財務(wù)分析報告大全（15篇）
在我們平凡的日常里，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編為大家收集的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)分析報告1
財務(wù)分析報告一般包含五個(gè)方面內容：提要，說(shuō)明，分析，評價(jià)，建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應收、應付、銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統的.數據要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。
分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段，作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。
財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
建議要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財務(wù)分析報告2
(一)財務(wù)分析報告的編撰務(wù)必要保證質(zhì)量和時(shí)效性
財務(wù)分析報告的編撰務(wù)必要在保證質(zhì)量的同時(shí)注重時(shí)效性，只有及時(shí)準確的收集到完備的財務(wù)信息，才能夠編撰出有效的財務(wù)分析報告，在規定的時(shí)間內提交上去，從而最大程度上的表現出其價(jià)值。如果一份半年期的財務(wù)分析報告拖到下半年10月份才提交，那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義，也就失去了其本身的作用和意義，即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實(shí)和正確使用數字
財務(wù)工作離不開(kāi)各種數字和統計，因此反復調查核實(shí)數字的準確性和完整性是一項重要的工作，尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的`數字。要對各項數據有一個(gè)清晰具體的界定，杜絕平均數、片面的絕對數等問(wèn)題，要住區那些總指標數據、相對數據等，尤其是有聯(lián)系的指標的對比，平均數則需要強調反映一類(lèi)現象的一般水平指標，從而最大程度上的避免錯用的情況，減少各類(lèi)失誤。最后，在數字的使用上也應該強調規范要求，如一些重要數據一律要用大寫(xiě)的形式，在財務(wù)金額前面要注明貨幣種類(lèi)，要有分隔符等等。
(三)語(yǔ)言要簡(jiǎn)明、準確
在做財務(wù)分析報告的過(guò)程中，要盡可能使用準確簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言進(jìn)行表達，從而體現出最直截了當同時(shí)又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點(diǎn)、主要論據以及最后的論據這幾項，如果行文繁冗拖沓，廢話(huà)連篇，半天看不到重點(diǎn)，就會(huì )使閱讀者喪失興趣，降低報告的價(jià)值。另外，由于財務(wù)分析報告本身的性質(zhì)特征，設計到財務(wù)數據的報告本身就應該精確再精確，嚴謹再?lài)乐�，這就需要財務(wù)分析報告編寫(xiě)者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度，才能夠提交一份用心的、高質(zhì)量、負責任的財務(wù)分析報告。
(四)確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)
確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)要依據讀者（或領(lǐng)導）對信息的需求來(lái)確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導看后，他說(shuō)：“你們的財務(wù)分析報告寫(xiě)的不錯，很全面，應該說(shuō)是花費了不少心思的。但太長(cháng)了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領(lǐng)導想要知道的重點(diǎn)指標后面的各種變動(dòng)因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒(méi)有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內在的變動(dòng)因素。我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
財務(wù)分析報告3
1.1萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)科，成立于1984年5月，是中國目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。
總部設在深圳，已在全國20多個(gè)城市設立分。
以中國大陸市場(chǎng)為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè )及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區域經(jīng)濟中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。
1.2萬(wàn)科在行業(yè)內所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內是第一位。
1.3萬(wàn)科發(fā)展狀況萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢(xún)等。
王石借鑒索尼的客戶(hù)服務(wù)理念，在全國首創(chuàng )“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國首批ISO9002質(zhì)量體系認證。
萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長(cháng)的業(yè)績(jì)以及規范透明的治理結構，使贏(yíng)得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(cháng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(cháng)江三角洲和環(huán)渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發(fā)展以及其它區域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng )新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩定增長(cháng)的回報。
2萬(wàn)科財務(wù)效率
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債。
總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬(wàn)科會(huì )計年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬(wàn)科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長(cháng)了一倍多。
通常供應商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著(zhù)某些營(yíng)銷(xiāo)策略。
橫向比較，萬(wàn)科的競爭對手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jì)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現，構成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。
20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。
萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬(wàn)科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。
政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內部人員一般對此情況可能估計。
萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現金比率現金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉換為償債的現金。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.29。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.34。
萬(wàn)科的現金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負債提供的現金保障減少了0.05元。
一般來(lái)說(shuō)現金比率不宜過(guò)高，因為過(guò)高體現了萬(wàn)科的的流動(dòng)負債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬(wàn)科的現金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。
現金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。
保利的貨幣資金規模與萬(wàn)科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。
資產(chǎn)負債率又被稱(chēng)為財務(wù)杠桿系數。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。
萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應增加。
