關(guān)于市級財政預算執行情況審計工作方案范文
工作方案是對將要開(kāi)展的工作所做的計劃。當一項工作被提出的時(shí)候，通常我們需要先寫(xiě)多份工作方案以便上級參考決策，那么如何把工作方案做到重點(diǎn)突出呢？以下是小編精心整理的關(guān)于市級財政預算執行情況審計工作方案范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
市級財政預算執行情況審計工作方案 1
一、工作目標
本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng )新，堅持問(wèn)題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執行總體情況的基礎上，評價(jià)市財政和有關(guān)部門(mén)發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問(wèn)題，同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專(zhuān)項審計和審計調查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設保駕護航。
二、審計對象和范圍
�。ㄒ唬┦胸斦郑�20xx年度市本級預算執行情況審計。
�。ǘ┦械胤蕉悇�(wù)局：20xx年度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
�。ㄈ┎块T(mén)預算單位：20xx年度市財政局、市供銷(xiāo)社部門(mén)預算執行情況審計。
對于審計中發(fā)現的重大問(wèn)題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計內容和重點(diǎn)
�。ㄒ唬┦屑壺斦A算執行情況審計
1.總體情況和工作成效�？傮w把握市本級財政20xx年預算執行結果，反映財政收支的總體規模和結構、預算執行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績(jì)效等情況，分析預算執行的總體特點(diǎn)，全面評價(jià)預算執行的總體效果。
2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類(lèi)財政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。
3.政府預算體系的完整性、規范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規模；關(guān)注各類(lèi)預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規范等問(wèn)題。
4.預算及其執行情況�？傮w掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社�；痤A算的年初預算安排、預算變動(dòng)、收支預算執行情況，審查預算分配和執行是否規范、公平、公正、公開(kāi)。
一是財政收入管理情況。掌握收入規模，分析收入結構，了解營(yíng)改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規減免，劃繳不及時(shí)等問(wèn)題。
二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規模和比例，以及各部門(mén)系統財務(wù)未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門(mén)預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿(mǎn)足部門(mén)單位正常運轉的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問(wèn)題。
三是專(zhuān)項資金管理情況。摸清市本級財政專(zhuān)項資金的種類(lèi)、規模；審查專(zhuān)項資金設置的必要性，是否建立整合和退出機制；專(zhuān)項資金的使用是否合規，重點(diǎn)審查撥付民營(yíng)企業(yè)各類(lèi)獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
四是預算批復、變動(dòng)情況。審查財政是否及時(shí)將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調入資金、調整預算等財力性調整安排是否按程序報批，接受增加專(zhuān)項轉移支付是否按規定向人大常委會(huì )報告；對確定當年預算不能執行的項目，是否及時(shí)調整預算。
五是支出預算執行情況。審查支出預算執行進(jìn)度，著(zhù)重反映資金撥付不及時(shí)、預算執行遲緩、預算執行進(jìn)度不均衡、年終結轉或結余過(guò)多等問(wèn)題；審查民生支出等重點(diǎn)項目支出的規模和增長(cháng)變化情況，評價(jià)財政推動(dòng)“一極三宜”建設等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費及其他行政運行性支出規模和結構，落實(shí)中央“八項規定”，市委“九項規定”方面取得的成效和存在的問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過(guò)拔毛”式腐敗現象。
5.轉移支付情況。掌握財政轉移支付資金總體規模結構，一般性轉移支付與專(zhuān)項轉移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專(zhuān)項轉移支付清理整合不到位，結構不合理，項目設置過(guò)多過(guò)散，投向雷同，下達不及時(shí)，用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項目建設等問(wèn)題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評價(jià)。
