財務(wù)分析指標公式

　　對于財務(wù)分析指標公式大家了解了嗎?在此，小編整理了關(guān)于財務(wù)分析指標公式以及財務(wù)報告范文給大家，歡迎大家參考!

　　財務(wù)分析指標公式【1】

　　一、償債能力狀況分析

　　短期償債能力分析：

　　1、流動(dòng)比率，計算公式： 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負債

　　2、速動(dòng)比率，計算公式： (流動(dòng)資產(chǎn)-存貨) / 流動(dòng)負債

　　3、現金比率，計算公式： (現金+現金等價(jià)物) / 流動(dòng)負債

　　4、現金流量比率，計算公式： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量 / 流動(dòng)負債

　　5、到期債務(wù)本息償付比例，計算公式： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量 / (本期到期債務(wù)本金+現金利息支出)

　　長(cháng)期償債能力分析：

　　1、資產(chǎn)負債率，計算公式： 負債總額 / 資產(chǎn)總額

　　2、股東權益比例，計算公式： 股東權益總額 / 資產(chǎn)總額

　　3、權益乘數，計算公式： 資產(chǎn)總額 / 股東權益總額

　　4、負債股權比例，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額

　　5、有形凈值債務(wù)率，計算公式： 負債總額 / (股東權益-無(wú)形資產(chǎn)凈額)

　　6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量

　　7、利息保障倍數，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

　　8、現金利息保障倍數，計算公式： (經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅) / 現金利息支出

　　編輯本段二、營(yíng)運能力分析

　　1、存貨周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售成本 / 平均存貨

　　2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷(xiāo)收入凈額 / 平均應收賬款余額

　　3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均流動(dòng)資產(chǎn)余額

　　4、固定資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈額

　　5、總資產(chǎn)周轉率，計算公式： 銷(xiāo)售收入 / 平均資產(chǎn)總額

　　編輯本段三、盈利能力分析

　　1、資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均資產(chǎn)總額

　　2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均凈資產(chǎn)

　　3、股東權益報酬率，計算公式： 凈利潤 / 平均股東權益總額

　　4、毛利率，計算公式： 銷(xiāo)售毛利 / 銷(xiāo)售收入凈額

　　5、銷(xiāo)售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷(xiāo)售收入凈額

　　6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利率 / 成本費用總額

　　7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數

　　8、每股現金流量，計算公式： (經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量-優(yōu)先股股利) / 流通在外股數

　　9、每股股利，計算公式： (現金股利總額-優(yōu)先股股利) /流通在外股數

　　10、股利發(fā)放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤

　　11、每股凈資產(chǎn)，計算公式： 股東權益總額 / 流通在外股數

　　12、市盈率，計算公式： 每股市價(jià) / 每股利潤

　　13、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%

　　編輯本段四、發(fā)展能力狀況分析

　　1、營(yíng)業(yè)增長(cháng)率，計算公式： 本期營(yíng)業(yè)增長(cháng)額 / 上年同期營(yíng)業(yè)收入總額

　　2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長(cháng)額 / 年初所有者權益

　　3、總資產(chǎn)增長(cháng)率，計算公式： 本期總資產(chǎn)增長(cháng)額 / 年初資產(chǎn)總額

　　4、固定資產(chǎn)成新率，計算公式： 平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值

　　財務(wù)分析報告的寫(xiě)作格式【2】

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。

　　第二部分說(shuō)明段

　　是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段

　　是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

　　第四部分評價(jià)段

　　作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

　　第五部分建議段

　　即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

　　財務(wù)分析報告模板【3】

　　一、 基本情況

　　1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。

　　2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

　　4、 財務(wù)部職能及各崗位職責

　　(1)、 財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。

　　(3)、 財務(wù)部各崗位職責(略)

　　二、 主要會(huì )計政策、稅收政策

　　1、 主要會(huì )計政策公 司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。

　　2、 主要稅收政策

　　(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、 財務(wù)管理制度與內部控制制度

　　(一) 財務(wù)管理制度(略)

　　(二) 內部控制制度

　　1、 內部會(huì )計控制規范——貨幣資金

　　2、 內部會(huì )計控制規范——采購與付款

　　3、 物資管理制度

　　4、 產(chǎn)成品管理制度

　　5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

　　四、 資產(chǎn)負債表分析

　　1、 資產(chǎn)項目分析

　　(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號：

　　(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。

　　(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。

　　(4)、 “預付賬款”(無(wú))

　　(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。原材 料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫存商品減少X萬(wàn)元。

　　(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))

　　(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

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