審計整改報告
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么什么樣的報告才是有效的呢？以下是小編整理的審計整改報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計整改報告1
根據懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學(xué)xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。針對存在的問(wèn)題多次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現象的問(wèn)題
我�，F有學(xué)生數1690人，5055人班級數17個(gè)，5560人以上班級數13個(gè)，班容量超大現象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內設標準化教室12個(gè)，除各功能教室外，預計在原有的基礎上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學(xué)樓配套資金不到位的問(wèn)題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準投資375萬(wàn)元，其中：中央財政172.5萬(wàn)元，縣財政應配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元，未配套125萬(wàn)元。就一問(wèn)題，我校和縣教育主管部門(mén)已向縣財政部門(mén)遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問(wèn)題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問(wèn)題，根據《預算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。
《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問(wèn)題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問(wèn)題
《報告》中指出我校教學(xué)儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛器材仍短缺600臺件，圖書(shū)仍短缺14681冊。就此問(wèn)題，我校根據學(xué)校的.實(shí)際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類(lèi)器材設備。
通過(guò)縣審計部門(mén)對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問(wèn)題，今后我們將進(jìn)一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門(mén)提出的審計建議，并逐項予以整改。 學(xué)校財務(wù)審計整改報告范文2 根據xx市審計局對市直部門(mén)xx年度預算執行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現的問(wèn)題非常重視，并進(jìn)行了整改，匯報如下：
非稅收入未及時(shí)上繳。截至20xx年4月8日，我校應繳未繳款項共30163.85元，其中學(xué)費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計中發(fā)現的問(wèn)題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應繳國庫款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)款都要在年終前全部上繳，我校將加強和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學(xué)習相關(guān)法律法規、制度和文件，進(jìn)一步加強財務(wù)管理制度建設，加強預算管理，避免同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。
審計整改報告2
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支狀況進(jìn)行了審計，發(fā)現了一些問(wèn)題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行研究，對整改善行了部署，并組織進(jìn)行了認真整改�，F就審計報告中提出問(wèn)題的整改狀況報告如下：
一、關(guān)于“年初預算編制不完整”問(wèn)題
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進(jìn)行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時(shí)，未申報上年結余資金，造成部門(mén)預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門(mén)預算草案。
在今后的部門(mén)預算編制過(guò)程中我委將如實(shí)反映資金結余狀況，確保部門(mén)預算編制完整，真實(shí)。
二、關(guān)于“預算約束力不強”問(wèn)題
為了充分調動(dòng)縣市區做好爭資立項和其他發(fā)改工作的用心性主動(dòng)性，我委對縣市區發(fā)改局進(jìn)行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當的經(jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會(huì )研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區發(fā)改工作績(jì)效考核獎金27萬(wàn)元。
今后，我委將規范對縣市區發(fā)改工作績(jì)效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關(guān)于“決算報表編制不準確”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，我委在編制20xx年度部門(mén)決算時(shí)，將少反映的254.2萬(wàn)元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門(mén)決算時(shí)調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實(shí)性。
今后，我委將在編制決算報表時(shí)，切實(shí)做到資料完整、數字真實(shí)。
四、關(guān)于“公務(wù)卡消費支出比例遠低于25%的規定”問(wèn)題
經(jīng)核實(shí)，造成此問(wèn)題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來(lái)，我委已對公務(wù)卡結算管理進(jìn)行了進(jìn)一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關(guān)于進(jìn)一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發(fā)市財政局等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全市公務(wù)卡改革的.實(shí)施意見(jiàn)的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結算的，要堅決使用公務(wù)卡結算。突出強調出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務(wù)卡結算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進(jìn)一步落實(shí)整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
審計整改報告3
一、五年來(lái)經(jīng)費收支情況的審查意見(jiàn)
經(jīng)費審查委員會(huì )對本級財務(wù)工作報告進(jìn)行了認真的審議。認為，五年來(lái)工會(huì )財務(wù)工作適應工會(huì )組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強財務(wù)管理工作，針對各類(lèi)新情況、新問(wèn)題，采取了多方面的有效措施。在工會(huì )經(jīng)費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節支、量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的工作原則，使工會(huì )經(jīng)費做到了收支平衡，尚有結余。
經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉總工會(huì )經(jīng)費收支情況如下：總收入為XX元。包括：縣總工會(huì )撥入活動(dòng)經(jīng)費XX元，鄉財政補助經(jīng)費XX元，會(huì )員會(huì )費收入XX元，其他收入XX元。
五年總支出為XX元。其中：上解縣總工會(huì )經(jīng)費XX元，職工活動(dòng)費XX元，其它支出XX元。截至20xx年底，經(jīng)費結余為13131.89元。
經(jīng)審議，五年來(lái)鄉工會(huì )財務(wù)工作嚴格執行各項財政法規，遵守財經(jīng)紀律，不斷加強內部財務(wù)制度建設，規范財務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費收入，將各項支出嚴格控制在預算范圍內。在收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費的現象，使撥交經(jīng)費數額逐年穩步增長(cháng)，保證了各項工作的開(kāi)展。同時(shí)注意合理調配經(jīng)費，節約不必要的開(kāi)支，儲備了一定的經(jīng)費，為工會(huì )更好地開(kāi)展工作奠定了基礎。進(jìn)一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費收支帳務(wù)清楚、真實(shí)，財務(wù)核算工作符合規定。
為了更好實(shí)現今后五年工會(huì )工作目標，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費結余儲備的基礎上，我們認為：鄉總工會(huì )今后要適當擴大職工活動(dòng)費和工會(huì )業(yè)務(wù)費的支出比例，關(guān)注熱點(diǎn)，活躍基層，培育典型，加大重點(diǎn)工作的投入，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，為工會(huì )工作提供可靠的保證。堅持勤儉節約的精神，發(fā)揚艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費結余儲備，以防風(fēng)險。
二、認真履行職責，全面推進(jìn)經(jīng)審監督工作五年來(lái)，認真貫徹十九大精神，認真履行職責，全面推進(jìn)經(jīng)審監督工作。
強化組織建設，完善制度體系，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓；依法獨立實(shí)施審查、審計，加大經(jīng)審監督力度，加強工會(huì )廉政建設，促進(jìn)工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)規范運作，在工會(huì )整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著(zhù)成績(jì)。
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO，完善經(jīng)審工作機制
工會(huì )經(jīng)審委員會(huì )是代表會(huì )員群眾對工會(huì )財務(wù)收支、使用和財產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監督的組織。加強經(jīng)審組織建設，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎。五年來(lái)，經(jīng)費審查委員會(huì )加強了對基層工會(huì )經(jīng)審組織建設和隊伍建設，要求基層工會(huì )經(jīng)審會(huì )做到“三同時(shí)”，即在工會(huì )委員會(huì )換屆選舉時(shí)要同時(shí)考察、同時(shí)選舉、同時(shí)報批工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )，在經(jīng)審委員退休、調離時(shí)做到及時(shí)增補委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專(zhuān)業(yè)知識的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。