一是決算（草案）編制情況。審查總預算會(huì )計報表是否詳細完整地反映了預算執行結果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調整過(guò)程是否合規，依據是否充分。
二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳，列報是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來(lái)、未按規定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進(jìn)行比對，分析差異原因。
三是核實(shí)決算支出列報的真實(shí)性、合規性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權責發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級預算執行結果的問(wèn)題，重點(diǎn)反映采用權責發(fā)生制列支的事項未完整規范地在市級決算（草案）中反映并加以說(shuō)明等問(wèn)題。決算與預算進(jìn)行比對，分析差異原因。
7.財政管理情況。
一是預算績(jì)效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預算績(jì)效管理意見(jiàn)的情況，檢查是否制定預算績(jì)效管理規劃和實(shí)施方案；是否建立績(jì)效考評制度；是否將績(jì)效考核結果作為專(zhuān)項資金分配依據；考核結果是否按要求公開(kāi)并對發(fā)現的問(wèn)題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無(wú)不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門(mén)開(kāi)方便之門(mén)；有無(wú)一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會(huì )計核算中心”有名無(wú)實(shí)等問(wèn)題。
三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門(mén)職責情況，反映政府采購預算編制、采購執行結果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規等情況；關(guān)注政府采購程序規范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規性、非招標采購方式審批是否恰當等情況；關(guān)注政府采購商品的定價(jià)等問(wèn)題。檢查是否存在層層轉包、暗箱操作等違法違規行為。
四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規模和結構，摸清預算凈結余、預算結轉資金、財政專(zhuān)戶(hù)結存資金、預算穩定調節基金、預算周轉金、償債準備金，以及通過(guò)虛列支出、收支掛往來(lái)等形成的存量資金總體規模，分析存量資金結構和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準舉借債務(wù)的規模、結構、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預算管理，將專(zhuān)項債務(wù)收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規舉借債務(wù)，為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔保等問(wèn)題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險。
9.預算公開(kāi)。檢查政府預算、預算調整、決算、預算執行情況的報告、報表是否按規定全部公開(kāi)。專(zhuān)項轉移支出預算是否公開(kāi)到地區、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數額是否按規定公開(kāi)，公開(kāi)時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明。
10.其他有關(guān)事項。關(guān)注國庫資金往來(lái)與調度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問(wèn)題，促進(jìn)制度建設，進(jìn)一步完善體制機制。
同時(shí)，關(guān)注以往年度預算執行審計意見(jiàn)的落實(shí)情況。
�。ǘ┦械胤蕉悇�(wù)局組織20xx年度地方稅收征管情況審計
以促進(jìn)稅收政策執行到位、稅收征管規范有效、稅務(wù)檢查制度執行有力為主要目標，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執行情況。審查地稅部門(mén)貫徹執行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶(hù)區改造、養老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無(wú)違規制定執行減、免、緩稅政策，越權辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規退庫等問(wèn)題。
2.稅收征管情況。
一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無(wú)故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問(wèn)題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實(shí)、準確和及時(shí)性，防止不報、少報、漏報的問(wèn)題。
二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規定，反映當前稅務(wù)部門(mén)在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機制。
