財務(wù)的分析報告【集錦15篇】
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編為大家收集的財務(wù)的分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)的分析報告1
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿(mǎn)足建設資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開(kāi)工的X項目預計延至三季度開(kāi)工，按原計劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結構來(lái)看，短期借款（含本年到期的長(cháng)期借款）的.比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來(lái)，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實(shí)行差別存款準備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長(cháng)。
建議：
�、俟究赊D債發(fā)行成功后，調整貸款規模，減低財務(wù)費用；
�、谠黾娱L(cháng)期貸款的比重，分散短期償債壓力；
�、坭b于X項目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來(lái)彌補資金成本。
財務(wù)的分析報告2
(一)、總體財務(wù)績(jì)效水平
根據公司公開(kāi)發(fā)布的數據，運用各種財務(wù)分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
二財務(wù)報表分析
(一)、資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債、會(huì )計年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計、長(cháng)期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計、資產(chǎn)總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內到期的非流動(dòng)負債、流動(dòng)負債合計、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款、遞延所得稅負債其他非流動(dòng)負債、非流動(dòng)負債合計、負債合計實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股東權益歸屬母公司所有者權益
所有者權益
負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)2.3%。
資產(chǎn)的變化中無(wú)形資產(chǎn)增長(cháng)最多，增幅約為602%。
企業(yè)將資金的重點(diǎn)向無(wú)形資產(chǎn)方向轉移。
應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規、模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據的比重次之，占19.58%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為-6.19%。
在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將、增強。
信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。
存貨類(lèi)資產(chǎn)的、增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。
總之，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為33。
18%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為100%。
說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少3.57%，長(cháng)期負債減少0.07%，股東權益增長(cháng)7.69%。
流動(dòng)負債的下降幅度為3.57%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
盈余公積比重提高，說(shuō)、明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的'愿望。
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高。
總體上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金、成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會(huì )計年度、
一、營(yíng)業(yè)收入、減：營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益
其中：對聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益、
二、營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收入、減：營(yíng)業(yè)外支出
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、
1.利潤分析
(1)、利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額2,717,765,421.40萬(wàn)元。
其中，經(jīng)營(yíng)性利潤2,731,272,788.49;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,628.59萬(wàn)元，占利潤總額73%。
(2)、利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額271776萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)84.85%。
其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)85.15%，增加利潤總額125612元。
2、收入分析
項目名稱(chēng)、工業(yè)
項目名稱(chēng)、電力熱力、焦炭、焦油
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利
毛利率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、16,616,540,000.00
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、9,354,740,000.00
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利
毛利率
煤氣、煤炭
與去年同期相比增長(cháng)，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公、司業(yè)務(wù)規模很快擴大。
(三)、現金流量表
1、現金流量結構分析、(1)、現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元，占總現金流入的比例為xx%。
(2)、現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元，占總現金流出的比例為xx%。
2、現金流動(dòng)性分析、現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標。
該指標越大，償債能力越強。
本期公司現金流入負債比為0。
59，較上年同期大幅提高，、說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發(fā)展。
三財務(wù)績(jì)效評價(jià)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。
企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。
公司本期償債能力綜、合分數為52。
79，較上年同期提高38。
15%，說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。
企業(yè)資產(chǎn)變現能力在
本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。
從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。
在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數為96。
39，較上年同期提高36。
99%，說(shuō)明公司盈利能力處于、高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利、能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實(shí)的基礎。
從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在、市場(chǎng)上非常有競爭力，未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。
在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標。
財務(wù)的分析報告3
xx醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場(chǎng)激烈的競爭，本院門(mén)診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過(guò)硬的醫療技術(shù)，先進(jìn)的醫療設備，低廉的醫療價(jià)格，溫馨的醫療服務(wù)為“xx”創(chuàng )下了良好的口碑�，F將20xx年度財務(wù)狀況報告如下：
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現賬面收入x.27萬(wàn)元，比上年度的x.09萬(wàn)元削減了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x.27萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年削減了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門(mén)診收入x.3萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中xx門(mén)診收入8.42萬(wàn)元，比去年的x.75萬(wàn)元增加了25%；住院收入x.94萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年削減了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元，其中：防疫站收入為x.47萬(wàn)元，比去年x.73萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入x.8萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬(wàn)元，比上年度x.10萬(wàn)元削減了7%，主要表現在：
1、本年度藥品消耗x.88萬(wàn)元，衛生材料消耗x.69萬(wàn)元，分別比去年的x.86萬(wàn)元和x.6萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入削減的'影響。本年度藥品收入達到x.71萬(wàn)元，與去年持平。醫療收入達到x.56萬(wàn)元，比去年削減了15%。
2、本年度工資獎金及社會(huì )保障費x.18萬(wàn)元,比上年度x.44萬(wàn)元增加支出x.74萬(wàn)元,增加了1%。
3、本年度發(fā)生能源費支出36萬(wàn)元。其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元，用汽962.3噸12.5萬(wàn)元，支付水費2.1萬(wàn)元。本年能源費比上年度增加了9.5萬(wàn)元。
4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬(wàn)元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話(huà)費1.3萬(wàn)元，差旅及交通費2.5萬(wàn)元，印刷及復印費5.5萬(wàn)元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元，款待費支出x.9萬(wàn)元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫�？ㄊ褂觅M,軟件服務(wù)費4.85萬(wàn)元，門(mén)診及住院票據費1.48萬(wàn)元，刷卡手續費1.38萬(wàn)元，汽車(chē)加油保養保險養路費5萬(wàn)元，垃圾清運費0.38萬(wàn)元，購工裝及醫用圖書(shū)報刊費1.2萬(wàn)元等。
6、本年計提董事長(cháng)基金x.89萬(wàn)元，推銷(xiāo)上年待攤費用x萬(wàn)元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目
1、CT后續維護費，移機費x.78萬(wàn)元。
2、廣告宣揚及招牌制作費x.4萬(wàn)元。