萬(wàn)科的資產(chǎn)負債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財務(wù)杠桿會(huì )起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財務(wù)杠桿會(huì )起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率是資產(chǎn)負債率另外的表現形式。
萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。
權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數萬(wàn)科20xx年的'利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬(wàn)科的長(cháng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現金流量利息保障倍數萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現金流量利息保障倍數下降許多。
同時(shí)比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實(shí)際用以支付利息的是現金，而不是收益。
2.2運營(yíng)能力2.2.1應收賬款周轉率萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好，周轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬(wàn)科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。
特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應收賬款是由賒銷(xiāo)引起的，萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。
當應收賬款預計部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應當注意應收賬款的減值問(wèn)題。
提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，反而說(shuō)明應收賬款管理欠佳。
萬(wàn)科在權衡收現的時(shí)間應還注意信用政策，并非周轉天數越少越好。
適當的放寬信用政策，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應收賬款，而且更好對應收賬款業(yè)績(jì)管理。
如果沒(méi)有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來(lái)。
2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。
萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。
存貨周轉天數不是越低越好。
存貨過(guò)多會(huì )浪費資金，存貨過(guò)少不能滿(mǎn)足流轉需要。
所以對于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢，導致存貨過(guò)多，為了贏(yíng)得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jì)，萬(wàn)科應發(fā)現自身內部問(wèn)題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jì)r(jià)走勢。
萬(wàn)科要降低存貨周轉天數除了適當開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉率流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉狀況對流動(dòng)資產(chǎn)周轉具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬(wàn)科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉次數表示總資產(chǎn)在一年中周轉的次數。
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財務(wù)分析報告4
××年，我公司積極吸收國內外的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，堅持使用創(chuàng )新模式，以鞏固現有市場(chǎng)，大力開(kāi)拓新市場(chǎng)為中心，深化管理體制改革，調整銷(xiāo)售模式，進(jìn)一步完善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機制。全年實(shí)現銷(xiāo)售收入總額×××萬(wàn)人民幣，同比增長(cháng)××%以上，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展夯實(shí)了基礎
一、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現狀
××年，產(chǎn)品銷(xiāo)售總額達×××萬(wàn)元，比去年增加××萬(wàn)元，費用成本消耗為××萬(wàn)元，與去年基本持平，全面實(shí)現利潤收入×××萬(wàn)元，同比增長(cháng)××%。
目前，公司工作以銷(xiāo)售為主，爭取在下一年，在同類(lèi)產(chǎn)品中占有××%的市場(chǎng)份額。
二、企業(yè)的財務(wù)狀況分析
根據企業(yè)的各項財物報表數據，計算出具體財務(wù)指標如下。
(1)財務(wù)收益情況。
1)凈資產(chǎn)收益率為××%。
2)總資產(chǎn)收益率為××%。
3)營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售利潤率為××%。
4)成本費用利潤率為××%。
(2)資本運營(yíng)情況。
1)總資產(chǎn)周轉率為××即××天。
2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為××即××天。
3)庫存貨物周轉率為××即××天。
4)應收賬款周轉率為××即××天。
(3)債務(wù)清償能力情況。
1)資產(chǎn)負債比率為××%。
2)清償利息倍數為××倍。
3)速動(dòng)比率為××××%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷(xiāo)售增長(cháng)率為××%。
2)資本積累率為××%。
3)三年內銷(xiāo)售平均增長(cháng)率為××%。
4)三年內資本平均增長(cháng)率為××%。
5)技術(shù)投入比率為××%。
(5)應用杜邦分析法，對數據指標進(jìn)行分析，得出如下結論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產(chǎn)比例過(guò)大，延緩了資產(chǎn)的周轉速度，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉緩慢，庫存成本上升;應收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務(wù)清償能力較強，相應的債務(wù)風(fēng)險很低，財務(wù)安全性較高。
4)經(jīng)營(yíng)規模正在逐步增長(cháng)，勢頭良好。
三、存在的問(wèn)題及解決建議
盡管公司現在的經(jīng)營(yíng)效益良好，但是也存在一些問(wèn)題。
(1)資產(chǎn)結構不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。應采取有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營(yíng)杠桿系數，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
(2)庫存貨物量過(guò)大，造成庫存貨物周轉緩慢，增加了庫存成本。應加強倉儲管理，制定有效的.預算制度，嚴格控制貨物的入庫量，節約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進(jìn)一步擴大與發(fā)展。應適當調整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實(shí)力，增強舉債能力，實(shí)現企業(yè)規�；l(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問(wèn)題也不容忽視。今后，企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展，必須增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實(shí)現多種經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化內部控制與管理
財務(wù)分析報告5
20xx年12月14日政部的管理會(huì )計應用指引第801號（征求意見(jiàn)稿）――企業(yè)管理會(huì )計報告指引對企業(yè)內部管理會(huì )計報告做了明確指引；國家衛計委《20xx年衛生計生財務(wù)工作要點(diǎn)》中要求：加強財務(wù)信息化建設，提高財務(wù)數據質(zhì)量，加強數據分析和結果利用，做好決策支持服務(wù)。公立醫院改革對公立醫院內部精細化管理提出了更高要求，傳統的醫院財務(wù)會(huì )計報告已經(jīng)很難滿(mǎn)足內部的管理和決策需要，構建醫療機構管理會(huì )計報告體系則越來(lái)越迫切。
一、醫療機構管理會(huì )計報告的職能和特點(diǎn)
管理會(huì )計的職能包括：預測、決策、規劃、控制和考核評價(jià)等五個(gè)方面。管理會(huì )計報告主要為單位內部管理和決策提供所需要的相關(guān)性信息，包括用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的作業(yè)成本信息、變動(dòng)成本信息、機會(huì )成本信息等，用于投資決策的現金流量信息，用于控制的預算信息，用于考核控制結果的業(yè)績(jì)評價(jià)信息等。這些信息構成了企業(yè)內部管理報告的核心內容。醫療機構管理會(huì )計報告的職能也可概括為五方面，即管理決策、經(jīng)營(yíng)預測、成本控制、績(jì)效評價(jià)和戰略規劃等。醫院管理會(huì )計報告包括以下特點(diǎn)：