注重制度建設，是促進(jìn)經(jīng)審工作規范化管理的保證。五年來(lái)，鄉工會(huì )經(jīng)審會(huì )注重經(jīng)審工作制度建設，做到“三個(gè)堅持”。即：堅持對本級財務(wù)預決算“必審”制度；堅持經(jīng)審會(huì )定期向工會(huì )委員會(huì )報告工作制度；堅持經(jīng)審會(huì )學(xué)習制度。促進(jìn)了經(jīng)審工作的制度化、規范化建設。
�。ǘ⿵娀瘶I(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)
隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟的`快速發(fā)展，針對工會(huì )干部和經(jīng)審干部變動(dòng)較大的現狀，強化經(jīng)審干部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規的應用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業(yè)務(wù)指導、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時(shí)期工會(huì )經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。
�。ㄈ┰鷮�(shí)做好經(jīng)審工作
實(shí)行基層工會(huì )經(jīng)審工作臺帳化管理，把臺帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會(huì )議內容、審計工作、工會(huì )經(jīng)費計撥、問(wèn)題建議等內容都反映在經(jīng)審工作臺帳上，實(shí)現了整體、動(dòng)態(tài)的管理。
�。ㄋ模┥钊胝{查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實(shí)加強基層工會(huì )經(jīng)審工作情況的調查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢及存在的困難和問(wèn)題，為制定政策、開(kāi)展工作奠定了堅實(shí)的基礎。通過(guò)聽(tīng)取匯報、查看資料、召開(kāi)座談會(huì )等方式，了解工會(huì )經(jīng)審工作的現狀、存在困難及問(wèn)題。
經(jīng)過(guò)五年的工作實(shí)踐，我們深深感受到：工會(huì )領(lǐng)導的重視和支持是做好經(jīng)費審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎；行政經(jīng)費的支持是做好工會(huì )工作的保證。
審計整改報告4
根據會(huì )議要求，我就審計報告中涉及我單位的問(wèn)題向常委會(huì )報告整改情況，請予審議。
—、工作開(kāi)展情況
針對審計查出的問(wèn)題，我局采取了有力措施狠抓整改落實(shí)。一是成立了審計整改工作領(lǐng)導小組。由我任組長(cháng)，其他局領(lǐng)導為副組長(cháng)，相關(guān)股室負責人為成員。組長(cháng)為審計整改工作第一責任人，副組長(cháng)負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時(shí)，多次組織召開(kāi)局務(wù)會(huì )和專(zhuān)題會(huì )議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關(guān)股室確定專(zhuān)人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是采取有效措施積極整改。對審計報告指出的問(wèn)題進(jìn)行了深刻的剖析和認真細致的研究，并逐條進(jìn)行整改。對暫時(shí)不能整改到位的，制定了整改計劃，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關(guān)于嘉人常函（20xx）7號審議意見(jiàn)的辦理情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“違規出借財政資金27764.54萬(wàn)元”的整改情況。
1、土地出讓金專(zhuān)戶(hù)出借1208.81萬(wàn)元，其中：車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.1萬(wàn)元，中醫院搬遷資金360萬(wàn)元，新城區建設資金130萬(wàn)元，百泉溪改造拆遷補償款600萬(wàn)元；國有土地出讓金專(zhuān)賬借支300萬(wàn)元用于車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設。車(chē)頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.81萬(wàn)元，在20xx年6月前已按程序轉列支出；借付中醫院整體搬遷資金360萬(wàn)元，待中醫院舊址儲備土地出讓后從土地出讓金中歸還；出借新城區建設資金130萬(wàn)元，縣財政已要求縣城建投及時(shí)進(jìn)行清理，并將資料歸集整理經(jīng)審計、財政審定后，報縣長(cháng)辦公會(huì )研究；出借水務(wù)局600萬(wàn)元用于縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車(chē)頭鎮蔭溪村新農村建設300萬(wàn)元借款，待儲備土地出讓后扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專(zhuān)戶(hù)應結余資金9426.27萬(wàn)元，實(shí)際銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，除本賬戶(hù)資金被挪用外，還挪用其他賬戶(hù)專(zhuān)項資金16289.56萬(wàn)元，累計占用資金26255.83萬(wàn)元，資金主要被借用于項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬(wàn)元，剩余14820.83萬(wàn)元借款，通過(guò)催繳又收回10486萬(wàn)元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬(wàn)元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬(wàn)元，珠泉鎮、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬(wàn)元，還有4334.9萬(wàn)元沒(méi)有收回。下段繼續加大催繳力度，督促項目單位進(jìn)快歸還。
�。ǘ╆P(guān)于違規設立會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)的整改情況。
已撤銷(xiāo)歸并不符合設立條件的會(huì )計賬戶(hù)73個(gè)。按新會(huì )計制度規定，5個(gè)基建賬戶(hù)補辦了手續。
�。ㄈ╆P(guān)于“往來(lái)款項結算不及時(shí)”的整改情況。
1、國有土地出讓金專(zhuān)賬暫付款結余13087.3萬(wàn)元。其中：城建投8977.87萬(wàn)元用于支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進(jìn)行了疏理核對，報縣政府審批后將按程序轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長(cháng)、不能及時(shí)結算的，暫時(shí)掛往來(lái)，待工程結算后銷(xiāo)賬。.國土局借1210.44萬(wàn)元用于征地補償款和報批費用，正在按程序報批轉列土地報批手續成本支出。國有土地基金專(zhuān)戶(hù)借1400萬(wàn)元用于土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專(zhuān)戶(hù)借款1208.81萬(wàn)元，尾款將盡快歸還�？h檢察院借款99萬(wàn)元待原購土地處置后再結算歸還�？h城建投公司借1100萬(wàn)元用于歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位后歸還。車(chē)頭鎮蔭溪村300萬(wàn)元，待該村儲備土地出讓后歸還。
2、縣財政經(jīng)建股專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)借出或撥出其他單位資金7866.9萬(wàn)元，至20xx年12月底止未進(jìn)行結算。經(jīng)建股專(zhuān)戶(hù)借出資金7866.9萬(wàn)元，目前已歸還6313.7萬(wàn)元。其中，開(kāi)行貸款專(zhuān)戶(hù)歸還1585.796萬(wàn)元，坦塘工業(yè)園歸還820萬(wàn)元，公路管理局歸還310萬(wàn)元，水利局歸還460萬(wàn)元，嘉藍路指揮部歸還986萬(wàn)元，湘運公司歸還350萬(wàn)元，嘉金路建設指揮部歸還800萬(wàn)元,桂嘉路提質(zhì)改造指揮部歸還500萬(wàn)元。其余借款1553.2萬(wàn)元將督促單位盡快歸還。
3、借出款項長(cháng)期不作清理1290.69萬(wàn)元。國土局已與縣鄉財局銜接,分類(lèi)進(jìn)行處理，可轉列支出1064.29萬(wàn)元，其中684.29萬(wàn)元列入土地出讓成本，380萬(wàn)元業(yè)務(wù)經(jīng)費列入土地出讓工作經(jīng)費。
�。ㄋ模╆P(guān)于“政府性債務(wù)報表反映不全面�？h財政金融債務(wù)辦提供的政府性債務(wù)表未反映BT建設項目形成的政府性債務(wù)”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務(wù)辦根據《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)[20xx]43號）和《財政部關(guān)于地方政府存量債務(wù)納入預算管理清理甄別辦法的'通知》（財預[20xx]351號），會(huì )同審計部門(mén)對全縣各單位全部債務(wù)進(jìn)行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬于政府性債務(wù)的都按審計口徑錄入了債務(wù)系統，納入了縣金融與債務(wù)辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務(wù)為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務(wù)39.92億元、政府負有擔保責任的債務(wù)0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問(wèn)題的整改情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“應繳未繳財政收入5699.3萬(wàn)元，其中：縣非稅局煤炭稅費征收專(zhuān)戶(hù)2873.92萬(wàn)元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶(hù)應繳國庫收入2546.56萬(wàn)元，應繳財政專(zhuān)戶(hù)資金278.82萬(wàn)元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
�。ǘ╆P(guān)于“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬(wàn)元”的審計整改情況。
郴州裕興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳的2249.77萬(wàn)元，20xx年1月已繳800萬(wàn)元，還欠繳1449.77萬(wàn)元。下階段，我們繼續督促鄉財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
�。ㄈ╆P(guān)于“縣財政局工資發(fā)放中心20xx年度代扣的職工個(gè)人失業(yè)保險基金85.28萬(wàn)元，應繳未繳社�；鹭斦䦟�(zhuān)戶(hù)”的審計整改情況。
縣財政局工資中心已于20xx年7月劃繳社�；鹭斦䦟�(zhuān)戶(hù)。