3、設備修理及汽管安裝.修理.保養.改造費x.5萬(wàn)元。
4、醫療賠償支出x.83萬(wàn)元。
5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬(wàn)元。
6、門(mén)診房屋改造裝修支出x.5萬(wàn)元。
7、防水處理改造工程x.04萬(wàn)元。
8、本年度新增設備投資x.1萬(wàn)元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。
四、本年度結余狀況
本年度實(shí)現利潤總額x.76萬(wàn)元，加年初的安排結余x.64萬(wàn)元，期末賬面未安排利潤為x.4萬(wàn)元。
五、現金流量分析
本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬(wàn)元，除定期存款戶(hù)x萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金x.42萬(wàn)元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入x.45萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為x.34萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷(xiāo)售藥品及醫療服務(wù)收入x.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的x.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～07年防疫活動(dòng)經(jīng)費x.02萬(wàn)元。本年度發(fā)生現金流入x.29萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出x.25萬(wàn)元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬(wàn)元，占3.1%;房屋改造支出x.5萬(wàn)元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元，占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購買(mǎi)藥品及材料支出x.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%；用于職工方面支出x萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%；CT維護以及移機支出x.78萬(wàn)元。
六、20xx年醫務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強和掌握的方面
1、加強物資管理,進(jìn)一步做好物資的方案,選購,銷(xiāo)售和庫存工作。
2、加強醫療專(zhuān)用設備的平安使用和維護管理。
3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進(jìn)一步的細分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。
4、加強財務(wù)監督及掌握職能,進(jìn)一步協(xié)調科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結算和門(mén)診收費工作的管理。
5、加強往來(lái)賬目的管理,準時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。
6、連續發(fā)揚我院勤儉節省的優(yōu)良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動(dòng)員工樂(lè )觀(guān)性，為在新的一年再創(chuàng )輝煌作出努力。
財務(wù)的分析報告4
財務(wù)報表是我們了解公司經(jīng)營(yíng)結果、未來(lái)發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱(chēng)：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢(xún)、成套設備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車(chē)投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡(luò )等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩健的實(shí)業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現穩定發(fā)展。
多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會(huì )資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場(chǎng)區域。通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩步增長(cháng)，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產(chǎn)負債比較分析
資產(chǎn)負債增減變動(dòng)趨勢表
(一)增減變動(dòng)分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長(cháng)，但是其增長(cháng)幅度明顯沒(méi)有負債增長(cháng)幅度大，該公司負債累計增長(cháng)了20.49%，而股東權益僅僅增長(cháng)了13.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(cháng)依靠了較多的負債增長(cháng)，說(shuō)明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
(1)資產(chǎn)的變化分析
08年度比上年度增長(cháng)了8%，09年度較上年度增長(cháng)了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(cháng)，說(shuō)明09年度有更大的建設發(fā)展項目�？傮w來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(cháng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長(cháng)了13.74%，09年度較上年度增長(cháng)了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來(lái)到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時(shí)負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說(shuō)明公司意識到負債帶來(lái)了高風(fēng)險，轉而采取了較穩健的財務(wù)政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負債的減少，說(shuō)明股東也意識到了負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動(dòng)比率
該公司07年的流動(dòng)比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來(lái)說(shuō)還比較穩健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動(dòng)比率
該公司07年的速動(dòng)比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢。每1元的流動(dòng)負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負債有0.38元的現金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產(chǎn)負債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調節自身的資本結構，以降低負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴(lài)度還是比較高的，相應企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力還是較低的。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結構向較為保守的財務(wù)結構過(guò)渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業(yè)的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴(lài)負債，當意識到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險也較大時(shí)，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調整為穩健的財務(wù)結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
(四)長(cháng)期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的`趨勢。08年金融危機來(lái)的當年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉。利息保障倍數越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財務(wù)費用卻有進(jìn)一步增長(cháng)，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就越高，長(cháng)期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(cháng)期償債能力。
二、經(jīng)營(yíng)效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng )造銷(xiāo)售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現負增長(cháng)狀態(tài)的。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說(shuō)明08年的金融危機對該公司的影響很大�？偟膩�(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤(pán)活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(cháng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷(xiāo)售利潤率
該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費用并沒(méi)有隨著(zhù)大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營(yíng)業(yè)利潤率
該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數據可以看出，是因為由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(cháng)，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(cháng)是負數，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長(cháng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長(cháng)，營(yíng)業(yè)利潤也不平穩，因此每股收益會(huì )比較低。因此，該公司應及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷(xiāo)售增長(cháng)率
該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè )觀(guān)，連續兩年負增長(cháng)，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷(xiāo)售收入增長(cháng)、銷(xiāo)售增長(cháng)率的負增長(cháng)會(huì )對該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長(cháng)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來(lái)看，還是增長(cháng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過(guò)以上數據不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是負值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當前債務(wù)規模。
(三)每元現金銷(xiāo)售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~很低�？偟膩�(lái)看，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率還是比較穩定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時(shí)用于支付的需要。