�。ㄒ唬┨峁┫鄬皶r(shí)和靈活的相關(guān)性信息
20xx年10月的全球醫院管理會(huì )計原則將“提供相關(guān)性信息”作為管理會(huì )計四大原則之一，即“幫助組織籌劃和收集制定戰略和執行戰術(shù)所需要的各類(lèi)信息”。與財務(wù)會(huì )計報告相比，醫院管理會(huì )計報告屬于內部報告，主要是為醫院內部管理層和決策層提供有用的資料和信息；時(shí)效上相對及時(shí)，形式上相對靈活，項目設置和展現方式上可以不受醫院財務(wù)會(huì )計制度的嚴格約束，可根據內部管理需要進(jìn)行編制和調整。
�。ǘ┓⻊�(wù)于醫院內部管理和決策
醫院財務(wù)會(huì )計報告的目的是服務(wù)于政府管理和決策，是服務(wù)與醫院外部相關(guān)者決策的信息。醫院管理會(huì )計則是服務(wù)于醫院內部管理和決策的信息，側重點(diǎn)在于針對醫院內部運營(yíng)管理各個(gè)方面進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋和分析，以便向醫院各級管理人員提供有關(guān)戰略規劃、成本控制或科室運營(yíng)方面的信息資料，從而為管理和決策服務(wù)。
�。ㄈ┟嫦蜥t院經(jīng)營(yíng)管理的未來(lái)
醫院財務(wù)報告主要是反映過(guò)去的歷史信息，管理會(huì )計報告不僅要反映、分析過(guò)去，而且要利用歷史資料來(lái)預測前景、參與決策、規劃未來(lái)、控制和考評醫院的一切運營(yíng)活動(dòng)。醫院管理會(huì )計報告面向未來(lái)的作用時(shí)效是擺在第一位的，而分析過(guò)去是為了更好的指導未來(lái)和控制現在。
�。ㄋ模┘骖欋t院不同層面、不同主體的管理和決策需要
醫院財務(wù)會(huì )計報告旨在反映醫院整體的財務(wù)狀況，醫院管理會(huì )計報告則要以醫院內部各層級責任單位為會(huì )計主體，如醫院層、職能部門(mén)層、臨床科室層等等，應根據不同層次的使用者進(jìn)行針對性不同的、詳略不同的設計。面向院領(lǐng)導層的管理會(huì )計報告屬于戰略層或決策層管理會(huì )計報告，需要關(guān)注醫院整體的運行情況，具有戰略性和前瞻性，指出存在的運行問(wèn)題和需要改進(jìn)的管理環(huán)節，作為決策依據；面向職能部門(mén)層的管理會(huì )計報告屬于經(jīng)營(yíng)層管理會(huì )計報告，需要關(guān)注不同職能部門(mén)對不同管理環(huán)節或管理對象的關(guān)注情況，如面向醫務(wù)部門(mén)的管理會(huì )計報告需要著(zhù)重醫療運行情況、醫生工作效率、醫療質(zhì)量反饋等等信息；而面向臨床科室層的管理會(huì )計報告屬于業(yè)務(wù)層管理會(huì )計報告，需將具體科室的業(yè)務(wù)運行情況、醫生護士工作情況以及科室存在的問(wèn)題和需要改進(jìn)的方向給予明確的說(shuō)明。
二、醫療機構管理會(huì )計報告體系與內容
本文按照管理會(huì )計報告的內容和分析維度搭建醫療機構管理會(huì )計報告體系，主要從財務(wù)效率、資產(chǎn)效率、患者分析和科室運營(yíng)四個(gè)維度。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)效率報告體系
財務(wù)效率報告體系反映醫療機構各層級（全院、各類(lèi)科室和具體臨床科室）的財務(wù)效率和效益情況。雖然公立醫院屬于非盈利組織，以“公益性”為目標，但保證國有資產(chǎn)的保值增值，保持合理的抗財務(wù)風(fēng)險能力以及良好的償債能力都要求公立醫院在保障醫療安全和質(zhì)量的前提下財務(wù)效率和效益。財務(wù)效率報告體系應基于財務(wù)會(huì )計報表和科室成本核算報表的基礎信息和數據，基礎指標應包括：醫療業(yè)務(wù)收入、醫療業(yè)務(wù)成本、邊際貢獻、總資產(chǎn)、總負債等等，分析指標應包括：資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比例、成本率、邊際貢獻率等等。
�。ǘ┵Y源效率報告體系
資源效率報告反應各類(lèi)資源的配置和使用效率情況，也反映醫療資源投入和產(chǎn)出的關(guān)系。廣義的資源應該涵蓋人員、場(chǎng)地和設備等等內容。在醫療資源稀缺的情況下，提高各類(lèi)資源的使用效率，加強資產(chǎn)的優(yōu)化配置和利用是醫療機構首先需要解決的問(wèn)題。醫療機構的資源效率報告體系應該分別從人力資源效率、房屋資源效率、醫療設備資源效率三個(gè)角度進(jìn)行分析和報告。人力資源效率分析指標應包括：人均醫療業(yè)務(wù)收入、人均結余、人均檢查人次、每醫生負擔出院人次、每醫生手術(shù)量、每醫生門(mén)診量、每護士負擔床日等等；房屋資源效率分析指標應包括：?jiǎn)挝幻娣e結余、每床邊際貢獻、人均占用房屋面積、醫療用房占比等等；醫療設備資源效率分析指標應包括：醫療設備投資回報率、每萬(wàn)元設備檢查人次、每萬(wàn)元設備檢查收入等等。
�。ㄈ┗颊叻治鰣蟾骟w系
患者分析報告從患者角度反映患者費用情況、患者來(lái)源和患者付費類(lèi)型結構等等，衛生主管部門(mén)和未來(lái)醫療改革都對降低病人費用做出明確要求，這就要求醫院層和科室層時(shí)刻監控患者費用水平和藥品比例、衛生材料比例等等指標，以便及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題�；颊邅�(lái)源（本市、外市或本省、外省等）是判斷學(xué)科或醫生專(zhuān)家個(gè)人影響力的重要依據�；颊吒顿M類(lèi)型（自費、醫保、公費醫療等）結構的.分析有助于醫院針對不同付費類(lèi)型患者進(jìn)行不同的費用管理和控制方法。
�。ㄋ模┛剖疫\營(yíng)報告體系
科室運營(yíng)報告體系反應科室的運行效率、收治疾病的難易程度等情況，為臨床科室的業(yè)務(wù)管理和分析提供實(shí)時(shí)的準確的數據反饋，科室運營(yíng)報告分析指標包括床位使用率、平均住院日、周轉天數、三四級手術(shù)比例、CMI值、收治病種結構等等。
三、醫療機構管理會(huì )計報告的建議
�。ㄒ唬┏浞掷秘攧�(wù)和非財務(wù)信息
與傳統的財務(wù)會(huì )計報告不同，管理會(huì )計報告由于其職能和應用范圍的不同，其傳遞的信息不僅包括財務(wù)信息也應包括非財務(wù)信息，從而實(shí)現更全面的管理視角，才能提出更深入的管理決策建議。醫院管理會(huì )計報告應該包括床位使用率、平均住院日、CMI值、手術(shù)分級等等非財務(wù)指標和信息。同時(shí)管理會(huì )計報告還應包括內部和外部信息，尤其是同行平均水平、最佳水平，以及競爭對手信息，從而為內部管理提供標桿，為決策提供判斷依據。
�。ǘ┦虑邦A測、事中控制與事后反饋相結合
傳統的財務(wù)會(huì )計報告屬于事后反應，存在一定程度的滯后性；管理會(huì )計報告的職能要求其將事前預測、事中控制和事后反饋相結合。醫療機構管理會(huì )計報告通過(guò)戰略規劃報告、全面預算報告等部分為單位提供了定量和定性的事前預測，并通過(guò)實(shí)時(shí)的、動(dòng)態(tài)的專(zhuān)項資產(chǎn)或業(yè)務(wù)分析報告及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并反饋改正從而達到事中動(dòng)態(tài)管理和控制；最后通過(guò)總體的運營(yíng)情況分析為醫院整體或個(gè)別科室提供事后反饋和評價(jià)。
�。ㄈ┡c信息系統相結合
管理會(huì )計報告的數據應基于大量的醫院財務(wù)會(huì )計、成本核算和醫療運行數據，為了保證管理會(huì )計報告的及時(shí)準確，這就要求管理會(huì )計報告與醫院HIS系統、成本核算系統緊密銜接，要求醫院的信息系統能夠提供及時(shí)、準確的財務(wù)和非財務(wù)信息，信息系統的支撐是提高管理會(huì )計報告效率和效果的重要保障。有條件的大型綜合性醫院應逐步形成財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，建成醫院資源規劃系統（HRP），并通過(guò)管理會(huì )計報表和報告經(jīng)HRP產(chǎn)生的大量財務(wù)和非財務(wù)數據進(jìn)行分類(lèi)整合、分析，從而形成各層管理主體決策的支持信息。
�。ㄋ模┨岢龉芾斫ㄗh是落腳點(diǎn)
管理會(huì )計報告匯集了大量相關(guān)性信息，發(fā)現和指出問(wèn)題是管理會(huì )計報告第一階段的任務(wù)，而僅僅停留在提供信息則遠遠不夠；管理會(huì )計報告的最終落腳點(diǎn)應該是尋找可改進(jìn)的管理單元，提出切實(shí)可行的有影響力的管理建議，即解決問(wèn)題。醫療機構管理會(huì )計報告應該將如何提高運營(yíng)效率、控制成本、優(yōu)化資源配置等問(wèn)題作為落腳點(diǎn)，針對存在問(wèn)題的業(yè)務(wù)流程或臨床科室，并提出切實(shí)可行的解決方案和管理建議。
財務(wù)分析報告6
一、單位基本情況
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動(dòng)情況及原因進(jìn)行文字分析。
二、部門(mén)預算執行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結構對比分析表(見(jiàn)附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結構對比分析表(見(jiàn)附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結構分析
填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結構分析表、表六項目經(jīng)費結轉余額原因分析表(見(jiàn)附件)。按照項目類(lèi)別進(jìn)行統計，反映不同項目類(lèi)別的經(jīng)費收入、支出、結余情況。對項目經(jīng)費構成情況及結余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項目類(lèi)別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執行進(jìn)度分析
填列表七預算執行進(jìn)度情況表，并對預算執行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析
