項目財務(wù)分析報告
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編幫大家整理的項目財務(wù)分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
項目財務(wù)分析報告1
一、財務(wù)分析的概念
財務(wù)分析就是根據企業(yè)財務(wù)報告中反映出來(lái)的財務(wù)指標，通過(guò)深入剖析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，歸納總結出企業(yè)的發(fā)展趨勢和得失利弊，為企業(yè)管理的改善和經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供依據的經(jīng)濟管理活動(dòng)。財務(wù)分析的依據是單位的管理現狀和財務(wù)指標，其宗旨是投資的合理化和投資的合理化。作為勞動(dòng)密集型行業(yè)的建筑企業(yè)，競爭日益激烈，相當一部分技術(shù)還是比較成熟的，其財務(wù)分析的方法和特點(diǎn)必須同時(shí)符合財務(wù)分析的一般特點(diǎn)和企業(yè)自身的特性。
二、建筑行業(yè)財務(wù)分析的特點(diǎn)
�。�1）更加突出建筑企業(yè)的獨特性。建筑企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、償債能力以發(fā)展能力等共同決定了其綜合能力，通常用流動(dòng)比率、速凍比率和存貨周轉率等指標來(lái)表示。盈利能力指的是企業(yè)賺取利潤的能力，通過(guò)權益利潤率、資產(chǎn)利潤率、銷(xiāo)售毛利率和凈利率來(lái)衡量。資產(chǎn)運營(yíng)能力是一個(gè)企業(yè)最基本的要求，也是實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益的前提和保障。
建筑企業(yè)不同，其能力狀態(tài)也有所區別，因此在財務(wù)分析的過(guò)程中，要實(shí)事求是、因地制宜，充分考慮企業(yè)的獨特性。
�。�2）更加突出材料利用率。建筑企業(yè)是以消耗材料的方式來(lái)提供服務(wù)的，這與一般的服務(wù)性行業(yè)不同，因此，在對資產(chǎn)運營(yíng)能力進(jìn)行分析的基礎上，要注重提高材料的利用率。在財務(wù)分析的過(guò)程中，要結合以?xún)r(jià)格競爭為主要方式的競爭越來(lái)越激烈的現狀。對材料利用率分析的重視，可以增強材料節約意識、企業(yè)上下節約蔚然成風(fēng)，進(jìn)而達到降低企業(yè)成本、實(shí)現企業(yè)效益的最大化的目的'，引領(lǐng)企業(yè)走上可持續發(fā)展的道路。只有發(fā)展健康、穩定了，建筑企業(yè)才有能力進(jìn)行擴大再生產(chǎn)，企業(yè)的抗風(fēng)險能力才能進(jìn)一步提高。具體說(shuō)來(lái)，建筑行業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析的時(shí)候，更加注重進(jìn)購材料的價(jià)格變化，綜合考慮單位價(jià)格的最大化和進(jìn)購數量的合理化，最大限度的提高材料的利用率。
�。�3）更加突出企業(yè)風(fēng)險分析。投資和風(fēng)險是一對孿生姐妹，這是眾所周知的道理，建筑企業(yè)亦是如此。建筑企業(yè)的風(fēng)險由財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險組成。建筑企業(yè)的財務(wù)分析，對風(fēng)險分析相當重視。在對財務(wù)進(jìn)行全面的分析基礎上，突出當前企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)風(fēng)險的狀況，把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險降低到最低限度，為企業(yè)的健康可持續發(fā)展提供重要保障。建筑企業(yè)的財務(wù)分析要求在第一時(shí)間發(fā)現企業(yè)的風(fēng)險，這就在經(jīng)濟發(fā)展變化敏銳性上給建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員提出了要求。建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員應將目前經(jīng)濟發(fā)展的規律緊密結合起來(lái)，采取積極措施遏制企業(yè)朝著(zhù)不良方向發(fā)展。
三、建筑行業(yè)財務(wù)分析的方法
�。�1）更新財務(wù)管理理念。由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變性和復雜性，建筑企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下面臨越來(lái)越大的風(fēng)險。為了利潤最大化的實(shí)現，在企業(yè)管理中財務(wù)管理的核心地位必須得到確立，更新陳舊的財務(wù)管理理念，充分發(fā)揮財務(wù)管理在控制、決策和預測方面的作用，提高資金利用的合理性，嚴格控制成本，促進(jìn)企業(yè)競爭力的進(jìn)一步提高。
建筑企業(yè)在承接實(shí)際項目時(shí)，具有生產(chǎn)周期長(cháng)、投入成本高等特點(diǎn)，且受到諸多不確定因素的影響和干擾，增大決策失誤的可能性，不僅會(huì )給建設方案的實(shí)施帶來(lái)難度，嚴重還會(huì )造成人員傷亡、企業(yè)破產(chǎn)等后果。所以，建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員必須摒棄陳舊的管理理念，在觀(guān)念上和現代管理意識接軌，提高識別風(fēng)險的能力，對于企業(yè)風(fēng)險的化解和發(fā)展都具有十分重要的意義。
�。�2）實(shí)現財務(wù)管理制度的現代化。首先，在保證建筑企業(yè)朝著(zhù)正常、良性方向發(fā)展的基礎上，強化企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設和執行力度，引進(jìn)國外先進(jìn)的財務(wù)管理體制，進(jìn)一步完善財務(wù)管理的規章制度。企業(yè)財務(wù)管理制度必須與國家的國家關(guān)于財務(wù)管理的方針、政策相適應。財務(wù)管理在制度應隨著(zhù)建筑行業(yè)的發(fā)展和財務(wù)理論的創(chuàng )新而不斷改進(jìn)和完善，進(jìn)而實(shí)現財務(wù)管理的現代化。
項目財務(wù)分析報告2
1、風(fēng)險構成復雜。
一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)自融資風(fēng)險，銷(xiāo)售風(fēng)險，而建筑企業(yè)不僅包括融資風(fēng)險，還包括投資風(fēng)險、資金回籠風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等。項目風(fēng)險。建筑企業(yè)通過(guò)承接不同項目完成公司經(jīng)營(yíng)，財務(wù)風(fēng)險從項目立項就已經(jīng)開(kāi)始，并且貫穿項目始終。在整個(gè)項目實(shí)施過(guò)程中，資金的安全、合理利用以及如何實(shí)現最大效益都會(huì )有所涉及。風(fēng)險產(chǎn)生與損失程度的不確定性。建筑企業(yè)易受?chē)液暧^(guān)經(jīng)濟調控，物價(jià)水平波動(dòng)的影響，人員流動(dòng)也較為頻繁，項目施工經(jīng)常分散多點(diǎn)，是其行業(yè)特點(diǎn)。因而財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也具有較大的不確定性，財務(wù)風(fēng)險何時(shí)、何地發(fā)生、規模大小、損失程度如何，都難以預料和預測，這給財務(wù)風(fēng)險管理帶來(lái)了較大困難。
2、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因
由于建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的構成比較復雜，要分析其成因具有較大難度�，F有研究主要從宏觀(guān)經(jīng)濟等角度對其成因進(jìn)行了深入研究，然而，要從根本上找出其成因，就必須對現有風(fēng)險管理制度有一個(gè)深入的剖析，找到問(wèn)題的根本所在。認識不足人才匱乏。由于歷史的原因，大環(huán)境的影響，建筑企業(yè)的管理者對風(fēng)險管理的認識不足，在人才選拔和機構設置上，對風(fēng)險管理部門(mén)重視不夠，能夠熟練運用大數據、現代管理軟件的高端人才在建筑企業(yè)中不多見(jiàn)，財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識匱乏，這些都導致企業(yè)的風(fēng)險預警、評估體系的能力不足，從而造成風(fēng)險隱患。物資、設備購置儲備不合理。物資、設備購置、儲備不合理的狀況，在許多建筑企業(yè)不同程度的存在著(zhù)，這與事先調查研究不夠，采購儲備計劃制訂粗糙，決策盲目，財務(wù)人員審核不細有關(guān)。物資、設備的過(guò)量?jì)�，必然要占用大量資金，造成資金沉淀。直接影響到資金的周轉，導致流動(dòng)性資金不足，以致風(fēng)險的產(chǎn)生。制度不嚴管理不善。財務(wù)關(guān)系混亂部分建筑企業(yè)由于管理層的管理不善，制度不嚴，資金在籌集、使用、分配，存在權責不明、審核不嚴、鋪張浪費，非法占有等現象，導致資金的利用率不高，入不敷出，以致帶來(lái)整體財務(wù)風(fēng)險。2、險控制點(diǎn)管理不力。建筑企業(yè)的風(fēng)險控制點(diǎn)主要有：項目的預算、評估，招投標、融資、籌資、內部投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等環(huán)節。每一個(gè)環(huán)節都不同程度的蘊含著(zhù)一定程度的風(fēng)險，必須要慎之又慎，做好各個(gè)環(huán)節備案，企業(yè)備案不足，一旦某環(huán)節出現問(wèn)題應對不力，就會(huì )出現相應的風(fēng)險。財務(wù)管理的監督不力。企業(yè)內部統計、監督、審核不力，一些掛靠企業(yè)為了偷稅漏稅藏匿利潤，不真實(shí)核算企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄，只對部分無(wú)關(guān)緊要的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，最終導致記錄與實(shí)際情況脫節，不能真實(shí)有效的反應企業(yè)狀況、資金回籠情況、經(jīng)營(yíng)成果，導致正確決策缺乏必要的.依據，帶來(lái)意外風(fēng)險。