�。ㄋ模╆P(guān)于“未及時(shí)退還再生資源增值稅1499.63萬(wàn)元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業(yè)13筆退稅共計1499.6276萬(wàn)元已批復，但仍未辦理正式退稅手續。主要原因是3戶(hù)涉退稅企業(yè)都已注銷(xiāo)，無(wú)法辦理正常退稅手續。為了盡快辦理退庫，縣財政明確一名領(lǐng)導專(zhuān)門(mén)負責，并從國庫局和稅政法規股抽調專(zhuān)人，協(xié)助3戶(hù)企業(yè)主到工商、技術(shù)監督局、國稅、地稅、銀行等相關(guān)部門(mén)辦理企業(yè)注冊登記等手續，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬(wàn)元全部退庫。
�。ㄎ澹╆P(guān)于“滯撥專(zhuān)項資金26506.51萬(wàn)元”的審計整改情況。
1、“農業(yè)股滯留資金3229.41萬(wàn)元。其中：預算撥入4772.91萬(wàn)元、撥出1543.5萬(wàn)元”。針對結余的項目資金，農業(yè)股多次到項目單位督促進(jìn)度。20xx年4月底撥付現代農業(yè)發(fā)展資金300萬(wàn)元，20xx年4月、7月?lián)芨掇r田水利建設資金310萬(wàn)元，20xx年1月、4月、12月?lián)芨掇r業(yè)科技推廣資金110萬(wàn)元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月?lián)芨锻烁�林補貼1122.03萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨对炝盅a貼399萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨渡i良種補貼88萬(wàn)元，20xx年8月、12月?lián)芨掇r機具購置補貼289萬(wàn)元,20xx年8月、12月?lián)芨掇r作物良種補貼375.68萬(wàn)元，20xx年12月?lián)芨鹅柟掏烁�林資金73萬(wàn)元，20xx年1月?lián)芨掇r民專(zhuān)業(yè)合作組織發(fā)展資金50萬(wàn)元，20xx年11月?lián)芨端ㄔO基金160萬(wàn)元，農業(yè)股滯留的3229.41萬(wàn)元全部撥付到位。
2、“經(jīng)濟建設股滯留資金15193.58萬(wàn)元。其中：預算撥入37177.41萬(wàn)元、撥出21983.83萬(wàn)元”。通過(guò)督促項目進(jìn)度，到目前為止經(jīng)建股累計撥付滯留資金10081.29萬(wàn)元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬(wàn)元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬(wàn)元，生豬調出大縣獎勵資金319萬(wàn)元。還有5112.29萬(wàn)元未撥付，我們將進(jìn)一步督促項目單位加快工程進(jìn)度，盡快撥付資金。
3、“綜合計劃股滯留專(zhuān)項資金8083.52萬(wàn)元。其中：20xx年撥入保障性住房專(zhuān)項資金9672.52萬(wàn)元、其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元，合計9790.52萬(wàn)元，20xx年元月?lián)艹?707萬(wàn)元，至審計日止，20xx的保障性住房專(zhuān)項資金尚有8083.52萬(wàn)元未撥”。綜合計劃股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計劃，項目單位可隨時(shí)申請支付。其他專(zhuān)項資金118萬(wàn)元已撥付到位68萬(wàn)元，剩余的50萬(wàn)元是少年宮專(zhuān)項資金，因未動(dòng)工，所以還未撥付。
�。╆P(guān)于“借用財政專(zhuān)戶(hù)資金8134.81萬(wàn)元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經(jīng)濟建設股20xx年列支縣重點(diǎn)辦項目資金10001.02萬(wàn)元，而項目資金來(lái)源為8691.17萬(wàn)元，該辦期初無(wú)銀行存款，當年占用財政專(zhuān)戶(hù)資金1309.85萬(wàn)元”。20xx年1月財政調入重點(diǎn)辦項目資金專(zhuān)戶(hù)2.5億元，用于歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專(zhuān)戶(hù)資金年初銀行存款余額-16829.56萬(wàn)元，期末銀行存款余額為-18599.02萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元”。20xx年占用的財政專(zhuān)戶(hù)資金1769.46萬(wàn)元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉財局土地出讓專(zhuān)戶(hù)年初銀行存款為383.36萬(wàn)元，期末銀行存款為-4672.14萬(wàn)元，20xx年借用財政專(zhuān)戶(hù)資金5055.5萬(wàn)元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無(wú)法歸還借用的財政專(zhuān)戶(hù)資金。
審計整改報告5
主任、各位副主任、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì )匯報市發(fā)展和改革局等10個(gè)部門(mén)20xx年度預算執行審計中發(fā)現問(wèn)題的落實(shí)整改情況，請予審議。
一、高度重視，落實(shí)問(wèn)題整改責任。
預算執行審計監督是人大監督政府預算的必要方式和有力手段。根據市人大對發(fā)改局等10個(gè)政府部門(mén)預算執行情況進(jìn)行跟蹤審計監督的要求，市政府高度重視審計發(fā)現問(wèn)題的落實(shí)整改工作。市政府主要領(lǐng)導作出批示，要求由市政府分管領(lǐng)導研究，并要求市政府辦公室將整改任務(wù)落實(shí)到相關(guān)部門(mén)并督促整改。市政府辦公室也隨即召集市財政等10部門(mén)負責人進(jìn)行了專(zhuān)題研究，將問(wèn)題整改責任分別落實(shí)到各責任部門(mén)，并由市財政和審計等部門(mén)予以指導。市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)在收到審計報告后，也專(zhuān)門(mén)召集局本級及下屬單位的財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)會(huì )研究，認真對照存在問(wèn)題和不足抓好針對性地整改落實(shí)。通過(guò)審計問(wèn)題的發(fā)現及交辦，促進(jìn)了各部門(mén)單位理財觀(guān)念的轉變，增強了執行財政、財務(wù)制度及相關(guān)法律法規的自覺(jué)性，也推動(dòng)了部門(mén)預算編制執行的規范化水平。
二、認真研究，分類(lèi)逐項進(jìn)行整改。
此次人大對10個(gè)部門(mén)20xx年度預算執行審計共指出三大類(lèi)11個(gè)問(wèn)題。通過(guò)前期的積極整改，目前都已得到了一定程度的落實(shí)。
1、關(guān)于部門(mén)預決算信息和財務(wù)收支情況推行公開(kāi)力度不夠問(wèn)題的整改。按照省委、省政府關(guān)于在全省縣以上行政機關(guān)全面推行政務(wù)公開(kāi)制度的通知的相關(guān)規定，結合本次審計問(wèn)題整改，目前市發(fā)改等10個(gè)部門(mén)已按季將財務(wù)報表予以公開(kāi)，接受內部干部職工的監督。其中，市安監局還擴展了公開(kāi)的內容，把財政預算、財政決算、公車(chē)支出、會(huì )議支出、電費支出、電話(huà)支出等內容進(jìn)行公開(kāi)，每季度在單位例會(huì )上公開(kāi)各項指標執行進(jìn)度。
2、關(guān)于部分行政事業(yè)單位政府采購觀(guān)念有待加強問(wèn)題的整改。對于審計報告中提出的政府采購方面不夠規范問(wèn)題的整改主要是立足于兩個(gè)方面。一是就該10個(gè)部門(mén)來(lái)看，均進(jìn)行了對照自查，并明確了在預算編制時(shí)統籌考慮年度政府采購物品，并標明物品規格、品質(zhì)等要素，按規定的程序辦妥手續后統一申報采購的整改落實(shí)要求。二是從市級層面看，由市采購辦進(jìn)一步明確了政府采購工作的要求和流程，尤其是對單一來(lái)源采購采取了“經(jīng)市政府采購辦審核后，在浙江省政府采購網(wǎng)公示三天無(wú)異議后再實(shí)施”的辦法加以規范。
3、關(guān)于行政事業(yè)單位的非稅收入管理有待完善及部分單位收入編制管理不夠完整問(wèn)題的整改。對于上述問(wèn)題，已由市財政部門(mén)根據“收入一個(gè)籠子，預算一個(gè)盤(pán)子，支出一個(gè)口子”的要求，將我市的行政事業(yè)單位的非稅收入和上級補助收入全部納入預算，實(shí)行了收支兩條線(xiàn)管理。同時(shí)，市財政部門(mén)根據省財政廳《關(guān)于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》的要求，對全市的預算外資金進(jìn)行了分類(lèi)管理，保證了我市預算外資金可用財力效應的最大化。在此基礎上，根據中央和省市的相關(guān)規定，我市還積極開(kāi)展了“小金庫”全面清查工作，進(jìn)一步嚴肅了財經(jīng)紀律，對全面規范財政支出，推進(jìn)我市的非稅收入管理起到了很好的推動(dòng)作用。
4、關(guān)于部門(mén)預算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位等系列問(wèn)題的整改。審計報告中指出的“部門(mén)預算安排“一個(gè)盤(pán)子”還不夠到位；年中預算追加金額較大；公用經(jīng)費存在普遍超預算執行；專(zhuān)項支出不規范；會(huì )計核算滯后于部門(mén)預算執行的要求�！钡认盗袉�(wèn)題，主要是近年省、x市要求“實(shí)行一般性支出零增長(cháng)，且公用經(jīng)費預算壓縮5%”的要求與我市原部門(mén)預算編制執行相對不夠完善所造成的，加之近年來(lái)接待支出明顯增大等造成了公用經(jīng)費不足。這些情況的出現有其特殊性，但為了有效的解決這些問(wèn)題，已由市財政部門(mén)通過(guò)調整和增設相關(guān)科目，把相關(guān)支出經(jīng)費列入年度部門(mén)預算安排，并實(shí)行年終清算，以此來(lái)控制一般性支出和專(zhuān)項資金的'擠占現象。如農業(yè)局在項目支出問(wèn)題整改中將項目前期費用從公用經(jīng)費支出中調整計入項目支出，以此反映了項目支出的完整性，糾正了專(zhuān)項結余的虛假性；林業(yè)局為了加強項目專(zhuān)項資金管理，制定了較嚴格的項目可行性工作目標及可行的用款計劃，按時(shí)間進(jìn)度、用款計劃安排撥款。10個(gè)部門(mén)整改措施中基本按照“量入為出，量力而行，收支平衡”的原則，明確了嚴控“三公經(jīng)費”，厲行節約，杜絕不必要的費用支出，切實(shí)降低行政管理成本的措施。
5、關(guān)于部門(mén)預算編制和會(huì )計核算不夠細化，業(yè)務(wù)流程存在脫節問(wèn)題的整改。這一問(wèn)題主要是由于預算編制和會(huì )計核算管理的使用軟件不統一所致。20xx年我市爭取列入了全省國庫集中收付制度改革的試點(diǎn)單位，通過(guò)應用國庫集中收付軟件，實(shí)現了國庫資金直接撥付到提供商品和勞務(wù)的單位和個(gè)人，從而提高了國庫資金收付的效率，縮短了資金在途的時(shí)間，有效避免了審計報告中所指的“科技專(zhuān)項資金撥入市科技局的部門(mén)會(huì )計賬中，容易混淆專(zhuān)項資金和部門(mén)預算資金的使用”這些問(wèn)題。會(huì )計核算與國庫支付軟件不相匹配問(wèn)題，經(jīng)過(guò)軟件升級，已于國庫集中支付相銜接。根據新《會(huì )計法》“單位負責人作為本單位會(huì )計行為的責任主體”這一法律責任主體的規定，近幾年我們已陸續將會(huì )計業(yè)務(wù)歸還到部門(mén)單位進(jìn)行核算，截至今年5月31日，對全市納入會(huì )計核算中心核算的123家單位中的83家已退回到原單位進(jìn)行會(huì )計核算，較好地解決了單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)不全面的問(wèn)題和固定資產(chǎn)的核算管理問(wèn)題。市財政部門(mén)則通過(guò)核算中心工作職能的調整和國有固定資產(chǎn)管理軟件的使用，使核算中心既能按相關(guān)法規的要求轉變職能，又能使財政加強對國有資產(chǎn)的統一監管。