1、教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表八教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(包括教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費三部分。教學(xué)基本運行經(jīng)費是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運行的部門(mén)公用經(jīng)費(資金來(lái)源：學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內項目經(jīng)費進(jìn)行管理的用于支持加強學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習、實(shí)踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類(lèi)院校包括畢業(yè)創(chuàng )作環(huán)節經(jīng)費)，以及提高教學(xué)質(zhì)量開(kāi)展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(資金來(lái)源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費。教學(xué)項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項目經(jīng)費(資金來(lái)源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時(shí)，教學(xué)基本運行經(jīng)費的建設內容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)的名稱(chēng)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費以校內項目的項目類(lèi)別作為建設內容，教學(xué)項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類(lèi)別作為建設內容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費投入逐年增長(cháng)，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學(xué)�？蒲薪�(jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分�？蒲谢具\行經(jīng)費是指學(xué)�？蒲泄芾聿块T(mén)(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來(lái)源：包括學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費是指以校內項目進(jìn)行管理的`用于提高學(xué)�？蒲心芰ㄔO的公用經(jīng)費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來(lái)源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費�？蒲许椖拷�(jīng)費是指用于支持科技創(chuàng )新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來(lái)源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時(shí)，科研基本運行經(jīng)費的建設內容填列科研管理部門(mén)的名稱(chēng)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費以校內項目的項目類(lèi)別作為建設內容，科研項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類(lèi)別作為建設內容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長(cháng)，確�？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析
填列表十學(xué)生資助情況表(見(jiàn)附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
三、財務(wù)狀況及運行績(jì)效分析
(一)財務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況分析
填列表十一資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況表(見(jiàn)附件)，對本單位資產(chǎn)結構以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析。
2、負債結構與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十二負債結構與增減變動(dòng)情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動(dòng)情況、債務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結構以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運行績(jì)效分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務(wù)運行績(jì)效指標情況表。對本單位生均支出及運行績(jì)效情況進(jìn)行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專(zhuān)項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進(jìn)行對比，對其增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析)
1、教學(xué)類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
教學(xué)類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。教學(xué)類(lèi)項目具體包括專(zhuān)業(yè)建設類(lèi)項目、實(shí)驗室建設類(lèi)項目、實(shí)訓基地建設類(lèi)項目、教育教學(xué)類(lèi)項目。
2、科研類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
科研類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明�？蒲蓄�(lèi)項目具體包括學(xué)科與研究生教育類(lèi)項目、科研計劃類(lèi)項目、科研基地類(lèi)項目、科技成果轉化類(lèi)項目。
3、人才強教類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
人才強教類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。人才強教類(lèi)項目具體包括人才強教深化計劃類(lèi)項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類(lèi)項目。
4、圖書(shū)館建設類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
5、信息化建設類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
6、基礎設施改造類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
7、設備購置類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
8、市教委委托類(lèi)項目的效益分析
9、留學(xué)生獎學(xué)金類(lèi)項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務(wù)工作取得的主要成績(jì)
(一)本單位進(jìn)行的財務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗和主要成績(jì)
六、預決算編制或財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及建議
(一)預決算編制或財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(二)解決對策及措施
財務(wù)分析報告7
一、年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費2450元，占全年總支出的1.9%;維修費13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì )議費200元，占全年總支出的0.16%;培訓費8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設備購置2790元，占全年總支出的2.2%;專(zhuān)用設備購置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習機會(huì )較多，學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結余款11617.06元。
三、年終財務(wù)分析---存在的`問(wèn)題和建議
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告8
為了加強對各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財務(wù)管理，全面掌握各單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，準確及時(shí)地反映總公司的財務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營(yíng)情況，為領(lǐng)導決策提供依據，根據“兩制”、“兩則”，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
一、編報單位
