深，一個(gè)人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現工作中存在的問(wèn)題;發(fā)現問(wèn)題并且總結出來(lái)，才能取得進(jìn)步。
借此契機，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫(huà)貓，做一個(gè)財務(wù)方面的論述。
但一個(gè)人所站的高度，決定他看問(wèn)題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導指正。
一、會(huì )計職能的履行問(wèn)題
會(huì )計有兩種基本職能：監督與核算。
實(shí)際工作中，核算占用的大部分時(shí)間，監督占的分量相對較輕，會(huì )計更多時(shí)候像賬房先生一樣，僅僅是一個(gè)算賬的，而不是作為一個(gè)企業(yè)管理者的形象出現。
個(gè)人認為，應該更充分的發(fā)揮會(huì )計的監督作用，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能。
會(huì )計監督又分為事前監督、事中監督和事后監督。
在我們?yōu)閿挡欢嗟谋O督過(guò)程中，占據大頭的是事后監督。
例如，總部?jì)葘彅荡螜z查都發(fā)現的合同簽訂時(shí)沒(méi)有財務(wù)人員的確認簽字，合同簽訂時(shí)也沒(méi)有征求財務(wù)人員的意見(jiàn)，合同簽訂時(shí)財務(wù)都不知道，當然談不上監督。
付款時(shí)拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會(huì )計即使想監督，也只能按照合同約定條款執行。
這時(shí)，問(wèn)題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時(shí)間和方式，根本沒(méi)有約定發(fā)票什么時(shí)間開(kāi)具，開(kāi)具什么樣的發(fā)票，結果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開(kāi)，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。
還有的質(zhì)保金比例低甚至沒(méi)有質(zhì)保金的單位，干脆就不給開(kāi)發(fā)票也不再理會(huì )我們了，事后監督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見(jiàn)的。
假設，事前，即合同簽訂時(shí)甚至再往前詢(xún)價(jià)選擇供應商時(shí)就有財務(wù)人員參與，此類(lèi)事情是完全可以避免的。
建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認。
這樣才能真正實(shí)現事前監督，有效預防并規避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監督職能。
二、財務(wù)人員的培養問(wèn)題
公司上市在即，對財務(wù)人員的要求也就越來(lái)越高，我們不能只做核算型會(huì )計，要向管理型會(huì )計發(fā)展。
要達到這個(gè)要求有兩種途徑：一是引進(jìn)人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養人才，從基層員工中培養、提拔骨干力量。
相較于培養人才來(lái)說(shuō)，引進(jìn)外聘人才無(wú)疑是最直接有效的，但公司多年實(shí)際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低，此類(lèi)人才極易跳槽。
反觀(guān)從公司成長(cháng)起來(lái)的尤其是商貿學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生，其執行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。
所以我認為還是應該將重點(diǎn)放在培養人才上。
我們的公司一直很重視骨干的培養，但具體到財務(wù)，我認為存在下面幾個(gè)問(wèn)題：
1、缺乏得當的職業(yè)規劃;
會(huì )計，是一個(gè)比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著(zhù)公司的經(jīng)濟命脈。
每一個(gè)有抱負的人，都在這個(gè)行業(yè)中規劃著(zhù)自己的職業(yè)生涯。
對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來(lái)說(shuō)，規劃職業(yè)生涯的課題似乎有點(diǎn)力不從心，如果此時(shí)公司能夠提供一個(gè)很好的成長(cháng)環(huán)境，幫助他制定一個(gè)短期易實(shí)現的職業(yè)目標，做一個(gè)簡(jiǎn)單的、符合其個(gè)人發(fā)展的職業(yè)生涯規劃，這會(huì )大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個(gè)人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏(yíng)局面。
2、沒(méi)有系統的專(zhuān)業(yè)培訓;
財務(wù)作為專(zhuān)業(yè)性強、年輕人多的部門(mén)，學(xué)習和培訓應該是重中之重。
我們也經(jīng)常說(shuō)：學(xué)習是財務(wù)人員永恒的話(huà)題。
現在的財務(wù)人員的學(xué)習積極性還是相當高的，總會(huì )自動(dòng)自發(fā)的去學(xué)習、去發(fā)展，可以說(shuō)財務(wù)部的學(xué)習風(fēng)氣是相當濃厚的，但是這不代表公司的培訓可以缺失。
很多財務(wù)人員抱著(zhù)騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著(zhù)飯碗，邊干邊學(xué)習、積累經(jīng)驗，然后跳槽。
我想，沒(méi)有哪個(gè)公司愿意做這個(gè)“跳板”，那么公司就應該承擔起相應的責任來(lái)，在員工的培養上做一點(diǎn)付出，增加一點(diǎn)員工的認同感。
比如，公司可以制定制度，規定為工作時(shí)間滿(mǎn)三年的員工承擔一部分費用，鼓勵員工去進(jìn)修、去學(xué)習，條件是進(jìn)修取得文憑或職稱(chēng)后再繼續服務(wù)不低于3年。
財務(wù)是力求完美的工作，稍有不慎就會(huì )給公司造成損失，而財務(wù)人員工作緊、任務(wù)重，學(xué)習的壓力比較大，建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會(huì )計師利用業(yè)余時(shí)間做系統的`培訓，以滿(mǎn)足公司上市需求。
同時(shí)，對公司全體管理人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的財務(wù)知識培訓。
財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部的事，而是整個(gè)管理層的責任。
財務(wù)部作為公司財務(wù)核算部門(mén)固然要承擔起財務(wù)管理的重任，但財務(wù)管理需要公司各部門(mén)密切配合，所以各部門(mén)負責人必須要有相應的財務(wù)知識。
財務(wù)工作處處需要其他部門(mén)配合，如費用報銷(xiāo)，報銷(xiāo)人就要了解報銷(xiāo)單據如何填制、附件如何粘貼、應找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車(chē)間統計應由專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員擔任。
3、輪崗有制度，無(wú)執行。
每年都說(shuō)輪崗，每年都沒(méi)有輪過(guò)崗。
說(shuō)實(shí)在話(huà)，針對公司一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑的現狀，輪崗實(shí)施起來(lái)確實(shí)是有難度。
本來(lái)兩個(gè)崗位上都是老會(huì )計，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。
我們可以換一種思考方式：輪崗完成后公司是不是多了兩個(gè)經(jīng)驗豐富的多面手呢?