3、風(fēng)險的防范
風(fēng)險的防范是一個(gè)系統工程，涉及到建筑企業(yè)管理的方方面面，只有把所有的財務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)都考慮在內，風(fēng)險防范體系才是完整的，才能達到防患于未然的效果。培養高素質(zhì)財務(wù)管理人才。建筑行業(yè)由于受傳統觀(guān)念的影響，總認為是體力勞動(dòng)，其從業(yè)人員大多文化素養不高。許多領(lǐng)導在用人上也存在模糊認識，認為員工只要聽(tīng)話(huà)，干活就行了。對財務(wù)人員要求亦是如此，要求不高，因而財務(wù)管理、風(fēng)險防范水平不高，財務(wù)新知識、信息化、大數據等方面的知識儲備不足，應用不熟。要改變這種狀況，領(lǐng)導應轉變用人觀(guān)念，現有財務(wù)人員應善于學(xué)習，勇于接受新觀(guān)念，不墨守成規，同時(shí)，企業(yè)應吸收、引進(jìn)具備現代建筑企業(yè)財務(wù)管理新觀(guān)念，新知識的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才，扭轉這一局面，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)。建立財務(wù)風(fēng)險評估預警機制。企業(yè)財務(wù)要根據各項目進(jìn)展情況，資金儲備情況，后續資金來(lái)源到位情況，定期編制財務(wù)狀況通報，分析發(fā)現有可能出現的風(fēng)險苗頭，及時(shí)提醒決策層注意，防患于未然。強化內部審計。企業(yè)內部審計的作用以前主要是威懾和監督，然而這些是不夠的，為了適應現代企業(yè)管理的需要，要對建筑企業(yè)內部審計的職能進(jìn)一步擴大，玩真的，來(lái)實(shí)的，通過(guò)內部審計工作，發(fā)現問(wèn)題，找出薄弱環(huán)節，及時(shí)提出整改措施。強化項目管理，控制項目實(shí)施。項目的成功運行，領(lǐng)導是關(guān)鍵，強化項目管理就是要加強項目領(lǐng)導者的選聘，班子的建設，要把項目管理人員納入到企業(yè)人事管理體系，項目在啟動(dòng)前要在相關(guān)職能部門(mén)的監督下，對項目領(lǐng)導人進(jìn)行嚴格的道德人品，專(zhuān)業(yè)知識，領(lǐng)導能力，技術(shù)水平的考核，確保其勝任。在項目進(jìn)行過(guò)程中，要及時(shí)跟進(jìn)審核，發(fā)現項目的潛在風(fēng)險，防患于未然；其次要加強項目的資金建設，資金的使用要經(jīng)過(guò)嚴格的申請、審批，遵循有償使用的原則；在項目整個(gè)過(guò)程都要加強成本核算，不得自行購置大型設備，要在公司內采取調劑和租借使用，減少不必要的開(kāi)支；最后要做好項目的結算工作，尤其做好資金的按時(shí)回籠，使項目善始善終。
項目財務(wù)分析報告3
XXXX開(kāi)發(fā)總公司是一家國有經(jīng)濟性質(zhì)的注冊企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據開(kāi)發(fā)區創(chuàng )新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹(shù)立服務(wù)第一、效率第一的同時(shí)，不斷強化內部各項管理，充分調動(dòng)社會(huì )各方面的進(jìn)取因素，不斷吸引全社會(huì )的科技人才和投資者加盟，為共同建設和開(kāi)發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區不懈的努力。隨著(zhù)總公司“大招商、招大商”戰略目標的整體推進(jìn)，在開(kāi)發(fā)區組建一個(gè)機動(dòng)車(chē)輛管理機構，有效的實(shí)施人員與車(chē)輛的管理，已經(jīng)成為促進(jìn)當前開(kāi)發(fā)區迅速發(fā)展壯大的迫切需要。
一、組建交安委的必要性
1、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區目前現有各類(lèi)型機動(dòng)車(chē)輛XX余輛，駕駛人員XX余人，根據二期擴建規劃，預計到明年底機動(dòng)車(chē)輛將增加到XX余輛，機動(dòng)車(chē)駕駛人員也將增加到XX余人。
2、已經(jīng)和即將進(jìn)駐開(kāi)發(fā)區的外地的，以及在其他交安委上戶(hù)的機動(dòng)車(chē)輛和人員，由于異地車(chē)輛審驗、工作聯(lián)系等方面的繁瑣和不便，待開(kāi)發(fā)區交安委組建后，必將有一批機動(dòng)車(chē)輛和人員轉入管理。
3、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區位于太原市南部學(xué)府街，地理位置十分突出。在開(kāi)發(fā)區四周又云集著(zhù)各類(lèi)大中型機動(dòng)車(chē)輛交易市場(chǎng)，加之長(cháng)風(fēng)大街的開(kāi)通，東西南北，四通八達，車(chē)流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。
二、交安委的管理方案和管理規模
1、管理名稱(chēng)及法人
1.1管理名稱(chēng)：
1.2隸屬單位：
1.3法人代表：
1.4負責人：
2、組織機構：
2.1主任：1人。
2.2內勤：1人(負責車(chē)輛和駕駛人員的檔案管理〕。
2.3車(chē)管員：2人。
2、4安全管理：1人。
3、管理辦法
3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實(shí)際經(jīng)驗的技術(shù)人員擔任。
3.2其他所需人員全部面向社會(huì )實(shí)行公開(kāi)招聘。擇優(yōu)錄用。
3.3制定崗位實(shí)施細則，嚴格各項管理規定。
3.4實(shí)行年度測評、獎優(yōu)罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。
4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區的極佳投資環(huán)境，場(chǎng)址選擇在高新開(kāi)發(fā)區管委會(huì )大樓為最優(yōu)方案。
三、經(jīng)濟分析：
1、市場(chǎng)前景
1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區，正處于全市結構調整、城市建設、經(jīng)濟發(fā)展最為關(guān)鍵的一個(gè)十分時(shí)期，開(kāi)發(fā)區機動(dòng)車(chē)輛與駕駛人員增長(cháng)較快，要求簡(jiǎn)便快捷的管理需求量較大。
1.2高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區目前尚無(wú)具有必須規模，且又具有較強競爭實(shí)力的交通管理機構�？偣窘话参慕M建成立，依托開(kāi)發(fā)區良好的投資環(huán)境，經(jīng)過(guò)先進(jìn)合理的計算機管理手段，必將對開(kāi)發(fā)區駕駛人員以及各類(lèi)型機動(dòng)車(chē)輛實(shí)施有效的管理，具有穩定的管理基礎。
1.3隨著(zhù)人們生活水平的日益提高，家用汽車(chē)的普及，經(jīng)過(guò)不斷完善管理服務(wù)意識與管理服務(wù)質(zhì)量，以嚴格的管理，規范的`運作，良好的服務(wù)，樹(shù)立誠實(shí)可信的管理形象，必將吸引周邊地區一大批機動(dòng)車(chē)輛和駕駛人員入戶(hù)掛靠。逐步拓展管理范圍。
2、資金來(lái)源
2.1申請國家預算內撥款。
2.2向國內各大銀行及財政信托公司貸款。
2.3自籌組建初期投資和鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)。
3、費用估算：先期投資年費用約XX萬(wàn)余元。
其中：場(chǎng)地租賃費：X元。
辦公設備：X元。
人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。
其他費用：X元。
4、效益估算
4.1目前開(kāi)發(fā)區現有車(chē)輛X輛，單車(chē)年管理費X元，年收益X元。
4.2隨著(zhù)管理規模的不斷擴大，預測在明年底前將吸納各類(lèi)轉戶(hù)遷移機動(dòng)車(chē)輛XX余輛，年收益XX萬(wàn)元。
4.3隨著(zhù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高和服務(wù)意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車(chē)車(chē)主的入戶(hù)掛靠，在極大便利廣大群眾購車(chē)上戶(hù)的同時(shí)，所產(chǎn)生的社會(huì )效益無(wú)法估算。
綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場(chǎng)前景和良好的發(fā)展機遇，依托開(kāi)發(fā)區組建交安委具有明顯的優(yōu)勢，投資利潤率較高，有必須的抗風(fēng)險本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟上是合理的，交安委組建后，對開(kāi)發(fā)區和社會(huì )都具有明顯的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
項目財務(wù)分析報告4
一、項目發(fā)展背景
“發(fā)展硅膠制品行業(yè)”，根本在于硅膠制品制造業(yè)。硅膠雜件創(chuàng )新難等問(wèn)題，目前硅膠制品產(chǎn)業(yè)投資集中于廣東地區，據小編細微觀(guān)察，當前制造業(yè)業(yè)務(wù)難、創(chuàng )新難問(wèn)題仍是未解決�！痹诿磕昱e辦的中國硅膠制品展銷(xiāo)會(huì )上，幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品，即使有，也是很少數的雜件系列，個(gè)別硅膠制品行業(yè)資深專(zhuān)家的一席發(fā)言，令硅膠制品造業(yè)話(huà)題進(jìn)入人們視野。
目前，硅膠制品技術(shù)呈現出明顯的專(zhuān)業(yè)化分工發(fā)展趨勢，以～粒子徑為主的基礎硅膠在我國發(fā)展迅猛，以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長(cháng)足進(jìn)步�；A硅膠和微粉硅膠在形態(tài)和性能上的差異，成為多樣化應用發(fā)展的直接動(dòng)力。