總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
二、會(huì )計報表的.種類(lèi)和格式
1、資產(chǎn)負債表
月報
2、損益表
月報
3、生產(chǎn)成本、期間費用表
月報
4、應交增值稅表
月報
5、經(jīng)營(yíng)情況一覽表
月報
6、利潤分配表
年報
7、應上交應彌補款項表
年報
8、財務(wù)狀況變動(dòng)表
年報
9、主要指標表
年報
三、編報要求
(一)報表的數字必須真實(shí)、可靠，報表必須以調整核實(shí)的帳簿記錄為依據，不得使用估計數或計劃數代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。
(二)報表的內容必須全面完整，報表項目必須填寫(xiě)齊全，不得少報、漏報。
(三)報表的數據必須準確。報表不得出現抄寫(xiě)或計算錯誤，表間關(guān)系確保對應平衡。
(四)報表數字書(shū)寫(xiě)必須規范、清晰，不得出現數字潦草、模糊不清等現象。
(五)報表有編報說(shuō)明。編報說(shuō)明主要說(shuō)明實(shí)現收入利稅情況、經(jīng)營(yíng)資金周轉情況、各項財產(chǎn)物資變動(dòng)情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說(shuō)明的事項。
四、報送時(shí)間
(一)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心;各年度報表于年度終了后10日內報送總公司核算中心。節假日不順延。
(二)總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領(lǐng)導和各主管部門(mén)。
財務(wù)分析報告9
20xx年對于河化來(lái)說(shuō)是充滿(mǎn)商機、極具挑戰的一年。由于受?chē)H磷銨價(jià)格和海運費上漲帶動(dòng)以及國內市場(chǎng)需求的增長(cháng)，預期磷銨市場(chǎng)將出現旺銷(xiāo)勢頭;而原材料供應運輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內部狀況進(jìn)行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產(chǎn)重穩、經(jīng)營(yíng)重效、挖潛重實(shí)、員工重責、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營(yíng)工作方針，制定了年度經(jīng)營(yíng)計劃。
經(jīng)董事會(huì )批準，年度的經(jīng)營(yíng)目標是生產(chǎn)磷銨22萬(wàn)噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬(wàn)元以?xún)�。一季度在股東單位和有關(guān)部門(mén)的支持下，董事會(huì )正確領(lǐng)導，經(jīng)營(yíng)班子積極組織實(shí)施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問(wèn)題，使生產(chǎn)實(shí)現穩產(chǎn)高產(chǎn)。
同時(shí)抓住國際市場(chǎng)價(jià)格上漲機遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷(xiāo)售收益。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務(wù)的30%;銷(xiāo)售磷銨70,806.01萬(wàn)噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元，完成年度銷(xiāo)售收入的32%;經(jīng)營(yíng)虧損957.32萬(wàn)元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長(cháng)72%，銷(xiāo)量增長(cháng)43%;虧損額下降74.07%。一季度可說(shuō)是產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，產(chǎn)銷(xiāo)率達110%，資金回籠率100%，實(shí)現開(kāi)門(mén)紅，為全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標帶來(lái)了良好開(kāi)端。
以下將有關(guān)情況分別匯報。
一、一季度經(jīng)營(yíng)狀況
(一)生產(chǎn)穩定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強調生產(chǎn)重穩，進(jìn)一步加強生產(chǎn)設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產(chǎn)運行出現的一些列問(wèn)題，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問(wèn)題。
同時(shí)加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設備完好率、開(kāi)車(chē)率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實(shí)現了長(cháng)周期、安全、穩定運行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。
其中：
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。
磷銨開(kāi)車(chē)率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增長(cháng)72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。
磷酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增長(cháng)64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。
硫酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增長(cháng)33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。
合成氨開(kāi)車(chē)率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增長(cháng)61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計劃的13.12%。
氟化鋁開(kāi)車(chē)率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(cháng)(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對比表
項目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比
實(shí)際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的`279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應緊張、價(jià)格上漲
一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價(jià)格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無(wú)煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購價(jià)格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。
(三)產(chǎn)品銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入大幅增長(cháng)
在銷(xiāo)售方面，由于今年國際磷銨價(jià)格和海運費上漲及國內需求增長(cháng)影響，帶動(dòng)國內磷銨市場(chǎng)，銷(xiāo)量增加，價(jià)格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內銷(xiāo)售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長(cháng)。
尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大，一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng )匯大幅增長(cháng)，磷銨出口量由上年同期的2.54萬(wàn)噸增加至3.31萬(wàn)噸，增加0.77萬(wàn)噸，增長(cháng)31%;出口創(chuàng )匯由上年同期的425萬(wàn)美元增加至730萬(wàn)美元，增加305萬(wàn)美元，增長(cháng)72%;
1、磷銨銷(xiāo)售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長(cháng)42.53%;實(shí)現銷(xiāo)售收入12,300.65萬(wàn)元，與上年同期比增長(cháng)80%。
2、氟化鋁銷(xiāo)售934噸，完成年度任務(wù)的31%，與上年同期比增長(cháng)112.27%;實(shí)現銷(xiāo)售收入374.09萬(wàn)元，與上年同期比增長(cháng)90.19%。
3、硫酸銷(xiāo)售13,271.48噸，完成年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷(xiāo)量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現銷(xiāo)售收入374.49萬(wàn)元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿(mǎn)足磷銨生產(chǎn)需要，故沒(méi)有對外銷(xiāo)售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入231.39萬(wàn)元，與上年同期的335.43萬(wàn)元相比，減少104.04萬(wàn)元，下降31.02%，其他銷(xiāo)售收入下降的主要原因是減少粉煤銷(xiāo)售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷(xiāo)售)。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入對比表