有句話(huà)說(shuō)得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事。
公司的崗位設置分工很細，在這里幾乎沒(méi)有辦法學(xué)到全面的東西，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的原因之一。
人都是有惰性的，長(cháng)年累月的在一個(gè)崗位上，難免會(huì )產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實(shí)好，也可以制造一次次小小的“鯰魚(yú)效應”,保持持續的職場(chǎng)新鮮感，對公司和個(gè)人的發(fā)展都是有利的。
4、缺少有效的溝通機制
財務(wù)的謹慎性原則決定了大多數財務(wù)人員沉默寡言、謹小慎微的性格。
現在財務(wù)人員最大的通病就是內向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來(lái)障礙，有什么不會(huì )的不懂的也不好意思問(wèn)，長(cháng)此以往，何談進(jìn)步?建立溝通機制就是要向這類(lèi)通病挑戰，建立一種類(lèi)似周例會(huì )的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會(huì )，提出自己的問(wèn)題及總結上月工作計劃下月工作。
給每個(gè)人發(fā)言的機會(huì )，多交流必然氛圍就融洽。
臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務(wù)部門(mén)員工敢上臺、能發(fā)言，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會(huì )有大的改觀(guān)。
對于報考職稱(chēng)考試的同事來(lái)說(shuō)，交流顯得尤為重要。
學(xué)習是財務(wù)人員永恒的話(huà)題，職稱(chēng)又是能力的最佳證明。
考取職稱(chēng)是每一個(gè)財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習的過(guò)程必然又是辛苦而枯燥的，問(wèn)題多多，困難多多，由于是在職學(xué)習時(shí)間不多而又無(wú)老師指導，這是造成在職人員考取職稱(chēng)難的重大原因。
這時(shí)交流就顯示出它的威力了，一般的問(wèn)題可以找同事交流，實(shí)在是沒(méi)人會(huì )的就找領(lǐng)導請教，在部門(mén)間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會(huì )得到很大的提高，而公司也會(huì )因此得到更好的發(fā)展。
另外，一月一次財務(wù)工作交流會(huì )可以給全體財務(wù)人員布置一項“作業(yè)”：寫(xiě)文章。
公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒(méi)有參與，也許是工作太忙沒(méi)有時(shí)間寫(xiě)，但只要想寫(xiě)，時(shí)間是能擠出來(lái)的。
還有內刊，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺(jué)得可以借此機會(huì )將五公司整合成立一個(gè)財務(wù)編輯部，在內刊開(kāi)辟一個(gè)財務(wù)專(zhuān)欄，專(zhuān)門(mén)刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等。
財務(wù)工作是一項系統工程，大而言之，公司大多數部門(mén)都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車(chē)間的統計等等;財務(wù)人員的培訓也是任重道遠，我們應從基層抓起，逐步建立起會(huì )計人才培養制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。
財務(wù)建議書(shū) 4
目錄
主要內容
所起作用
注意事項
主要內容
(1)標題。管理建議書(shū)的標題應當統一規范為“管理建議書(shū)”。
(2)收件人。管理建議書(shū)的收件人應為被審計單位管理當局。
(3)會(huì )計報表審計目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)。管理建議書(shū)應當指明審計目的是對會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)。管理建議書(shū)僅指出了注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中注意到的
內部控制重大缺陷，不應被視為對內部控制發(fā)表的簽證意見(jiàn)。所提建議不具有強制性和公證性。
(4)內部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。管理建議書(shū)應當指明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中注意到的內部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。
(5)使用范圍及使用責任。管理建議書(shū)應當指明其僅供被審計單位管理當局內部參考，因使用不當造成的后果，與注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
(6)簽章。管理建議書(shū)應當由注冊會(huì )計師簽章，并加蓋會(huì )計師事務(wù)所公章。
所起作用
其作用表現在兩個(gè)方面：
一方面，由于注冊會(huì )計師的職業(yè)特點(diǎn)，在審計過(guò)程中按規定需要檢查被審計單位的內部控制系統，能夠了解被審計單位經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵所在。通過(guò)管理建議書(shū)，可以針對內部控制弱點(diǎn)，提供進(jìn)一步完善內部控制，改進(jìn)會(huì )計工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的參考意見(jiàn)。這種意見(jiàn)最及時(shí)，有效，能促使被審計單位注意加強控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。
另一方面，注冊會(huì )計師借助管理建議書(shū)，事先提出了改進(jìn)建議，可以把注冊會(huì )計師的.法律責任降低到最低限度。
注意事項
一方面，可能存在審計意見(jiàn)不準確的風(fēng)險，如管理建議書(shū)提到的已被利用的重大缺陷，是否導致會(huì )計報表出現未調整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風(fēng)險;
另一方面，可能存在審計程序執行不足從而導致審計證據不足的風(fēng)險，如管理建議書(shū)提到的可能會(huì )被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序，只是以較孝具有代表性的樣本量，或者用其他測試來(lái)替代應履行的實(shí)質(zhì)性測試。
財務(wù)建議書(shū) 5
xxx有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務(wù)進(jìn)行了盡職調查，現就盡職調查中發(fā)現的問(wèn)題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導參考。
1、應收賬款：企業(yè)期末應收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長(cháng)。意見(jiàn)：企業(yè)年終結賬前對應收賬款及時(shí)進(jìn)行處理，做好與客戶(hù)的關(guān)于應收賬款的對賬工作。
2、其他應收款：企業(yè)其他應收款備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見(jiàn)：企業(yè)年終結賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業(yè)應積極建立完善的備用金制度。
3、企業(yè)的其他應付款xxxx股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見(jiàn)：對賬務(wù)處理有誤的科目及時(shí)進(jìn)行更正處理。
4、企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉率較低。
意見(jiàn)：企業(yè)應當分析存貨周轉率較低的原因以及是否合理。
5、長(cháng)期股權投資：企業(yè)的長(cháng)期股權投資3000萬(wàn)系許
昌新區高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進(jìn)行了轉讓但工商變更手續仍在辦理之中。
意見(jiàn)：公司應跟進(jìn)長(cháng)期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時(shí)辦理完畢工商變更登記。
6、無(wú)形資產(chǎn)，當期無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒(méi)有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。意見(jiàn)：企業(yè)研發(fā)部門(mén)應當制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進(jìn)度文件，積極配合財務(wù)部門(mén)對發(fā)生的.研發(fā)費用正確劃分。
7、其他非流動(dòng)負債核算的是四個(gè)項目的政府補助（雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目，支持自主創(chuàng )新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結果調整專(zhuān)項資金項目，20xx年中央重金屬無(wú)語(yǔ)防治專(zhuān)項資金），其中雙百計劃項目已于20xx年12月份達到預定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個(gè)項目關(guān)于項目進(jìn)度的文件。
意見(jiàn)：企業(yè)應積極準備并提供有關(guān)項目進(jìn)度的文件。
8、企業(yè)上不存在完善的內部控制制度以及相關(guān)文件。
意見(jiàn)：企業(yè)應當盡快建立完善的內部控制管理制度并賦予實(shí)施。
財務(wù)建議書(shū) 6
公司決策層：
本次中期審計已完成，現將審計中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導參考。問(wèn)題主要集中在以下幾點(diǎn)：
一、財務(wù)管理及會(huì )計核算
會(huì )計的核算職能是會(huì )計的基本職能，只有做好會(huì )計核算，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì )計信息。在審計中發(fā)現，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)帳不平，未建立定期的往來(lái)對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會(huì )計報表所反映的內容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導致公司進(jìn)行內部審計時(shí)所取得的財務(wù)報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調整，甚至在審計過(guò)程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見(jiàn)。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算：