四、業(yè)績(jì)的綜合評價(jià)
通過(guò)以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類(lèi)財務(wù)指標，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對各種財務(wù)指標進(jìn)行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著(zhù)至關(guān)重要的作用，其次是權益乘數，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(cháng)期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷(xiāo)售的現金流有所增長(cháng)，有著(zhù)較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務(wù)的分析報告5
滬深證交所的上市公司每一會(huì )計年度都要公布兩次財務(wù)報表，即年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。上市公司公布的財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、保留盈余表、財務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結構或財務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益。通過(guò)資產(chǎn)負債表，能夠了解財務(wù)結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數字。保留盈余表是揭示一段期間之內，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內，企業(yè)主要營(yíng)運資金等財務(wù)資源的來(lái)源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。
�。�1）看經(jīng)營(yíng)收入指標，掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競爭力。
經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品，說(shuō)明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說(shuō)明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩腳跟，反之，則說(shuō)明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有可能會(huì )導致收入滑坡。當然，看經(jīng)營(yíng)收入指標，不能僅分析其每年的增長(cháng)水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢，還應從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀(guān)察其商品的市場(chǎng)占有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場(chǎng)份額。
�。�2）看資產(chǎn)運行指標，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。
看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說(shuō)明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與財務(wù)狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設備、建筑物），就表明企業(yè)財務(wù)結構良好，安全性較大�，F在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著(zhù)其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務(wù)風(fēng)險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(huà)（例如滯銷(xiāo)貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的劣化。這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負債率和指標反映。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強弱。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動(dòng)比率，其計算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債；二是速動(dòng)比率，其計算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應低于1。
除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應關(guān)注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。
�。�3）看回報水平指標，掌握企業(yè)的盈利能力。
股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類(lèi)。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標，是甄別績(jì)優(yōu)股與績(jì)差股的試金石。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數額）×100%。該指標反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。
�。�4）正確看待高送配方案。盡管證券監管部門(mén)早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金，沒(méi)有投資回報的'公司不準配股，但市場(chǎng)的看法卻非如此，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數量越大越好。這主要是由于國內的利率水平較高，加之一些股票價(jià)格過(guò)高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來(lái)回報股東，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場(chǎng)上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會(huì )使利潤最大化，似乎預示著(zhù)企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權之后股價(jià)會(huì )下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì )預期新一年度的盈利會(huì )提高，因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場(chǎng)又將這種效應放大。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。
�。�5）看財務(wù)報表附注。由于規定會(huì )計項目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以說(shuō)明，一些重要項目的增減說(shuō)明，會(huì )對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但流動(dòng)資金也有大規模的增長(cháng)，在財務(wù)報表附注中可以發(fā)現大多數流動(dòng)資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應收帳款來(lái)刺激銷(xiāo)售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(cháng)。這往往預示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì )發(fā)生一定的變化，投資者應有所警惕。
財務(wù)的分析報告6
自從參與工作以來(lái)，我就始終在xx公司中工作，由于我數年工作以來(lái)，都能夠做到勤勤懇懇，踏踏實(shí)實(shí)的工作，從公司最底層的財務(wù)人員到現在的公司財務(wù)部領(lǐng)導，這x年走過(guò)來(lái)，我感到自己成長(cháng)了許多。以x年工作閱歷積累下來(lái)，我已經(jīng)對自己目前的公司中所要求的力量上，都達到了肯定的高度了。從20xx年開(kāi)頭我就開(kāi)頭作為公司財務(wù)部領(lǐng)導主持工作，財務(wù)部是公司最重要的部門(mén)，公司維系生存的最重要的一點(diǎn)就是財務(wù)要健康，所以我時(shí)刻努力著(zhù)，努力將公司給我的重擔處理工作好。
一、搞好財務(wù)分析
為領(lǐng)導供應有效的參考依據;我知道合理高效的財務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向組長(cháng)學(xué)習、向車(chē)間的老師傅學(xué)習、向書(shū)本學(xué)習，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售，做好保本點(diǎn)與規模效益、銷(xiāo)售定價(jià)分析等等，量化分析詳細的財務(wù)數據，并結合企業(yè)總體戰略，為企業(yè)決策和管理供應有力的財務(wù)信息支持。
二、加強應收款催收管理力度，掌握好庫存材料與產(chǎn)品
提高資金的運行質(zhì)量，合理掌握資金的使用;公司進(jìn)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，始終是個(gè)頭痛的問(wèn)題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資選購量大、生產(chǎn)批量大、銷(xiāo)售批量大，籌集資金是財務(wù)的一個(gè)主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與庫存管理上進(jìn)行掌握，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，掌握資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時(shí)掌握到最底線(xiàn)，在資金尤為緊急的狀況下，財務(wù)部將從選購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作。
三、連續做好各部門(mén)工資獎金的核算工作
20xx年公司對各部門(mén)都簽訂了責任合同，我財務(wù)部將連續嚴謹細致而仔細地根據責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的.發(fā)放。
四、完善公司內部管理制度
部門(mén)責任領(lǐng)導明確分工的職責加強責任考核;內部管理制度通過(guò)將近一年多來(lái)的實(shí)施，仍舊有很多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務(wù)部將結合公司管理的要求，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行修正。部門(mén)責任領(lǐng)導之間明確分工職責，根據年初簽定的責任合同，組織落實(shí)強化到位，領(lǐng)導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力幫助，對分管內容加強責任考核力度，做到獎罰分明。
五、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務(wù)理論考試
合理調整組合人力資源，連續加強培訓力度與倉庫管理檢查監督力度;今年以來(lái)，人事方面至今始終未得到穩定，財務(wù)部門(mén)的力氣相對比較薄弱，通過(guò)近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將依據庫房各位管理人員的特點(diǎn)，一方面將對人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面連續加強培訓，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務(wù)熟識，真正做到駕熟就輕，文化素養與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，20xx年x月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟識電腦、把握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會(huì )議之后我們將嚴格對倉庫管理員實(shí)施目標管理與績(jì)效管理，確定目標，達成目標，加強考核監督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。
六、加強團隊建設
