村級財務(wù)自查自糾整改情況報告（精選18篇）
時(shí)光在流逝，從不停歇，一段時(shí)間的工作已經(jīng)結束了，回顧一段時(shí)間工作的付出，總體情況有好有壞，這時(shí)候，最關(guān)鍵的自查報告怎么能落下！自查報告怎么寫(xiě)才不會(huì )流于形式呢？以下是小編為大家收集的村級財務(wù)自查自糾整改情況報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 1
為了進(jìn)一步提升村級事務(wù)規范化管理水平，全面落實(shí)財務(wù)會(huì )計制度，規范賬務(wù)處理程序，健全村級財務(wù)民主管理機制，根據市統一部署，我鎮對全鎮81個(gè)行政村的財務(wù)狀況進(jìn)行了全面的清理整頓，并且對清理整頓中發(fā)現的問(wèn)題逐一研究制定了整改方案，現將清理整改情況匯報如下：
一、委托代理情況。
我鎮81個(gè)村集體資金全部納入委托代理中心代管，在這次清查中，有個(gè)別備用金超限額的村，已限令兩天內將超額款項送存代理中心。81個(gè)村的賬目全部委托代理錄入微機，除了兩個(gè)村會(huì )計生病需要更換，沒(méi)能按月結賬以外，其他村都能夠按月進(jìn)行微機錄入，這兩個(gè)村正在辦理會(huì )計更換申請手續，并在近期內馬上進(jìn)行會(huì )計交接，使微機錄入工作能夠按時(shí)完成。在清查過(guò)程中未能發(fā)現侵占村集體資金的行為。
二、財務(wù)收支情況。
我鎮所有村集體全部使用市統一的專(zhuān)用收據，并且嚴格執行銷(xiāo)號制度，前幾年專(zhuān)用收據管理不夠嚴格，存在一定的漏洞，自20xx年我鎮的收據管理逐步走向規范化。
以前年度的大額支出大部分村未履行民主程序，自20xx年大額支出基本都有會(huì )議記錄。部分支出單據由于農村的實(shí)際情況不夠規范，大部分飯費單據不是稅務(wù)發(fā)票，用稅務(wù)發(fā)票的話(huà)會(huì )徒增村集體的費用支出。
三、資產(chǎn)資源管理及經(jīng)濟合同情況。
20xx年以前，大部分村的集體資產(chǎn)資源對外承包、租賃、出讓以及經(jīng)濟合同的簽訂等未履行民主程序，沒(méi)有會(huì )議記錄，自20xx年開(kāi)始，合同的簽訂全部按照程序進(jìn)行，從申請到會(huì )議記錄等手續齊全。以前年度的合同存在著(zhù)不同程度的不規范性，甚至有的村部分小合同沒(méi)有簽訂書(shū)面合同，屬于口頭合同。主要存在的問(wèn)題是，部分村的部分合同不能按時(shí)履行，承包費收繳不上來(lái)。有個(gè)別村的固定資產(chǎn)多年前在個(gè)人手中使用，沒(méi)有合同，沒(méi)有費用，并且這屆村委表示收不回來(lái)。
四、財務(wù)公開(kāi)和民主理財情況。
我鎮目前有兩個(gè)村沒(méi)有理財小組，未執行理財小組職責，工作片及村委正積極按照程序步驟抓緊組建理財小組，估計近期內即可完成。其他村都逐月進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)，理財記錄比較規范。所有村的單據都經(jīng)財務(wù)委托中心審核蓋章后才進(jìn)行微機錄入。
五、“一事一議”管理資金使用情況。
我鎮沒(méi)有“一事一議”籌資酬勞情況，有“一事一議”獎補資金的村，獎補資金全部落實(shí)到位，并且用用村級公益事業(yè)項目的支出，有預決算及會(huì )議記錄。
六、會(huì )計隊伍建設情況。
自20xx年以來(lái)，我鎮陸續因各種原因有會(huì )計人員更換情況，都分別按照規定程序進(jìn)行了申報，當前還有兩個(gè)村的會(huì )計在更換申報過(guò)程中。
在清查過(guò)程中存在著(zhù)一些重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，需要共同探討解決。
1、多年前簽訂的合同，部分存在不規范性。同時(shí)部分村承包費的收繳存在問(wèn)題，多年陳欠承包費無(wú)力收繳，合同不能夠正常履行，即使通過(guò)法律程序也很難執行。
2、部分村上屆或者更早的招待費理財不認可，或者現在的'兩委不認可，款已支付未下賬，抵庫存現金。即使掛賬應收款也將是死賬一筆。
3、由于村級實(shí)際情況的限制，許多支出單據不規范，尤其招待費，在經(jīng)濟實(shí)惠的山村小店沒(méi)法得到正規的稅務(wù)發(fā)票，而非要稅務(wù)發(fā)票的話(huà)，無(wú)疑在一定程度上增加了村級的費用。
通過(guò)這次的清理整頓，徹底解決了村級財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，我們針對發(fā)現的問(wèn)題分別研究了解決方案跟整改措施，使村級財務(wù)進(jìn)一步的規范化，為以后更好的完善和落實(shí)村級財務(wù)管理制度打好了堅實(shí)的基礎。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 2