�。ㄒ唬┙⒓瘓F公司統一的財務(wù)管理制度：
1、隨著(zhù)集團公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務(wù)機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營(yíng)管理層的及合作方的因素，區別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內容應涉及：
基礎財務(wù)制度類(lèi)制度；資金管理類(lèi)制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預算管理制度等。
2、為適應公司規�；�、集團化，財務(wù)管理規范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會(huì )計政策，會(huì )計處理方法的選擇應選用統一的標準,以減少編制集團公司合并報表時(shí)對會(huì )計政策的調整。
3、集團公司應區分不同的行業(yè),結合會(huì )計準則和行業(yè)特點(diǎn),對各子公司損益類(lèi)科目，特別是成本費用類(lèi)科目所核算的詳細內容予以規定,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數據具有可比性,各公司前后會(huì )計期間各科目的核算內容一致,滿(mǎn)足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計人員應加強對新的會(huì )計制度，會(huì )計準則及財稅政策的學(xué)習。被審計的子公司的管理人員和財務(wù)人員大多數是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營(yíng)管理、財務(wù)、會(huì )計知識的學(xué)習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規范的需要。
�。ㄈ└髯庸鞠蚣瘓F公司報送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。由于企業(yè)基于公認會(huì )計準則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿(mǎn)足企業(yè)內部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動(dòng)需要在財務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時(shí)，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進(jìn)行必要的調整，以滿(mǎn)足集團公司內部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。
因此，在正常的`財務(wù)帳冊的基礎上，各公司的財務(wù)人員，應結合本公司的實(shí)際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設置的的備查帳的種類(lèi)，內容與集團公司的相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導進(jìn)行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關(guān)財務(wù)資料時(shí)，對需要調整的內容進(jìn)行調整，詳細說(shuō)明調整內容，并對調整原因和原則進(jìn)行說(shuō)明。以如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；在集團公司組織進(jìn)行內部審計時(shí)應提供調整后的財務(wù)報告和所有備查帳。
�。ㄋ模﹥炔繋さ墓芾恚�
基于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現實(shí)，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳的管理較為混亂，部分公司其內部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內部帳的管理比較混亂，內部帳的現金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大的內部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況及現金流量。報給總公司的報表的真實(shí)性也無(wú)從考證。
因此，對內部帳視同正式財務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì )計核算期間編制會(huì )計報表，在內部管理時(shí)使用合并后的會(huì )計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實(shí)的財務(wù)會(huì )計信息。
二、內部會(huì )計控制
在做好會(huì )計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務(wù)機構和財務(wù)人員在公司內部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構中給予其必要的組織地位，同時(shí)財務(wù)機構及人員亦有義務(wù)根據《會(huì )計法》及《企業(yè)內部會(huì )計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì )同組織內部其他部門(mén)，建立健全本公司的內部會(huì )計控制制度，并對其執行效果進(jìn)行評估，進(jìn)行修改和補充。
�。ㄒ唬┴泿刨Y金的內部會(huì )計控制：
部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執行，并且導致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規審計很難發(fā)現這類(lèi)問(wèn)題，除非化相當大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無(wú)法全部挽回。因此加強對子公司財務(wù)人員及貨幣資金的管理應成為當務(wù)之急。
貨幣資金的內部會(huì )計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現金和銀行存款的管理”、“票據及有關(guān)印章的管理”、“監督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。
因此，建立健全各公司的貨幣資金內部控制制度應作為一個(gè)比較緊迫的工作，各公司的決策層應當全力支持本公司的財務(wù)部門(mén)會(huì )同其他相關(guān)部門(mén)，按照本公司的實(shí)際情況，做好這一工作。
�。ǘ┏杀举M用及預算的內部會(huì )計控制：
1、審計中發(fā)現，部分公司的費用報銷(xiāo)程序不清，手續前后不一致，一些成本費用開(kāi)支未能按照公司的授權審批程序和權限進(jìn)行審批。費用報銷(xiāo)相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司的成本費用內部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴格執行。
2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節支”是兩個(gè)方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒(méi)有預算，沒(méi)有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制的原則，因根據下屬公司的不同行業(yè),根據會(huì )計核算科目的分類(lèi),詳細規定各公司各損益類(lèi)預算項目的具體核算內容,的編制的詳細程度，并建立預算執行的獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進(jìn)行成本費用的預算管理，在一個(gè)會(huì )計年度開(kāi)始之前，根據公司的歷史水平、下一個(gè)會(huì )計年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制費用預算，并說(shuō)明預算編制的依據和原則，報公司董事會(huì )批準。
4、對學(xué)校進(jìn)行預算管理，在下一個(gè)學(xué)年開(kāi)始之前，學(xué)校管理層應編制下學(xué)年的預算，預算應包括：集團公司應根據該學(xué)校的相關(guān)歷史數據，同行業(yè)的平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學(xué)校，學(xué)校根據新生人數預算，計算本年度的可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說(shuō)明預算的編制原則，編制依據。經(jīng)集團公司批準后的預算作為對學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據之一。
�。ㄈ┎少徟c付款的內部會(huì )計控制：
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間的職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部的采購和付款的內部控制制度，以節約采購成本，提高經(jīng)濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A(yíng)學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應該是降低采購成本的途徑之一。
�。ㄋ模┢渌麅炔繒�(huì )計控制制度：
除以上兩點(diǎn)外，各公司應結合自身實(shí)際，按照《會(huì )計法》的要求，本著(zhù)為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的目的，建立健全以下內部會(huì )計控制制度：
�。�1）固定資產(chǎn)的內部控制制度。
�。�2）銷(xiāo)售與收款的內部控制制度。
�。�3）存貨的內部會(huì )計控制制度。
�。�4）預算。
三、集團公司及下屬公司的組織建設
人力資源部門(mén)應從集團層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績(jì)效考核制度等方面加強管理和控制，必要時(shí)考慮對關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對其進(jìn)行的績(jì)效考評應充分考慮集團公司相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。以對其經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定影響，提高集團公司對子公司進(jìn)行管理的有效性，適當控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
四、下面的一些問(wèn)題形成已久，如果需要改善的話(huà)需要集團公司的統一安排，并需要總公司相關(guān)部門(mén)與子公司進(jìn)行協(xié)作，投入較大的力量：
�。ㄒ唬〤公司：
1、現金流量情況。