充分發(fā)揮財務(wù)職能部門(mén)的作用;作為財務(wù)部的責任領(lǐng)導，既是一名財務(wù)工作人員，也是財務(wù)管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風(fēng)和仔細細致的工作態(tài)度，對條線(xiàn)人員要樂(lè )觀(guān)引導，做到上行下效，關(guān)心條線(xiàn)人員解決問(wèn)題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線(xiàn)中綻開(kāi)競賽活動(dòng)，發(fā)揮團隊的力氣，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時(shí)，我們堅持“三個(gè)滿(mǎn)足二個(gè)放心”，三個(gè)滿(mǎn)足是“讓客戶(hù)滿(mǎn)足、讓員工滿(mǎn)足、讓各部門(mén)主管領(lǐng)導滿(mǎn)足”，二個(gè)放心是“讓集團公司領(lǐng)導放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導放心”。
七、加大各項費用掌握力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監督職能
20xx年是精益管理年、效益滿(mǎn)足年、科技創(chuàng )新年，我們將連續加強各項費用的掌握，行使財務(wù)監督職能，審核掌握好各項開(kāi)支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，仔細處理審核每一筆業(yè)務(wù)。
20xx年初至20xx年尾，財務(wù)部整個(gè)條線(xiàn)人員始終沒(méi)有得到過(guò)穩定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理;人員的不夠穩定使工作進(jìn)入疲憊狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清楚，忽視了管理員的業(yè)務(wù)培訓。主觀(guān)上思想有過(guò)動(dòng)搖，未給自己加壓，沒(méi)有真正進(jìn)入角色;忽視了團隊管理，與各級領(lǐng)導、各個(gè)部門(mén)之間缺乏溝通;工作思路上沒(méi)有創(chuàng )新意識，比如目標管理思路上不清楚，績(jì)效管理上力度不夠，消失問(wèn)題后處理力度不夠。
財務(wù)的分析報告7
xx年度，隨著(zhù)政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，依靠全體財務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jì)，現就xx年終財務(wù)分析如下：
(一)年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加X(jué)X%，項目支出×××元，比上年增加X(jué)X%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX費、XXX費、XXX費開(kāi)支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)費支出，甚至會(huì )出現不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財務(wù)分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應收款進(jìn)行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長(cháng)期不重視，存在著(zhù)重錢(qián)輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的.規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財政部門(mén)和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認真細致地搞好年終決算和編制各種會(huì )計報表。同時(shí)針對報表又撰寫(xiě)出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據。
××財務(wù)科
xx年xx月xx日
財務(wù)的分析報告8
這學(xué)期開(kāi)學(xué)伊始，我們專(zhuān)業(yè)就先進(jìn)行了為期將近兩個(gè)星期的模擬企業(yè)財務(wù)管理綜合實(shí)訓。這兩周后，我們還將進(jìn)行手工模擬實(shí)訓操作。相信那個(gè)手工模擬對我們也會(huì )起很大的作用。
這兩周的實(shí)訓，雖然在我看來(lái)要比手工模擬實(shí)訓相對輕松點(diǎn)，但是依舊留給我豐富的經(jīng)驗和深深的體會(huì )。
第一階段：
前三天是為期四個(gè)周期的群體對抗賽。這個(gè)實(shí)訓的目的是要我們扮演一個(gè)企業(yè)CEO的角色。這是我的第一次真正意義上的實(shí)訓，懷著(zhù)一份新奇又有那么一點(diǎn)緊張的心情，我開(kāi)始了實(shí)訓的第一天。電腦上會(huì )有一套模擬企業(yè)的相對完整財務(wù)數據。我們就需要對各種原材料的選購與買(mǎi)賣(mài)、生產(chǎn)線(xiàn)和廠(chǎng)房是否增加、怎樣處理各種管理費用和銷(xiāo)售費用、怎樣提高員工的積極性、怎樣才能降低本錢(qián)提高銷(xiāo)售量來(lái)獲得企業(yè)利潤等等，最后檢測自己決策的.那個(gè)企業(yè)的綜合排名在以七人為組的群體對抗中的成績(jì)。剛開(kāi)始的前面兩個(gè)周期完全不知道自己在干些什么東西，根本就幾乎摸不著(zhù)頭緒。整天就只知道把一些數據改來(lái)改去，然后查看自己所認為的那個(gè)綜合分數（后來(lái)發(fā)覺(jué)完全不是）。每改動(dòng)幾個(gè)就去查看一次，假如分數高了就不改這個(gè)數據改其他的了，假如分數低了就繼續改那個(gè)數據直到分數高了。知道的就是要提高企業(yè)的銷(xiāo)售量，那就要購置好點(diǎn)的原材料，把價(jià)格定的低些，就是所謂的薄利多銷(xiāo)來(lái)提高企業(yè)的利潤。一天下來(lái)發(fā)覺(jué)自己完全蒙了，就反思一個(gè)堂堂的CEO怎么會(huì )這樣經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)。根本不考慮市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，也根本不知道該在什么時(shí)候添加生產(chǎn)線(xiàn)或是廠(chǎng)房，該在什么時(shí)候購進(jìn)原材料是質(zhì)量好價(jià)格低，該怎樣強占市場(chǎng)占有率。由于我的胡亂瞎改，我的第一、二周期的排名相當的低。第二周期還甚至跌到了第六。
經(jīng)過(guò)這一系列的思考后，在第二天的第三、四周期我加進(jìn)了對之前那些沒(méi)考慮到的因素進(jìn)行考慮，進(jìn)行了自認為相對合理的決策。終于在最后一個(gè)周期我的排名上升到了第二。
這個(gè)群體對抗賽使我充分認識到做一個(gè)CEO的不簡(jiǎn)單，他需要考慮許多，而且需要慎重考慮，否則一個(gè)決策考慮失誤就可能會(huì )影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
第二階段：
第一個(gè)任務(wù)之后，接下來(lái)的四、五天是以小組為單位上網(wǎng)查找一家上市公司近三年財務(wù)報表，并對該公司和其財務(wù)報表進(jìn)行財務(wù)分析。我們小組找了華潤三九這家醫藥上市公司進(jìn)行分析。財務(wù)分析包括償債、獲利、運營(yíng)、開(kāi)展能力分析和杜邦體系分析。這局部的分析是在學(xué)過(guò)財務(wù)管理的根底上進(jìn)行的，而且又是小組合作，相對群體對抗來(lái)說(shuō)要稍稍容易些，不會(huì )有那種摸不著(zhù)頭腦的感覺(jué)。
我負責的是杜邦綜合體系分析。這個(gè)相對與其他四個(gè)能力分析來(lái)說(shuō)是我比較陌生的�？赡芫褪且驗槟吧�，我才想提出來(lái)我來(lái)做。我想趁這個(gè)時(shí)機多了解一點(diǎn)，順便補習一下自己學(xué)的不夠扎實(shí)的那局部，結果我高估自己了�？粗�(zhù)書(shū)本和通過(guò)上網(wǎng)查有關(guān)杜邦的資料，我才能根本完成。從這點(diǎn)可以看出我的根底知識還是不夠扎實(shí)，理論還是不能夠運用到實(shí)踐當中來(lái)。不過(guò)這一路下來(lái)，我們能夠比較順利地完成這份財務(wù)分析還是很快樂(lè )和中意的。
第三階段：
上機實(shí)訓的最后一項任務(wù)就是項目投資。這項的目的是要我們依據一個(gè)企業(yè)的大致資料，自己親自動(dòng)手編寫(xiě)一套完整的財務(wù)報表并且依據報表的數據進(jìn)行一定的分析。這個(gè)完整的報表編寫(xiě)其實(shí)在上學(xué)期上投資課的時(shí)候已經(jīng)動(dòng)手操作過(guò)。只不過(guò)那次是老師一邊講，然后我們一邊編。而這次是完全的自己獨立去完成。但是話(huà)雖如此，本來(lái)以為做過(guò)會(huì )簡(jiǎn)單點(diǎn)，不過(guò)經(jīng)過(guò)一個(gè)寒假的洗禮，我似乎也已經(jīng)忘得七七八八了。無(wú)奈的我只能把以前做過(guò)的報表再翻出來(lái)作對比，以便進(jìn)行這次的編寫(xiě)。
經(jīng)過(guò)這將近兩周的綜合實(shí)訓，我覺(jué)得對我來(lái)說(shuō)是受益匪淺的，這些實(shí)訓都是書(shū)本上無(wú)法得來(lái)的。從中我明白到我的專(zhuān)業(yè)知識還是不夠扎實(shí)的，且考慮問(wèn)題不夠周全，幾乎不能將理論運用到實(shí)際當中來(lái)。這促使我以后還要不斷地去實(shí)踐，從實(shí)踐當中去發(fā)覺(jué)自己的缺乏。讓我更早的為自己做好職業(yè)規劃，設定人生目標，向成功邁進(jìn)一大步。
財務(wù)的分析報告9
1.1萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)科，成立于1984年5月，是中國目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。
總部設在深圳，已在全國20多個(gè)城市設立分。
以中國大陸市場(chǎng)為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè )及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區域經(jīng)濟中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。
1.2萬(wàn)科在行業(yè)內所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內是第一位。
1.3萬(wàn)科發(fā)展狀況萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢(xún)等。
王石借鑒索尼的客戶(hù)服務(wù)理念，在全國首創(chuàng )“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國首批ISO9002質(zhì)量體系認證。
萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長(cháng)的業(yè)績(jì)以及規范透明的治理結構，使贏(yíng)得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(cháng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(cháng)江三角洲和環(huán)渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發(fā)展以及其它區域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng )新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩定增長(cháng)的回報。
2萬(wàn)科財務(wù)效率
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債。
總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬(wàn)科會(huì )計年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬(wàn)科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長(cháng)了一倍多。
通常供應商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著(zhù)某些營(yíng)銷(xiāo)策略。
橫向比較，萬(wàn)科的競爭對手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jì)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現，構成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。
20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。
萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬(wàn)科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。
政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內部人員一般對此情況可能估計。
萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現金比率現金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉換為償債的現金。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.29。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.34。
萬(wàn)科的現金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負債提供的現金保障減少了0.05元。
一般來(lái)說(shuō)現金比率不宜過(guò)高，因為過(guò)高體現了萬(wàn)科的的流動(dòng)負債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬(wàn)科的現金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。
橫向比較:保利20xx年的`現金比率是0.28。
現金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。
保利的貨幣資金規模與萬(wàn)科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。
資產(chǎn)負債率又被稱(chēng)為財務(wù)杠桿系數。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。
萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應增加。
萬(wàn)科的資產(chǎn)負債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財務(wù)杠桿會(huì )起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財務(wù)杠桿會(huì )起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率是資產(chǎn)負債率另外的表現形式。
萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。
權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬(wàn)科的長(cháng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現金流量利息保障倍數萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現金流量利息保障倍數下降許多。
同時(shí)比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實(shí)際用以支付利息的是現金，而不是收益。
2.2運營(yíng)能力2.2.1應收賬款周轉率萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好，周轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬(wàn)科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。
特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應收賬款是由賒銷(xiāo)引起的，萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。
當應收賬款預計部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應當注意應收賬款的減值問(wèn)題。
提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，反而說(shuō)明應收賬款管理欠佳。
萬(wàn)科在權衡收現的時(shí)間應還注意信用政策，并非周轉天數越少越好。
適當的放寬信用政策，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應收賬款，而且更好對應收賬款業(yè)績(jì)管理。
如果沒(méi)有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來(lái)。
2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。
萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。
存貨周轉天數不是越低越好。
存貨過(guò)多會(huì )浪費資金，存貨過(guò)少不能滿(mǎn)足流轉需要。
所以對于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢，導致存貨過(guò)多，為了贏(yíng)得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jì)，萬(wàn)科應發(fā)現自身內部問(wèn)題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jì)r(jià)走勢。
萬(wàn)科要降低存貨周轉天數除了適當開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉率流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉狀況對流動(dòng)資產(chǎn)周轉具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬(wàn)科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉次數表示總資產(chǎn)在一年中周轉的次數。
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財務(wù)的分析報告10
財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資金運行情況的直觀(guān)反映。財務(wù)分析為企業(yè)的決策者、投資者、經(jīng)營(yíng)者提供企業(yè)的經(jīng)濟財務(wù)信息報告，為其對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、利潤盈虧以及管理決策提供一個(gè)了解、分析、決策的依據。新會(huì )計準則對原有會(huì )計準則進(jìn)行了更新和完善，其為企業(yè)財務(wù)分析帶來(lái)更大發(fā)展的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了新的任務(wù)和挑戰。但是，新會(huì )計準則的實(shí)施也帶來(lái)了一系列新的問(wèn)題，需要在實(shí)際的運行中不斷的發(fā)展和完善。
一、新會(huì )計準則在財務(wù)會(huì )計報告規范方面的優(yōu)勢性
財務(wù)報表是企業(yè)管理層對企業(yè)所有經(jīng)濟活動(dòng)了解和評價(jià)的窗口，是企業(yè)運行情況的綜合反映，為企業(yè)的各項決策提供可參考的信息依據。目前世界各國廣泛使用的財務(wù)報告體系的信息來(lái)源基本都是以過(guò)去的歷史交易和經(jīng)營(yíng)狀況為基礎的，而且執行起來(lái)非常保守，對企業(yè)的財務(wù)狀況不能做到公正公開(kāi)的反映。這種體系勢必會(huì )導致企業(yè)財務(wù)分析的準確性受到影響。隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理能力的提高，企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告中表外信息逐漸被重視起來(lái)，新會(huì )計準則體系對此在原有會(huì )計準則的基礎上進(jìn)行了改革和完善，增添了對財務(wù)會(huì )計報告的原則性規定，對報告中的內容表現給予規范性要求。
同舊會(huì )計準則相比較而言，新會(huì )計準則對財務(wù)報告中的內容、目標和使用者方面都有明顯差別，顯示出其優(yōu)勢性：
1、財務(wù)報告的內容要求更加具體
新會(huì )計準則對財務(wù)報告內容上在舊會(huì )計準則的.基礎上，對反映的日期和區間有所限制，使財務(wù)報告的反映的時(shí)間區間更加明確，可以更好的某個(gè)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析。對相關(guān)信息和資料以及會(huì )計報表更加系統全面，使企業(yè)管理層更全面詳細的了解企業(yè)資金動(dòng)態(tài)。
2、財務(wù)報告的目標更突出
舊會(huì )計準則在財務(wù)報告的目標方面沒(méi)有提及，新會(huì )計準則對財務(wù)報告的工作任務(wù)和目標進(jìn)行規定，要求在財務(wù)報告中包含對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況以及資金動(dòng)態(tài)等各項相關(guān)會(huì )計信息，以便于管理層對企業(yè)經(jīng)濟管理做出有針對性的決策。
3、使用者更加明確
舊會(huì )計準則對財務(wù)報告的使用者表述比較籠統模糊，新會(huì )計準則對此進(jìn)行了明確的表述，權責清楚。
二、新會(huì )計準則中財務(wù)報表在企業(yè)財務(wù)分析中的影響
財務(wù)報表作為財務(wù)報告中的重要核心部分，新會(huì )計準則中對財務(wù)報告中部分內容的改革變化使財務(wù)報表的影響具有了兩面性。對于財務(wù)報表的編制者和使用者而言，財務(wù)報表規范的變化有利也有弊，使二者之間存在著(zhù)利與弊的矛盾沖突。具體表現如下：
1、對報表編制者有利的表現
在企業(yè)經(jīng)濟交易中，對于使用公允價(jià)值進(jìn)行貨幣形式以外的資產(chǎn)交換，即使需要對交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，但是以為信息的不相符，主觀(guān)判斷性較強，這就使報表編制者可以鉆公允價(jià)值的漏洞，進(jìn)行虛假利潤的制造，使報表的使用者被混淆，不能真實(shí)客觀(guān)的了解企業(yè)的利潤情況。對于利潤表而言，新會(huì )計準則將債務(wù)重組收益也納入其中，使利潤表在表面上表現可觀(guān)，但是卻未必與實(shí)際相符。公允價(jià)值計價(jià)模式在房地產(chǎn)的計量中也被引用，是公允價(jià)值被放大，給報表編制者利潤調節提供了空間，但是同時(shí)也給報表使用者呈現了虛假繁榮的假象，不利于市場(chǎng)決策的運用。
2、對報表使用者有利的表現
對于母子公司而言，子公司盈利，母公司的財務(wù)報表中負債表少確認，利潤收益少確認，這樣就使利潤表得到了凈化，更加明了。如果企業(yè)在今后能夠以良好的發(fā)展來(lái)彌補此項的欠缺，這又屬于不利的一面。如果子公司虧損，母公司負債表多確認，利潤表少確認，這就需要對利潤表進(jìn)行重新表述。如果按舊的會(huì )計準則，由于利潤表到年末進(jìn)行結轉，對前期多確認的利潤只在負債表中留存，不反映在利潤表中。如果前期的差錯因虧損的多確認兒事盈利掩蓋時(shí)，對報表進(jìn)行重新的更正表述的前期利潤表只反映前期盈利的情況。
三、新會(huì )計準則中存在的問(wèn)題及對策建議
1、關(guān)于利潤表的問(wèn)題
新會(huì )計準則對利潤表的規定是將經(jīng)營(yíng)收入和成本進(jìn)行分成主體兩方面直接進(jìn)行列報，而不再將成本收入進(jìn)行主次的細化區分。對于這一準則，筆者認為對利潤表的內容規定過(guò)于簡(jiǎn)化。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多元化的特點(diǎn)雖然使成本和收入細化分開(kāi)列報有些繁雜，但是新會(huì )計準則規定的這種列報方式過(guò)于簡(jiǎn)化，使利潤的操縱存在較大的漏洞，對于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)容易掩蓋，不客觀(guān)的業(yè)績(jì)表述直接影響管理層的經(jīng)營(yíng)決策。
對此，建議將業(yè)務(wù)進(jìn)行細化，可在附表中進(jìn)行列報。如經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)的種類(lèi)、資金流動(dòng)等。這樣給企業(yè)管理層一個(gè)更加細致的了解空間，有針對性的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)調整，從而進(jìn)行合理的、正確的經(jīng)營(yíng)決策。
2、關(guān)于改進(jìn)企業(yè)財務(wù)報告的前提問(wèn)題
新會(huì )計準則對財務(wù)報告的改進(jìn)工作，需要對財務(wù)報告的核心部分，即財務(wù)報表的信息就行主次區分，而不是全盤(pán)進(jìn)行否定。企業(yè)對信息的披露可有選擇的進(jìn)行，對涉及企業(yè)商業(yè)秘密的部分信息予以保留。畢竟財務(wù)報告不單純是會(huì )計人員的工作成果，而是和其它相關(guān)人員共同協(xié)作完成的。所以，對其它相關(guān)部門(mén)的工作結果進(jìn)行適當的披露，這樣不僅提高信息的披露性，也不會(huì )給財務(wù)報告成本增添太大的負擔。
3、關(guān)于我國財務(wù)分析準則框架的問(wèn)題
我國的財務(wù)分析框架分為三個(gè)層次：基本準則、具體原則和實(shí)物指南�，F有大型企業(yè)采用的財務(wù)分析信息是站在為投資者服務(wù)的立場(chǎng)角度上的，企業(yè)財務(wù)分析師的分析報告獨立性沒(méi)有體現，在企業(yè)的信息披露中沒(méi)有反映出來(lái)。因此，要對現行企業(yè)信息披露中的分析性信息進(jìn)行完善，制定管理者財務(wù)分析準則和財務(wù)分析師的財務(wù)分析準則，以完善我國的財務(wù)分析制定，提高會(huì )計工作質(zhì)量。