為切實(shí)加強我鄉村級財務(wù)管理工作，進(jìn)一步規范村級“三資”管理，落實(shí)農村基層組織黨風(fēng)廉政建設，維護農村社會(huì )和諧穩定，確保村級換屆選舉工作順利進(jìn)行，根據《渝水區人民政府辦公室關(guān)于開(kāi)展村級財務(wù)檢查工作的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神要求，在全鄉開(kāi)展了一次村級財務(wù)清查工作，現在工作情況總結如下：
一、高度重視
我鄉黨委、政府充分認識到開(kāi)展此次清查工作的重要性和緊迫性，由紀委牽頭農經(jīng)站、財政所，抽調8名精干人員成立了村級財務(wù)清查專(zhuān)項小組，由鄉紀委書(shū)記李華萍同志擔任組長(cháng)。班子會(huì )議專(zhuān)題研究制定清查工作方案。清查工作總共分為動(dòng)員部署階段、集中檢查階段及整改階段。
二、全面清查
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此次村級財務(wù)清查對象為全鄉9個(gè)村委會(huì )；
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xx年以來(lái)村級集體經(jīng)濟組織“三資”管理及財務(wù)收支情況，對群眾反映問(wèn)題強烈和在審計過(guò)程中發(fā)現問(wèn)題的，可根據具體情況進(jìn)行追溯和延伸；
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1、xx年以來(lái)的財務(wù)收支情況。主要審查：村級收入是否及時(shí)足額入帳；各項費用支出是否真實(shí)合法，有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小金庫”的情況。
2、專(zhuān)項資金管理情況。主要審查：上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金和物資的管理、使用情況；村級工程建設項目承包結算及資金財務(wù)管理情況；發(fā)放到戶(hù)的各項補貼資金和物資等的管理、發(fā)放、使用情況。
3、現金管理情況。主要審查：備用現金根據規定支出結算，余額結存入專(zhuān)戶(hù)情況；資金坐收坐支使用情況；按時(shí)報賬結算情況。
4、票據憑證規范情況。主要審查：收款統一使用省財政廳監制的`《專(zhuān)用收據》及《專(zhuān)用收據》領(lǐng)銷(xiāo)情況；原始發(fā)票要求內容完整、清晰、手續齊備情況；經(jīng)費支出入賬和使用白條抵庫情況。
5、集體資產(chǎn)、資源的增減變動(dòng)情況。主要審查：集體資產(chǎn)、資源變動(dòng)處臵是否經(jīng)合法程序；集體資產(chǎn)對外承包租賃、資產(chǎn)帳物相符情況；在建工程項目的資金來(lái)源和實(shí)際支出，以及資金往來(lái)情況；落實(shí)各類(lèi)財產(chǎn)保管責任和備案情況。
6、村集體資金資產(chǎn)管理制度執行情況。主要審查：對相關(guān)制度和政策的執行情況，特別是財務(wù)審批和惠農政策執行情況。
三、嚴格審計
工作小組成員對清查出的數據認真檢查審計，確保各項數據的真實(shí)準確。
四、責令整改
1、財務(wù)制度不完善。有的村財務(wù)管理制度與現行實(shí)際情況不適應、不配套，出現脫節，缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。
2、賬薄設置不規范。一些村會(huì )計各自為陣，會(huì )計科目隨意設置，記帳方法不統一，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項支出等項目記錄不全，導致不能進(jìn)行規范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財務(wù)公開(kāi)和財務(wù)監督。