6、關(guān)于部門(mén)預算管理制度有待健全和細化問(wèn)題的整改。近幾年，我市相繼出臺了《x市財政專(zhuān)項資金管理辦法》、《x市市級財政國庫集中支付會(huì )計核算暫行辦法》、《x市財政支出績(jì)效評價(jià)實(shí)施辦法》、《x市行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》、《x市非稅收入管理辦法》等多項制度，對于進(jìn)一步規范財政收支管理，提高財政資金使用績(jì)效，提高預算編制執行的科學(xué)化、規范化水平等起到了積極的促進(jìn)作用。但隨著(zhù)經(jīng)濟的快速發(fā)展和政策的調整變化，財政管理上也面臨許多新情況、新問(wèn)題，對我市的財政管理工作提出了新的要求。因此，我市將根據中央和省、x市深化預算改革的要求，并結合我市部門(mén)預算管理實(shí)際工作中出現的新情況，不斷完善部門(mén)預算編制、執行的相關(guān)管理辦法，加大對我市的市本級基本支出和項目資金管理的調研，穩步推進(jìn)兩者的制度建設。
三、注重長(cháng)效，提升預算管理水平。
根據我市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的形勢和要求，不斷改進(jìn)和完善部門(mén)預算管理的方式方法是提升政府財稅管理水平的重要內容。在積極深化上述10個(gè)部門(mén)預算執行審計問(wèn)題落實(shí)整改的同時(shí)，我們將從“生財、聚財、用財、理財、管財”五大職能入手，積極探索，不斷創(chuàng )新，不斷提高對部門(mén)財政資金的管理水平。一是不斷加強隊伍建設。一方面是積極推進(jìn)財政系統“三位一體”組織機構改革，強化預算編制、執行和監督等職能，完善一體化運作機制，為有效的財政管理提供組織保障。同時(shí)，加強行政事業(yè)單位財務(wù)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識的教育培訓，不斷提高財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是繼續強化財政監督機制建設。加強對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項目的監督和財政工作重要環(huán)節、關(guān)鍵崗位的監督，加快“金財工程”建設，提升信息數據分析和決策支持的保障水平。三是繼續深化財政體制改革。推進(jìn)今年市人大對25個(gè)政府部門(mén)的預算跟蹤審計監督及部門(mén)內部財務(wù)公開(kāi)工作。同時(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的改革，推行“公務(wù)卡”，擴大資金直撥的覆蓋面，提高財政資金使用的效率；構建公共支出績(jì)效評價(jià)機制，建立健全財政監督管理體系。四是進(jìn)一步嚴格預算執行。以“金財工程”推進(jìn)為契機，嚴格按照《預算法》的規定編制部門(mén)綜合預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出，對專(zhuān)項資金，注重資金使用效益，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用。建立和完善支出管理的相關(guān)制度，嚴肅政府采購紀律，深挖節支潛力，從嚴控制“三公經(jīng)費”，積極推進(jìn)公務(wù)用車(chē)改革，堅決制止鋪張浪費。
審計整改報告6
1、非稅收入及國有資產(chǎn)收益合計2213.68萬(wàn)元未收繳國庫。其中，應繳未繳預算收入344.11萬(wàn)元，應繳未繳國有資產(chǎn)收益135萬(wàn)元，
應收未收國有資產(chǎn)收益和國有企業(yè)產(chǎn)權轉讓收入1734.57萬(wàn)元，影響了當年預算收入的完整性。
整改措施：縣財政將阿克蘇中坤旅游集團有限公司神木園門(mén)票分成款85萬(wàn)元作為縣級發(fā)展資金繳入縣級發(fā)展資金賬戶(hù)，未上繳國庫，該款已于200X年2月全額上繳國庫。國資辦收博孜敦西井200X年分紅收益50萬(wàn)元未上繳國庫，該款已于200X年2月全額上繳國庫。
應收未收國有資產(chǎn)收益1734.57萬(wàn)元。其中塔格拉克牧場(chǎng)46.73萬(wàn)元，青年農場(chǎng)436.84萬(wàn)元，共青團農場(chǎng)40萬(wàn)元，水稻原種場(chǎng)10萬(wàn)元，木本糧油臨場(chǎng)197萬(wàn)元，吉格代牧場(chǎng)35萬(wàn)元，恰其力克牧場(chǎng)35萬(wàn)元，集富公司產(chǎn)權轉讓收入949萬(wàn)元。以上款項已于20xx年2月全額上繳國庫。
2、內部監管存在漏洞。銀行存款13.76萬(wàn)元用途不明，后又歸還單位銀行賬戶(hù)。
整改措施：辦公室相關(guān)責任人已違反資金管理制度，已被縣紀律檢查部門(mén)處理。經(jīng)局委會(huì )研究決定，修改完善相關(guān)管理制度，使其進(jìn)一步加大內部監管力度。
3、擠占開(kāi)行貸款配套資金50.23萬(wàn)元用于歸還貸款本
金及利息，不利于開(kāi)行貸款項目順利實(shí)施。
整改措施：200X年3月，因國庫資金緊張，需及時(shí)歸還開(kāi)行貸款基建項目利息50.23萬(wàn)元，經(jīng)請示領(lǐng)導，同意從開(kāi)行貸款配套資金中先行支付貸款利息50.23萬(wàn)元，待國庫有錢(qián)時(shí)及時(shí)歸還，目前，已報告縣領(lǐng)導，正在歸還中。
4、會(huì )計、出納一人擔任，會(huì )計核算不規范、會(huì )計憑證為裝訂，財務(wù)崗位缺乏內部制約監控機制，容易發(fā)生錯弊。
整改措施：針對該問(wèn)題，局領(lǐng)導經(jīng)過(guò)研究，已加強了人員配備，會(huì )計、出納已分開(kāi)。并對賬務(wù)管理責任人進(jìn)行了處罰，督促工作人員按照會(huì )計核算管理辦法及時(shí)處理好賬務(wù)，目前已進(jìn)入正軌。
審計整改報告7
根據市委、市人大、市政府關(guān)于做好20××年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問(wèn)題整改的工作要求，我局高度重視，認真研究，及時(shí)梳理，積極開(kāi)展整改工作�，F將整改落實(shí)情況報告如下。
一、整改部署推進(jìn)情況
一是加強組織領(lǐng)導，明確責任分工。局領(lǐng)導牽頭召開(kāi)專(zhuān)題討論部署會(huì )議，由責任科室負責人、局屬單位負責人成立整改工作組負責審計整改工作，統籌協(xié)調，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。二是對整改臺賬進(jìn)行分類(lèi)處理，制定整改方案，進(jìn)一步細化整改措施，明確責任人和完成時(shí)限，實(shí)行整改銷(xiāo)號制度，對已整改到位的問(wèn)題準備好銷(xiāo)號材料，經(jīng)市審計局以及其它相關(guān)部門(mén)認定后再銷(xiāo)號;對短時(shí)間內難以整改到位的問(wèn)題，持續跟進(jìn)，直至銷(xiāo)號。三是加強監督管理，完善制度建設。對照原因剖析做好整改，舉一反三強化內部監管，進(jìn)一步完善部門(mén)內控制度，特別是加強預算編制和執行管理并按照項目完成進(jìn)度按時(shí)支付資金，著(zhù)力提升預算編制、支付精確化管理。同時(shí)我局以此次審計為契機，堅持問(wèn)題導向，整改工作精準指導我局生態(tài)環(huán)保項目的規范化建設，達到了“一審二改三推動(dòng)四完成”的效果。
二、審計指出問(wèn)題的整改情況
20××年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出涉及我局問(wèn)題共9個(gè)，已全部完成整改，整改完成率100%。通過(guò)整改，修訂完善1項制度規定。具體整改情況如下：
1、關(guān)于“1個(gè)項目執行指標支出完成率低于10%且全年無(wú)支出”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號12)。
我局高度重視，未支出資金全部列入下年預算管理，同時(shí)加快推進(jìn)項目建設及資金支出。20××年9月，市財政局下達我局20××年中央大氣污染防治資金495萬(wàn)元，包括xx市大氣污染排放清單編制項目200萬(wàn)元和加油站三次回收治理補貼項目295萬(wàn)元。目前支出情況如下：xx市大氣污染排放清單編制項目中標金額為196.8萬(wàn)元，已于20××年2月23日支付第一筆項目款98.4萬(wàn)元，20××年9月7日支付第二筆項目款39.36萬(wàn)元;20××年1月11日通過(guò)專(zhuān)家驗收評審，現已向市財政局申請重新下達資金支付第三筆項目款59.04萬(wàn)元，預計4月份支出;關(guān)于加油站三次回收治理補貼，按照省廳工作安排，20××年底前，完成汽油年銷(xiāo)售量20xx噸及以上加油站三次油氣回收設施安裝改造與在線(xiàn)監測聯(lián)網(wǎng)，其余加油站在xxxx年6月底前全部完成，20××年底前我市汽油年銷(xiāo)售量20xx噸及以上加油站均已完成三次油氣回收治理，目前已有51座加油站向我局申請治理補貼，預計5月份支出。
2、關(guān)于“未及時(shí)向所屬各單位批復預算”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號15)。
我局現已高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實(shí)增強預算法規意識，并在20××年、20××年預算執行工作中嚴格按預算法規要求及時(shí)向所屬單位進(jìn)行預算批復。
3、關(guān)于“未執行公務(wù)車(chē)一車(chē)一卡加油制度”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號28)。
我局局屬單位xx市海洋環(huán)境監測中心對存在問(wèn)題已完成整改，該中心已于20××年6月辦理了公務(wù)加油卡，并制定公務(wù)用車(chē)管理規定，嚴格落實(shí)公務(wù)用車(chē)一車(chē)一卡加油制度，規范公務(wù)用車(chē)管理。
4、關(guān)于“未及時(shí)支付4個(gè)項目資金1932.05萬(wàn)元”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號95)。
我局積極推進(jìn)4個(gè)項目竣工驗收和結算，進(jìn)一步提高履約意識，營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境，具體進(jìn)展如下：
項目1：xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(20××年)拖欠尾款1734.60萬(wàn)元。該項目已完成竣工驗收，編制了結算報告，并已行文向市財政局申請竣工結算，已跟建設單位簽訂補充協(xié)議，約定完成竣工結算后支付項目尾款。
項目2：xx空氣自動(dòng)監測子站修復項目拖欠尾款0.97萬(wàn)元。因支付時(shí)存在事權與財權不統一問(wèn)題，造成支出拖延，該項目我局已于4月15日完成支出。
項目3：固定式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測系統項目拖欠尾款99.76萬(wàn)元。該項目我局已于4月15日完成支出。
項目4：xx學(xué)校揮發(fā)性有機物自動(dòng)監測設備項目拖欠尾款96.72萬(wàn)元。該項目為20××年大氣污染防治項目的子項目之一，現已通過(guò)驗收，目前我局已與xx學(xué)校揮發(fā)性有機物自動(dòng)監測設備項目中標方xx科技(xx)股份有限公司簽訂補充協(xié)議，該公司同意待20××年大氣污染防治項目整體驗收并通過(guò)財務(wù)結算后才支付驗收款(尾款)。
5、關(guān)于“35個(gè)建設項目未按計劃完成，其中25個(gè)項目未及時(shí)竣工結算”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號96)。
35個(gè)建設項目均已完成整改，35個(gè)建設項目中的34個(gè)項目為xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(xxxx年)的子項目，第35個(gè)項目為輻射安全監管與應急能力建設項目。
(1)xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(20××年)已于20××年1月15日竣工驗收，并編制了項目竣工結算報告報市財政局審批，后因項目一期(20××年)竣工驗收及結算工作未完成被退回。市財政局意見(jiàn)：項目一期作為一個(gè)整體，雖因資金緊張分割開(kāi)標，但必須待項目全部竣工驗收方可結算。目前，項目一期已編制竣工結算報告，并報市財政局審核。