財務(wù)的分析報告11
20世紀70年代末80年代初，隨著(zhù)“新公共管理運動(dòng)”在世界范圍內掀起，公共部門(mén)的績(jì)效管理愈發(fā)受到世人的關(guān)注。國家審計機關(guān)作為公共部門(mén)，依照法律規定，代表國家實(shí)施，提供公共受托責任履行情況和公共資源使用績(jì)效的績(jì)效審計服務(wù)和鑒證服務(wù)。如何回應現代社會(huì )公眾和其他公共部門(mén)對審計績(jì)效的關(guān)注，已成為國家審計機關(guān)面臨的現實(shí)問(wèn)題�？�(jì)效報告作為履行政府公共受托責任、提高公共管理水平及公共服務(wù)質(zhì)量的重要方式，在世界范圍內得到廣泛應用。國家審計機關(guān)也更加重視審計機關(guān)績(jì)效報告的編制。
建立審計工作績(jì)效考核評價(jià)制度，已在我國審計署“十二五”審計工作發(fā)展規劃中被明確提出。筆者通過(guò)對英國、美國和澳大利亞等國家審計署績(jì)效報告的內容框架進(jìn)行比較，旨在為我國審計機關(guān)績(jì)效報告的編制和完善提供參考。
一、英、美、澳三國審計署績(jì)效報告的內容構成
�。ㄒ唬┯鴮徲嬍鹂�(jì)效報告的內容構成
英國審計署自20xx年開(kāi)始《年度報告》，績(jì)效信息是年度報告的核心內容。
績(jì)效報告主要由引言、審計長(cháng)致辭、審計署簡(jiǎn)介、審計工作的五種類(lèi)型、審計績(jì)效、人力資源管理、組織治理與風(fēng)險管理、資源報告、可持續性報告、財務(wù)影響等構成。
1、審計署簡(jiǎn)介。簡(jiǎn)要介紹審計署的職責和作用、審計管理體制、審計經(jīng)費來(lái)源、組織架構、審計戰略和目標、審計工作類(lèi)型、組織規模、審計績(jì)效。
2、審計工作類(lèi)型。主要介紹審計機關(guān)的業(yè)務(wù)類(lèi)型，如財務(wù)審計、績(jì)效審計、洞察和調查、為國會(huì )決策提供支持、國際合作與交流。
3、審計績(jì)效。著(zhù)重闡述審計工作對節約公共資金和改善公共服務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生的積極影響、國會(huì )對審計鑒證報告的信任度、被審計單位對審計工作的認可程度、審計機關(guān)在核心專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的權威性、審計機關(guān)資金使用的成本效益。
4、人力資源管理。介紹審計署對審計人員的培訓情況、員工滿(mǎn)意度、打造復合型審計組織的目標完成情況等。
5、組織治理與風(fēng)險管理。闡述審計署的治理結構與風(fēng)險管理情況。
6、資源報告。英國中央政府部門(mén)的年度財務(wù)報告通常稱(chēng)之為資源報告，主要由年度工作報告、會(huì )計主管責任聲明、內部控制聲明、財務(wù)報表及附注、審計報告五部分組成。
7、可持續報告。闡述審計署運營(yíng)的可持續性等。
8、財務(wù)影響。包括審計署實(shí)現的財務(wù)效益、公共賬目委員會(huì )的獨立聲明。
�。ǘ┟绹鴮徲嬍鹂�(jì)效報告的內容構成
美國審計署自1986年開(kāi)始，每年《績(jì)效與受托責任報告》，同時(shí)它也是一份年度工作總結報告。
績(jì)效報告主要由引言、管理層討論與分析、績(jì)效信息、財務(wù)信息、監察長(cháng)視角下審計署面臨的挑戰、附錄等構成。
1、引言。主要包括審計長(cháng)致辭，審計長(cháng)和首席行政管理官、首席財務(wù)官對審計署績(jì)效和財務(wù)數據完整性和可靠性、財務(wù)報告內部控制有效性的聲明，審計組織的使命、戰略規劃、組織架構、戰略目標、績(jì)效評價(jià)方法。
2、管理層討論與分析。簡(jiǎn)要介紹組織績(jì)效與資源運用情況，包括內部控制設計及運行情況、組織面臨的挑戰、影響組織績(jì)效的外部因素等。
3、績(jì)效信息。本部分是績(jì)效的核心內容，詳細介紹組織實(shí)際績(jì)效、下一年度績(jì)效計劃、項目績(jì)效等內容。
4、財務(wù)信息。本部分詳細闡述審計署的經(jīng)費來(lái)源和運用情況，具體包括首席財務(wù)官致辭、經(jīng)審計的財務(wù)報表和附注及解釋性信息、外部審計師和審計咨詢(xún)委員會(huì )的報告。
5、監察長(cháng)視角下審計署面臨的挑戰。本部分內容為監察長(cháng)認為審計署面臨的挑戰。
6、附錄。本部分說(shuō)明數據獲取途徑、完整性和可靠性。
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澳大利亞審計署自20xx年開(kāi)始編制和自身年度報告，績(jì)效信息是年度報告的核心內容。
1、前言。審計長(cháng)回顧過(guò)去一年發(fā)生的重大問(wèn)題與取得成績(jì)，以及面臨的挑戰。
2、審計署簡(jiǎn)介。介紹審計署的`作用和愿景、組織架構、績(jì)效評價(jià)流程、關(guān)鍵績(jì)效指標。
3、績(jì)效報告。報告澳大利亞審計署兩類(lèi)審計項目的績(jì)效：鑒證審計服務(wù)和績(jì)效審計服務(wù)。
4、管理與受托責任。揭示澳大利亞審計署的治理結構與人力資源管理等。
5、財務(wù)報表。披露澳大利亞審計署經(jīng)審計的財務(wù)報表。財務(wù)報表主要有綜合收益表、資產(chǎn)負債表、權益變動(dòng)表、現金流量表等構成。
6、附錄。披露員工的統計信息、績(jì)效報告摘要、審計長(cháng)和高級別人員的公開(kāi)聲明、聯(lián)系方式等。
二、英、美、澳三國審計署績(jì)效報告的績(jì)效指標體系
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英國審計署制定的績(jì)效指標體系涵蓋了審計工作的六個(gè)方面。
1、公共資金的節約金額。該指標通過(guò)審計工作實(shí)際節約資金與目標節約資金的比較，判斷審計績(jì)效。
2、審計工作產(chǎn)生的積極變化。它以案例的形式評價(jià)審計工作對改進(jìn)公共服務(wù)質(zhì)量的影響。測量指標有公共賬目委員會(huì )建議接受的百分比、被審計單位認為審計署提供的改進(jìn)建議中不能通過(guò)其他方式獲得的百分比、被審計單位認為審計工作對財務(wù)管理和控制方法產(chǎn)生影響的百分比。
3、議會(huì )對審計署鑒證報告的信任度。審計署為國會(huì )檢查工作提供幫助和支持，如幫助公共賬目委員會(huì )調查避稅與西海岸城際列車(chē)特許權競爭的情況。測量指標為議會(huì )查閱審計署鑒證報告情況。
4、被審計單位對審計工作的認可程度。通過(guò)與高級別公務(wù)人員和審計委員會(huì )主席的獨立訪(fǎng)談，獲取他們對審計工作的反饋意見(jiàn)，如幫助政府改進(jìn)財務(wù)管理等。
5、審計署在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的權威性。它是通過(guò)利益相關(guān)者的意見(jiàn)反饋，評價(jià)審計署在專(zhuān)業(yè)技能方面的影響。例如：審計署提出改進(jìn)地方政府校舍維修財務(wù)管理的建議、幫助衛生部快速有效地編制報表等。
6、審計署資源耗費的成本效益。它是評價(jià)審計機關(guān)自身的成本效益，測量指標為節約的總成本金額、審計一線(xiàn)與職能部門(mén)耗費的資源比。
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美國審計署使用一套量化績(jì)效指標進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，這些績(jì)效指標涉及審計結果指標、顧客滿(mǎn)意度指標、人力資源管理指標和內部管理指標四個(gè)重要方面。
1、審計結果指標。它包括財務(wù)收益、非財務(wù)收益、以前建議采納情況和有建議的報告比例。財務(wù)收益從定量角度衡量美國審計署業(yè)績(jì)，具體計算方法是估計的收益減去執行成本。非財務(wù)收益從定性角度計量美國審計署績(jì)效。以前建議采納情況，考慮審計建議的采納有個(gè)周期和過(guò)程，以4年前的年度審計建議已落實(shí)數量占原提出數量的比例表示。有建議的審計文書(shū)比例，以含一個(gè)及以上審計建議的審計文書(shū)占審計文書(shū)總數量的比例表示。
2、顧客滿(mǎn)意度指標。它度量美國審計署對國會(huì )的服務(wù)質(zhì)量，包括當年向國會(huì )提供證詞數和審計文書(shū)的及時(shí)性?xún)蓚�(gè)方面指標。
3、人力資源管理指標。主要包括招募員工計劃完成率和留任率。此外，員工維度的指標還包括在員工發(fā)展、對發(fā)揮自身才能、對領(lǐng)導能力、對組織環(huán)境等四個(gè)方面的滿(mǎn)意度指標。這些數據均通過(guò)對員工的問(wèn)卷調查得到。
4、內部管理指標。內部行政管理服務(wù)為審計署履行職責提供支持，包括信息管理、房屋管理、知識服務(wù)、人力資本以及財務(wù)管理服務(wù)。工作指導和工作質(zhì)量是測度內部管理績(jì)效的重要指標。
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澳大利亞審計署的績(jì)效指標主要分為三類(lèi)。
1、產(chǎn)出指標。出具的財務(wù)報表審計報告數量、其他類(lèi)型鑒證報告數量、與財務(wù)報表相關(guān)的報告審計數量；編制的績(jì)效審計報告數量、出具的國防物資重大工程項目審閱報告數量、的良好實(shí)踐指南數量、參加議會(huì )所屬的各個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )會(huì )議的次數或提交給他們的文書(shū)數量、年度開(kāi)展審計項目的數量；參與促進(jìn)公共部門(mén)審計和支持發(fā)展中國家審計事業(yè)發(fā)展的次數。
2、關(guān)鍵績(jì)效指標。議會(huì )采用財務(wù)審計建議占全部財務(wù)審計建議的百分比、公共部門(mén)中認為審計署的產(chǎn)品和服務(wù)有價(jià)值的百分比、被審計單位中認可績(jì)效審計報告中建議的百分比、被調查的議員中認為審計署的產(chǎn)品和服務(wù)有助于改進(jìn)公共部門(mén)管理的百分比。
3、成本效益指標。主要包括財務(wù)審計的成本效益比、績(jì)效審計的成本效益比。
三、評價(jià)和啟示
縱覽英國、美國、澳大利亞審計署績(jì)效報告的內容構成和績(jì)效指標體系，可以看出這些國家審計署績(jì)效報告存在以下特征。
1、戰略規劃與年度績(jì)效計劃起提綱挈領(lǐng)和具體指引的作用。英美澳三國審計署績(jì)效報告，均介紹了審計機關(guān)使命、戰略規劃、年度績(jì)效計劃、組織結構的內容，并且這些內容之間存在緊密聯(lián)系。組織使命引領(lǐng)者組織目標的制定，戰略規劃對年度績(jì)效計劃和績(jì)效報告起提綱挈領(lǐng)的作用，年度績(jì)效計劃成為聯(lián)接戰略規劃和年度績(jì)效報告的橋梁。
2、績(jì)效報告將審計活動(dòng)的結果作為核心內容。長(cháng)期以來(lái)，以投入產(chǎn)出為核心的績(jì)效管理理念占主導地位，投入產(chǎn)出分析方法在一些發(fā)達國家審計機關(guān)績(jì)效報告中，處于應用的初始階段，仍不成熟、不完善。到20世紀60年代，人們逐漸意識到，公共部門(mén)活動(dòng)的產(chǎn)出不能產(chǎn)生任何價(jià)值，結果或與公共資源的使用績(jì)效和公共受托責任的履行緊密相連，才應是最重要的績(jì)效指標。對審計活動(dòng)結果的愈加重視，是公共部門(mén)績(jì)效管理發(fā)展的必然趨勢，也是績(jì)效評價(jià)回歸本質(zhì)的表現。將審計活動(dòng)的結果作為重點(diǎn)，是英美澳三國審計署績(jì)效報告的相通之處。例如，英國和澳大利亞審計署將改進(jìn)公共服務(wù)質(zhì)量與審計建議采納情況作為審計績(jì)效的重要內容，美國審計署將審計活動(dòng)產(chǎn)生的財務(wù)和非財務(wù)收益等作為審計績(jì)效的重要指標。
3、績(jì)效指標體系構建績(jì)效報告的骨架�？�(jì)效指標體系對績(jì)效測度進(jìn)行明確化和具體化，是否擁有健全有效的績(jì)效指標體系在很大程度上影響著(zhù)能否對審計績(jì)效做出系統的、合理的評價(jià)�？�(jì)效指標體系應滿(mǎn)足指標要素齊全適當、指標功能匹配、適應多方信息需要的要求，通過(guò)定量分析與定性分析相結合，將諸方面納入一個(gè)有機的整體之中，全面地進(jìn)行解剖和分析，對照相應的績(jì)效基準，對審計績(jì)效進(jìn)行綜合評判�？�(jì)效指標在英美澳三國審計署的績(jì)效報告中均被作為重要內容。
4、完備的績(jì)效數據收集方式和流程是績(jì)效報告的關(guān)鍵�？�(jì)效數據的收集是一項復雜而系統的工程。收集統計的真實(shí)性、及時(shí)性和準確性，直接影響和決定績(jì)效評價(jià)結果。要做到方法科學(xué)、流程合理有據、時(shí)間及時(shí)有效，并非易事。美國審計署績(jì)效報告在附錄中，詳細地說(shuō)明了各個(gè)績(jì)效指標數據的來(lái)源。例如，財務(wù)收益和非財務(wù)收益數據來(lái)源于業(yè)績(jì)報告系統。該系統的業(yè)績(jì)數據經(jīng)由審計組填報、校對和核準后，審計政策和質(zhì)量管理辦公室審閱后自動(dòng)生成。帶有審計建議的審計報告數據來(lái)源于公開(kāi)數據庫，該數據庫每日更新；審計建議執行百分比數據來(lái)源于一是公開(kāi)數據庫，二是審計人員跟蹤建議執行情況并更新的數據庫。英國和澳大利亞僅在報告中說(shuō)明了部分數據的獲取方式是通過(guò)對被審計單位或其它利益相關(guān)者的調查。