三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規定，有無(wú)濫用行政自由裁量權應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問(wèn)題，稽查結論的執行是否到位，防止以罰代稅、無(wú)故減輕處罰等問(wèn)題。
同時(shí)，匯總20xx年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問(wèn)題情況。
�。ㄈ┦屑壊块T(mén)預算執行和其他財政財務(wù)收支審計
緊扣部門(mén)職能職責履行，認真開(kāi)展20xx年度部門(mén)預算執行和其他財政收支審計，揭示部門(mén)預算管理與執行的主要問(wèn)題，分析預算執行的效果效率，推動(dòng)提高預算管理水平，提高預算管理績(jì)效。重點(diǎn)審計以下方面：
1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的`落實(shí)情況；關(guān)注各類(lèi)規劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設項目在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類(lèi)財政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問(wèn)題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問(wèn)題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
2.部門(mén)預算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門(mén)預算編制是否完整、科學(xué)，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規定編入部門(mén)預算、基本支出標準過(guò)低、項目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過(guò)實(shí)際需要、系統財務(wù)預留規模過(guò)大，未細化到單位、項目等問(wèn)題。
3.部門(mén)預算執行的合規性和合法性。審查市本級預算部門(mén)及其所屬單位執行財經(jīng)法規情況，揭示執行過(guò)程中存在的違規違法問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注：違規征收非稅收入；違規減、免、緩征非稅收入；無(wú)預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)，套取預算資金，劃轉到特設專(zhuān)戶(hù)或其他實(shí)有資金賬戶(hù)。
4.分析部門(mén)預算執行效率。審查部門(mén)預算資金的下達、撥付情況，揭示部門(mén)預算執行率低的問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的環(huán)節和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預算批復時(shí)間和指標掛網(wǎng)晚；結余結轉多；專(zhuān)項轉移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統財務(wù)的轉移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實(shí)施等影響財政資金使用效益問(wèn)題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規擔保，違規出借、侵吞、賤賣(mài)、損失國有資產(chǎn)等問(wèn)題；關(guān)注應納入財政預算管理的經(jīng)營(yíng)收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營(yíng)權等國有無(wú)形資產(chǎn)，以及法律法規規定屬于國家所有的其他資源的審計。
6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門(mén)單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計價(jià)等會(huì )計處理等情況；往來(lái)款的真實(shí)性及其賬齡結構；收支確認的準確、完整性；凈結余和結轉的總量和結構；會(huì )計報表附注及說(shuō)明是否真實(shí)、完整。
7.預決算公開(kāi)情況。關(guān)注部門(mén)預算是否將財政部門(mén)批復的預算全部公開(kāi)、部門(mén)決算公開(kāi)是否按預算公開(kāi)事項，同口徑進(jìn)行公開(kāi)；“三公”經(jīng)費決算公開(kāi)是否細化說(shuō)明、重點(diǎn)揭示賬面核算數、決算數和決算公開(kāi)數不相符，人為調整決算公開(kāi)數及其他公開(kāi)信息不真實(shí)的問(wèn)題。
8.專(zhuān)項資金管理使用情況。結合各部門(mén)職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門(mén)參與分配的財政專(zhuān)項資金（含上級財政資金）的種類(lèi)、規模和管理方式、效果等，掌握專(zhuān)項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問(wèn)題；檢查專(zhuān)項資金的種類(lèi)整合與退出機制是否健全。
9.內控制度健全性與有效性。包括財政財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專(zhuān)項資金撥付管理、績(jì)效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無(wú)失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節，各項規章制度是否得到有效執行，有無(wú)資金賬外核算情況。