(2)輻射安全監管與應急能力建設項目已于20××年8月13日完成招標采購工作，現已完成竣工驗收、尾款撥付等全部工作(該項目是純設備購置項目，不需要竣工結算)。
6、關(guān)于“22個(gè)項目未開(kāi)展實(shí)施”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號97)。
“十三五”期間未開(kāi)展實(shí)施的22個(gè)項目，有20個(gè)由我局牽頭實(shí)施，其中11個(gè)項目在“十四五”期間繼續實(shí)施，已分別納入xx市環(huán)境監測體系設備購置項目(二期)、xx市20××年大氣污染防治系統平臺項目、20××年專(zhuān)項資金項目和xx市生態(tài)環(huán)境大數據平臺升級改造項目中繼續實(shí)施;有9個(gè)項目因涉及機構改革、重復建設等問(wèn)題，經(jīng)市政府專(zhuān)題會(huì )議議定后不再實(shí)施。
7、關(guān)于“機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備使用率不高”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號98)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站根據市交警支隊報送的定期函送的藍天保衛戰聯(lián)合整治行動(dòng)排班表，制定工作計劃，自20××年7月15日起，定期使用移動(dòng)式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備開(kāi)展路檢路查工作，并根據省污染防治工作領(lǐng)導小組辦公室《關(guān)于加強超標排放機動(dòng)車(chē)管控執法工作的意見(jiàn)》加強聯(lián)合執法。利用遙感監測超標數據聯(lián)合公安交警支隊開(kāi)展機動(dòng)車(chē)路檢路查工作，開(kāi)出全省首張500元/輛的罰單，同時(shí)做好設備的日常維修保養，將移動(dòng)式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備與固定式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感設備、便攜式監測設備配合使用，切實(shí)提高監測設備的使用率。
8、關(guān)于“1個(gè)項目招標采購不規范，涉嫌串通投標”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號99)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站已開(kāi)展三方面整改工作。一是20××年5月27日監測站責令中標單位xxxx公司就審計提出有關(guān)問(wèn)題做出書(shū)面解釋?zhuān)⒂?0××年7月12日約談xxxxxx科技有限公司、xxxx科技咨詢(xún)有限公司、xxxx生態(tài)建設有限公司、xxxx科技有限公司等4家涉嫌串通投標的公司以及招標代理機構xxxx項目管理有限公司主要負責人。二是局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站制定《xx市生態(tài)環(huán)境監測站采購與招標管理辦法》，完善采購與招標制度，今后將要求招標代理公司做好股份關(guān)系審查工作，避免出現串通投標等問(wèn)題。三是我局督促監測站今后加強政府采購工作的監管，并舉一反三，組織全局干部職工學(xué)習《采購法》《民法典》等相關(guān)法律法規，提高意識，加強管理，防止類(lèi)似事情再次發(fā)生。
9、關(guān)于“1個(gè)單位執行政府采購政策不嚴格，存在以不合理條件對供應商實(shí)行差別待遇或排斥潛在供應商等影響公平競爭的行為”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號100)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站已制定《xx市生態(tài)環(huán)境監測站采購與招標管理辦法》。今后，委托采購代理機構編寫(xiě)采購文件，監測站認真審核，規范采購需求，科學(xué)設置評分標準，避免再次出現類(lèi)似問(wèn)題。
三、整改中存在的.主要問(wèn)題
(一)政府采購法律法規學(xué)習認知不足
我局工作人員存在慣性思維，缺乏對政府采購相關(guān)法律法規、規章制度、政策文件的系統了解，尤其是對新出臺的政策法規沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)組織開(kāi)展學(xué)習，在政府采購活動(dòng)中沒(méi)有嚴格貫徹落實(shí)文件精神。
(二)政府采購內部監管缺失
我局政府采購內部監督管理制度不完善，已制定的部分政府采購內部監督管理制度存在遺漏，亟須修改、完善和補充，在督促制度執行落實(shí)方面監管不到位，長(cháng)效機制尚未完全建立。
(三)政府采購審核把關(guān)不嚴
我局對項目建設，特別是招投標文件的審核管理存在薄弱環(huán)節，如缺乏專(zhuān)業(yè)機構和隊伍、體制機制不健全、審核把關(guān)責任心不強等。
(四)預算管理意識薄弱
我局在預算管理方面存在法規意識不強，預算編制不科學(xué)，執行不到位問(wèn)題，未按有關(guān)要求加強項目管理，出現指標下達后支出進(jìn)度慢或無(wú)支出現象。
四、下一步工作計劃
審計報告對我局工作有重要的指導意義，我局將以此次審計為契機，堅持問(wèn)題導向，切實(shí)做好整改，舉一反三強化內部監管，確保履職盡責。
(一)持續跟進(jìn)審計問(wèn)題整改
一是我局安排專(zhuān)人持續跟進(jìn)并完成支付4個(gè)項目1932.05萬(wàn)元支付工作。二是強化依法采購意識，系統學(xué)習招標采購相關(guān)法律法規、規章制度、政策文件，邀請專(zhuān)家定期對我局進(jìn)行政府采購方面的培訓，強化依法依規實(shí)施政府采購的意識。三是加大內部監管力度，以法律為準繩，以制度為依據，以專(zhuān)家意見(jiàn)為參考，建立健全政府采購內部監督管理制度，嚴格履約驗收和妥善保存政府采購文件。四是提高政府采購信息公開(kāi)程度，嚴格按照《政府采購信息公告管理辦法》等規定，認真做好招標信息發(fā)布工作，切實(shí)提高政府采購信息公開(kāi)程度。
(二)加強預算、批復、三公經(jīng)費全流程管理
一是嚴格按照規定，高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實(shí)增強預算法規意識，每年度及時(shí)向所屬單位進(jìn)行預算批復;二是針對預算管理存在的問(wèn)題，細化預算編制，提高預算編制科學(xué)性。進(jìn)一步制定和完善部門(mén)預算管理內部控制制度，加強預算編制和執行管理，按照項目完成進(jìn)度按時(shí)支付資金，著(zhù)力提升預算編制、支付精確化管理;三是嚴格“三公”經(jīng)費管理，提高資金使用效益，建立健全管理制度，以制度規范管理。
審計整改報告8
在全面貫徹落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制工作中，為確保農村義務(wù)教育保障機制改革的順利實(shí)施，我校嚴格按照國家、省財政部門(mén)及教育部門(mén)的要求，推動(dòng)農村義務(wù)教育持續健康發(fā)展，加強教育專(zhuān)項資金支付的監督管理，提高資金的使用及支付效率，規范我校的收費，我校嚴格按照義務(wù)教育保障機制改革的有關(guān)規定開(kāi)支保障經(jīng)費，嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，做到多方理財、勤儉節支、不斷推進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量全面向前發(fā)展，為穩定教育教學(xué)秩序提供了強有力的物質(zhì)保障。各項工作扎實(shí)推進(jìn)，做到了宣傳到位，落實(shí)到位，措施得力，得到社會(huì )各界及學(xué)生家長(cháng)的好評。為進(jìn)一步增強我校公用經(jīng)費使用的合法性、合理性，學(xué)校支部、學(xué)校校委會(huì )對義務(wù)教育保障經(jīng)費進(jìn)行了全面的自糾自查，現將自糾自查報告如下：
一、健全機構，加強組織領(lǐng)導
學(xué)校成立了以連金亮校長(cháng)為組長(cháng)、其他校委會(huì )成員、各班班主任為成員的義務(wù)教育經(jīng)費自糾自查領(lǐng)導小組，領(lǐng)導組首先學(xué)習了_關(guān)于農村義務(wù)教育保障機制改革的指示，進(jìn)一步認識到農村義務(wù)教育保障機制是黨和國家高度關(guān)注教育的惠民政策，是一項功在當代，利在千秋的德政工程。此項工作在我校形成了主要領(lǐng)導親自抓、分管領(lǐng)導具體抓、其他領(lǐng)導配合抓、全體教職工共同監督的良好局面，確保了農村義務(wù)教育保障機制改革的順利推進(jìn)。
二、廣泛宣傳，暢通渠道
一是認真開(kāi)好了教職工會(huì )、家長(cháng)會(huì )，大力宣傳“兩免一補”政策和農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制政策。二是各班主任及時(shí)向所有學(xué)生和家長(cháng)進(jìn)行宣傳，讓學(xué)生及家長(cháng)和社會(huì )了解義務(wù)教育的惠民政策，切實(shí)感受到黨和政府政策的溫暖。三是制作了兩免一補公示欄，讓學(xué)生、家長(cháng)清楚享受兩免一補的情況，對學(xué)校義務(wù)教育保障機制的各項經(jīng)費使用予以監督。
三、自糾自查情況
1、我校對“兩免一補”政策的落實(shí)情況。陳義學(xué)校認真貫徹落實(shí)教育經(jīng)費發(fā)放政策和規定，全面實(shí)施“兩免一補”政策，嚴禁“一邊免費，一邊收費”現象的`發(fā)生，特別是對家庭經(jīng)濟困難的貧困生學(xué)校優(yōu)先考慮發(fā)放生活補助。在此項工作中，本學(xué)期教材屬全部免費，對于貧困生生活補助，按各年級享受數與各年級在校學(xué)生數的比例將名額分配到各班，由班主任來(lái)確定享受對象，并公示7天后再造冊發(fā)放，使此政策真正落到了實(shí)處。
2、學(xué)校按規定科學(xué)合理編報的預算，并嚴格按預算辦理開(kāi)支保障經(jīng)費的支出；對保障經(jīng)費嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，實(shí)行采買(mǎi)、保管、領(lǐng)用及“一支筆”簽字的審批程序，并在每學(xué)期期末總結會(huì )議上公開(kāi)財務(wù)的收支情況。
3、學(xué)校建立了固定資產(chǎn)管理制度，對學(xué)校的房屋建筑物、儀器設備、文體器材、圖書(shū)資料實(shí)行專(zhuān)人管理，全體教師協(xié)同管理的良好局面。
4、學(xué)校按上級要求，按期組織教師培訓并對培訓教師嚴格要求，以便更進(jìn)一步提高教師的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。
三、存在的問(wèn)題及整改措施
我校嚴格認真執行農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制政策，在教師培訓、教育教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面嚴格按政策開(kāi)支，保證學(xué)校各項工作的正常運轉，但部分教師對保障機制政策不夠理解、宣傳不夠也存在一些問(wèn)題。在今后的工作中，我們將加強學(xué)習，加大宣傳，嚴格認真地貫徹執行好農村義務(wù)教育保障經(jīng)費。
審計整改報告9
××省計劃經(jīng)濟委員會(huì )：
我們接受委托，對××廠(chǎng)×××廠(chǎng)長(cháng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些會(huì )計報表及資料由××廠(chǎng)負責，我們的責任是對這些會(huì )計報表及資料發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據中國注冊會(huì )計師獨立審計準則進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合××廠(chǎng)實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、 審計情況
×××廠(chǎng)長(cháng)任職期間××廠(chǎng)的財務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內部控制制度情況如下：