被審計單位的現金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營(yíng)性現金流入嚴重不足，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個(gè)集團公司來(lái)說(shuō)影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務(wù)拓展來(lái)看,若不能改善其自身現金造血功能，則將對其未來(lái)持續經(jīng)營(yíng)能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司的經(jīng)營(yíng)定位，是主要為集團內關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務(wù)招待費。
因被審計單位現已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，規避納稅調整的風(fēng)險。同時(shí)，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用的開(kāi)支，以適當緩解現金壓力。
3、貨幣資金。
公司貨幣資金支出的部分授權批準手續不全，無(wú)有權人員簽字、無(wú)領(lǐng)款人收據，部分財務(wù)記帳依據不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無(wú)有權人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會(huì )計控制規范貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內部會(huì )計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。
4、關(guān)于承接M廠(chǎng)交通電子警察系統工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理
因雙方約定該業(yè)務(wù)無(wú)需開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，故財務(wù)對發(fā)生的成本及收到的工程款通過(guò)往來(lái)帳核算，但科目設置及記帳內容較為明顯建議將此類(lèi)業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設立備查帳進(jìn)行核算。以規避潛在的風(fēng)險。
�。ǘ〥大酒樓：
1、被審計單位從開(kāi)業(yè)以來(lái)對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時(shí)準確的反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量情況；截止審計時(shí)為止，部分開(kāi)業(yè)時(shí)的成本費用開(kāi)支因手續不全至今仍未處理。
�。�1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷(xiāo)售與收款的內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷(xiāo)售的管理，以控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
�。�2）如欲準確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流動(dòng)情況的影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對部分手續不全的憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理。
2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營(yíng)狀況的說(shuō)明根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經(jīng)營(yíng)不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無(wú)接管時(shí)間表的情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理接管手續，才能徹底清理�！�
�。ㄈ〦有限公司：
1、往來(lái)帳。
E公司在往來(lái)科目中有大量的工程開(kāi)支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳；建議及時(shí)清理。
2、貨幣資金。
E有限公司財務(wù)部門(mén)應加強對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規避潛在的控制風(fēng)險。
財務(wù)建議書(shū) 7
為適應公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規范公司財務(wù)的收支管理，本著(zhù)厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規程。
一、財務(wù)審核
財務(wù)審核人員應著(zhù)重審核費用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對于不合理開(kāi)支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導匯報，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。
指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開(kāi)支，由財務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應同時(shí)具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的70%。
工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補辦支付手續。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的，應填寫(xiě)借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結束后，15個(gè)工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)手續。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結束后15日內到財務(wù)部結清還款，無(wú)正當理由過(guò)期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實(shí)簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內容的監控。
合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書(shū)及預算書(shū)到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時(shí)到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。
特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的`票據匯總，交財務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買(mǎi)的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報廢應提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規定審批后進(jìn)行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。
八、原有制度與本規程不一致的，以本規程為準。
財務(wù)建議書(shū) 8
一、問(wèn)題
1、財務(wù)核算相對粗糙，核算工程反映不夠細致，滿(mǎn)意不了公司對數據信息駕馭的須要。
2、財務(wù)數據反映的剛好性不夠。
3、財務(wù)核算精確性不夠，本錢(qián)核算客觀(guān)性偏低，很多可以快速精確計算的數據目前采納人工判定分攤。
4、財務(wù)某些數據反映不真實(shí)，不能真正反映公司財務(wù)狀況。
5、財務(wù)分析體系沒(méi)有建立，不能發(fā)揮財務(wù)管理的應有職能。
二、建議
1、選購部、市場(chǎng)部、人事部協(xié)作財務(wù)部每月有資金預算表，財務(wù)部對資金進(jìn)展合理安排。
2、選購部、市場(chǎng)部和供給商、客戶(hù)核對賬務(wù)前應和財務(wù)部?jì)炔肯群藢ο嗤�，出具蓋有公司財務(wù)章的正式對賬單給對方。(這樣可以存檔，以備后來(lái)查驗，如有不符，不必要返回全部賬務(wù)重新核對。)建議對應付賬款設置賬期;每月客戶(hù)回傳月度對賬單，精確剛好的`財務(wù)數據是應收賬款管理的根底。
3、液壓科技做為協(xié)力的一個(gè)事業(yè)部，核算相對獨立，但局部賬務(wù)處理還得結合協(xié)力總部數據。例如：局部對外銷(xiāo)售在液壓，回款在協(xié)力總部，須要有書(shū)面協(xié)議或者說(shuō)明來(lái)統一賬務(wù)。
4、財務(wù)應當參加到公司管理中，公司制度建立、人員變更、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品組成等，財務(wù)都應了解。
5、在本錢(qián)核算方面，財務(wù)部須要研發(fā)部、質(zhì)量部、選購部、市場(chǎng)部、倉庫、車(chē)間的協(xié)作，尤其是設計變更和倉庫庫存的精確性。
6、單據統一、標準。區分產(chǎn)品入庫和退貨入庫;車(chē)間報廢要有報廢單據，經(jīng)領(lǐng)導簽字并傳遞到財務(wù)。(原料報廢退回廠(chǎng)家不包括在內。)
7、全部入庫原料以及產(chǎn)品，應有檢驗合格，并在入庫單上簽字。
8、協(xié)力總部給液壓科技的固定資產(chǎn)安排，如廠(chǎng)房、車(chē)間、車(chē)輛，應配有相關(guān)協(xié)議說(shuō)明。
9、削減替代票運用，盡量開(kāi)到正規發(fā)票;削減現金支付貨款，盡量銀行存款收付貨款。
10、在倉庫庫存賬實(shí)相符、物料編碼統一明確后，建議單據由倉管來(lái)錄入，這樣可以剛好關(guān)注賬務(wù)和實(shí)物的相同性、物料編碼的合理性，充分利用軟件帶來(lái)的便利，提高工作效率。
11、財務(wù)應多關(guān)注政策變動(dòng)、市場(chǎng)變動(dòng)，精確賬務(wù)處理，合理躲避風(fēng)險。
12、財務(wù)應多學(xué)習來(lái)加強自身業(yè)務(wù)實(shí)力。
13、建議財務(wù)部定期對財務(wù)人員進(jìn)展相關(guān)學(xué)問(wèn)培訓，業(yè)務(wù)處理技巧講授，來(lái)提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。
三、改良
1、完善制度建立：對日常事務(wù)進(jìn)展制度限制，使日常操作行為有法可依。有一整套財務(wù)管理制度、倉庫管理制度。(打算20xx年1月完成)
2、在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好財務(wù)分析工作。定期分析主要包括本錢(qián)分析、財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析，不定期分析主要指針對詳細事項、詳細業(yè)務(wù)進(jìn)展臨時(shí)財務(wù)分析。通過(guò)財務(wù)分析工作找出差距和完善措施，為公司將來(lái)決策供應參考。