事實(shí)上，近兩年國內硅膠制品應用市場(chǎng)已在悄然升溫。2013年、2014年和今年上半年，預計到今年，硅膠制品將占國內橡塑消費總量的10%～15%，即硅膠制品消費量有望達到100萬(wàn)～150萬(wàn)噸，而到2020年，硅橡膠占橡膠消費總量的比例有望達到20%～33%，即硅橡膠制品消費量有望達到300萬(wàn)～500萬(wàn)噸。
盡管?chē)鴥裙枘z制品制造業(yè)正處于轉型升級的關(guān)鍵時(shí)期，但企業(yè)對硅膠制品的創(chuàng )新熱情，遠甚于老模式的硅膠按鍵生產(chǎn)模式。因此，在專(zhuān)家
看來(lái)，硅膠制品產(chǎn)業(yè)的創(chuàng )新將是一場(chǎng)激勵的競爭大賽，具有設計創(chuàng )新和自主研發(fā)生產(chǎn)的廠(chǎng)家，將會(huì )引來(lái)巨大市場(chǎng)。
現在，硅膠的應用技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，有些業(yè)已成熟，有些正在深入，硅膠生產(chǎn)廠(chǎng)家其中工業(yè)領(lǐng)域的應用最為廣泛，農業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)的應用近年來(lái)發(fā)展也非常迅速。
工業(yè)應用硅膠起初主要應用于軍事工業(yè)，第二次世界大戰之后，應用范圍逐步擴大。硅膠用作干燥劑在國內外已經(jīng)非常普遍，隨著(zhù)專(zhuān)業(yè)化分工進(jìn)程的加快，在石油化工、醫藥、食品、生物化學(xué)、環(huán)保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業(yè)領(lǐng)域應用的質(zhì)量和水平邁上了新的臺階。
二、項目總投資估算
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資：79（萬(wàn)元）。
�。ǘ┝鲃�(dòng)資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動(dòng)資金萬(wàn)元。
�。ㄈ┛偼顿Y構成分析
1、總投資及其構成分析：項目總投資。89萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資。79萬(wàn)元，占項目總投資的%；流動(dòng)資金萬(wàn)元，占項目總投資的%。
2、固定資產(chǎn)投資及其構成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資萬(wàn)元，占項目總投資的%；設備購置費萬(wàn)元，占項目總投資的%；其它投資萬(wàn)元，占項目總投資的%。
3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金。項目總投資=。79+=。89（萬(wàn)元）。
三、資金籌措全部自籌。
四、經(jīng)濟評價(jià)財務(wù)測算根據規劃，項目預計三年達產(chǎn)
第一年負荷%，計劃收入。20萬(wàn)元，總成本。85萬(wàn)元，利潤總額。05萬(wàn)元，凈利潤。29萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，所得稅萬(wàn)元；第二年負荷%，計劃收入。90萬(wàn)元，總成本。76萬(wàn)元，利潤總額。43萬(wàn)元，凈利潤。82萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，所得稅萬(wàn)元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入。00萬(wàn)元，總成本。49萬(wàn)元，利潤總額x萬(wàn)元，凈利潤x萬(wàn)元，增值稅x萬(wàn)元，稅金及附加x萬(wàn)元，所得稅x萬(wàn)元。
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)收入估算項目經(jīng)營(yíng)期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價(jià)格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實(shí)現營(yíng)業(yè)收入。00萬(wàn)元。
�。ǘ┻_產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額=萬(wàn)元。
�。ㄈ┚C合總成本費用估算根據謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計算，本期工程項目綜合總成本費用。49萬(wàn)元，其中：可變成本。09萬(wàn)元，固定成本萬(wàn)元，具體測算數據詳見(jiàn)—《總成本費用估算一覽表》所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加x萬(wàn)元。
�。ㄎ澹├麧櫩傤~及企業(yè)所得稅利潤總額=營(yíng)業(yè)收入—綜合總成本費用—銷(xiāo)售稅金及附加+補貼收入=（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=×%=（萬(wàn)元）。
�。├麧櫦袄麧櫡峙�
1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營(yíng)業(yè)收入—綜合總成本費用—銷(xiāo)售稅金及附加+補貼收入=（萬(wàn)元）。
2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=×%=（萬(wàn)元）。
3、本項目達產(chǎn)年可實(shí)現利潤總額萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額—企業(yè)所得稅==（萬(wàn)元）。
4、根據《利潤及利潤分配表》可以計算出以下經(jīng)濟指標。
�。�1）達產(chǎn)年投資利潤率=x%。
�。�2）達產(chǎn)年投資利稅率=x%。
�。�3）達產(chǎn)年投資回報率=x%。
5、根據經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入。00萬(wàn)元，總成本費用。49萬(wàn)元，稅金及附加萬(wàn)元，利潤總額萬(wàn)元，企業(yè)所得稅萬(wàn)元，稅后凈利潤萬(wàn)元，年納稅總額萬(wàn)元。
五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=x年。
本期工程項目全部投資回收期年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時(shí)回收，故投資風(fēng)險性相對較小。
六、綜合評價(jià)
本期工程項目投資效益是顯著(zhù)的，達產(chǎn)年投資利潤率%，投資利稅率%，全部投資回報率%，全部投資回收期年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的.盈利能力、較強的清償能力和抗風(fēng)險能力。
建立起項目法人責任制，明確部門(mén)和個(gè)人的崗位職責。建設資金要設立專(zhuān)戶(hù)存儲，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，在建設資金的使用過(guò)程中，嚴格進(jìn)行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經(jīng)濟技術(shù)指標進(jìn)行嚴格的考核，加強人員培訓，尤其是網(wǎng)絡(luò )信息方面的人才培訓。
七、市場(chǎng)預測分析目前，我國硅橡膠工業(yè)已經(jīng)成熟，連鎖效應開(kāi)始顯現，許多硅橡膠產(chǎn)品被廣泛應用于人們的日常生產(chǎn)和生活中，說(shuō)明我國硅膠工業(yè)的未來(lái)發(fā)展是很好的。
隨著(zhù)硅橡膠在一些非輪胎領(lǐng)域的細分取代其他橡膠，其消費將成倍增加，市場(chǎng)空間將進(jìn)一步開(kāi)放。
由此可見(jiàn)，硅膠工業(yè)的發(fā)展前景是可觀(guān)的。硅膠工業(yè)是資本密集型、高科技產(chǎn)業(yè)與勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)相比，硅膠原料主要用于電子電器、醫療器械、嬰兒用品等大型行業(yè)。覆蓋范圍廣，許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展趨勢將集中在液體橡膠上。我國擁有龐大的液體橡膠生產(chǎn)基地，這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業(yè)的格局。同時(shí)，也應該意識到硅膠行業(yè)的激烈競爭。由于經(jīng)濟的低迷和相應的貨幣政策，中小企業(yè)的資本流動(dòng)更加困難，這對于資本密集型產(chǎn)業(yè)是一個(gè)挑戰。但如果能夠度過(guò)這樣一個(gè)寒冷的經(jīng)濟冬天，硅橡膠工業(yè)將面臨更多的困難。明天將會(huì )非常美麗。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展前景從產(chǎn)品角度看，國內硅膠行業(yè)的需求仍然是普通橡膠和氣態(tài)橡膠，同時(shí)對阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統膠粘劑相比，這些膠粘劑具有更高的技術(shù)含量和更高的附加值，因此在未來(lái)將有很大的市場(chǎng)空間。
八、行業(yè)發(fā)展趨勢硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構成，硅原子上通常連有兩個(gè)有機基團的橡膠。
硅橡膠具有較好的耐低溫性能，一般能夠在—55℃下繼續工作。此外，其耐熱性能也很突出，可在180℃下長(cháng)期工作，瞬時(shí)可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好，擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過(guò)率。此外還具有生理惰性、不會(huì )導致凝血的突出特性，在醫用領(lǐng)域應用廣泛。
硅橡膠產(chǎn)品在各個(gè)下游中應用較廣，在建筑行業(yè)可用作道路、門(mén)窗的密封填縫材料，較為高檔的結構膠用于汽車(chē)、玻璃幕墻的結構粘結材料。在電子電氣工業(yè)中，室溫硫化硅橡膠用作粘結劑，如彩電裝配線(xiàn)、印刷電路基板等各種電子元件的粘結、固定、填隙，照明器材的粘接密封等，還可用作各種元器件的灌封、涂覆。
