增值稅實(shí)訓報告
在生活中，報告的用途越來(lái)越大，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編幫大家整理的增值稅實(shí)訓報告，希望能夠幫助到大家。
一、實(shí)訓目的
本次課程實(shí)習的主要目的是將之前學(xué)習的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實(shí)際操作中，運用報稅實(shí)訓軟件，模擬在實(shí)際中的報稅工作�，F在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會(huì )計崗位的我們必須掌握它，以便將來(lái)適應社會(huì )對會(huì )計的工作崗位的需要。本次實(shí)習是完全模擬實(shí)際報稅過(guò)程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過(guò)程中，正確掌握報稅的程序和過(guò)程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的基礎。
二、實(shí)訓時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓任務(wù)介紹
此次報稅實(shí)訓涉及的主要內容有營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報稅。
四、實(shí)訓內容及過(guò)程
�。�1）增值稅
實(shí)訓任務(wù)
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷(xiāo)售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）本期認證可抵扣的進(jìn)項稅額如認證結果通知書(shū)所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項稅在5月份已經(jīng)抵扣）。
�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數據可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。要求公司于20xx年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）
申報表截圖
利用文字及算式表示當期進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、應納稅額當期進(jìn)項稅額=9188252×17%=156200
銷(xiāo)項稅額=（1200000+120000）×17%=224000
應納稅額=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-上期留抵稅額-進(jìn)項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670
�。�2）消費稅
實(shí)訓任務(wù)
時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷(xiāo)售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據背景資料，請代為申報消費稅。（稅率請用小數表示）
申報表截圖
利用文字及算式表示申報結果
銷(xiāo)售額=3541240.50
應納稅額=3541240.50×0.3=10623715本期繳納前期應納稅額=325100
期末未繳稅額=10623715
�。�3）營(yíng)業(yè)稅
實(shí)訓任務(wù)
輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶(hù)外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購買(mǎi)玻璃以備安裝。請代為模擬申報營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅費。（企業(yè)坐落于城市，申報時(shí)保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無(wú)減免稅或抵扣的不必填寫(xiě)）
申報表截圖
利用文字及算式表示申報結果
計稅金額=85200.00
營(yíng)業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費附加=2556×0.03=768
地方教育費附加=2556×0.01=256
城市維護建設費=2556×0.07=1792
五、實(shí)訓總結及體會(huì )
總結、收獲及體會(huì )
經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學(xué)習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實(shí)際工作中的報稅，我卻一無(wú)所知。上了報稅實(shí)訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報稅的程序。
實(shí)際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門(mén)別類(lèi)了，我們在報稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報稅的種類(lèi)和計稅基礎，計算機會(huì )自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點(diǎn)的錯誤。在報稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì )造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì )計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。報稅工作是個(gè)很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個(gè)會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。自己申報過(guò)程中的錯誤。
通過(guò)這次報稅實(shí)訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個(gè)過(guò)程中出現問(wèn)題，現在只是模擬，發(fā)現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會(huì )很?chē)乐�。在報稅過(guò)程中，選擇稅種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據附表填寫(xiě)進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅，還要填寫(xiě)本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計價(jià)法，所以在申報的時(shí)候需要申報兩次，我在操作中會(huì )遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學(xué)習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì )出現錯誤。
在實(shí)訓中發(fā)現錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過(guò)此次的訓練，我對報稅的整個(gè)程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會(huì )避免今天的錯誤。
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