3、要求生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)填列領(lǐng)料用途，財務(wù)錄入數據時(shí)反映產(chǎn)品對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實(shí)際領(lǐng)料干脆對應起來(lái)，可以干脆反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應材料的品種、數量，提高本錢(qián)核算的精確性和客觀(guān)性，為本錢(qián)限制打好根底。使投入、產(chǎn)出合理、精確。(打算20xx年1月在金蝶中精確反映，這個(gè)過(guò)程須要車(chē)間和倉庫很好協(xié)作)
4、進(jìn)展在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數量干脆影響成品中干脆材料的耗用，因此要精確核算產(chǎn)成品的本錢(qián)必需進(jìn)展在產(chǎn)品的核算。
建議人：xxx
20xx年xx月xx日
財務(wù)建議書(shū) 9
尊敬的xx總：
您好！
上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財務(wù)狀況，有了一個(gè)初步的了解，現就xx總提出的三個(gè)方面，謹慎的提出我的幾點(diǎn)建議：
1、對內內控方面：
對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷(xiāo)售費用的控制，我們需要有年度財務(wù)預算，季度的，月度的，每個(gè)所屬部門(mén)，都需要定期的上報本部門(mén)本月度的財務(wù)預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人和公司領(lǐng)導審查，通過(guò)之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務(wù)招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規定額度之內。
2、對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然，如果傳統的融資模式已經(jīng)考慮過(guò)了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保的考慮上，不是大的問(wèn)題，我們最近才做了一個(gè)1000萬(wàn)的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實(shí)現這個(gè)融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會(huì )成為一個(gè)形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來(lái)說(shuō)，不必走信托去融資，一個(gè)原因，是規模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過(guò)高。
3、內部團隊建設：
內部一個(gè)完整的財務(wù)體系，需要設立這幾個(gè)崗位：主辦會(huì )計，主要負責公司內部全面的財務(wù)核算，根據既定的公司財務(wù)制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營(yíng)的財務(wù)，定期提交公司總經(jīng)理和董事長(cháng)關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務(wù)檔案的管理；對外會(huì )計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會(huì )計師事務(wù)所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的`核價(jià)工作；負責公司對外銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務(wù)預算，一方面根據定額，但也要結合市場(chǎng)的實(shí)際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場(chǎng)實(shí)際，參與材料的實(shí)際市場(chǎng)核價(jià)，并簽署意見(jiàn)，出納，主要銀行現金事務(wù)，現金銀行賬等等，日常費用的收支，定期與會(huì )計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的審計工作；財務(wù)總監，負責編制公司的年度，季度財務(wù)的預算，確定對外融資的方案，指導會(huì )計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務(wù)報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。
這樣的財務(wù)團隊組合，要能相互配合，財務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門(mén)密切配合的，因此每個(gè)崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務(wù)管理崗位應和公司領(lǐng)導緊密溝通，因為每個(gè)崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導層在制定游戲規則上，應該多方面考慮的問(wèn)題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰斗力就會(huì )提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對xx總提出的三個(gè)問(wèn)題的簡(jiǎn)要回答。當然，財務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個(gè)方面，就是稅籌，因為在上次和xx總的交流中，我知道，整個(gè)公司是多元化的公司，在這個(gè)方面，我想，一定會(huì )有稅籌的空間，但是對于這個(gè)問(wèn)題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個(gè)人認為，這不是一個(gè)人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長(cháng)久性受益，因此，專(zhuān)業(yè)的團隊，做出的方案，我會(huì )認為，是相對準確有效的。
xxx
20xx年xx月xx日
財務(wù)建議書(shū) 10
如何通過(guò)完善現代企業(yè)財務(wù)管理模式的方式，提高企業(yè)發(fā)展的競爭力，是企業(yè)必須深入思考的問(wèn)題。隨著(zhù)國內經(jīng)濟的快速發(fā)展，其對企業(yè)在市場(chǎng)競爭智能功提出了更高的標準�，F代企業(yè)財務(wù)管理模式，作為企業(yè)管理工作中的重要組成內容，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益的變化及未來(lái)的發(fā)展規劃，都具有十分重要的影響。在企業(yè)的發(fā)展中，如何運用現代企業(yè)財務(wù)管理模式，完善自身存在的財務(wù)管理問(wèn)題，提高財務(wù)管理工作的效率，對于提升企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟中的競爭力，具有積極的促進(jìn)作用。因此，在實(shí)際工作中，重視現代企業(yè)財務(wù)管理模式的研究與應用非常重要。
一、現代企業(yè)財務(wù)管理概述
在當前的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展中，現代企業(yè)主要是指在當前市場(chǎng)經(jīng)濟中，能夠代表國內外最先進(jìn)形式的組織與未來(lái)企業(yè)組織的一種發(fā)展模式，其自身的發(fā)展與傳統企業(yè)相比，具有一定的特點(diǎn)。在現代企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)財務(wù)管理模式，始終發(fā)揮了重要的影響�，F代企業(yè)財務(wù)管理模式，主要是指一個(gè)企業(yè)在集團組織的發(fā)展框架內，實(shí)現總體財務(wù)目標的同時(shí)，需要根據自身的實(shí)際發(fā)展情況，打造符合自身發(fā)展的的財務(wù)管理模式及相關(guān)的組織分工。因此，現代企業(yè)為了做好自身的財務(wù)管理工作中，重視現代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展研究，具有積極地現實(shí)意義。
二、現代企業(yè)財務(wù)管理模式內容
現代企業(yè)的發(fā)展中，為了更好的完善自身的發(fā)展，重視財務(wù)管理模式的研究與工作措施的實(shí)施非常重要。通常情況下，現代企業(yè)財務(wù)管理模式內容主要有：集權式財務(wù)管理內容；分權式財務(wù)管理內容；相融式財務(wù)管理內容等幾個(gè)方面的內容。企業(yè)如何結合自身的發(fā)展，實(shí)現現代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展目標，對于其實(shí)現未來(lái)的規劃，都會(huì )產(chǎn)生十分重要的影響。因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應充分重視現代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展。
1、集權式財務(wù)管理內容
在現代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展中，集權式財務(wù)管理內容，是其中一項內容。集權式財務(wù)管理，主要是企業(yè)的總公司或者母公司對其下屬的分公司或者子公司的財權，由母公司統一集中管理的財務(wù)管理方式。子公司在發(fā)展的過(guò)程中，不具有任何的財務(wù)決策權，母公司對子公司具有絕對的財務(wù)接=控制權。集權式財務(wù)管理方式，有利于母公司整體戰略計劃的實(shí)施發(fā)展，對于集體企業(yè)的整體發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。
2、分權式財務(wù)管理內容
在企業(yè)的發(fā)展中，分權式財務(wù)管理，作為現代企業(yè)財務(wù)管理模式內容之一，也是企業(yè)財務(wù)管理工作應重視的一點(diǎn)內容。相對于集權式財務(wù)管理方式，分權式財務(wù)管理的發(fā)展存在很大的不同。分權式財務(wù)管理，要求母公司將自身的決策控制權合理的分配給下屬的子公司，二者之間的關(guān)系是代理關(guān)系，更多的時(shí)候，母公司承擔了輔助子公司發(fā)展的作用和間接控制的作用。分權式財務(wù)管理，在一定程度上有利于企業(yè)戰略的制定，母公司可以節約一定的發(fā)展成本。
3、相融式財務(wù)管理內容
在企業(yè)財務(wù)管理工作中，相融式財務(wù)管理，也是現代企業(yè)財務(wù)管理模式內容之一，對于企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展存在一定的發(fā)展意義。相融式財務(wù)管理，在一定程度上有效的融合了集權式和分權式的優(yōu)點(diǎn)，并有效的完善了二者發(fā)展的缺點(diǎn)。相融式財務(wù)管理，根據各個(gè)集團公司的實(shí)際發(fā)展情況的不同，制定不同時(shí)期的發(fā)展目標，并十分重視財務(wù)管理模式的健全發(fā)展。因此，相融式財務(wù)管理內容，是一項相對重要的工作內容。
三、現代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問(wèn)題