2019年重點(diǎn)70城房企發(fā)布的條招標中，主要涵蓋了機電類(lèi)、精裝修類(lèi)、建筑部品類(lèi)、設計類(lèi)、土建類(lèi)、市政園林類(lèi)、勘察檢測類(lèi)、咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)等8個(gè)大類(lèi)。其中，招標數量排在前三位的分別是土建類(lèi)5188條（占比45%）、精裝修類(lèi)1672條（占比14%）和市政園林類(lèi)1352條（占比12%）。土建類(lèi)招標主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主；精裝修類(lèi)的招標集中在裝修總包、活動(dòng)家具、廚房電器等；市政園林類(lèi)有園林景觀(guān)、標牌標識和中水雨水回用工程等行業(yè)。
從全裝修項目部品應用數量來(lái)看，2019年部品應用占比中，前三是戶(hù)內門(mén)、廚房電器、室內燈具，分別占比18%、8%、7%。
在門(mén)類(lèi)應用品牌方面，前三為王力、星月神、盼盼，前五位門(mén)類(lèi)應用品牌占比為70%，品牌分化較為明顯。在廚房電器類(lèi)應用品牌方面，前三為老板電器、海爾、方太，前五位廚電應用品牌占比達到77%，市場(chǎng)渠道和資源不斷向一線(xiàn)品牌聚攏，行業(yè)保持高集中度運行。在燈具
類(lèi)應用品牌方面，前三為歐普、雷士、飛利浦，前五位室內燈具應用品牌占比為72%，品牌分化較為明顯，行業(yè)集中度不斷提高。在櫥柜類(lèi)應用品牌方面，前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾，前五位櫥柜應用品牌占比達到59%，依然屬于寡占型市場(chǎng)。
房地產(chǎn)集采趨勢明確，利好室溫膠龍頭企業(yè)。在嚴厲政策調控、土地成本提高等大背景下，中國各大房地產(chǎn)商為實(shí)現降本提效開(kāi)始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯(lián)盟成立，開(kāi)創(chuàng )我國房地產(chǎn)集采模式先河；2019年新虹橋采購聯(lián)盟成立，成員在8個(gè)月內實(shí)現了12類(lèi)近40億的采購量，其中密封膠等產(chǎn)品在采購品中應用廣泛。由于體量巨大，集采企業(yè)對于供應鏈具有較高要求，要求供應商具有較強實(shí)力來(lái)滿(mǎn)足自身要求，因此就要打造封閉式的供應鏈管控體系，保障風(fēng)險可控。這也就給密封膠龍頭企業(yè)帶來(lái)利好：2019年由明源云攜手中城聯(lián)采共同舉辦的供應商評選中，硅寶科技蟬聯(lián)冠軍，廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后，成為聯(lián)盟成員及其他主要開(kāi)發(fā)商最認可的品牌；此外硅寶科技已成功入圍了萬(wàn)達集團、恒大地產(chǎn)、綠地集團、世茂地產(chǎn)、碧桂園等房地產(chǎn)巨頭品牌庫，深度合作不斷開(kāi)展。未來(lái)，隨著(zhù)房地產(chǎn)廠(chǎng)商集采模式逐步成熟，密封膠龍頭企業(yè)將迎來(lái)更大規模的合作，從而為加強自身盈利能力帶來(lái)有力支撐，進(jìn)一步鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
項目財務(wù)分析報告5
為了進(jìn)一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導的財務(wù)管理意識，根據于總會(huì )計師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項工作會(huì )議上的講話(huà)精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì )計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內容是：資產(chǎn)負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專(zhuān)項管理提升的具體措施。
季度財務(wù)分析報告具體內容主要包括以下幾點(diǎn)：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負債、結構和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;
2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟效益情況
(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構成及變動(dòng)情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進(jìn)行詳細分析。
(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現金流管理情況
(一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
(二)與上季度現金流量情況進(jìn)行比較分析。
包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。
(三)逐項說(shuō)明對本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構成及變動(dòng)情況
(一)資產(chǎn)結構分析，詳細說(shuō)明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專(zhuān)項分析。
重點(diǎn)說(shuō)明應收款項的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
(二)負債結構分析，詳細說(shuō)明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。
重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續發(fā)展的`主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。
七、根據中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專(zhuān)項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
項目財務(wù)分析報告6
酒店財務(wù)分析是酒店財務(wù)管理的一個(gè)重要方法，每到經(jīng)營(yíng)期末，通過(guò)編制一系列財務(wù)報表對當期的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，對成果的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行總結。
酒店除定期編制資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表（年報）報送外，還要編制一系列內部指標分析表。由于報送國家機關(guān)報表，無(wú)論國有或其它形式的企業(yè)都做技術(shù)處理。故還重新編報幾張報表�，F就酒店內部編報的財務(wù)報表逐一作分析。報表分析方法一般有以下幾種：
一、對比分析：是將同一財務(wù)指標在不同時(shí)期的執行結果比較，從而分析差異進(jìn)行比較。一般有絕對數比較及相對數比較兩種方法。
二、因素分析：一項財務(wù)指標往往受多種因素影響，可將他分解成各個(gè)購成因素，然后從數量上分析每個(gè)因素的影響程度，給下一步工作指明方向。
資產(chǎn)負債表是反映一定時(shí)期企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)狀況。根據報表上項目可分析以下幾種比率，反映企業(yè)財務(wù)狀況：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債×100%該指標衡量企業(yè)償還流動(dòng)負債的能力，一般以2：1為宜。
2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債×100%該指標衡量企業(yè)隨時(shí)可變現的資產(chǎn)償還短期負債的能力，一般以1：1為宜。
3、資產(chǎn)負債率=負債總數÷資產(chǎn)總數×100%該指標衡量企業(yè)的負債水平。說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的總能力，該指標一般在50%為宜。
4、已獲利息倍數=息前凈利÷利息該指標以支付利息方面說(shuō)明企業(yè)的償還能力，該指標值越大越好。利潤及利潤分配表是反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況，一般分析以下幾種指標：
�、倮麧櫬�=營(yíng)業(yè)利潤÷?tīng)I業(yè)收入×100%該指標以衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的利潤的`水平，它是衡量企業(yè)當期的銷(xiāo)售水平、控制成本費用能力的尺度。酒店經(jīng)營(yíng)決策者一般在加強擴大銷(xiāo)售收入，又切實(shí)控制成本費用，以增大營(yíng)業(yè)利潤率，根據行業(yè)水平一般在30%為宜，否則過(guò)高會(huì )影響酒店的銷(xiāo)售額。
�、趦糍Y產(chǎn)收益率=凈利潤÷【（期初總資產(chǎn)—期初總負債）+（期末總資產(chǎn)—期末總負債）】×100%該指標反映企業(yè)運用自有資產(chǎn)所獲取的利潤能力，是投資者最看中的一個(gè)指標。
根據以上兩表，還可分析企業(yè)的營(yíng)運能力幾企業(yè)發(fā)展能力，其指標如下：
�、俅尕浿苻D率=成本÷（存貨期初余額+期末余額）×100%該指標衡量企業(yè)在一定時(shí)期存貨周轉速度，說(shuō)明企業(yè)是否存貨過(guò)多，占用資金過(guò)多，擴大資金成本，此指標對日常采購起監督作用。
�、趹諑た钪苻D率=應收帳款凈額÷應收帳款平均余額×100%該指標衡量企業(yè)在一定時(shí)期內應收帳款的周轉速度。
�、劭头砍鲎饴�=每天出租之和÷（實(shí)有房數×計算期天數）×100%該指標衡量企業(yè)住宿設施的出租使用情況，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況。
�、苊�=（營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I業(yè)收入×100%該指標是衡量餐飲等加工部門(mén)的成本控制情況的指標，在酒店經(jīng)營(yíng)中，該指針起十分重要作用。在成本控制篇已論述。
以上幾種指針以外，酒店還就一些內部管理報作分析具體如下：
1、會(huì )計主要指標對數表
經(jīng)營(yíng)單位客房餐飲KTV本部