5、綜合績(jì)效報告是解除審計機關(guān)公共受托責任的重要文件�？�(jì)效評價(jià)作為一種重要的管理工具和手段，已被引入到政府的公共部門(mén)。與以盈利為目標的企業(yè)不同，政府只能靠全面披露政府績(jì)效信息來(lái)解脫其公共受托責任。然而，績(jì)效信息如何列報卻一直存在爭議。一是預算組織或研究者建議編制獨立的績(jì)效報告。美國政府財務(wù)官協(xié)會(huì )（GFOA）與全國州和地方預算顧問(wèn)委員會(huì )（NACSLB）一致建議，在預算編制過(guò)程中增加對績(jì)效衡量的使用，而不僅是將其作為財務(wù)報告的一部分。二是財務(wù)會(huì )計組織或財務(wù)研究者，力主擴展財務(wù)報告范圍，使其包含績(jì)效信息。政府會(huì )計準則委員會(huì )（GASB）在第1號概念公告中，將反映受托責任確定為財務(wù)報告的最高目標。該機構還主張擴展財務(wù)報告的范圍，使其包含服務(wù)努力和成就。我國學(xué)者李建發(fā)和張曾蓮認為，建立政府績(jì)效報告是政府財務(wù)報告的發(fā)展方向。
各國審計機關(guān)的普遍做法是編制包含財務(wù)信息和績(jì)效信息在內的綜合績(jì)效報告。無(wú)論是英國和澳大利亞的《年度報告》，還是美國審計署的《績(jì)效與受托責任報告》，都將績(jì)效信息與財務(wù)信息并重，進(jìn)行綜合績(jì)效報告的編制�？�(jì)效信息意在解除審計組織對其所用可得資源、有效和高效率地實(shí)現組織目標的程度，以及是否能夠在可預見(jiàn)的將來(lái)繼續實(shí)現目標進(jìn)行報告的責任。財務(wù)信息重在解除審計組織當期活動(dòng)遵守了有關(guān)公共資金收入和支出的公共決策責任，以及未來(lái)運營(yíng)的可持續性。
財務(wù)的分析報告12
XXX公司XXX年度分析報告
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來(lái)否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會(huì )計和業(yè)務(wù)數據分析(結合公司董事會(huì )報告的內容)
5、股本變動(dòng)及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會(huì )制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會(huì )報告、董事會(huì )秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(cháng)、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會(huì )、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結合主流媒體的.相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況
7、內部控制制度的自我評價(jià)報告及鑒證報告
8、履行社會(huì )責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實(shí)行“五分開(kāi)”)
三、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀(guān)經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名
2、市場(chǎng)占有率
要求:客觀(guān)真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象
五、公司競爭能力及成長(cháng)能力分析
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現:資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法:SWOT分析
PEST分析
2、成長(cháng)能力分析:計算一系列分析成長(cháng)能力的指標進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率、凈利潤增長(cháng)率等等
六、財務(wù)分析(核心)
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見(jiàn)的審計報告，結合董事會(huì )、監事會(huì )報告)
2、財務(wù)指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標
七、專(zhuān)題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務(wù)顧問(wèn)、獨立董事、監事會(huì ))、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問(wèn)題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專(zhuān)項報告、對分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結論及建議
1、存在的問(wèn)題
2、建議措施
3、結論性意見(jiàn)
功倍的效果。
財務(wù)的分析報告13
了解當前個(gè)人認為的會(huì )計行業(yè)的就業(yè)形勢，還有想從事哪個(gè)領(lǐng)域中會(huì )計工作。作為一名合格的會(huì )計人員需要具備那些條件，以便在今后的學(xué)習生活中進(jìn)行改進(jìn)。
主要調查武漢商貿職業(yè)學(xué)院會(huì )計與金融學(xué)院的大一和大二的會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生。
主要調查學(xué)校學(xué)生對會(huì )計是否對口，還有性別與從事會(huì )計行業(yè)的關(guān)系，從事會(huì )計工作面臨的壓力。還有所學(xué)的專(zhuān)業(yè)、性別、以及對會(huì )計就業(yè)前景的看法等。
通過(guò)發(fā)放問(wèn)卷的形勢調查，主要了解學(xué)院里面注會(huì )、企會(huì )、電會(huì )。三個(gè)就業(yè)不同的學(xué)生。共發(fā)放問(wèn)卷50份，收回47。本次調查問(wèn)卷分為單選題和多選題。
從調查結果看，我們調查了三個(gè)會(huì )計專(zhuān)業(yè)的男女比例為1：46由于我們學(xué)校學(xué)會(huì )計的女生太多，所以調查男女的比例這項數據是不準
(三)我們調查學(xué)生認為當前會(huì )計行業(yè)就業(yè)形勢如下：
(四)我們調查學(xué)生有意向報考那些會(huì )計資格證書(shū)如下：
(5)我們調查了對于第一份會(huì )計工作，能接受的最低工資調查如下：
(1)從表一看，會(huì )計電算化占的比例最多，其次是企會(huì )。這說(shuō)明當今社會(huì )會(huì )計行業(yè)從手工做賬慢慢的轉移到了用電腦來(lái)做賬。由于我們學(xué)校男女比例失調，女性占了大半江山。但男性擔任會(huì )計主管的要多，而女性擔任出納和一般會(huì )計人員的較多。
(2)從表二看，女生的比例最大，就業(yè)與性別的關(guān)系有38%的人認為女性的就業(yè)優(yōu)勢大些，有35%的人認為兩者是無(wú)關(guān)系的，還有27%的人男性的優(yōu)勢大。
(3)從表三看，有68%的人認為當前會(huì )計行就業(yè)是困難的，因為我們調查的是在校的大學(xué)生，大家沒(méi)有任何會(huì )計工作經(jīng)驗，只有一些理論知識，加上全國每年有幾百萬(wàn)參加會(huì )計考試，由于會(huì )計市場(chǎng)會(huì )計人員過(guò)度的飽和從而導致會(huì )計行業(yè)就業(yè)難的問(wèn)題。
(4)從表四看，報考會(huì )計資格證書(shū)，是會(huì )計人員自我提升的基石，從表中可以看出有38%的人想報中級會(huì )計師會(huì )計師有31%的人，還有23%的人想報注冊會(huì )計師，最后還有8%的人想報高級會(huì )計師，由此可見(jiàn)中級會(huì )計師是大多數人想報的，這反應出當今社會(huì )還是缺乏高端頂尖人才和工作經(jīng)驗豐富的人才，所以報考高級會(huì )計師的人數只有那么點(diǎn)人8%。
(5)從表五看，調查了對于第一份會(huì )計工作能最低接受的最低工資。1500-2500的占了66%，其次是2500-3500的占了15%，還有1000-1500的占了13%，最后就是3500以上的有6%，對于會(huì )計人員的工資在全國各個(gè)地區都有這不同的差異，其實(shí)對于自己第一份會(huì )計工作最重要的是工作經(jīng)驗，工資是其次，只要得到工作中豐富工作經(jīng)驗，自己的工資也會(huì )豐富起來(lái)。
總結
了解各企業(yè)設置哪些會(huì )計工作崗位，各會(huì )計人員的學(xué)歷水平，職稱(chēng)及工作年限等。作為一名合格的會(huì )計人員需要具備哪些基本條件。以便在今后的學(xué)習生活中進(jìn)行改進(jìn).
調查對象和范圍>調查內容>調查方法>調查結果和分析
目前，我國正處在經(jīng)濟轉軌的關(guān)鍵階段，大學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)形勢十分嚴峻，用工市場(chǎng)已經(jīng)出現了僧多粥少的尷尬局面，大量畢業(yè)生漂浮于社會(huì )。廣東省副省長(cháng)宋海指出，當前我省高校畢業(yè)生就業(yè)壓力較大，20xx年我省普通高校畢業(yè)生將超過(guò)27萬(wàn)人，比20xx年增加6萬(wàn)人，增幅達28%，加上外省院校來(lái)粵就業(yè)的畢業(yè)生，以及前兩年未落實(shí)就業(yè)崗位省內外高校畢業(yè)生，預計20xx年在我省求職擇業(yè)的畢業(yè)生可能超過(guò)40萬(wàn)人。根據人事部進(jìn)行的有關(guān)統計，近幾年大學(xué)畢業(yè)生的需求量不斷下降；而根據教育部的數據，近幾年大學(xué)畢業(yè)生人數卻不斷上升。由此可見(jiàn)，當前大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)難已是不爭的事實(shí)。一般說(shuō)來(lái)，大學(xué)生就業(yè)難、易主要表現在兩個(gè)方面：就業(yè)率的高低和就業(yè)滿(mǎn)意度的高低。
高校畢業(yè)生是人才市場(chǎng)上非常重要的人力資源，近年，隨著(zhù)高校大規模的擴招，在校大學(xué)生人數急劇上升，畢業(yè)生人數也逐年增加，隨之而來(lái)的就是畢業(yè)生就業(yè)問(wèn)題。有一句話(huà)可以很生動(dòng)的形容現在大學(xué)生現狀和就業(yè)形式：本科滿(mǎn)街走，碩士多如狗，只有博士可以抖一抖。這就是中國特色的就業(yè)行情。說(shuō)起來(lái)可笑，現在為就業(yè)發(fā)愁大學(xué)生，從小接受的教育是世界是你們的要有歷史的使命感為21世紀中國四化建設貢獻力量。n年寒窗下來(lái)，才發(fā)現自己不但不是什么國家棟梁，而是連參與建設的機會(huì )都幾乎沒(méi)有了。曾經(jīng)的天之驕子，你被誰(shuí)拋棄。大學(xué)生已被用人單位拋棄！用人單位困惑：大學(xué)生在寫(xiě)字樓干事不如中專(zhuān)生，在工廠(chǎng)干事不如技術(shù)工人。他們能干什么？大學(xué)生也困惑：居然被招過(guò)來(lái)搞跑腿打雜，收入也壓得低低的（尤其應屆生）。
現在的大學(xué)生就業(yè)難，首先是由于近年來(lái)的大學(xué)生擴招，使得市場(chǎng)上的大學(xué)生就業(yè)供過(guò)于求，大學(xué)生的就業(yè)形式也就日益嚴峻了，而究其原因，大學(xué)生自身也存在著(zhù)很多的問(wèn)題：
1、就業(yè)心理準備不足
�。�1）自我角色轉換不夠及時(shí)
對于80%的學(xué)生來(lái)說(shuō)，大學(xué)階段過(guò)的是一種單純而有保障生活，學(xué)習、生活、交際都較有規律，這樣的生活與現實(shí)社會(huì )自然存在一定的距離。在大學(xué)生活結束之際，踏上崗位之前。最重要的就是能夠迅速完成自我角色轉換，做好就業(yè)心理準備。就是要擺正自己的位置，客觀(guān)、冷靜地進(jìn)入求職狀態(tài)，認識社會(huì )，了解社會(huì )，以自身的實(shí)力，積極主動(dòng)地去適應社會(huì )需要。
�。�2）自我認識，自我了解不夠準確
個(gè)性是個(gè)體統一的心理面貌，是指人的心理活動(dòng)中那些穩定的，具有個(gè)人特色的心理特征與心理傾向組合成的有層次的動(dòng)力整體結構。它以個(gè)體穩定的行為模式與態(tài)度體系表現出來(lái)。能力、特長(cháng)應包括教育培訓的程度，因為教育和培訓可以轉化為能力、特長(cháng)。能力是求職擇業(yè)以及事業(yè)成功的重要保證。
2、擇業(yè)過(guò)程中的心理素質(zhì)參差不齊
�。�1）敢于競爭，善于競爭。
�。�2）正確對待挫折
人們在求職擇業(yè)中遇到挫折是正常的'，切不可因此而自卑。一個(gè)心理健康的人對人生總保持著(zhù)自信心，如喪失了自信心，就失去了開(kāi)拓新生活的勇氣。順境中有自信心不足為奇。逆境中更需要自信心的支持。
1、高校畢業(yè)生依然面臨結構性就業(yè)難題
各專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生就業(yè)水平雖然會(huì )不平衡，冷熱不均，但是社會(huì )對不同專(zhuān)業(yè)的需求量會(huì )有所變動(dòng)。如果能夠放低期望值，愿意到西部、到基層去工作，應該說(shuō)無(wú)論是熱門(mén)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，還是冷門(mén)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，都可以找到工作。