為了全面促進(jìn)現代企業(yè)獲得良好的發(fā)展機遇，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應時(shí)刻重視現代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問(wèn)題，并結合自身的發(fā)展進(jìn)行深入分析，用以制定合理的發(fā)展方案�，F代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問(wèn)題主要有：傳統的產(chǎn)權理論和制度加劇了利益沖突；現代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿(mǎn)足當今的投資決策需求；財務(wù)機構設置不合理、財務(wù)人員素質(zhì)不高等幾個(gè)問(wèn)題。
1、傳統的產(chǎn)權理論和制度加劇了利益沖突
在現代企業(yè)的發(fā)展中，傳統的產(chǎn)權理論和制度加劇了利益沖突，現代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的問(wèn)題之一。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，傳統的產(chǎn)權理論和制度更重視有形資產(chǎn)的投資及投入資本多少的配置，忽視了知識資本效率比例，這在很大程度上造成了傳統的產(chǎn)權理論和制度加劇了利益存在嚴重的問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在，逐漸影響了企業(yè)財務(wù)管理模式的健全發(fā)展。因此，傳統的產(chǎn)權理論和制度加劇了利益沖突，是現代企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展中應重視的`一個(gè)問(wèn)題。
2、現代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿(mǎn)足當今的投資決策需求
在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，現代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿(mǎn)足當今的投資決策需求，是企業(yè)財務(wù)管理模式發(fā)展存在的主要問(wèn)題之一�，F代財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿(mǎn)足當今的投資決策需求，主要是由于傳統的企業(yè)發(fā)展過(guò)度依賴(lài)有形資產(chǎn)，而當前企業(yè)發(fā)展需要有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)并存，無(wú)形資產(chǎn)占據的比例也較大，目前財務(wù)管理理論已經(jīng)不能滿(mǎn)足當今的投資決策需求，甚至影響了企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。
四、構建統一的財務(wù)管理模式的策略
1、建立統一的財務(wù)管理模式
在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立統一的財務(wù)管理模式，是構建統一的財務(wù)管理模式的策略之一，也是其滿(mǎn)足現代企業(yè)財務(wù)管理工作發(fā)展的一種積極表現。建立統一的財務(wù)管理模式，明確企業(yè)財務(wù)管理工作的目標，更加有利于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理工作的過(guò)程中，建立統一的財務(wù)管理模式，有利于完善企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步優(yōu)化自身財務(wù)管理的方式，提高企業(yè)財務(wù)管理工作的效率。此外，建立統一的財務(wù)管理模式，需要企業(yè)從自身財務(wù)管理工作發(fā)展的需求出發(fā)，制定一系列的發(fā)展對策，才能更好的處理財務(wù)管理中存在的問(wèn)題。因此，在現代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展中，重視建立統一的財務(wù)管理模式，具有有一定的必要性。
2、建立預算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動(dòng)態(tài)性
為了更好的滿(mǎn)足現代財務(wù)管理工作的發(fā)展需求，建立預算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動(dòng)態(tài)性，是非常有效的發(fā)展策略之一。在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員應重視財務(wù)管理模式發(fā)展的重要性，嚴格按照相關(guān)規定處理財務(wù)工作，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。同時(shí)，在進(jìn)行財務(wù)管理工作的過(guò)程中，財務(wù)人員要不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)能力，以便可以更好的完成自身的發(fā)展任務(wù)。因此，重視建立預算控制機制，提高財務(wù)管理模式的動(dòng)態(tài)性，對于企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展，具有一定的促進(jìn)意義。
五、結語(yǔ)
綜上所述，為了更好的適應激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟競爭，企業(yè)在發(fā)展中必須時(shí)刻關(guān)注財務(wù)管理工作的發(fā)展�，F代企業(yè)財務(wù)管理模式的發(fā)展與運用，為企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展，提供了可以參考的依據，促使企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作的環(huán)節，可以結合自身發(fā)展的實(shí)際情況，通過(guò)科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式，逐步完善財務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，創(chuàng )新財務(wù)管理模式的相關(guān)機制，確保企業(yè)的發(fā)展不會(huì )受到嚴重的不利影響。因此，在現代企業(yè)的發(fā)展中，具有極大的現實(shí)意義。
財務(wù)建議書(shū) 11
一、企業(yè)集團的財務(wù)管理模式中的問(wèn)題
目前我國企業(yè)集團財務(wù)管理模式中存在的不利因素，嚴重的影響著(zhù)公司的健康發(fā)展。主要體現在資金管理不完善和組織機構不合理等方面。
�。�1）財務(wù)管理機構的不合理。我國企業(yè)集團的財務(wù)管理和會(huì )計的工作具有統一性，沒(méi)有按照財務(wù)和會(huì )計進(jìn)行分類(lèi)管理。這樣就導致工作的效率不高。這種傳統的財務(wù)管理模式，沒(méi)有重視到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。也沒(méi)有發(fā)揮出財務(wù)管理對于企業(yè)的健康發(fā)展的促進(jìn)和導向作用。如果對財務(wù)和會(huì )計分設機構，這樣就有利于對財務(wù)和資金的管理。
�。�2）企業(yè)集團的財務(wù)管理模式不適應企業(yè)的發(fā)展。主要體現在：一是沒(méi)有創(chuàng )新機制，財務(wù)工作單一；二是利益分配不清楚，當前大部分企業(yè)沒(méi)有規范的利益分配機制，使得企業(yè)中的各個(gè)相關(guān)利益者之間的利益分配不合理；三是企業(yè)的資金運作無(wú)法達到有效的管理以及控制，致使資金管理較為混亂，也給預算的管理帶來(lái)了一定的難度。
�。�3）許多成員企業(yè)集團和集團企業(yè)在公司各目標不一致，這樣就出現了管理目標換位的現象，使得資金難以整合。管理目標換位現象是各成員企業(yè)在理財過(guò)程有著(zhù)謀求自身利益最大化的傾向，如對這種傾向不加以規范，就會(huì )導致局部利益目標和企業(yè)的整體目標的不一致，就會(huì )造成集團理財活動(dòng)缺乏協(xié)作的精神，阻礙企業(yè)的發(fā)展。
�。�4）成本管理機制不完善�，F代企業(yè)不重視成本的管理和控制，往往會(huì )導致成本過(guò)高。成本開(kāi)支范圍過(guò)于大和成本核算體系的不規范都將是企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭力降低。
（5）財務(wù)管理機制不健全。隨著(zhù)企業(yè)集團的規模不斷擴大，原先的財務(wù)管理機制不能滿(mǎn)足當前的需求，缺乏必要的制度，導致約束力不足。同時(shí)集團企業(yè)中各財務(wù)部門(mén)的協(xié)調性差，各子公司只考慮本公司的財務(wù)目標而忽略了其他公司和總公司的財務(wù)目標。
二、財務(wù)管理模式創(chuàng )新的重要性
財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的一部分，財務(wù)管理作為企業(yè)在競爭力和發(fā)展方向的重要決策部分，滲透到集團企業(yè)的生產(chǎn)和運營(yíng)等環(huán)節，由此可見(jiàn)對財務(wù)的管理是何其的復雜。為了能夠推動(dòng)企業(yè)科學(xué)高效的發(fā)展，對財務(wù)管理模式的創(chuàng )新是實(shí)現企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中脫穎而出的一個(gè)重要手段。由于當下企業(yè)財務(wù)管理中存在的諸多問(wèn)題，嚴重阻礙了企業(yè)的快速發(fā)展，為了改變這樣的狀況，為了提升企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟中的競爭力，就必須得重視財務(wù)管理的創(chuàng )新，運用現代化的科學(xué)和信息技術(shù)對財務(wù)就行管理，隨時(shí)分析財務(wù)管理模式中可能存在的問(wèn)題，對財務(wù)進(jìn)行預測和控制，實(shí)現對財務(wù)管理的創(chuàng )新和對財務(wù)風(fēng)險的掌控。有效地促進(jìn)的企業(yè)的飛速發(fā)展。
三、構建企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新模式的建議
�。�1）充分利用人力資源。隨著(zhù)現代科技水平的不斷進(jìn)步，一些集團企業(yè)忽視了人的重要性。為了減少相應的成本，同時(shí)集團企業(yè)大大增加了財務(wù)部門(mén)管理人員的負擔。因此，個(gè)人認為，企業(yè)應該重視人力資源的重要性，堅持“以人文本”的創(chuàng )新管理模式，充分發(fā)揮財務(wù)部門(mén)員工的創(chuàng )新性思維，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
�。�2）完善企業(yè)的監管制度。財務(wù)部門(mén)的工作對任何一個(gè)人都有著(zhù)巨大的誘惑，難免會(huì )有員工在工作中造成財務(wù)的疏漏，為了保證企業(yè)資金的正常運轉，企業(yè)應完善相應的監管制度。首先，企業(yè)應根據自身的實(shí)際情況制定相應的監管制度。其次，企業(yè)應建立獎懲制度，調動(dòng)員工的工作積極性同時(shí)鼓勵員工舉報企業(yè)內部的違規現象。使員工更加主動(dòng)地投入到工作中，創(chuàng )造出更高的價(jià)值。最后建立信息處理系統，使信息公開(kāi)化，促使企業(yè)各部門(mén)之間相互監督。