本年去年對比本年去年對比本年去年對比本年去年對比
項目本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計
營(yíng)業(yè)收入
營(yíng)業(yè)成本
毛利
毛利率
營(yíng)業(yè)費用
管理費用財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出報表利潤通過(guò)以上報表，一般了解當月水平與去年同期比較，查找銷(xiāo)量及及各種指標的原因。
2、酒店費用的明細對照表
單位客房餐飲K T V本部
項目
工資
水電費
燃料費
物料消耗
福利費
工會(huì )費
廣告費
修理費
折舊費
低值易耗品攤銷(xiāo)
職工教育經(jīng)費
差旅費
業(yè)務(wù)費
清潔衛生費
保險費
盤(pán)虧損毀
財產(chǎn)損失
勞動(dòng)保險
營(yíng)業(yè)費用合計
管理費用
財務(wù)費用
費用合計
項目財務(wù)分析報告7
(本文主要指內部管理報告)是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。
然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。
筆者認為，撰寫(xiě)財務(wù)報告以下六點(diǎn)值得注意：
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導)及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。
比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。
我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢?問(wèn)題出在哪?我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁(yè)碼：“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。
無(wú)論是“重要提示&rdquo還是“報告摘要&rdquo都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
是國內最知名、最火爆的會(huì )計專(zhuān)業(yè)論壇。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。
要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。
例如：某集團公司下設四個(gè)二級公司，且都為制造公司。
財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開(kāi);再往下按盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。
如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。
四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
因此，有必要強調的一點(diǎn)是：各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。
每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。
財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。
財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介(是對各樣業(yè)務(wù)的`如實(shí)反映，或稱(chēng)之為對業(yè)務(wù)的映射)，因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財務(wù)分析報告的分析手法。
如何才能將報告寫(xiě)活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫(xiě)作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟：
(一)分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。
因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。
唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
(二)對具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。
例如，某公司有36個(gè)駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價(jià)指標之一。
在分析時(shí)，我們采用比較分析法(本月與上月比較)從增長(cháng)額(絕對數)、增長(cháng)率(相對數)兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長(cháng)前十位(定義為集合A)及增長(cháng)率前十位(定義為集合B)的駐外機構進(jìn)行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機構將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。
然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。
在運用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識;在運用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想。
總而言之，財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題&rdquo在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。
(三)問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。
這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。
這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費用項目。
每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費用項目，也可能是多個(gè)部門(mén)或費用項目。
由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出;而領(lǐng)導通過(guò)月度分析報告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達到目地了。
故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題(在數據整理時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性的財務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況)，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題。
六、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題。
(1)對公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來(lái)，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用;
(2)財務(wù)人員在平時(shí)的工作當中，應多一點(diǎn)了解國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
因為，公司最終面對地是復雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì )或多或少地影響著(zhù)公司的競爭力甚至決定著(zhù)公司的命運;
(3)勿輕意下結論。
財務(wù)分析人員在報告中的所有結論性詞語(yǔ)對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。
如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實(shí)際發(fā)生期與報銷(xiāo)期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯誤的結論;
(4)分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(cháng)化。
項目財務(wù)分析報告8
一個(gè)會(huì )計人，在慢慢成長(cháng)中，涉及的領(lǐng)域會(huì )越來(lái)越廣，要求掌握的知識也會(huì )越來(lái)越多，而不僅僅只是一盤(pán)賬的問(wèn)題。會(huì )計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟BOSS們接觸的時(shí)間也會(huì )越來(lái)越多。BOSS們都研究什么呢？我想最多的就是戰略、盈利模式等等，會(huì )經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說(shuō)的投資不是會(huì )計書(shū)上講的那些長(cháng)期股權投資、長(cháng)期債權投資，那些太高級了，我說(shuō)的投資是比如新建一個(gè)廠(chǎng)房、車(chē)間，新開(kāi)一個(gè)公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的.最貼近自己，最能看得見(jiàn)、摸得著(zhù)的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場(chǎng)調研和分析，做好戰略定位和可行性的經(jīng)營(yíng)計劃。在這個(gè)過(guò)程中，財務(wù)人員千萬(wàn)不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機。
下面引用了一個(gè)真實(shí)案例，想必有些會(huì )計人見(jiàn)過(guò)或見(jiàn)過(guò)類(lèi)似的投資分析報告，其實(shí)投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項目是否能達到預期目標的90%以上，這不是唬人。當然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過(guò)來(lái)給大家參考一下，以后公司要投資立項時(shí)，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當老板時(shí)，也看看這里的思路。