2、招聘單位將更加理性化
大部分用人單位一改印象中非名牌、高學(xué)歷畢業(yè)生不用的狀況，現在更重視學(xué)生的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培養。
3、民營(yíng)企業(yè)將成為就業(yè)機會(huì )的最大提供者
一些名企仍將為大學(xué)畢業(yè)生提供相當數量的工作崗位。
4、就業(yè)空間將就一步擴大
中國經(jīng)濟的快速發(fā)展提供了廣闊的就業(yè)可能。
5、人才市場(chǎng)趨向在轉變
據調查顯示，人才市場(chǎng)未來(lái)長(cháng)期的趨向是，有新知識，高技能的良好品質(zhì)的人才有機會(huì )，而非大學(xué)生身份，這就要求我們大學(xué)畢業(yè)生，必須在畢業(yè)后，繼續學(xué)習各種知識，不斷提高自己的綜合素質(zhì)。
如前所述，我們學(xué)院畢業(yè)生近三年的就業(yè)率雖高，但仍面臨著(zhù)就業(yè)難問(wèn)題。要有效解決此一現實(shí)問(wèn)題，筆者認為，當務(wù)之急是要大力提高大學(xué)生的就業(yè)競爭力、端正就業(yè)意愿和提高供求匹配的效率。
1、大力提高大學(xué)生的就業(yè)競爭力。
構成大學(xué)生就業(yè)競爭力可分為就業(yè)能力和創(chuàng )業(yè)能力，其要素主要包括知識結構、心理素質(zhì)、交流表達能力、與人合作能力、自我學(xué)習能力、問(wèn)題解決能力、追蹤和掌握新技術(shù)的能力。其中，知識結構是基礎。只有不斷優(yōu)化知識結構，求職者才會(huì )顯得有內涵。而心理素質(zhì)是否過(guò)硬，已越來(lái)越成為雙向選擇成與敗的關(guān)鍵。交流表達能力、與人合作能力、自我學(xué)習能力、問(wèn)題解決能力、追蹤和掌握新技術(shù)的能力則是能否持續工作和取得工作成功的關(guān)鍵。
2、進(jìn)一步端正當前大學(xué)畢業(yè)生的求職意愿。
這些事例和數字進(jìn)一步向我們說(shuō)明了一個(gè)簡(jiǎn)單的事實(shí)：當前年輕人的求職意愿明顯偏離社會(huì )用人需求。這也可以說(shuō)是當前大學(xué)生就業(yè)難的一個(gè)重要原因。因此，教育青年大學(xué)生樹(shù)立職業(yè)平等觀(guān)、幫助年輕人樹(shù)立正確的求職觀(guān)已成為當前高校就業(yè)工作的迫切需要。
財務(wù)的分析報告14
一、收入數據：
1、全年共實(shí)現收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510萬(wàn)，占27.3%,月均46.4萬(wàn)、ktv 826萬(wàn)，占44.2%，月均75萬(wàn)、客房532萬(wàn)，占28.3%，月均48.4萬(wàn)。
2、附表(1)
3、備注：(1)20xx年度實(shí)際稅負：1218024，其中部分由SN及福興公司支付
(2)部門(mén)管理費用為部門(mén)簽免之應酬部分，其中餐飲免費早餐部分327000
(3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費等平均33%分攤。
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
二、成本費用數據：
1、各部門(mén)成本費用分類(lèi)明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)
2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負
即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用：34.2%
管理費用：17.3%，稅收：6.5%
附表(3)
項目 指數 成 本 費 用 管理費用 稅 兌 合 計
發(fā)生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811
百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%
三、管理費用、營(yíng)業(yè)外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6)
四、分類(lèi)收入成本率分析：
1、附表(7) 餐飲部
項目 指數 成 本 收 入 % 備 注
食品 1684091 2844549 59.2% 定價(jià)60%
海鮮 673722 1095263 62% 定價(jià)65%
酒水 433468 704160 62% 定價(jià)60%
備注：(1)中餐指數受幾次價(jià)格調整及“宴會(huì )價(jià)格”影響，整體與“定價(jià)原則持平……………….
(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價(jià)值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)
(3)海鮮毛利超過(guò)“預期訂價(jià)毛利…………………………………
海鮮實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………
(4)灑水部分受“銷(xiāo)售比例”及“宴會(huì )酒水價(jià)格”影響，整體與定價(jià)一致，其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三個(gè)主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒(méi)有再上調
價(jià)格可能;餐飲部銷(xiāo)售總量不足，其毛利不足于支付其部門(mén)
費用及應分攤的公共費用 —— 實(shí)際虧損!
解決辦法：1、挖掘及鞏固客源。
2、減少浪費。
3、降低進(jìn)貨成本。
五、主要費用指標分析
A：全年度共發(fā)生工資性支出： 3125306 月均： 28.4萬(wàn)
B：全年度共發(fā)生電水費支出： 1028191 月均： 93472
C：全年度共發(fā)生燃油支出： 404847 月均： 36804
D：全年度共發(fā)生電話(huà)費支出： 150668 月均： 13647
E：全年度共發(fā)生維修費支出： 987939 月均： 8976
F：全年度共發(fā)生PA用品支出： 67242 月均： 6113
G：全年度共發(fā)生布草洗滌費： 94092 月均： 8554
H：全年度共發(fā)生租金： 1940000 月均： 176000
I：全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品：279246 月均：25386
J：全年度其發(fā)生廣告費： 98121 月均：8920
K：全年度其發(fā)生損耗品：26546/18600000=1.4%(正常范圍)
財務(wù)的分析報告15
一、匯編企業(yè)戶(hù)數
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶(hù)，較上年20戶(hù)減少1戶(hù)，集體企業(yè)38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。
二、主要財務(wù)指標完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù)，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
xx機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，xx水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù)，其中:xx高壓閥門(mén)有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬(wàn)元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門(mén)有限完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬(wàn)元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元，xx真空設備有限責任完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(cháng)0.02%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;xx機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(cháng)幅度最大的是xx模具廠(chǎng)，本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(cháng)5.35倍。
不同程度增長(cháng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(cháng)36.73%;xx減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(cháng)35.44%;xx煤炭有限責任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(cháng)14.52%。
相反，一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長(cháng)0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(cháng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(cháng)0.09%;xx真空設備有限責任增長(cháng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(cháng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的`是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(cháng)36.15倍。
增長(cháng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(cháng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍;xx市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)1.37倍;xx恒源商貿有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(cháng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(cháng)1.14倍;xx宏建建材集團有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(cháng)1.05倍。
增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(cháng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(cháng)50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(cháng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(cháng)38.42%;xx大慶家具有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(cháng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(cháng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%;xx塑料六廠(chǎng)下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠(chǎng)下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬(wàn)元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限責任盈利289萬(wàn)元，xx宏建建材集團有限盈利96萬(wàn)元。
4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;xx家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交655萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元，xx煤炭有限責任上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責任上交63萬(wàn)元，xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交61萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬(wàn)元，xx棉紡織有限責任上交380萬(wàn)元，xx五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限上交331萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元，xx三新包裝有限責任上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門(mén)有限上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬(wàn)元。
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