10.厲行節約情況。
一是全面檢查公務(wù)支出預算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì )議和培訓管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車(chē)配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設管理情況；機構編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會(huì )議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢(qián)濫發(fā)津補貼、獎金或實(shí)物等問(wèn)題。
三是審查評比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評比表彰項目，擅自調整或者變更項目名稱(chēng)、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設置等，表彰超規模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個(gè)人費用等問(wèn)題。
五、組織實(shí)施
�。ㄒ唬┙M織領(lǐng)導
成立20xx年度市級預算執行情況審計領(lǐng)導小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導小組”），負責預算執行審計工作的組織、指導和協(xié)調，局長(cháng)胡同志任領(lǐng)導小組組長(cháng)，局領(lǐng)導xx等同志任副組長(cháng)，局機關(guān)各股室負責同志任成員。領(lǐng)導小組下設辦公室，張同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個(gè)報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的資料審核、督促審計整改和有關(guān)資料匯總；指定專(zhuān)人負責審計案卷的整理歸檔。
�。ǘ⿲徲嫹止�
具體分工見(jiàn)20xx年度市級預算執行審計人員分工明細表。
�。ㄈ⿲�(shí)施步驟
1.計劃準備階段
�。�1）20xx年2月10至20日，各審計組進(jìn)行審計調查。
�。�2）20xx年2月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點(diǎn)，財政股起草預算執行審計工作方案，并經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審定后報市政府審批。
�。�3）20xx年2月10日前，執行審計任務(wù)的審計組制定審計實(shí)施方案，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì )議集體審定
�。�4）20xx年2月15日前，各執行審計組下達審計通知書(shū)。
2.現場(chǎng)實(shí)施階段
�。�1）20xx年2月20日前，各審計組完成審計進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現場(chǎng)審計。
�。�2）20xx年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì )集體審定。
�。�3）20xx年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見(jiàn)、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3.“兩個(gè)報告”起草階段
�。�1）20xx年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將20xx年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專(zhuān)項資金審計或審計調查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
�。�2）20xx年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報告”起草工作。
4.審計整改階段
�。�1）20xx年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
�。�2）20xx年9月20日前，各審計小組做好審計整改結果綜合匯總、分析、歸納工作。
�。ㄋ模┛己斯芾�
20xx年度市級預算執行審計成果將進(jìn)行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進(jìn)審計個(gè)人予以表彰，并實(shí)行工作獎勵�？己朔椒硇兄贫�。
六、工作要求
�。ㄒ唬┨岣哒J識，嚴密組織
要有大局意識、責任意識和團結意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實(shí)施中的協(xié)調配合，按照本方案規定的重點(diǎn)內容，制定切實(shí)可行的審計實(shí)施方案，將實(shí)施方案內容表格化，以利于審計實(shí)施、結果匯總和利用；各審計組之間要及時(shí)反饋信息，互通有無(wú)，發(fā)現重大問(wèn)題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規定的表格，嚴格按規定的時(shí)間節點(diǎn)完成各項審計任務(wù)；要嚴格執行國家審計準則的規定，認真做好現場(chǎng)取證，充分聽(tīng)取被審計單位意見(jiàn)，防范審計風(fēng)險。
�。ǘ﹦�(chuàng )新審計，提升質(zhì)量