3、會(huì )計手續不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開(kāi)支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標準或開(kāi)支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財務(wù)收支無(wú)預算。有相當部分村年初資金收支無(wú)計劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì )計檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級檔案室，會(huì )計檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì )計資料只好長(cháng)期放于會(huì )計或出納家中。一些會(huì )計人員不按規定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補貼、資金，甚至還存在著(zhù)干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會(huì )計隊伍不穩定。有的財會(huì )人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì )計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì )計工作。加之村會(huì )計一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì )計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會(huì )員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務(wù)的作用。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 3
按照省、市、縣關(guān)于開(kāi)展農村財務(wù)管理專(zhuān)項檢查的相關(guān)文件精神，我鄉黨委、政府高度重視，迅速組織鄉農經(jīng)站、財政所、紀檢口等相關(guān)人員，對所轄五個(gè)行政村的財務(wù)管理工作進(jìn)行了檢查、調研，現將梳理、總結的情況匯報如下：
一、村級財務(wù)管理各項工作開(kāi)展情況
村級財會(huì )基礎工作方面。我鄉所轄五個(gè)行政村均實(shí)行村賬鄉代理制度，各村成立了村民民主理財小組，指定了報賬員，村級組織在銀行保留基本賬戶(hù)。
在規范村級財務(wù)管理工作上，我鄉實(shí)行定期報賬和報賬審核制度，即各村報賬員按月或按季向鄉代理中心辦理收支報賬手續；鄉代理中心在受理報賬員報賬時(shí)，逐一審核有關(guān)憑證和資料，符合村財務(wù)支出規定，已履行簽字手續、印章齊全、憑證合規的開(kāi)支方可報銷(xiāo)入賬；對不真實(shí)、不合法的收支憑證不予受理，對手續不完備、要素不齊全的收支憑證及時(shí)要求補充更正。
村級審計工作方面�？紤]現實(shí)條件和實(shí)際需要，在村級審計方面，我鄉一般組織鄉紀檢口、農經(jīng)站、財政所工作人員，對村級財務(wù)進(jìn)行不定期審計，內容包括村級日常財務(wù)收支、農村集體“三資”、村干部任期和離任經(jīng)濟責任等，對于集體土地征用補償和涉農財政資金管理等方面會(huì )進(jìn)行重點(diǎn)審計。
村級財務(wù)民主監督落實(shí)方面。我鄉充分尊重各村農民群眾意愿和民主權利，保持集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批和收益權；各村經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議，民主推選村民代表，成立了村民民主理財小組，對村財務(wù)的收支情況具有審核、監督的權力；村財務(wù)報賬需經(jīng)村主任簽字、村民民主理財小組審核、鄉農經(jīng)站批準才能入賬；村級財務(wù)實(shí)行定期公開(kāi)制度。整個(gè)程序、機制，確保了村民對村級財務(wù)有充分的知情權和監督權。
村級財會(huì )隊伍建設方面。目前各村均有指定的.報賬、記賬人員，其工作補貼和待遇均按相關(guān)規定予以保障。鄉一級現由農經(jīng)站負責村級財務(wù)代理工作，相關(guān)人員持有會(huì )計從業(yè)資格證，并經(jīng)過(guò)統一登記備案。
二、村級財務(wù)管理工作存在的問(wèn)題
此次專(zhuān)項檢查發(fā)現，各村對村級財務(wù)日常管理，基本能遵照縣、鄉各相關(guān)的財務(wù)工作制度來(lái)進(jìn)行，但也發(fā)現一些要作整改的問(wèn)題。
1、票據、憑證管理不夠規范。有的村部分票據開(kāi)具不規范，比如未填開(kāi)具日期或開(kāi)具單位未簽章；有的村部分原始憑證無(wú)事由、無(wú)經(jīng)手人或審批人簽字、無(wú)理財小組簽章等。