說(shuō)句題外話(huà)，根據我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來(lái)看，能把這種報告寫(xiě)的非常漂亮的人一般都不適合當老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應該發(fā)揮自己的細致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補，那么，這個(gè)報告才會(huì )完美，這個(gè)項目就可以成功90%，接下來(lái)就是實(shí)施戰略預算管理體系的問(wèn)題了，把目標層層分解、設計好全盤(pán)績(jì)效、通過(guò)內部銀行，一月一滾動(dòng)，這樣就可以實(shí)現預期目標。
項目財務(wù)分析報告9
一、項目相關(guān)參數：
1、H棟的建筑參數：（單位：平方米）
說(shuō)明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場(chǎng)、桑拿健身中心、會(huì )議室等。
3、酒店公寓：另外三側
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、各類(lèi)中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫務(wù)中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產(chǎn)權酒店：酒店房間全部出售，預計售價(jià)至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價(jià)格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價(jià)至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務(wù)分析：
1、收益分析：
說(shuō)明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價(jià)，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營(yíng)業(yè)配套、酒店公寓配套營(yíng)業(yè)可作為投資公司長(cháng)期物業(yè)做出租收益，也可銷(xiāo)售。分析：A、若完全全部實(shí)現銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1293萬(wàn)元，
B、若酒店營(yíng)業(yè)配套不銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1096萬(wàn)元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬(wàn)元。
2、風(fēng)險分析：銷(xiāo)售率與風(fēng)險關(guān)系
A、在不同銷(xiāo)售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷(xiāo)售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷(xiāo)售率對盈利的.影響：
a）銷(xiāo)售率在100%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：10964萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約3000萬(wàn)人民幣以上b）銷(xiāo)售率在90%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：7861萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約6000萬(wàn)人民幣以上。 c）銷(xiāo)售率在80%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：3567萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約9000萬(wàn)人民幣以上。 d）銷(xiāo)售率在70%的情況下，投資公司基本不會(huì )贏(yíng)利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約16000萬(wàn)人民幣以上。 e）該項目成功的關(guān)鍵：銷(xiāo)售率必須在70%以上。
2、對小業(yè)主實(shí)行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030。00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬(wàn)元—1722萬(wàn)元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業(yè)主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險及產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實(shí)現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風(fēng)險就不存在，產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售的阻力也會(huì )迎刃而解。
3、風(fēng)險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷(xiāo)售，在銷(xiāo)售率達60%以后，可以以成本價(jià)銷(xiāo)售，投資公司
仍可以實(shí)現約7200萬(wàn)人民幣的利潤及酒店配套營(yíng)業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風(fēng)險完全可以化解。
五、現金流分析
項目財務(wù)分析報告10
財務(wù)內部控制制度的有效實(shí)行必然會(huì )衍生出內部審計部門(mén)這個(gè)組織機構，其工作職能是獨立地對企業(yè)內部的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)運作等進(jìn)行監督考察和分析評價(jià)，向企業(yè)的管理決策層和董事會(huì )匯報客觀(guān)實(shí)際的、科學(xué)準確的財務(wù)信息，為企業(yè)的規劃、決策等提供必要的可參考依據。派駐監事會(huì )制度是指相關(guān)政府部門(mén)和產(chǎn)權管理部門(mén)以所有者的身份制定會(huì )計人員作為其代表派駐于企業(yè)，對建筑企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)會(huì )計狀況進(jìn)行監督的一種組織模式。這是一種有效加強企業(yè)財務(wù)內部控制和監督管理的手段，特別是對大型的建筑公司，能夠很好地管理控制其所屬的子公司和分公司的財務(wù)狀況和會(huì )計管理流程，同時(shí)解決了總公司集權管理與子公司分權管理兩者的弊端。加強企業(yè)內部的信息管理加強企業(yè)內部的信息管理的一個(gè)重要而有效的措施是建立健全企業(yè)的財務(wù)內部報告制度，該策略首先需要在企業(yè)的各個(gè)職能部門(mén)都建立起財務(wù)報告制度并保證其得到有效的實(shí)施，這樣就可以掌握住多變的、及時(shí)的具體企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效信息，并提煉出重要的關(guān)鍵信息，從而有效地增強財務(wù)內部控制和管理的及時(shí)性，大大增加了企業(yè)決策的可依據性與合理性。另外，建筑企業(yè)應該依據企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況，將財務(wù)內部的報告具體設置成經(jīng)營(yíng)成本費用分析報告、企業(yè)資產(chǎn)分析報告等，根據需要可以設為周報、月報、季報、年報等，以此來(lái)開(kāi)拓建筑企業(yè)財務(wù)內部控制的信息渠道和提高信息傳遞的時(shí)效性與正確性。重視對貨幣資金的內部控制目前的建筑企業(yè)財務(wù)內部控制制度在資金的管理上，其主要的問(wèn)題在于資金的管理過(guò)于分散、授權與審批制度不完善。由于管理上的松弛與漏洞，容易發(fā)生資金挪用、侵占等惡劣現象，所以企業(yè)應該建立起內部牽制的制度，也就是在涉及到資金和財務(wù)收取與支付、結算以及登記等的任何一項工作時(shí)都必須設置有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人分工負責，以此來(lái)降低資金管理上的風(fēng)險。提高和強調會(huì )計人員在企業(yè)財務(wù)內控的關(guān)鍵作用會(huì )計人員對企業(yè)的整個(gè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行綜合有效地計量、核查、錄入和匯報企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)績(jì)效。建筑企業(yè)涉及到的所有與經(jīng)濟相關(guān)的活動(dòng)最后都是由會(huì )計人員將相關(guān)的數據轉換為企業(yè)的會(huì )計信息，通過(guò)報表的形式提供給管理層，管理者通過(guò)會(huì )計過(guò)程能夠全面了解掌控企業(yè)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)和財務(wù)狀況，為其決策提供參考和支持。同時(shí)，會(huì )計人員提供的報表相關(guān)信息還可以作為企業(yè)內部進(jìn)行績(jì)效考核與業(yè)務(wù)機理的依據。會(huì )計人員作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息與人員溝通的主要橋梁，構成了企業(yè)管理活動(dòng)的數據來(lái)源與信息中心。因此，應該強調重視建筑企業(yè)會(huì )計人員在企業(yè)財務(wù)內部控制工作的關(guān)鍵作用，努力提高會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，對加強建筑企業(yè)財務(wù)的內控有著(zhù)十分重要的意義。充分認識內部審計在企業(yè)財務(wù)內控中的重要作用企業(yè)的'內部審計結構對企業(yè)財務(wù)的內部控制管理的效果進(jìn)行核查和監督，其對企業(yè)內控制度的貫徹實(shí)行和財務(wù)的預期目標的達成能夠起到重要的監督管理作用。內部審計部門(mén)在企業(yè)的日常工作中，通過(guò)不斷地提供有效的建議和意見(jiàn)，促成內控制度與流程在實(shí)施過(guò)程中能夠得到不斷的改進(jìn)和完善。越是大的建筑企業(yè)，由于其職能部門(mén)多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險因素也隨之增多，而內部審計機構獨立于各職能部門(mén)之外，以其客觀(guān)的角度能夠十分有效的辨別和評價(jià)企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和內部控制運行的狀態(tài)。在實(shí)際的企業(yè)管理中，根據企業(yè)的成本績(jì)效與員工知識構成情況，可以成立企業(yè)內部的專(zhuān)門(mén)的審計機構，也可以將內部審計工作外包給專(zhuān)業(yè)的審計機構。