�。�3）樹(shù)立創(chuàng )新意識，提高創(chuàng )新能力。忽視了人類(lèi)的創(chuàng )新意識和創(chuàng )新能力，就會(huì )使得企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟競爭中處于劣勢。同樣將創(chuàng )新意識和創(chuàng )新能力運用到財務(wù)管理中，將有利于企業(yè)的發(fā)展。為了樹(shù)立員工的創(chuàng )新意識和提高創(chuàng )新能力，企業(yè)應該容忍員工的犯錯，使員工充分發(fā)揮自身的創(chuàng )造性。同時(shí)應該多安排財務(wù)工作人員多與外界交流，通過(guò)和其他企業(yè)的優(yōu)秀人才的溝通，拓展自己的知識面和培養自己的創(chuàng )新意識。對企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的一份力。
�。�4）樹(shù)立信息化財務(wù)管理風(fēng)險的概念�，F代企業(yè)的發(fā)展，計算機不可或缺。目前企業(yè)的信息化財務(wù)管理有利有弊。企業(yè)必須給員工灌輸信息化財務(wù)管理的風(fēng)險意識。使員工自身處于風(fēng)險之中，感受著(zhù)風(fēng)險的.危害。同時(shí)向員工展示成功防范風(fēng)險的實(shí)例，樹(shù)立員工的自信心。企業(yè)除了人為的防范風(fēng)險，同時(shí)也要嚴格保守自己的內部信息，防止不必要的經(jīng)濟損失。
�。�5）在投資、運作和收益等方面創(chuàng )新。投資方面的創(chuàng )新就是通過(guò)創(chuàng )新性思維解決投資對象的增多而面臨的風(fēng)險，保護自身的無(wú)形和有形資產(chǎn)。運作方面的創(chuàng )新就是嘗試多種運作方式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和增加相應的收益。收益方面的創(chuàng )新就是收益分配的創(chuàng )新，對員工的工作進(jìn)行肯定，將企業(yè)的收益按相應的制度分配給員工，鼓勵員工積極工作。
四、結束語(yǔ)
本文通過(guò)對現代企業(yè)財務(wù)管理模式中存在的問(wèn)題就行分析，同時(shí)對財務(wù)管理模式的創(chuàng )新進(jìn)行探析。從而認識到財務(wù)管理模式創(chuàng )新的重要性。因此，對企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新理念提出自己的建議。從而促進(jìn)企業(yè)在高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟時(shí)代中的競爭力。
財務(wù)建議書(shū) 12
6月25日召開(kāi)的集團財務(wù)工作會(huì )議，據說(shuō)規模比較大，足見(jiàn)集團對會(huì )計工作的重視，這么好一個(gè)學(xué)習機會(huì )沒(méi)有資格參加我內心感到莫大的遺憾。不管怎樣，作為一名從國營(yíng)到民營(yíng)做過(guò)二十多年財務(wù)工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經(jīng)歷，本人還是心系瑞立發(fā)展，摯意為公司財務(wù)方面的管理做出力所能及的貢獻�，F根據本人所掌握的一些會(huì )計理論并結合實(shí)踐，談?wù)勛约簩瘓F財務(wù)工作的看法，或許能給領(lǐng)導些許有益的參考。所談情況并非說(shuō)明公司以前沒(méi)有做或者做得不好，有些工作集團已經(jīng)在做,或者準備去做，有些內容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過(guò)簡(jiǎn)略一點(diǎn)。我深信在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，有財務(wù)戰線(xiàn)全體同仁的共同努力，我們的財務(wù)工作定會(huì )更上一層樓，集團各財務(wù)部門(mén)會(huì )成為集團最出色的部門(mén)之一。
一、集團財務(wù)管理體制
集團目前財務(wù)管理體制還不能說(shuō)很完善，機構設置和人員配備仍在不斷調整中，可以考慮。
1、集團架構調整，真正形成以資本為紐帶，投資關(guān)系清晰，治理結構合理的的集團母子公司體系，這項工作將結合當前海外融資計劃進(jìn)行;
2、統一財務(wù)制度、會(huì )計制度，提高會(huì )計信息及時(shí)性有效性;如發(fā)放工資的核算，集團內就很不統一。
3、建立財務(wù)工作簡(jiǎn)報制度，及時(shí)總結集團或下屬公司的先進(jìn)做法、解答探討財務(wù)、稅務(wù)、會(huì )計難題。
4、各子分公司財務(wù)進(jìn)行委派管理，集團財務(wù)對分子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，財務(wù)人員統一調配和定期輪換，財務(wù)各崗位工作設計明細和規范化。
5、建立定期財務(wù)分析制度，將枯燥數字提供的信息進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析通俗化后供領(lǐng)導決策參考。
6、建立財務(wù)預警管理體系，控制財務(wù)風(fēng)險。
7、集團在財務(wù)管理上宜將從事日常會(huì )計核算、編制財務(wù)會(huì )計報告、申報納稅的會(huì )計核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務(wù)預警、并購等方面財務(wù)管理分開(kāi)。
二、融資和資金調度
集團財務(wù)工作應承擔著(zhù)融資的重大任務(wù)，在當前宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)特別關(guān)注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調度工作更應引起重視。
1、組建主權融資班子，負責集團上市、私募等主權資本融資工作，要配備或引進(jìn)熟悉國內外會(huì )計準則、有與保薦人(承銷(xiāo)商、財務(wù)顧問(wèn))、證券市場(chǎng)中介、證券監管機構等合作經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才。
2、資金調度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數和結算筆數。下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時(shí)間，避免一到賬就外劃。從積極意義上講，減少資金宕賬時(shí)間是資金利用效率高，無(wú)閑置;但金融機構往往又視為資金緊張的征兆，覺(jué)得公司財務(wù)上過(guò)于激進(jìn)。資金使用調度上適當控制節奏，注意利用效率和適當保有現金流量相結合，增強抗風(fēng)險能力。
三、房地產(chǎn)的預算管理和成本管理
目前房地產(chǎn)業(yè)的競爭漸漸由無(wú)序走向有序，從暴利走向低利，對項目的成本控制顯得更為重要，加強預算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實(shí)施低成本戰略的重要手段。
1、集團目前的預算主要是費用預算，這一部分僅占集團總支出的15%不到，在現行預算管理的基礎上，推行全面預算管理，將費用預算拓展到項目開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)策劃、工程成本、現場(chǎng)簽證、部門(mén)費用等全面預算控制。我們的預算要從由財務(wù)部門(mén)做，調整到各下屬公司、各部門(mén)全員參與制定過(guò)程。
2、項目成本控制，這個(gè)方面主要是反映項目成本要向實(shí)時(shí)化、動(dòng)態(tài)化方。
3、針對項目成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，我們要編制控制要點(diǎn)，設定目標成本，并落實(shí)相應責任人或責任團隊的成本控制要求�？煽紤]以下關(guān)鍵環(huán)節、立項、規劃、設計、招投標、施工環(huán)節、材料設備采購環(huán)節、銷(xiāo)售環(huán)節、工程預決算環(huán)節、期間費用、物業(yè)管理成本等，每個(gè)環(huán)節又可細分若干控制點(diǎn)，財務(wù)部、審算部、工程技術(shù)部、人力資源部等聯(lián)合編寫(xiě)，可借鑒其他公司已有經(jīng)驗。
四、納稅事務(wù)
稅收安排是財務(wù)的重要職能，主要任務(wù)是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規所提供的一切優(yōu)惠，以達到節稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節約納稅支出，二是避免處罰支出。
1、設稅務(wù)專(zhuān)員，負責辦稅人員培訓、協(xié)調辦稅事務(wù)，提出稅收安排報告。
2、研讀稅收法規，稅收優(yōu)惠政策，跟蹤政策變化，結合公司實(shí)際，進(jìn)行稅收籌劃，如預征土地增值稅問(wèn)題(各省不一致)，開(kāi)發(fā)期間土地使用稅、房產(chǎn)稅問(wèn)題(89國稅140號)。
3、積極與稅務(wù)部門(mén)溝通，求得稅務(wù)部門(mén)指導，處理稅務(wù)爭議，避免稅務(wù)處罰。
4、對稅法有扣除標準的費用進(jìn)行單列核算和稅務(wù)籌劃。
a、人員工資，內資企業(yè)只能對辦理了社會(huì )保險的員工，按人均標準扣除，中外合資企業(yè)則可全額扣除員工工資。
b、業(yè)務(wù)招待費，銷(xiāo)售公司則按銷(xiāo)售額的一定比例計算扣除。
c、業(yè)務(wù)宣傳費，總款控制在銷(xiāo)售的5%之內。
d、會(huì )議費、差旅費、通訊費等要有詳細的證明資料，要避免費用的`發(fā)生合法合規，而因報銷(xiāo)單據填制不規范，而導致無(wú)法稅前扣除。
五、會(huì )計基礎工作
集團各子公司執行會(huì )計制度、使用會(huì )計政策不統一，核算質(zhì)量參差不齊，合并會(huì )計報表可信度低。宜從集團規范管理角度，對重大會(huì )計核算問(wèn)題進(jìn)行統記。
1、綜觀(guān)集團會(huì )計基礎工作，目前零部件公司做得較好，從費用報銷(xiāo)單據、憑證填制、賬簿登記、會(huì )計檔案等都很規范，建議開(kāi)展基礎工作學(xué)零部件公司活動(dòng)。
2、會(huì )計服務(wù)觀(guān)念的培養。一是會(huì )計事務(wù)中體現的服務(wù)(如費用報支、款項支付)，二是會(huì )計信息提供的服務(wù)，如項目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋(可對前期一系列人事變化和人員離職帶來(lái)的人力成本進(jìn)行單獨分析報告)，如費用預算對行政部的反饋服務(wù)等。
六、會(huì )計培訓和交流
集團目前財務(wù)會(huì )計力量較為雄厚，新的財務(wù)人員成長(cháng)較快，老的財務(wù)人員有豐富的工作經(jīng)驗。排排隊，我也注意到集團會(huì )計人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻，所以，加強集團內財務(wù)人員培訓和交流，應該是很有必要的。我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長(cháng)的某個(gè)專(zhuān)題開(kāi)開(kāi)講座，帶領(lǐng)大家共同進(jìn)步，要毫無(wú)保留。
集團進(jìn)行的海外融資對很多財務(wù)人員來(lái)講從理論到實(shí)踐都很陌生，建議讓財務(wù)顧問(wèn)公司給相關(guān)財務(wù)人員搞一個(gè)講座。
上述建議不一定成熟，不妥之處請領(lǐng)導多批評指正!