要創(chuàng )新審計方式方法。各審計組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進(jìn)財政管理改革和提高財政績(jì)效的高度開(kāi)展預算執行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線(xiàn)，延伸審計所有二級預算單位，客觀(guān)全面反映市本級預算執行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結；要提高綜合分析水平，找準問(wèn)題癥結，提出一份有分量、有價(jià)值的審計要情（專(zhuān)報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規范管理。
�。ㄈ﹩�(wèn)題導向，審深審透
要堅持問(wèn)題導向。各審計組要重點(diǎn)關(guān)注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權轉讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節，及時(shí)反映現行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規定；關(guān)注預算管理、預算執行，以及民生和社會(huì )保障等方面存在的薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì )不穩定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問(wèn)題，移送案件線(xiàn)索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng )新體制機制，促進(jìn)廉潔政府建設。
�。ㄋ模⿵娀芾�，保守秘密
要嚴格現場(chǎng)管理。各審計組要依法辦事，嚴格執行審計紀律和各項廉政規定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執行保密紀律，不得用于與審計無(wú)關(guān)的事項，審計報告要按規定征求被審單位的意見(jiàn)并采納合理意見(jiàn)。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹(shù)立良好的審計形象。
市級財政預算執行情況審計工作方案 2
一、審計目標
審查市級財政預算編制的合法性、科學(xué)性和合理性。
檢查預算執行過(guò)程中的合規性和真實(shí)性，包括收入的組織和支出的安排。
評價(jià)財政資金的使用效益和效果，揭示資金閑置、浪費等問(wèn)題。
核實(shí)財政決算的真實(shí)性和準確性。
二、審計范圍
市級財政部門(mén)具體組織本級預算執行的情況。
市級預算單位預算執行情況。
涉及市級財政預算資金管理和使用的相關(guān)單位和項目。
三、審計內容
預算編制情況
審查預算編制是否遵循相關(guān)法律法規和政策要求。
評估預算編制的科學(xué)性，包括收入預測的準確性和支出安排的合理性。
檢查預算編制的完整性，是否將所有應納入預算管理的收支全部納入預算。
預算收入執行情況
審查稅收收入和非稅收入的征管情況，是否存在應征未征、違規減免等問(wèn)題。
檢查收入入庫的及時(shí)性和準確性，有無(wú)截留、挪用、坐支收入等現象。
分析收入結構和增減變化趨勢，評估收入質(zhì)量。
預算支出執行情況
審查支出預算的執行進(jìn)度，是否存在支出進(jìn)度緩慢、年底突擊花錢(qián)等問(wèn)題。
檢查各項支出是否符合預算安排和規定用途，有無(wú)擅自改變資金用途、擠占挪用專(zhuān)項資金等情況。
關(guān)注重點(diǎn)支出項目的資金使用和績(jì)效情況，評價(jià)支出的效益和效果。
財政資金管理情況
審查財政資金的存儲和調度是否合規、安全、有效。
檢查財政專(zhuān)戶(hù)的設立、管理和資金使用是否符合規定。
核實(shí)往來(lái)款項的清理情況，有無(wú)長(cháng)期掛賬、資金沉淀等問(wèn)題。
政府采購執行情況
審查政府采購預算的編制和執行情況，是否存在應采未采、超預算采購等問(wèn)題。
檢查政府采購程序的合規性，包括采購方式的選擇、招投標過(guò)程等。
評估政府采購的績(jì)效，是否達到預期目標。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置是否規范。
檢查國有資產(chǎn)的收益管理是否合規，有無(wú)流失現象。
財政決算情況
核實(shí)財政決算報表的真實(shí)性和準確性，與預算執行數據是否銜接一致。
審查決算編制的方法和程序是否符合規定。
四、審計步驟和時(shí)間安排
審計準備階段
成立審計組，明確審計任務(wù)和分工。
開(kāi)展審前調查，收集相關(guān)資料，了解被審計單位的.基本情況和業(yè)務(wù)流程。
制定審計實(shí)施方案，明確審計重點(diǎn)和方法。
組織審計人員進(jìn)行培訓，學(xué)習相關(guān)法律法規和政策。
審計實(shí)施階段
送達審計通知書(shū)，進(jìn)駐被審計單位。
按照審計實(shí)施方案開(kāi)展審計工作，審查相關(guān)資料，核實(shí)有關(guān)情況，獲取審計證據。
定期召開(kāi)審計組業(yè)務(wù)會(huì )議，討論審計中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)調整審計重點(diǎn)和方法。
與被審計單位溝通交流審計情況，聽(tīng)取其意見(jiàn)和解釋。
審計報告階段（[報告階段開(kāi)始時(shí)間]-[報告階段結束時(shí)間]）
匯總審計情況，撰寫(xiě)審計報告初稿。
征求被審計單位意見(jiàn)，對審計報告進(jìn)行修改完善。
提交審計報告，按照規定程序進(jìn)行審核和審批。
整理審計檔案，將相關(guān)資料歸檔保存。
五、審計方法
數據分析法
采集和整理財政部門(mén)及相關(guān)單位的財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據，運用數據分析工具進(jìn)行對比分析，查找異常情況。