品名 銷(xiāo)售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比
銷(xiāo)量(T) 單價(jià) (元/T) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo)量(T) 單 價(jià)(T/元) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo) 量 單 價(jià) 銷(xiāo)售收入
增 減 數 &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持續下降
一季度由于生產(chǎn)實(shí)現長(cháng)周期、安全、穩定運行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價(jià)格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠(chǎng)完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費用
一季度管理費用總計支出1,091.32萬(wàn)元，與上年同期的720.92萬(wàn)元相比，增加370.40萬(wàn)元，上升51.38%。
管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術(shù)開(kāi)發(fā)費133萬(wàn)元，預提排?費48萬(wàn)元，預提公積金42萬(wàn)元，效能工資38萬(wàn)元，工資附加費26.31萬(wàn)元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬(wàn)元，新增費用合計321.31萬(wàn)元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷(xiāo)售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷(xiāo)售費用
一季度銷(xiāo)售費用總計支出255.29萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運雜費181.94萬(wàn)元)，與上年286.75萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運雜費140.80萬(wàn)元)相比減少31.46萬(wàn)元，下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營(yíng)出口每噸負擔為64.72元,多55元廠(chǎng)內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營(yíng)出口每噸負擔為80.75元,多55元廠(chǎng)內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財務(wù)費用
一季度財務(wù)費用支出(含預提未付)628.56萬(wàn)元，與上年同期309.99萬(wàn)元相比增加增加318.57萬(wàn)元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個(gè)半月的長(cháng)期借款利息，而本年則為按正常計提。
平均每噸產(chǎn)品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財務(wù)成果顯著(zhù)，減虧幅度較大
一季度累計實(shí)現銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元，與去年同期7,762.77萬(wàn)元相比，增加收入5,468.46萬(wàn)元，增長(cháng)111.74%，累計虧損957.32萬(wàn)元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬(wàn)元相比減少虧損2,734.07萬(wàn)元，下降74.07%。
財務(wù)分析報告10
作為一家公司的股東、投資者或管理者，財務(wù)分析報告是了解公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jì)效和潛在風(fēng)險的重要工具。本文將從財務(wù)分析的角度出發(fā)，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，并提出建議。
公司背景
首先，讓我們簡(jiǎn)要介紹一下本文所涉及的公司。該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)和銷(xiāo)售家用電器產(chǎn)品。成立于20xx年，目前在國內外市場(chǎng)都擁有一定的知名度和市場(chǎng)份額。
財務(wù)比率分析
償債能力分析
通過(guò)對公司的償債能力進(jìn)行分析，可以評估公司是否能夠按時(shí)償還債務(wù)。在過(guò)去三年中，公司的流動(dòng)比率保持在2.0以上，顯示公司具有良好的短期償債能力。然而，長(cháng)期負債占比較高，需要引起關(guān)注。因此，建議公司加強長(cháng)期資金規劃，穩健發(fā)展，降低償債風(fēng)險。
盈利能力分析
盈利能力是衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的重要指標。通過(guò)對公司盈利能力的分析發(fā)現，凈利潤率逐年呈現下降趨勢，主要原因是銷(xiāo)售成本和運營(yíng)費用的增加。因此，建議公司優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，以提升盈利能力。
資產(chǎn)管理能力分析
資產(chǎn)管理能力是評價(jià)公司資產(chǎn)利用效率的重要指標。通過(guò)資產(chǎn)周轉率和存貨周轉率的分析，發(fā)現公司的資產(chǎn)利用效率較低，需要加強存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的`周轉率，以提升資產(chǎn)管理能力。
現金流量分析
現金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。公司過(guò)去三年的現金流量表現良好，但需要注意的是，投資活動(dòng)現金流出較大，需謹慎管理投資項目，確保投資回報。
未來(lái)展望與建議
基于對公司財務(wù)分析的綜合評估，我們對公司未來(lái)提出以下建議：
1. 加強長(cháng)期資金規劃，降低償債風(fēng)險；
2. 優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，提升盈利能力；
3. 加強存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的周轉率；
4. 謹慎管理投資項目，確保投資回報。
結語(yǔ)
財務(wù)分析報告是公司管理層決策和投資者判斷的重要依據，它可以幫助我們全面了解公司的財務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出改進(jìn)方案。希望本文的分析能夠為公司未來(lái)的發(fā)展提供一些參考和幫助。
財務(wù)分析報告11
負責協(xié)助主任做好各部門(mén)（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān) 1.部門(mén)提供相關(guān)的報表資料。
負責根據生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營(yíng)部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結合本企業(yè)的成本、費 2.用發(fā)生情況進(jìn)行預測，便于領(lǐng)導及時(shí)作出正確決策，以實(shí)現公司效益最大化的目的。
負責月度效益測算。每月根據生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時(shí)結合各 3.部門(mén)提供資料（如銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、管理費用、財務(wù)費用等）對下月的效益情況進(jìn)行測算，測算結果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司
并下達各單位。
年度計劃測算。根據公司的'實(shí)際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進(jìn) 4.行分解，以便能順利實(shí)現年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據公
�。ǔ杀举M用控制）配合財務(wù)部主任下達分公司年度利潤司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標，指標。
成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過(guò)程和成本耗費，監督其成本費 5.用的真實(shí)性、及時(shí)性、準確性、合理性。協(xié)助各分公司和車(chē)間建立適合財務(wù)
管理的各類(lèi)臺帳、報表等，督促其按時(shí)報送有關(guān)報表，完善各項基礎資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車(chē)間、班組成本核算、成本考核等工作。
負責對外提供效益測算方面的資料，及時(shí)完成各級領(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。6.及時(shí)審核由于差旅費發(fā)生的票據和各部門(mén)領(lǐng)導簽字是否符合財務(wù)報銷(xiāo)要求，7.辦理差旅費報銷(xiāo)手續，加強相關(guān)管理。
對于發(fā)生的未達帳項及時(shí)處每月末與各車(chē)間及分公司核對內部存入款情況，8.理。
年末整理本年度會(huì )計檔案，并將上年會(huì )計檔案移交檔案管理部門(mén)。9.職責：hse財務(wù)崗位
活動(dòng)。hse各項管理制度，積極參加各項hse認真遵守 1.認真執行會(huì )計法，嚴格執行本崗位職責。2.做好財務(wù)保密安全工作 3.