1. 財務(wù)狀況
1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為××萬(wàn)元、×
×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(cháng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(cháng)了××%、××%、和××%。
應收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)
元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的.××萬(wàn)元。根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現程度為××%至××%。
原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數量賬實(shí)相符。
固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
審計整改報告10
xxx審計局：
根據貴局x審xxx【20xx】x號審計報告中列出的審計發(fā)現問(wèn)題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實(shí)整改責任，對暫時(shí)未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現將整改落實(shí)情況報告如下：
一、審計發(fā)現問(wèn)題整改落實(shí)情況
1、未按規定對非醫療服務(wù)收入進(jìn)行納稅申報問(wèn)題我院自20xx年10月從停車(chē)費開(kāi)始繳納增值稅，今年上半年按規定完成對查出的歷年非醫療收入4164326.60元進(jìn)行納稅申報，今后逐項逐月對各項非醫療收入納稅申報。
2、未及時(shí)辦理工程價(jià)款結算和竣工財務(wù)決算手續問(wèn)題我院門(mén)診住院綜合樓工程聘請xxxx投資建設發(fā)展有限責任公司代建，工程價(jià)款結算及竣工財務(wù)決算手續均由其負責，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結這兩項手續，我院已指派專(zhuān)人負責，密切跟進(jìn)，盡早完成工程價(jià)款結算及竣工財務(wù)決算手續。
3、往來(lái)賬長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理問(wèn)題
(1)對于長(cháng)期未清理債權，我院經(jīng)研究決定由分管財務(wù)的副職領(lǐng)導牽頭負責督辦，先抓緊核實(shí)積留下來(lái)3年以上的各項債權，催繳可能收回的債權，屬列錯賬的如“應收醫療款-各診所市醫保醫藥費”負數余額于20xx年上半年及時(shí)作賬務(wù)處理訂正，對最后無(wú)法清理的債權將按規定手續于20xx年集中申報有關(guān)部門(mén)核銷(xiāo)后進(jìn)行賬務(wù)處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務(wù)“應付賬款-設備材料款”科目及“應付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負數，屬賬務(wù)處理錯誤，將于20xx年查實(shí)并作賬務(wù)處理訂正，其他3年以上已無(wú)法支付的債務(wù)，將于20xx年按會(huì )計制度規定轉列“以前年度盈余調整”科目，其余未超過(guò)3年的往來(lái)賬務(wù)我院也繼續抓緊核實(shí)清理。
(2)xx及xxx兩人已回單位上班，我院從20xx年2月起在工資中扣xx欠款，20xx年3月起在工資中扣梁xx欠款，直到扣清，xx20xx年1月已交回欠款57,977.49元，xxx20xx年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續催繳，要求個(gè)個(gè)繳清欠款。
(3)20xx年5月應付xx人民醫院服務(wù)部款項1,928,752.59元，我院已于20xx年12月銀行付款xx號憑證歸還xx人民醫院服務(wù)部1,000,000元，剩余部分將于20xx年與應付陪護費一起按相關(guān)協(xié)議逐期結算。
4、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問(wèn)題及未按相關(guān)規定處置資產(chǎn)和作出賬務(wù)處理問(wèn)題我院已把全院資產(chǎn)大清查列入20xx年度醫院工作計劃，于今年2月抽調專(zhuān)人脫產(chǎn)，成立全院資產(chǎn)清查小組，專(zhuān)門(mén)對全院所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行徹底大清查，核實(shí)全院家底，待資產(chǎn)清查結束后按照相關(guān)規定，根據實(shí)際情況統一對該報廢的固定資產(chǎn)申報報廢，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)及時(shí)點(diǎn)收入賬，按財務(wù)制度規定完善手續，進(jìn)行賬務(wù)處理，今后我院將加強精細化管理，按財務(wù)會(huì )計內部控制制度要求，每年定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符�？谇豢票P(pán)虧的`高壓高溫滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤(pán)盈的各項固定資產(chǎn)均不屬于我院，為各材料供應商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購買(mǎi)試劑性質(zhì))，逐步清退。
5、更改項目支出未計入固定資產(chǎn)核算問(wèn)題截止20xx年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專(zhuān)項補助共支出5750186.66元，已于20xx年3月31日轉賬xx號憑證列入固定資產(chǎn)核算。
6、對停車(chē)收費及停車(chē)費收入上繳缺乏有效監督管理問(wèn)題我院專(zhuān)門(mén)成立以一副院長(cháng)牽頭負責的停車(chē)費監管整改小組，對停車(chē)費收取及上繳監管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內部控制原則，規范收費保安、停車(chē)費收費系統操控、人事、財務(wù)等相關(guān)崗位工作流程的設置，利用停車(chē)收費系統數據監控到每個(gè)收費人員應繳款，再與特殊車(chē)輛減免停車(chē)費及每個(gè)收款人員的實(shí)繳款一一對應，每個(gè)收款人員的應繳款、減免款及實(shí)繳款都單設會(huì )計科目在財務(wù)賬上單獨核算，每月有專(zhuān)人核對，發(fā)現短少及時(shí)催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車(chē)費及時(shí)足額入賬核算。對難以監管、收不抵支的電動(dòng)車(chē)停車(chē)費管理對外承包，既避免了貼錢(qián)保管電動(dòng)車(chē)，又取得適當收益。
7、會(huì )計核算不規范問(wèn)題
(1)根據醫養結合住院中的老人處于養模式狀態(tài)下我院替服務(wù)部負擔的各種床位、水電費及人工成本等測算情況，與xxx后勤管理服務(wù)部簽訂護理成本費用分擔協(xié)議、新員工培訓協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與xxx后勤管理服務(wù)部經(jīng)濟往來(lái)賬務(wù)清晰，我院幫服務(wù)部代收代墊的費用分類(lèi)科目核算，從20xx年起實(shí)施。
(2)從20xx年起，我院按《會(huì )計法》規范有關(guān)食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應的收支科目核算。
二、審計建議采納情況
1、為確保我院各項經(jīng)濟活動(dòng)運行符合法律、法規及國家各項政策制度要求，我院要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加強這方面的學(xué)習培訓，尤其是財會(huì )審計人員，加強核算管理，提高財務(wù)信息的真實(shí)完整性。
2、我院以此次審計為契機，進(jìn)一步完善各項內部控制制度，并加強執行監督，規范管理，促進(jìn)醫院業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。
審計整改報告11
一、調研目的及背景
近年來(lái)，我國全面開(kāi)展國家審計工作，督促各級政府及相關(guān)單位合規經(jīng)營(yíng)、依法行政，推動(dòng)政府改革和推進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。審計工作對于保障公共財政資金的安全合理使用、促進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化具有重要意義。然而，在審計過(guò)程中，常常會(huì )發(fā)現相關(guān)單位存在問(wèn)題，如財務(wù)管理不規范、違法違規行為等。因此，對于審計查出的問(wèn)題，及時(shí)跟進(jìn)整改是非常必要的。
本次調研的主要目的是了解審計查出的問(wèn)題整改情況，并為后續審計工作提供參考和借鑒。
二、調研方法
本次調研采用問(wèn)卷調查的方式，針對相關(guān)單位進(jìn)行調查，了解其在審計查出問(wèn)題后的整改情況。問(wèn)卷內容主要包括但不限于以下幾個(gè)方面：
1.審計發(fā)現的問(wèn)題類(lèi)型，包括但不限于財務(wù)管理、違法違規行為等；
2.問(wèn)題發(fā)現后，單位是否立即開(kāi)展整改工作； 3.整改工作的具體措施和效果；
4.在整改過(guò)程中，是否采取了一定的獎懲措施；
5.在整改過(guò)程中，存在哪些困難及解決方案等。
三、調研結論
1. 審計發(fā)現的問(wèn)題類(lèi)型主要為財務(wù)管理和違法違規行為。其中，財務(wù)管理問(wèn)題較為普遍，包括預算管理、會(huì )計核算、資金管理等方面的問(wèn)題；違法違規行為主要是相關(guān)單位在財務(wù)管理方面存在違規行為，如貪污、挪用公款等。
2. 問(wèn)題發(fā)現后，大部分單位都立即采取了整改措施。針對問(wèn)題的整改措施主要包括加強財務(wù)管理、建立健全制度規范、加強內部控制等方面。此外，還有部分單位選擇建立追責機制，嚴懲違規人員，以起到警示作用。
3. 整改效果良好。通過(guò)整改，單位內部管理制度更加完善，財務(wù)管控更加嚴格，精細化程度更高。相關(guān)單位財務(wù)風(fēng)險得到了控制，公共財政資金得到了更好的.使用。
4. 在整改過(guò)程中，多數單位采取一定的獎懲措施。涉及違規行為的人員進(jìn)行追責處理，被認為是對整改工作產(chǎn)生積極促進(jìn)作用的原因之一。
5. 在整改過(guò)程中，相關(guān)單位遇到的困難主要是在制度建設、人員培訓、資金儲備等方面。為了克服這些困難，許多單位實(shí)行了科學(xué)有效的措施，如聘請專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行制度設計、增加專(zhuān)項經(jīng)費等。
四、結論分析及建議
經(jīng)過(guò)本次調研，可以看出審計查出的問(wèn)題整改情況良好，相關(guān)單位大多數都積極配合整改工作。然而，還有部分單位因為各種原因無(wú)法在規定時(shí)限內完成整改工作或者整改效果達不到預期。因此，建議相關(guān)部門(mén)和單位加強宣傳教育，提高問(wèn)題整改的重視度，確保所有整改措施得到有效落實(shí)。同時(shí)，加強對問(wèn)題發(fā)生原因的探究，以便對相關(guān)制度進(jìn)行完善和優(yōu)化。通過(guò)努力，不斷提升問(wèn)題整改質(zhì)量和效率，推動(dòng)審計工作走向更加科學(xué)、規范和有效。
一、問(wèn)題整改需要重視的幾個(gè)方面
在問(wèn)題整改過(guò)程中，需要重視以下幾個(gè)方面：
1.制度建設：制度的規范化、科學(xué)化是問(wèn)題整改的關(guān)鍵。在整改過(guò)程中，需要針對不同問(wèn)題制定相應的整改方案、嚴格執行制度，并不斷完善和改進(jìn)制度。此外，還需要加強對制度的宣傳教育，使其得到有效執行。
2.人員培訓：針對不同問(wèn)題，需要培訓專(zhuān)業(yè)人員，提高工作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。在培訓過(guò)程中，還需要重點(diǎn)介紹相應制度和措施，加強培訓后的鞏固和落實(shí)。此外，還需要建議相關(guān)單位制定培訓計劃，以保證培訓的全面和持續性。