財務(wù)建議書(shū) 13
1、時(shí)間就是金錢(qián)
在我剛創(chuàng )業(yè)時(shí)，我好多時(shí)間是用在參加各種會(huì )議上，甚至可以說(shuō)我不是在會(huì )上就是在為參加會(huì )議做準備�，F在我非常后悔，我多想找回那些浪費在各種會(huì )議上的寶貴時(shí)光。創(chuàng )業(yè)者最寶貴的財富就是自己的時(shí)間，你花在那些無(wú)關(guān)緊要的事上的每一分鐘都是時(shí)間和金錢(qián)的浪費。剛創(chuàng )業(yè)者時(shí)顧問(wèn)對我說(shuō)：“時(shí)間不夠，就是重視度不夠”。這真是真知灼見(jiàn)，如果你的很多時(shí)間浪費在了無(wú)意義的會(huì )議上面，你會(huì )發(fā)現你們的財務(wù)狀況很糟糕。
2、抱最大的希望，做最壞的打算
壞事有可能落在你頭上，所以一定要有所防備。如果你還沒(méi)準備好創(chuàng )業(yè)所需的啟動(dòng)資金，那先不要辭職。在你有足夠的實(shí)力創(chuàng )業(yè)前，沒(méi)理由放棄你的收入來(lái)源。對創(chuàng )業(yè)的未婚人士，我建議要至少要預留三個(gè)月的生活花費。在你開(kāi)始創(chuàng )業(yè)后，賬戶(hù)上的資金要確�？梢灾未蟾�6—9個(gè)月，因為糟糕的事極有可能發(fā)生，客戶(hù)付款到賬也會(huì )需要一定的時(shí)間，在艱難時(shí)刻，要有自己的.救命錢(qián)。
3、管理好你的現金流
我的一個(gè)顧問(wèn)曾跟我說(shuō)，一家公司倒閉的原因有三個(gè)：
1）資金周轉不靈。
2）資金周轉不靈。
3）資金周轉不靈。
我很樂(lè )觀(guān)，他很現實(shí)。但是，他所言極是�，F金流是你運營(yíng)企業(yè)首先要學(xué)會(huì )管理的最重要的財務(wù)指標。如果你不知道你的錢(qián)從哪來(lái)，到哪去了，你就非常危險了。認真做個(gè)預算，按預算執行對創(chuàng )業(yè)企業(yè)是非常重要的。
4、制定清晰明確的目標和階段性任務(wù)
如果你是一個(gè)早期創(chuàng )業(yè)者，你很有可能會(huì )把很多時(shí)間花費在翻來(lái)覆去地設想你的產(chǎn)品概念上，不找潛在的目標客戶(hù)測試、論證你的產(chǎn)品，而只是空想概念，這純粹是浪費時(shí)間。為避免這樣的錯誤，在一開(kāi)始就要制定一個(gè)可行的時(shí)間表，明確每個(gè)階段的任務(wù)及截止日期。設置階段性任務(wù)可將你們怎樣一步步實(shí)現最終目標的路徑清晰展示出來(lái)。
5、記錄出項
如果你是第一次創(chuàng )業(yè)，那你肯定有好多要忙活的，會(huì )有點(diǎn)手忙腳亂。很多創(chuàng )業(yè)者認為做出項記錄可沒(méi)做商業(yè)計劃、與客戶(hù)溝通等重要。但是，每個(gè)月做好這些記錄是非常重要的，到你真正需要時(shí)就不會(huì )焦頭爛額了。當你要報稅或要向銀行提交報告時(shí)，如果沒(méi)有了之前的記錄，缺了相關(guān)的資料，那可糟糕透了。
所以，與其到時(shí)浪費時(shí)間再往回刨，不如從第一天就做好相關(guān)準備。我建議你在最初的幾個(gè)月可以采用Quickbooks之類(lèi)的在線(xiàn)記賬軟件記錄自己企業(yè)的簡(jiǎn)單賬務(wù)。如果你沒(méi)時(shí)間做這些，可以招個(gè)記賬員。然后，你們的信息資料會(huì )越來(lái)越多，越來(lái)越復雜，在你報稅的時(shí)候就要請個(gè)會(huì )計了。當然如果你自己能搞定這些，就沒(méi)必要花錢(qián)聘請這些專(zhuān)業(yè)人員了。
6、你曾經(jīng)的員工福利
當我還在銀行工作時(shí)，我把醫療保險、停車(chē)補助、401相關(guān)計劃等眾多優(yōu)厚福利視為理所當然。在你開(kāi)了自己的公司后，很多這些福利就沒(méi)有了。所以在交你的辭職信前，花時(shí)間想想你的醫療保險、養老保險接下來(lái)要怎么辦。
7、多花些精力在你的目標客戶(hù)上
沒(méi)有客戶(hù)，何來(lái)生意？與其花費時(shí)間、金錢(qián)“空想”誰(shuí)才是你的目標客戶(hù)，不如找到一些潛在的目標客戶(hù)，問(wèn)問(wèn)他們這個(gè)簡(jiǎn)單的問(wèn)題“你會(huì )買(mǎi)這個(gè)嗎？”如果不會(huì )，問(wèn)下具體原因。這個(gè)工作你做的越早，你的公司越成功。這是我之前犯的最嚴重的問(wèn)題之一。我找到我認識的一些人，他們對我很好，我問(wèn)他們“你們喜歡這個(gè)嗎？”出于善意他們給的一般都是肯定的回答，這讓我的自我感覺(jué)非常良好，但這并不能幫助我建立一家成功的企業(yè)。所以不要找你的母親、你的朋友，找到那些真正的潛在客戶(hù)，看看他們的真實(shí)反饋。
8、對資方坦誠相待
在商業(yè)來(lái)往中，沒(méi)有比不誠信和溝通不到位帶來(lái)的麻煩更大的了。特別是對那些正在融資或找貸款的創(chuàng )業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)。如果你表現的遮遮掩掩、行為可疑，人們就不會(huì )相信你。同樣地，如果你不愿意透露公司運營(yíng)的相關(guān)數據，你就不會(huì )贏(yíng)得資方的信任�，F在我的投資人就是我的朋友和家人，讓他們了解公司的財務(wù)狀況已經(jīng)成了我的定期工作。雖然雙方的溝通會(huì )有不愉快，但這有助于提高信任度，他們可以幫我們渡過(guò)發(fā)展的困難時(shí)期。如果你沒(méi)有融資，找幾個(gè)顧問(wèn)，每個(gè)季度開(kāi)會(huì )討論下運營(yíng)數據。這樣還可為公司帶來(lái)外部的支持和一些好點(diǎn)子。
9、給自己發(fā)薪水
在吃了一年的方便面和墨西哥煎餅后，我才發(fā)現我吃不起像樣的大餐。很多早期的創(chuàng )業(yè)公司沒(méi)有實(shí)力發(fā)高薪，但你也要為自己發(fā)薪水。如果不發(fā)，不要覺(jué)得自己很偉大，其實(shí)這樣做對公司、對你自己都很不利。在投資者看來(lái)，沒(méi)有什么把錢(qián)投給那些“需要錢(qián)”的人風(fēng)險更大的了。那些獨立于公司財務(wù)系統之外的人被認為是不靠譜的。為了避免這樣的風(fēng)險，不要怕給自己開(kāi)工資。投資人也理解你不能只靠方便面和煎餅過(guò)下去。
10、降低固定支出
在創(chuàng )業(yè)的早期，要盡最大的可能降低固定成本支出。在曼哈頓的繁華商業(yè)區租間大辦公室可不是明智之舉。雖然說(shuō)你的營(yíng)收會(huì )逐步增長(cháng)，可以預支一些費用，但是要耐心一些�？纯词欠裼袃r(jià)格低些，可以月付的辦公室可租用。如果你所在的城市有孵化器，詳細了解下。同時(shí)，可以考慮把你的家或公寓當辦公室。在要簽一個(gè)租金不菲、為期兩年的租房合同前，要確保你不會(huì )被這些大額開(kāi)支給壓垮。
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