加強建筑企業(yè)財務(wù)內部控制的重要意義
通過(guò)對存在風(fēng)險的有效評估，讓企業(yè)決策者能夠時(shí)刻掌控到企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節與部位，有針對性的采取措施，將潛在的風(fēng)險消滅于未然，這是建筑企業(yè)風(fēng)險管理的目標和風(fēng)險防范的最佳辦法。財務(wù)內部控制能夠成為企業(yè)內部交往和溝通的一個(gè)有效平臺建立和健全建筑企業(yè)的財務(wù)內部控制制度，可以對全體員工進(jìn)行規范，同時(shí)該制度的有效實(shí)施和貫徹落實(shí)也需要全體員工和各部門(mén)的參與配合溝通。財務(wù)內部控制對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)流程進(jìn)行規范和監督，實(shí)質(zhì)上就是對員工的工作效果進(jìn)行評價(jià)，并生成會(huì )計信息，從而成為員工績(jì)效考核和業(yè)務(wù)評價(jià)的依據。健全的財務(wù)內控制度能夠促進(jìn)經(jīng)濟效益的提高，為企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展提供保障健全有效的財務(wù)內部控制一方面把建筑企業(yè)的各個(gè)職能部門(mén)以及工作種類(lèi)綜合到了一起，要求個(gè)體之間的配合與合作，最大限度地發(fā)揮出整體的優(yōu)勢，以順利達成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標；另一方面通過(guò)對員工的監督考核與激勵懲罰，可以發(fā)揮出員工的潛能，激發(fā)工作的自主自覺(jué)性。因此，建立一個(gè)完善的內控制度，從長(cháng)遠來(lái)看，絕對是一項遠超所值的投資。
項目財務(wù)分析報告11
（一）總說(shuō)明
1、項目名稱(chēng)：上海XX廠(chǎng)與美國西高有限公司合資經(jīng)營(yíng)XX產(chǎn)品的可行性研究報告。
2、項目主辦單位：上海XX廠(chǎng)，負責人廠(chǎng)長(cháng)XXX。
3、可行性研究技術(shù)負責人：總工程師XXX。
4、可行性研究經(jīng)濟負責人：總會(huì )計師XXX。
5、委托咨詢(xún)單位：上海會(huì )計題事務(wù)所。上海XX工業(yè)設計院。
6、本項目建議書(shū)業(yè)經(jīng)上海市對外經(jīng)濟貿易委員會(huì )于XX年X月X日以滬X字X號批準。
�。ǘ┲蟹胶蠣I(yíng)者的基本情況
上海XX廠(chǎng)是一個(gè)具有職工XX人，以生產(chǎn)XX產(chǎn)品為主的X型廠(chǎng)，行政上隸屬上海市XX工業(yè)局XX公司；營(yíng)業(yè)執照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話(huà)XX，電報掛號，電傳XX。
全廠(chǎng)占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設備XXX臺，1983年底固定資產(chǎn)為XX萬(wàn)元，定額流動(dòng)資金為XXX萬(wàn)元，完成總產(chǎn)值XX萬(wàn)元，實(shí)現利潤XX萬(wàn)元。
全廠(chǎng)共有工程技術(shù)人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經(jīng)濟管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。
全廠(chǎng)共設XX科，下屬XX車(chē)間。
�。ㄈ┩夥胶蠣I(yíng)者的基本情況
美國西高股份有限公司創(chuàng )建于XX年，共有職工XX人。廠(chǎng)址在美國XX州XX市XX號。電話(huà)XXX，電傳XXX。營(yíng)業(yè)執照XX號。主要產(chǎn)品為XXX，1983年產(chǎn)量為XXX，占世界比重為X%，銷(xiāo)售金額為XX萬(wàn)美元，主要銷(xiāo)售市場(chǎng)為XX地區。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個(gè)子公司，注冊資本XXX萬(wàn)美元，投資總額XXX萬(wàn)美元。1983年資產(chǎn)為XX萬(wàn)美元，負責XX萬(wàn)美元，資本XX萬(wàn)美元。
�。ㄋ模┗I辦合資經(jīng)營(yíng)的理由與依據，合營(yíng)方案總的分析與結論
我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開(kāi)發(fā)已列為國家重點(diǎn)發(fā)展項目之一。海上石油鉆探主要設備是鉆井平臺，據了解每口井需要消耗性設備為50萬(wàn)美元。各種設備我國沒(méi)有生產(chǎn)過(guò)，國家經(jīng)委已決定由上海XX廠(chǎng)生產(chǎn)，以適應石油生產(chǎn)的需要。國際上生產(chǎn)各種消耗性設備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產(chǎn)品要占一半左右，技術(shù)、質(zhì)量都是比較先進(jìn)的。我國要填補這個(gè)空白，必須從國外引進(jìn)技術(shù)，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠(chǎng)過(guò)去已有交易，雙方已有合作基礎。
投資雙方確定成立合營(yíng)公司，注冊資本為XX萬(wàn)美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營(yíng)公司名義購進(jìn)國外設備。合營(yíng)公司總投資額為XX萬(wàn)美元，其中固定資產(chǎn)為XX萬(wàn)美元，流動(dòng)資金為XX萬(wàn)美元。投資總額為注冊資本外，不足之數向國內外銀行貸款。合營(yíng)期限為20年，公司地點(diǎn)設在中國上海市。
本合營(yíng)方案在引進(jìn)技術(shù)方面是先進(jìn)的，是符合我國國情的，經(jīng)濟上是合理的，財務(wù)資金上是可行的，社會(huì )經(jīng)濟效益是良好的。
�。ㄎ澹┦袌�(chǎng)
1、國內市場(chǎng)調查預測表，編制主要產(chǎn)品銷(xiāo)售量分年預測表和主要產(chǎn)品銷(xiāo)售金額分年預測表。預測依據市場(chǎng)商業(yè)信息與歷史資料。以合資經(jīng)濟營(yíng)制冷劑為例。根據輕、商兩部1980年市場(chǎng)調查，我國家用電說(shuō)箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預計到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達到50%，所需要制冷劑的數量比現在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長(cháng)率計算，每年需要量為6-7萬(wàn)噸。而我廠(chǎng)現有年生產(chǎn)量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營(yíng)制冷劑，該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售是沒(méi)問(wèn)題的。
2、國外市場(chǎng)調查預測表。同樣編制上述兩表，資料應由外方合營(yíng)者提供。制表時(shí)須說(shuō)明：
�。�1）合營(yíng)公司主要產(chǎn)品內外銷(xiāo)比例；
�。�2）外銷(xiāo)是由外方合營(yíng)者包銷(xiāo)還是代銷(xiāo)，外銷(xiāo)價(jià)格如何確定；
�。�3）外匯牌價(jià)可按貿易補貼價(jià)計算。外匯收入額應以外銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)售凈額計算。
3、進(jìn)入國際市場(chǎng)的設想措施。據外方合營(yíng)者提供的信息得知，制冷劑外銷(xiāo)主要是亞太地區。該地區年需要量為XX萬(wàn)噸，但有15家廠(chǎng)商競爭，外方合營(yíng)者占的比例為X%，預計合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分年打入亞太地區的數量為XX萬(wàn)噸。
�。┥a(chǎn)
1、產(chǎn)品生產(chǎn)能力的選定，編制主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力分年選定表。產(chǎn)品生產(chǎn)能力選定的理由：以20xx年需要為目標，從1985年開(kāi)始，XX產(chǎn)品年遞增率為X%。
在市場(chǎng)預測基礎上，最低可供銷(xiāo)售成品量是生產(chǎn)計劃的依據，也是保持合營(yíng)公司的最低水平，據此可測算出公司盈虧。但這個(gè)產(chǎn)量不代表公司的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)能力是以設備、人員、物資三者的利用為條件，估計市場(chǎng)上升的變化，作出最高可供銷(xiāo)售量，即公司的生產(chǎn)綱領(lǐng)。生產(chǎn)綱領(lǐng)一般按一班（8小時(shí)）編制。如市場(chǎng)銷(xiāo)售量增加時(shí)，可采取措施增加部分設備，人員增為兩班制，產(chǎn)量亦可相應增加。因此生產(chǎn)綱領(lǐng)是以市場(chǎng)銷(xiāo)售為基礎的，它包括三種計劃：最低銷(xiāo)售計劃，最高銷(xiāo)售計劃，生產(chǎn)能力計劃�？尚行匝芯拷�(jīng)濟效益的分析以第一種為核算依據，以第二種為投資總額計算基礎，以第三種為產(chǎn)銷(xiāo)平衡的依據。