3.獎懲制度：對于嚴重的問(wèn)題，需要采取嚴肅的違規違法追責措施，以警示全員。對于表現優(yōu)秀的人員，應適時(shí)給予表?yè)P和獎勵，激發(fā)其工作熱情和積極性。此外，建議相關(guān)單位建立長(cháng)效的獎懲機制，以推動(dòng)問(wèn)題整改工作不斷向前發(fā)展。
二、問(wèn)題整改的具體措施
1.加強財務(wù)管理：在審計過(guò)程中，常常會(huì )發(fā)現相關(guān)單位存在財務(wù)管理不規范問(wèn)題。因此，針對這類(lèi)問(wèn)題，可以采取以下措施：規范預算管理、優(yōu)化會(huì )計核算、加強支付管理等。此外，還需要強化內部控制，嚴格風(fēng)險防控，避免出現財務(wù)管理漏洞。
2.建立健全制度規范：在整改過(guò)程中，問(wèn)題整改的關(guān)鍵就在于建設健全、嚴格執行制度規范。因此，需要制定和完善制度規范，確保制度的科學(xué)性、有效性、可操作性。同時(shí)，還需要加強制度宣傳培訓和落實(shí)，確保制度的全面執行。
3.追責機制：對于存在違規違法行為的人員，需要進(jìn)行嚴肅處理，嚴格追究責任。同時(shí)，建議相關(guān)部門(mén)建立長(cháng)效追責機制，加強對違規違法行為的預防和規范，從根本上解決問(wèn)題。
4.加大資金儲備：資金是財務(wù)管理的核心，資金的好壞直接關(guān)系到單位的財務(wù)運作。因此，在整改過(guò)程中，需要加強對資金的監管和儲備，確保公共財政資金的安全和合理使用。
三、問(wèn)題整改中的困難與解決方案
在問(wèn)題整改過(guò)程中，常常會(huì )遇到各種困難，例如：制度不完善、人員不足、資金不足等。因此，需要針對不同的困難采取不同的解決方案。
1.制度建設困難的解決方案：在制度建設方面，建議相關(guān)單位聘請專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行制度設計和完善。此外，還可以鼓勵內部專(zhuān)業(yè)人員參與制度建設，提高其專(zhuān)業(yè)水平和建設質(zhì)量。
2.人員培訓困難的解決方案：在人員培訓方面，建議相關(guān)部門(mén)加強培訓計劃的制定和實(shí)施，保證培訓的持續性和全面性。此外，還可以鼓勵內部專(zhuān)業(yè)人員互相交流學(xué)習，提高整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.資金不足的解決方案：在資金儲備方面，可以逐步增加專(zhuān)項經(jīng)費，減少不必要的費用支出。此外，還可以加強對資金的監管和管理，規范資金使用流程，防止資金流失和浪費。
四、問(wèn)題整改工作持續性的建議
審計查出的問(wèn)題整改需要持續展開(kāi)，為了保證整改工作的持續性，需要建議相關(guān)部門(mén)和單位加強宣傳工作、建立長(cháng)效機制、保持全員參與等。同時(shí)，還需要加強對整改工作的督促檢查和評估，確保整改措施的執行效果。通過(guò)持續不斷的問(wèn)題整改工作，為政府部門(mén)和企業(yè)提供更加規范、規范、科學(xué)的財務(wù)管理和運作環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展。
審計整改報告12
市審計局對市本級20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，指出了本級預算執行存在的四個(gè)方面主要問(wèn)題。為強化預算執行，規范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績(jì)效，市財政局針對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了深入認真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預決算編制科學(xué)化、精細化水平仍需加強問(wèn)題
對于預算編制按功能分類(lèi)未編列到項的問(wèn)題，今后要進(jìn)一步細化，編列到項，達到預決算編制科學(xué)化、精細化，提升預決算編制水平。對于預算單位預決算戶(hù)數差異問(wèn)題，今后要認真核對找出原因，除機構撤并原因外要保持戶(hù)數一致。加強對預算單位預決算編制的指導，加強監督管理，各預算單位預決算編制要符合規定，做到精細編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結算制度改革進(jìn)展緩慢問(wèn)題
對于全市各預算單位實(shí)行公務(wù)卡結算推進(jìn)緩慢、使用率低的問(wèn)題，要強化公務(wù)卡結算管理，加強對各單位使用公務(wù)卡的.監督指導，嚴肅公務(wù)卡結算紀律，明確制約機制，在各預算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結算方式流于形式。
三、關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理不規范問(wèn)題
對于部分單位差旅費管理方面出現的漏洞和問(wèn)題，今后要加強對各單位差旅費支出的管理，嚴密出差審批、差旅費報銷(xiāo)程序，嚴格財務(wù)審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律，及時(shí)堵塞漏洞，使預算單位經(jīng)費管理達到規范化、制度化。市財政擬出臺差旅費管理方面的具體補充規定，明確各類(lèi)型出差的差旅費報銷(xiāo)標準，便于各單位操作，防止在執行中出現偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專(zhuān)項資金撥款問(wèn)題
對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專(zhuān)項資金，未予在年度內下?lián)軉?wèn)題，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專(zhuān)項資金按時(shí)到位。
審計整改報告13
20xx年度市局對我局原局長(cháng)田新宏同志開(kāi)展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長(cháng)姜文明、與兒街分局李衛同志進(jìn)行了離任審計，對漫水河分局局長(cháng)胡文杰開(kāi)展了任中經(jīng)濟責任審計。受市局的授權，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2**2-20xx年度財務(wù)收支開(kāi)展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執行情況開(kāi)展了后續審計。以上審計共提出審計意見(jiàn)40條，歸納合并主要有十一個(gè)方面的問(wèn)題，其他九個(gè)方面問(wèn)題已基本整改到位，現將審計意見(jiàn)的整改落實(shí)情況報告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重視，明確整改責任�？h局內審委員會(huì )及時(shí)傳閱了審計報告，局長(cháng)辦公會(huì )對整改落實(shí)提出了明確要求，責成內審部門(mén)會(huì )同財務(wù)管理部門(mén)和辦公室，對審計報告指出的問(wèn)題逐條分析問(wèn)題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內審委員審議。
(二)強化措施，規范操作程序。針對存在的問(wèn)題，縣局進(jìn)一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統整體、機關(guān)和基層分局三個(gè)層面進(jìn)行經(jīng)費預算編排，細化各級公務(wù)接待費用、車(chē)輛運行費用、會(huì )議費用等重點(diǎn)費用控制指標，從源頭上把住經(jīng)費預算關(guān)。二是加強事中監督。對大額經(jīng)費支出全部通過(guò)縣局黨組會(huì )、局長(cháng)辦公會(huì )等方式，對支出的合法性進(jìn)行研究，可行性進(jìn)行評估，在形成會(huì )議決議后再按審批權限支出。三是加強財務(wù)公開(kāi)�？h局黨組定期召開(kāi)財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，做到陽(yáng)光理財，把握支出重點(diǎn)，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實(shí)行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會(huì )上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴格考核，促進(jìn)管理增效。將審計意見(jiàn)整改落實(shí)情況納稅作為黨風(fēng)廉政績(jì)效管理的一項重要內容認真進(jìn)行考核，開(kāi)展對經(jīng)費使用責任單位經(jīng)費使用情況進(jìn)行考核，并嚴格按照經(jīng)費預算指標，實(shí)行超支不補，節余留用。對重點(diǎn)控制費用支出情況、稅收執法情況與年度績(jì)效考核掛鉤，嚴格兌現。
二、進(jìn)一步加強審計整改的打算
一是繼續加強財務(wù)人員會(huì )計基礎知識學(xué)習。主要是要認真學(xué)習《會(huì )計基礎工作規范實(shí)施細則》、《現金管理暫行條例》等財經(jīng)法規，把握好全省地稅系統預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的進(jìn)行費用支出核算的分類(lèi)，會(huì )登記現金日記賬。另外也要及時(shí)學(xué)習省市局和縣局有關(guān)財務(wù)管理工作的文件，領(lǐng)會(huì )系統的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務(wù)接待費等重點(diǎn)控制費用的管理。要養成轉賬結算和公務(wù)卡結算的習慣，規范現金管理等基礎工作。
二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風(fēng)廉政建設和作風(fēng)建設的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實(shí)行民主理財，積極推進(jìn)財務(wù)公開(kāi)，要注意預算管理，完善支出手續，督促分局經(jīng)辦人員及時(shí)結算費用。
三是督促縣局財務(wù)部門(mén)要嚴格把關(guān)。分局按月報賬時(shí)縣局財務(wù)人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據的`合規性，對不符合規定的票據或手續不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續的，一定要督促分局認真履行手續。對分局沒(méi)有特殊情況超經(jīng)費預算和定額的，要及時(shí)向分管領(lǐng)導報告，要從嚴控制，特別是公務(wù)接待等重點(diǎn)控制費用。
四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結果進(jìn)行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現問(wèn)題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見(jiàn)與建議，向領(lǐng)導報送有價(jià)值的分析報告，服務(wù)領(lǐng)導決策。
審計整改報告14
x縣支行：
我行x部20xx年xx月xx日對你單位x業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，發(fā)現以下問(wèn)題：
一、部分協(xié)議內容不規范。x協(xié)議中甲方簽字為王x，營(yíng)業(yè)執照復印件中戶(hù)名為李x;x有限公司，授權書(shū)內容為辦理代發(fā)工資事宜;x通訊器材經(jīng)營(yíng)部，協(xié)議中未見(jiàn)法人x的身份證復印件;x物業(yè)協(xié)議中甲方簽字為劉x，營(yíng)業(yè)執照復印件中法人為賈x，未提供授權書(shū);x房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司協(xié)議中費率涂改;x商貿有限公司協(xié)議對方加蓋財務(wù)章。
二、20xx年xx月xx日-x月x日共回訪(fǎng)x戶(hù)商戶(hù)。
針對問(wèn)題一，要求規范x協(xié)議，對缺少資料的要求客戶(hù)重新提供，對簽字不符的`要求重新簽訂;針對問(wèn)題二，要求按規定的頻次對商戶(hù)進(jìn)行回訪(fǎng)。