財務(wù)分析報告12
一、資金計劃及使用總體情況分析
1、按項目分期和總體分別說(shuō)明
2、分析內容應包含項目總（分期）投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當月投入和下月需求。
3、按收支大類(lèi)分析，主要指標回款、土地款、工程款、費用、稅金、內外貸款、其他支出、不可動(dòng)用資金等項。
4、單獨分析預計新增成本項。
二、融資計劃及執行情況分析
1、說(shuō)明當期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。
2、分析目前公司可繼續融資渠道、融資額度。
3、目前項目融資進(jìn)展情況及與銀行溝通中存在問(wèn)題。
三、租售收入預算及執行情況分析
1、按協(xié)議和合同分類(lèi)
2、按項目分期業(yè)態(tài)樓棟分類(lèi)
3、分析內容應包含當月、本年和項目累計簽約額（包含套數、面積和均價(jià)）、實(shí)收現金額
4、分類(lèi)說(shuō)明未收到款項狀態(tài)（分期或按揭未到賬等金額和預計時(shí)間）
四、成本計劃及執行情況說(shuō)明
1、工程形象進(jìn)度說(shuō)明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施面積。
2、工程量?jì)r(jià)值及合同付款情況，包括當期、年度和累計的已合同總額、工程結算價(jià)、合同應付款（已批款）、實(shí)際付款和已批未付款。
3、按成本項目分類(lèi)。
4、按有無(wú)合同狀態(tài)及合同類(lèi)別分類(lèi)。
五、管理費用計劃及執行情況分析
1、進(jìn)行本月實(shí)際發(fā)生與預算的'比較分析
2、按大類(lèi)重要項目分析說(shuō)明（薪金、執行費）
3、進(jìn)行年度和項目累計核算
六、營(yíng)銷(xiāo)費用計劃和執行情況分析
1、進(jìn)行本月實(shí)際發(fā)生與預算的比較分析
2、進(jìn)行年度和項目累計核算
3、按有無(wú)合同狀態(tài)說(shuō)明
4、非管理性費用分析欠款情況
七、稅金
1、按稅種分類(lèi)
2、計提基數、計提金額和實(shí)繳金額
3、進(jìn)行當月、年度和項目累計核算
八、利潤核算及完成情況分析
1、毛利和凈利分析
2、毛利按項目分期、業(yè)態(tài)分析、；凈利潤進(jìn)行綜合分析
3、進(jìn)行當月、年度和項目累計核算
九、其他（各項目認為沒(méi)有上述包括的重要事項的說(shuō)明分析）
財務(wù)分析報告13
編寫(xiě)財務(wù)分析報告的步驟：
1. 收集財務(wù)數據：閱讀和理解財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。收集相關(guān)的財務(wù)數據和指標，包括凈利潤、收入、成本、利潤率、營(yíng)業(yè)額增長(cháng)率、資本回報率等。
2. 分析公司的財務(wù)狀況：經(jīng)過(guò)收集財務(wù)數據后，進(jìn)行分析，包括分析資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。評估公司的'資產(chǎn)負債結構、盈利能力和現金流狀況。
3. 比較行業(yè)和競爭對手：對比同行業(yè)的公司和競爭對手的財務(wù)數據和指標，以評估公司的表現。比較營(yíng)業(yè)額、利潤率、資本回報率等指標。
4. 提出結論和建議：根據分析結果，提出結論和建議。指出公司的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，并提出改進(jìn)的建議。如增加銷(xiāo)售渠道、改善成本控制、增強品牌知名度等。
5. 撰寫(xiě)報告：根據上述步驟，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。報告應包括簡(jiǎn)介、背景、數據來(lái)源、方法、分析和結論等部分。在寫(xiě)作過(guò)程中，應使用簡(jiǎn)單明了的語(yǔ)言和圖表來(lái)展示數據和分析結果。
需要注意的是，在撰寫(xiě)報告時(shí)，應考慮讀者的背景和目的，以確定所需的詳細程度和重點(diǎn)。同時(shí)，應保持客觀(guān)性和數據的準確性，避免主觀(guān)性和誤導性的結論。
財務(wù)分析報告14
第一部分xxx年度公司財務(wù)概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額x萬(wàn)元，負債總額x萬(wàn)元，少數股東權益x萬(wàn)元，所有者權益x萬(wàn)元;
(二)xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，利潤總額x萬(wàn)元，扣除所得稅x萬(wàn)元和少數股東損益x萬(wàn)元，公司凈利潤x萬(wàn)元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計x萬(wàn)元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤x萬(wàn)元。
(五)主要財務(wù)指標情況：
1、資產(chǎn)負債率x%;
2、流動(dòng)比率x%;
3、總資產(chǎn)報酬率x%;
4、凈資產(chǎn)收益率x%;
5、國有資產(chǎn)保值增值率x%
6、其他比率x%。
(六)合并數據說(shuō)明
1、xx年度上報董事會(huì )的公司財務(wù)決算數據包括合并企業(yè)戶(hù)數家，與xx年度相比，增加(減少)了x公司、x公司x戶(hù)。增加(減少)原因是：
2、由于會(huì )計政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：x。
第二部分x報告期內主要經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，凈利潤x萬(wàn)元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位：萬(wàn)元
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(cháng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，完成預算指標x%，同比增長(cháng)(減少)x%。
1)xx年公司本部仍然以x業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入x萬(wàn)元，占全部收入x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是x。
2)xx年度公司本部第二大收入為x產(chǎn)品(項目)，取得收入x萬(wàn)元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是x。
3)xx年度公司本部其他收入為x和x，共取得收入x萬(wàn)元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是x。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，與收入增長(cháng)率相比高(低)x個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出x萬(wàn)元，比xx年增加(減少)x萬(wàn)元。主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用x萬(wàn)元，比xx年度增加(減少)x萬(wàn)元，主要原因是x。
5、投資收益情況
1)xxx年度公司投資收益x萬(wàn)元，主要構成情況為：
2)xxx年度實(shí)際收到上交利潤情況
7、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬(wàn)元，現金總流出xx萬(wàn)元，現金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金凈流入xx萬(wàn)元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、x公司
x公司合并營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，凈利潤x萬(wàn)元，分別完成預算指標的x%和x%。
原因分析：x公司銷(xiāo)售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上x(chóng)原因的影響，凈利潤同比減少了x萬(wàn)元。
2、x公司
x公司xx年進(jìn)一步調整公司業(yè)務(wù)結構，突出重點(diǎn)發(fā)展x主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷(xiāo)售收入x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，其中公司主營(yíng)x類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入x萬(wàn)元，占總收入x%，同比增長(cháng)x%。公司成本費用合計x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，低于收入增長(cháng)率，比預算減少支出x萬(wàn)元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，超額完成年度預算的x%。
3、x公司
(三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額x萬(wàn)元，負債總額x萬(wàn)元，少數股東權益x萬(wàn)元，所有者權益x萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應收款項增加(減少)x元，預付賬款增加(減少)x萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少)x萬(wàn)元、短期投資增加(減少)x元;長(cháng)期投資增加(減少)x元，固定資產(chǎn)增加(減少)x元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)x萬(wàn)元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)x元，主要是預收賬款增加(減少)x萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)萬(wàn)元和長(cháng)短期借款增加(減少)x萬(wàn)元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受x公司報表的.影響。x公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(cháng)期投資增加(減少)x萬(wàn)元。負債總額增加(減少)x萬(wàn)元，其中預收款增加(減少)x萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)x萬(wàn)元，長(cháng)短期借款增加(減少)x萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)x萬(wàn)元，國有資產(chǎn)保值增值率為x%。