2、主要產(chǎn)品分年產(chǎn)銷(xiāo)方案表。該表格為：
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1、主要原材料、動(dòng)力、燃料供應計劃表。其表頭為：（略）
2、主要原材料規格質(zhì)量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點(diǎn)＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物資供應分年計劃表（略）
�。ò耍┤藛T、工資預測表（略）
�。ň牛⿵S(chǎng)址選擇
合營(yíng)公司地址設在XXX，現有面積XXm2，廠(chǎng)房建筑面積XXXm2。選擇理由：
�。�1）地處上海近郊XX中心，協(xié)作比較方便。
�。�2）交通運輸方便，廠(chǎng)內只要鋪設鐵路2公里，就可與鐵路干線(xiàn)相連，通往全國；廠(chǎng)址鄰近黃浦江，外運便利。
�。�3）附近有熱電廠(chǎng)，電力供應充沛。
�。ㄊ┘夹g(shù)與設備
1、技術(shù)引進(jìn)與選定的理由；
2、技術(shù)轉讓的特點(diǎn)；
3、支付技術(shù)轉讓費的條件；
4、產(chǎn)品技術(shù)指標匯總表；
5、技術(shù)轉讓及費用匯總表；
6、引進(jìn)設備清單（包括名稱(chēng)、主要規格、數量及從何國引進(jìn)）；
7、設備價(jià)格選擇的依據；
8、固定資金計劃，其中技術(shù)轉讓及費用匯總表的編制舉例如下：
上海XX廠(chǎng)與美國西高技術(shù)轉讓內容及費用表
合作產(chǎn)品：
技術(shù)轉讓范圍：
合同年限：從合同簽約生效起10年
入門(mén)費總額：XX萬(wàn)美元
合同生效支付：15%
資料提供完畢支付：65%
產(chǎn)品合格時(shí)支付：20%
提成年限：從合同生效日起10年
提成費：1%
提成費計算：按合作產(chǎn)品使用引進(jìn)技術(shù)后的銷(xiāo)售凈額計算
專(zhuān)家派遣指導費：每人每天XX美元，差旅費由合營(yíng)企業(yè)負擔技術(shù)人員培訓費。
�。ㄊ唬┥a(chǎn)組織、勞動(dòng)定員
1、合營(yíng)公司組織機構（略）；
2、工時(shí)定額（分工種制定）；
3、人員配備（略）；
4、人員培訓（國外培訓計劃每年為40人次，在前2-3年進(jìn)行，共計80人次，平均每人按4個(gè)月計算；國內培訓，主要采取短期訓練方式。）
�。ㄊ┗窘ㄔO
已編制基本建設設計任務(wù)書(shū)，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內外的基礎設施和配套的公共設施，均已取得了有關(guān)市政、規劃部門(mén)的支持與同意。
�。ㄊM向配套
合營(yíng)公司對下列內容均已作了安排：
1、橫向配套的質(zhì)量、價(jià)格、供貨等要求；
2、主要原材料需要量及來(lái)源；
3、橫向國產(chǎn)率計劃；
4、橫向配套件廠(chǎng)技術(shù)改造所需獎金。
�。ㄊ模┉h(huán)境保護
環(huán)境保護與籌辦合營(yíng)工作同步進(jìn)行。在建設過(guò)程中，及時(shí)注意解決廢水、廢氣、廢渣問(wèn)題，到建成時(shí)應達到我國有關(guān)環(huán)保規范要求。
�。ㄊ澹┩顿Y估算與獎金籌措
1、投資估算。
�。�1）固定資產(chǎn)投資，共計XX萬(wàn)元人民幣（合外匯人民幣XX萬(wàn)元）。
�。�2）流動(dòng)資金，按照流動(dòng)資金周轉天數估算，最高額為XX萬(wàn)元，達到生產(chǎn)綱領(lǐng)年為XX萬(wàn)元。項目總投資費用為XX萬(wàn)元�？尚行匝芯恐胁捎玫膮R率除經(jīng)說(shuō)明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。
2、資金籌措。獎金主要來(lái)源有：
�。�1）各方投入股金XX萬(wàn)元；
�。�2）長(cháng)期銀行借款XX萬(wàn)元；
�。�3）短期銀行借款XX萬(wàn)元；
�。�4）合營(yíng)公司內部積累XX萬(wàn)元。
3、外匯平衡�！舶矗汉蠣I(yíng)企業(yè)在合營(yíng)初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實(shí)解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個(gè)很重要的工作。外匯收支平衡表的內容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產(chǎn)品返銷(xiāo)、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計；支出部分包括進(jìn)口機器設備、合營(yíng)公司工程設計費、進(jìn)口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢(xún)費、外籍職工薪金及費用，出國培訓費、產(chǎn)品反銷(xiāo)費用（包括運輸費、保險費、交際費）、技術(shù)轉讓費、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計。然后根據收入與支出的合計數分別計算出當年余缺和累計余缺。
對于外匯缺額問(wèn)題，如果合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國急需要進(jìn)口的，以中國國內市場(chǎng)為其主要銷(xiāo)售市場(chǎng)的，外匯不平衡由有關(guān)省、自治區、直轄市人民政府或國務(wù)院主管部門(mén)在留成外匯中調劑解決，不能解決的，由對外經(jīng)濟貿易部會(huì )同中華人民共和國國家計劃委員會(huì )審批后納入計劃解決。
�。ㄊ┴攧�(wù)與經(jīng)濟分析
從產(chǎn)品成本、利潤、資產(chǎn)負責等情況來(lái)分析，合營(yíng)公司財務(wù)上的前景是樂(lè )觀(guān)的，正常生產(chǎn)年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過(guò)采用投資加收期、投資利潤率、凈現值、內部盈利率、盈虧臨界點(diǎn)等指標進(jìn)行分析，合營(yíng)公司的投資效益是理想的，投產(chǎn)后所獲利潤能達到公司的目標。
�。ㄊ撸┥鐣�(huì )經(jīng)濟效益
〔按：社會(huì )經(jīng)濟效益的分析是為國家對該合營(yíng)企業(yè)作出批準與否的宏觀(guān)決策提供依據。對目前可能提供的數據和可以有根據地進(jìn)行預測的數據進(jìn)行定量分析，對目前無(wú)法提供的或無(wú)法測定的數據進(jìn)行定性分析�！�
�。ㄊ耍╉椖繉�(shí)施計劃與進(jìn)度要求
1、簽訂合同、章程、協(xié)議，協(xié)商董事會(huì )名單以及報批的`計劃進(jìn)度；
2、廠(chǎng)內外工程計劃進(jìn)度；
3、引進(jìn)技術(shù)、進(jìn)口設備的計劃進(jìn)度；
4、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)的計劃進(jìn)度。（均略）
附錄： XXX有限公司可行性研究報告目錄
第一章 總說(shuō)明
一、可行性研究工作組
二、項目背景及有關(guān)文件
三、可行性研究的總概括、結論（或建議）
第二章 合營(yíng)各方情況
一、中國合營(yíng)者情況
二、外國合營(yíng)者情況
三、中外合營(yíng)者合作目標
第三章 市場(chǎng)預測和生產(chǎn)規劃
一、市場(chǎng)預測
二、銷(xiāo)售規劃
三、生產(chǎn)規劃
第四章 物料供應規劃
一、物料明細表及特點(diǎn)
二、物料供應規劃
三、物料供應費用
第五章 廠(chǎng)址選擇
一、選擇廠(chǎng)址的條件
二、廠(chǎng)址總平面布置
三、廠(chǎng)址費用估算
第六章 項目設計
一、技術(shù)方案
二、設備方案
三、環(huán)境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理機構和職工
一、管理機構
二、職工及培訓
三、管理費用估算
第八章 項目實(shí)施計劃
一、擬定項目實(shí)施進(jìn)度計劃
二、項目實(shí)施措施
三、項目實(shí)施費用估算
第九章 投資總額及資本籌措
一、總投資費用估算
二、資本籌措
第十章 財務(wù)分析和國民經(jīng)濟分析
一、財務(wù)預測
二、財務(wù)分析
三、國民經(jīng)濟分析
四、不確定性分析
五、綜合分析
六、可行性研究結論
附表：
1、土建工程項目一覽表（略）
2、初期資金來(lái)源計劃表（略）
3、投產(chǎn)前資金支出表
4、總生產(chǎn)成本表（正常年第5年）
5、分年的總生產(chǎn)成本估算表
6、流動(dòng)資金計算表
7、初期固定資產(chǎn)投資費用表（略）
8、初期總投資費用表（略）
9、投資總額和資金籌措表
10、銷(xiāo)售收入和稅金額測表（正常生產(chǎn)年度）
11、工業(yè)企業(yè)的成本和費用預測表
12、利潤預測表（分年）
13、借款償還平衡表
14、財務(wù)外匯流量表（國內投資）
15、財務(wù)現金流量表（國內投資）
16、財務(wù)平衡表
17、敏感性分析表
18、經(jīng)濟現金流量表（全部投資）
19、經(jīng)濟現金流量表（國內投資）
20、經(jīng)濟外匯流量表
21、資產(chǎn)負債表（中外合資企業(yè)）
附件一：中外合營(yíng)者的基本情況資料（工商企業(yè)注冊證明等）
附件二：對外經(jīng)濟貿易部門(mén)對出口許可證和出口配額的審核意見(jiàn)。
附件三：有關(guān)主管部門(mén)對主要原材料、電力、燃料、配套等供應來(lái)源落實(shí)情況與供應可能的意見(jiàn)。
附件四：廠(chǎng)址選擇報告。
附件五：礦山、油田等項目的資源儲量報告。
附件六：國家或省、市科學(xué)技術(shù)委員會(huì )對擬引進(jìn)技術(shù)的審核意見(jiàn)。
附件七：同國外技術(shù)交流及非正式探詢(xún)價(jià)格的有關(guān)資料。
附件八：由國家或省、市經(jīng)濟委員會(huì )組織有關(guān)機械制造部門(mén)提出對進(jìn)口設備和設備國內分交方案審定意見(jiàn)。
附件九：環(huán)境保護部門(mén)對環(huán)境污染防治方案審定意見(jiàn)。
附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)外匯來(lái)源和安排的審核意見(jiàn)。
附件十一：財政部或省、市、自治區財政廳（局）對國內資金來(lái)源和安排的審核意見(jiàn)。
附件十二：企業(yè)主管部門(mén)對可行性研究報告的預審報告。
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