請你單位針對上述問(wèn)題，制定整改方案，明確整改的責任部門(mén)和責任人，確保整改落實(shí)，并于20xx年xx月xx日前將整改結果上報我行x部。
(審計整改通知發(fā)出單位印章)
X年xx月xx日
審計整改報告15
根據股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設項目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計，目的是監督、評價(jià)建設投資和交付資產(chǎn)的合規合法性、真實(shí)準確性和合理效益性，評價(jià)工程建設資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設效果。本次審計在XX公司領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)配合下，審計工作基本結束，現將審計情況報告如下：
一、工程概況
�。ㄖ饕üこ添椖康慕ㄔO地理位置、項目建設的意義、建設時(shí)間、建設規模、主要功能、工程主要內容、資金來(lái)源及到位情況、設計單位、承建單位、監理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說(shuō)明的情況。）
XX建設項目是xx股份有限公司為了實(shí)施XX戰略，確定在XX地區建設的“十五”期間的一項重點(diǎn)建設項目，XX項目的建成將促進(jìn)XX地區的資源優(yōu)勢轉化為經(jīng)濟優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
為此，XX分公司根據XX地區豐富的XX資源優(yōu)勢和市場(chǎng)對優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設XX項目建設規劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字（XX）XX號文對該項目建議書(shū)進(jìn)行了批復；XX年X月以中油計字（XX）XX號文對該項目可行性報告進(jìn)行了批復；同年X月xx計字（XX）XX號文對XX項目初步設計進(jìn)行了批復。XX年X月XX分公司進(jìn)行開(kāi)工前的準備工作，成立了XX建設項目項目部，全面負責該項目的建設任務(wù)。建設項目于XX年X月X日正式開(kāi)工建設。XX年X月X日進(jìn)行中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設工期XX天。
該工程主要以XX為原料，采用XX的先進(jìn)工藝，工程設計生產(chǎn)能力XX噸/年，項目批準總投資為XX萬(wàn)元，其中：工程費用XX萬(wàn)元，其它費用XX萬(wàn)元，預備費XX萬(wàn)元，建設期貸款利息XX萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金XX萬(wàn)元。建設項目由XX勘察設計院承擔設計；由XX建設公司承擔工程施工；由XX工程監理公司承擔工程建設監理。
項目實(shí)際到位資金XX萬(wàn)元，資金來(lái)源為：自籌資金XX萬(wàn)元，銀行貸款XX萬(wàn)元，中油股份公司撥款XX萬(wàn)元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
�。ǚ从硨彾ǖ墓こ炭偼顿Y及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）
XX建設項目批準總投資XX萬(wàn)元，竣工決算報審XX萬(wàn)元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為XX萬(wàn)元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)XX萬(wàn)元。項目建成，節余資金XX萬(wàn)元。
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析（分析投資支出偏離設計概算的主要原因）
3、其他情況（如尾工工程、投資結余、工程收入、投資包干結余等情況）
XX建設項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預留尾工工程資金XX萬(wàn)元；工程收入XX萬(wàn)元（審計意見(jiàn)沖減建設成本XX萬(wàn)元）；工程結余資金XX萬(wàn)元，其中：應付施工單位工程款XX萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），應付工程設備款XX萬(wàn)元（全部為質(zhì)量保證金），節余資金XX萬(wàn)元。
三、審計發(fā)現及審計意見(jiàn)
�。ǜ鶕幹频膮⒖脊ぷ鞯赘�，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考）
1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn)總額應為XX萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應為XX萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應為XX萬(wàn)元。虛列資產(chǎn)XX萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：根據XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規模和標準。XX建設工
程項目批準的設計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實(shí)際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規模增加投資xxx萬(wàn)元；XX建設項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生xx萬(wàn)元，提高裝修標準增加投資xx萬(wàn)元；xx建設項目中原設計工藝管道和設備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實(shí)際施工和結算中變更為復合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價(jià)格提高xxxx元/立方米，增加建設成本xxx萬(wàn)元；還有部分設備實(shí)際發(fā)生比批準概算設備數量增加的`現象，XX建設項目XX設備項目批復數量為XX臺，實(shí)際發(fā)生XX臺，增加X(jué)X臺，增加設備費用XX萬(wàn)元（主要設備對照分析表）；列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬(wàn)元（詳細見(jiàn)計劃外項目明細表）。
審計意見(jiàn)：嚴格執行批準的設計規模和標準，對計劃外的項目從該項目中調出。
3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。
�、僭趯�(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，批準的設計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細表中都包含的ESD系統在實(shí)物中并不存在，該項投資xxx萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審查該設備沒(méi)有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設成本中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。
�、谥貜秃怂�，虛增建設成本xxx萬(wàn)元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬(wàn)元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。
�、圻M(jìn)口加熱爐爐管主材費用xxx萬(wàn)元重復核算了兩次，使建設成本虛增xxx萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：規范建設成本核算，調整重復核算、虛列的建設成本。建議XX單位進(jìn)一步查明重復核算的原因，視情況做出處理。
4、虛列應付工資XX萬(wàn)元。XX年，建設單位管理費中列支人員工資xxx萬(wàn)元，掛應付款—待領(lǐng)工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：按規定沖減建設單位管理費用。
5、向施工單位多結算工程款xx萬(wàn)元。施工合同在結算中，部分結算未扣除水電費及工程質(zhì)量款，多計取水電費xx萬(wàn)元，工程質(zhì)量款xx萬(wàn)元。
�、俸贤s定水電費在結算中按%和%扣除。工程結算時(shí)未扣除，多計xx萬(wàn)元。
�、诤贤s定，未達到優(yōu)良工程，扣減結算3%，工程尚未驗收，全額結算工程款，多結xx9萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：對多結算的工程款萬(wàn)元，建議由責任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗收評定等級后，據實(shí)支付。
6、將不應列入工程建設成本中的生產(chǎn)費用XX萬(wàn)元列入
XX建設項目建設成本中，具體項目如下：
�、賆X裝置維修項目XX萬(wàn)元；
�、赬X設備檢修工程XX萬(wàn)元。
審計意見(jiàn)：將生產(chǎn)費用從建設成本中調出。
7、項目之間成本混淆，反映在XX建設項目的成本不真實(shí)。XX建設項目與該單位同時(shí)建設的另外一個(gè)建設項目之間費用交叉混淆，例如：兩個(gè)項目建設過(guò)程中共同使用的大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費，按照規定應該進(jìn)行費用分攤，實(shí)際上將全部進(jìn)出場(chǎng)費都在XX項目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項目成本核算的不真實(shí)。
審計意見(jiàn)：建議對發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設項目的相關(guān)成本費用進(jìn)行清理，按規定攤銷(xiāo)大型吊裝設備的進(jìn)出場(chǎng)費，真實(shí)反映建設成本。
8、XX系統工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說(shuō)明，但已結算XX萬(wàn)元工程款，造成未干先結，又無(wú)約束措施。
審計意見(jiàn)：未干先結的工程款XX萬(wàn)元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結束后，根據審查結果辦理結算。
四、審計評價(jià)和建議
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)
�。◤慕ㄔO程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建
設工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術(shù)指標、效益情況等方面進(jìn)行評價(jià)）
1、建設工期：XX建設項目計劃工期32個(gè)月，實(shí)際工期32個(gè)月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運行過(guò)程中，工藝指標正常。初步考核結果表明，達到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據目前市場(chǎng)價(jià)格測算，銷(xiāo)售價(jià)格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經(jīng)濟效益顯著(zhù)。
3、生產(chǎn)能力：達到了設計要求。
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�。ǜ鶕䦟徲嫲l(fā)現的問(wèn)題，依據國家法規、內部管理的有關(guān)規定，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議）
由于實(shí)際工作中，很難在一次審計中發(fā)現同樣多的問(wèn)題，審計建議應結合實(shí)際工作和被審計單位的實(shí)際情況提出，在參考模版中不再提出。
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