xx年度公司所有者權益由當年實(shí)現經(jīng)營(yíng)凈利潤增加(減少)萬(wàn)元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)x萬(wàn)元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤x萬(wàn)元，公司所有者權益凈增加x萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
4、現金流量比年初增加(減少)x萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現金凈流量x。
三、公司重要財務(wù)事項說(shuō)明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對x公司投資
2、股權轉讓工作
xx年xx月xx日公司以x萬(wàn)元轉讓持有有限責任公司x%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益x萬(wàn)元。
3、完成x公司清算工作
有限責任公司成立于x年x月，注冊資本x萬(wàn)元，公司投資x萬(wàn)元，占股x%。x年x月x公司股東會(huì )做出決定注銷(xiāo)該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年x月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金x萬(wàn)元，固定資產(chǎn)x萬(wàn)元;按照原始出資額x萬(wàn)元，扣除清理收回資金x萬(wàn)元及x公司x年月交回的費x萬(wàn)元，該項投資實(shí)際損失約x萬(wàn)元。
4、x公司減資，股東相應股權減值
x年x月,x對x公司清產(chǎn)核資結果做出批復，x公司于xx年x月辦理減資手續，注冊資本由原x萬(wàn)元減至x萬(wàn)元，相應我公司x%股權的出資額減為x萬(wàn)元。
(三)應收款項追回情況
1、經(jīng)董事會(huì )批準，x年x月公司以x原因借給x公司x萬(wàn)元。截至xx年x月，全部(部分)收回借款x萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入x萬(wàn)元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經(jīng)股東會(huì )x年xx月xx日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設。該項目總概算為x萬(wàn)元，建筑面積x平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方x部門(mén))于x年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為x萬(wàn)元，建筑面積x平方米。
3、該項目于x年xx月xx日取得了施工許可證，并于x年xx月xx日開(kāi)工�？偼顿Y額目前情況為：x。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會(huì )計報表審計報告將由會(huì )計師事務(wù)所出具，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為x。
財務(wù)分析報告15
一、立足點(diǎn)不清，把報告寫(xiě)成下對上的匯報
財務(wù)分析應該成為公司管理的工具。
作為工具，財務(wù)分析應立足于財務(wù)數據，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。
如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會(huì )變味，分析問(wèn)題會(huì )變成尋找客觀(guān)理由，解決問(wèn)題會(huì )變成推諉責任。
最終，管理工具會(huì )淪落為表功道具。
二、機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現在已經(jīng)深入人心了。
模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了，下級就不用猜測了;
�、诮桓陡袷浇y一，便于匯總;
�、厶顖髸r(shí)可直奔主題，省去了下級的無(wú)效工作量;
�、荜P(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級的無(wú)效閱讀。
說(shuō)白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。
不少集團公司都會(huì )編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。
一旦有了模板，分子公司的會(huì )計人樂(lè )得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。
試想，模板是根據集團的共性設計的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點(diǎn)，沒(méi)能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題
每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì )有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。
這一病灶又會(huì )引來(lái)諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。
成功的財務(wù)分析需要透過(guò)財務(wù)數據，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。
譬如，公司銷(xiāo)售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時(shí)尚。
如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。
四、揭示出的問(wèn)題與對應專(zhuān)項分析不能呼應
分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對此問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項的、深入的分析。
譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過(guò)度膨脹造成的。
揭示這一問(wèn)題后，專(zhuān)項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷(xiāo)政策與進(jìn)行客戶(hù)評級。
這樣娓娓道來(lái)，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。
要是揭示出的問(wèn)題與專(zhuān)項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會(huì )與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
五、就數字論數字，沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類(lèi)話(huà)語(yǔ)，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷(xiāo)售費用增加了15%”。
這樣的數據羅列，實(shí)際不能稱(chēng)之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。
建議這么寫(xiě)，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷(xiāo)量降低了30%，導致毛利減少xx萬(wàn)元&rdquo“因寫(xiě)字樓租金上漲xx萬(wàn)元，導致管理費用增加了20%;
華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元，導致銷(xiāo)售費用增加了15%”。
把數據背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報告會(huì )更打動(dòng)人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場(chǎng)競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低�！边@是典型的定性式描述。
如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。
大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時(shí)候數據確實(shí)不易取得。
有的是因為沒(méi)有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。
除了這些原因，還可能是因為我們對市場(chǎng)、對業(yè)務(wù)理解不透徹。
量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現。
七、預測的準確性差
財務(wù)分析報告在結尾處往往要對全年的經(jīng)營(yíng)指標結果進(jìn)行預測。
預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。
談及華為的'財務(wù)預測工作時(shí)，任正非曾說(shuō)，預測是管理的靈魂。
財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。
準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以?xún)?yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛
對出現問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。
如果能在分析報告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。
既然是期望解決問(wèn)題，責任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節點(diǎn)。
空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強市場(chǎng)推廣;
責任人：銷(xiāo)售部全體”。
可執行的任務(wù)令應做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區進(jìn)行一次路演推廣&rdquo責任人可以追責、可以負責，時(shí)間節點(diǎn)是考核的依據。
九、前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)
財務(wù)分析應該是持續進(jìn)行的，按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒(méi)有完成，未完成的本期是否需要繼續推動(dòng)，這些都應該在報告中體現。
如果報告中對此不做要求，責任落實(shí)可能就是一句空話(huà)。
如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會(huì )計人自說(shuō)自話(huà)，而喪失應有的價(jià)值。
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