對預算編制、執行和決算數據進(jìn)行趨勢分析、結構分析和比率分析，評價(jià)預算管理的合理性和有效性。
調查詢(xún)問(wèn)法
通過(guò)與財政部門(mén)、預算單位相關(guān)人員進(jìn)行座談、詢(xún)問(wèn)，了解預算管理和執行的情況，獲取相關(guān)信息。
對重點(diǎn)問(wèn)題和疑點(diǎn)事項進(jìn)行深入調查，核實(shí)情況。
現場(chǎng)核查法
對重大資金使用項目、重點(diǎn)支出單位進(jìn)行實(shí)地查看，檢查資金使用的真實(shí)性和合規性。
盤(pán)點(diǎn)國有資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的存在性和管理情況。
抽樣審計法
按照一定的抽樣方法，對預算單位的財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽樣審計，以推斷總體情況。
六、審計質(zhì)量控制
嚴格執行審計準則和審計質(zhì)量控制制度，規范審計行為。
加強審計過(guò)程的監督和指導，定期檢查審計工作進(jìn)展情況。
實(shí)行審計組內部的多級復核制度，確保審計證據充分、審計結論準確。
對審計中遇到的重大問(wèn)題和爭議事項，及時(shí)召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議進(jìn)行研究討論，集體決策。
七、審計紀律
審計人員要嚴格遵守審計紀律和廉政規定，做到依法審計、廉潔審計。
自覺(jué)接受被審計單位和社會(huì )各界的監督，維護審計機關(guān)的良好形象。
市級財政預算執行情況審計工作方案 3
一、審計目標
審查市級財政預算編制的合法性、科學(xué)性和完整性。
檢查預算執行的真實(shí)性、合規性和效益性。
評價(jià)財政資金的使用效果和管理水平。
揭示預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財政管理的規范化和科學(xué)化。
二、審計范圍
市級財政部門(mén)組織預算執行的情況。
納入市級預算管理的'各部門(mén)、各單位預算執行情況。
重點(diǎn)專(zhuān)項資金的使用和管理情況。
三、審計內容
預算編制情況
審查預算編制的依據、程序和方法是否合規、科學(xué)。
檢查預算收支的完整性，是否存在應納入未納入預算管理的資金。
分析預算編制的合理性，如預算安排與事業(yè)發(fā)展規劃的匹配度等。
預算收入執行情況
審查稅收收入和非稅收入的征繳情況，是否存在應征未征、違規減免等問(wèn)題。
檢查各項收入是否及時(shí)、足額入庫，有無(wú)截留、挪用、坐支等現象。
分析收入結構和增長(cháng)趨勢，評估財政收入的質(zhì)量和可持續性。
預算支出執行情況
審查支出預算的執行進(jìn)度和合規性，有無(wú)超預算、無(wú)預算支出等問(wèn)題。
檢查專(zhuān)項資金的分配、使用和管理情況，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占、挪用等現象。
分析支出結構的合理性，重點(diǎn)關(guān)注民生支出、重點(diǎn)項目支出的保障情況。
財政資金管理情況
審查財政資金的存儲、調度和使用效益，有無(wú)資金閑置、浪費等問(wèn)題。
檢查財政往來(lái)款項的核算和清理情況，是否存在長(cháng)期掛賬、清理不及時(shí)等問(wèn)題。
評價(jià)財政內部控制制度的健全性和有效性。
政府采購執行情況
審查政府采購預算的編制和執行情況，是否嚴格按照規定程序進(jìn)行采購。
檢查政府采購項目的實(shí)施和管理情況，有無(wú)違規采購、質(zhì)次價(jià)高等問(wèn)題。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置情況，是否做到賬實(shí)相符、保值增值。
檢查國有資產(chǎn)收益的收繳和管理情況，有無(wú)流失、侵占等問(wèn)題。
四、審計步驟和時(shí)間安排
審計準備階段
成立審計組，明確分工和職責。
開(kāi)展審前調查，收集相關(guān)資料，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。
制定審計實(shí)施方案，確定審計重點(diǎn)和方法。
組織審計人員進(jìn)行培訓，學(xué)習相關(guān)法律法規和政策。
審計實(shí)施階段
送達審計通知書(shū)，進(jìn)駐被審計單位。
按照審計實(shí)施方案的要求，對各項審計內容進(jìn)行審查和取證。
定期召開(kāi)審計組業(yè)務(wù)會(huì )議，討論審計中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)調整審計策略。
與被審計單位溝通交流，聽(tīng)取其意見(jiàn)和解釋。
審計報告階段
對審計證據進(jìn)行整理和分析，撰寫(xiě)審計報告初稿。
征求被審計單位的意見(jiàn)，對審計報告進(jìn)行修改和完善。
向審計機關(guān)提交審計報告和相關(guān)資料。
審計整改階段
跟蹤檢查被審計單位的整改情況，督促其落實(shí)審計建議。
對整改情況進(jìn)行評估，形成整改報告。
五、審計方法
審閱法：審查財政預算編制、執行相關(guān)的文件、資料、賬表等。
調查法：通過(guò)詢(xún)問(wèn)、走訪(fǎng)等方式，了解預算執行情況和存在的問(wèn)題。
分析法：對財政收支數據進(jìn)行對比分析，查找異常變動(dòng)和潛在風(fēng)險。
抽樣法：抽取部分預算單位和專(zhuān)項資金進(jìn)行重點(diǎn)審計。
計算機輔助審計法：利用審計軟件和數據分析工具，提高審計效率和質(zhì)量。
六、審計要求
嚴格遵守審計法律法規和審計準則，依法審計，客觀(guān)公正。
嚴格執行審計工作方案，確保審計質(zhì)量。
加強審計組內部管理，嚴格遵守審計紀律和廉政規定。
注重溝通協(xié)調，與被審計單位保持良好的合作關(guān)系。
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