2、記賬不夠規范、及時(shí)。有的村在登記村現金日記賬時(shí)不夠及時(shí)，時(shí)間一長(cháng)對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記不確切而導致漏記、錯記等；有的則存在未完全按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)序來(lái)記，導致村日記賬賬目混亂，有的村未按規范的方法來(lái)更正錯賬等等。
3、村級會(huì )計隊伍不夠穩定。有的村報賬員變動(dòng)較頻繁，有的甚至在更換人員時(shí)沒(méi)有履行必要的交接手續，導致一些會(huì )計資料的缺失、會(huì )計賬目的錯亂，給村級財務(wù)管理工作帶來(lái)很大的影響。有的村級財會(huì )人員對科學(xué)、規范的財務(wù)技能有所缺乏，使得各村的財務(wù)管理工作情況參差不齊。
三、下一步工作計劃
針對以上存在的問(wèn)題，結合我鄉實(shí)際，在今后的工作中，我們將從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：
完善村級財務(wù)管理制度。進(jìn)一步完善相關(guān)的財務(wù)管理工作制度，優(yōu)化“村賬鄉代理”機制的運作，嚴格執行審核報賬和定期報賬的規定，實(shí)現既充分保障村民自治理財自主權，又保證對村集體資產(chǎn)管理進(jìn)行必要監督的目標。
增進(jìn)村級財會(huì )人員培訓。通過(guò)組織財會(huì )知識培訓，來(lái)增強村級財會(huì )人員素質(zhì)，提高其業(yè)務(wù)水平，加強其科學(xué)、規范開(kāi)展財務(wù)管理工作的意識，進(jìn)而減少財務(wù)管理中不規范行為、不規范會(huì )計資料等的出現。
強化鄉村監督審計機制。嚴格執行好報賬審核程序，真正將民主理財小組的監督作用發(fā)揮出來(lái)；落實(shí)村級賬務(wù)公開(kāi)制度，以保證村民充分的知情權和監督權；鄉一級要定期組織對村級財務(wù)管理工作的審計，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)督促進(jìn)行整改。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 4
有限責任會(huì )計事務(wù)所于20xx年6月11日至7月5日對我單位1月至12月財政財務(wù)收支進(jìn)行審計。
一、審計基本狀況
依據審計結果，有限責任會(huì )計事務(wù)所認為我單位財務(wù)管理及會(huì )計基礎工作基本規范，納入鎮財政所統一核算的各項財務(wù)收支基本真實(shí)，村級馬路建設效果顯著(zhù)，促進(jìn)了當地經(jīng)濟和社會(huì )的發(fā)展。
有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計過(guò)程中還發(fā)覺(jué)我單位存在一系列問(wèn)題，主要體現在項目管理、賬務(wù)管理、檔案管理等方面，詳細表現如：沒(méi)有專(zhuān)賬核算、水利建設支出報賬發(fā)票用收款方記賬聯(lián)入賬、工程變更未按規定辦理變更審批手續等。
二、整改落實(shí)狀況
我居支兩委對有限責任會(huì )計事務(wù)所在審計看法中所指出的問(wèn)題高度重視，剛好探討探討，對財務(wù)工作進(jìn)行整改，整改落實(shí)狀況如下：
財務(wù)管理方面：
1、針對少數記賬憑證與與原始憑證金額不一樣的現象，存在核算不細致的問(wèn)題，在今后的財務(wù)核算方面進(jìn)行復核程序，盡量避開(kāi)錯誤。
2、針對原始憑證不完整的狀況，已經(jīng)加強財務(wù)審批程序有序化，做到先批后付，做到經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人簽字齊全。
3、針對部分大額發(fā)票報賬未付清單的狀況，在經(jīng)過(guò)多次加強學(xué)習和賬務(wù)嚴格把關(guān)后，已保證所交賬務(wù)附件及手續基本齊全，明細完整。
4、針對現金大額支付社區活動(dòng)中心工程款的現象，當時(shí)因何現金結算不明，但今后在支付大額工程款方面肯定會(huì )按規定辦理，改正大額現金支付的問(wèn)題。
5、針對村鎮賬務(wù)記賬不符現象，今后村與鎮核算中心會(huì )加強溝通，按時(shí)核對賬務(wù)，做好工程臺賬、固定資產(chǎn)臺賬等。
6、對于固定資產(chǎn)未記賬以及個(gè)別賬務(wù)處理分類(lèi)不正確的現象，在今后的財務(wù)專(zhuān)業(yè)方面肯定加強學(xué)習，也希望有機會(huì )參與更多培訓，增加專(zhuān)業(yè)實(shí)力。
村級基礎設施建設方面：
1、對于工程未進(jìn)行專(zhuān)賬核算的問(wèn)題，我社區已經(jīng)建立了具體的工程臺賬，便于協(xié)助專(zhuān)賬核算。
2、針對水利建設支出憑證附件是發(fā)票付款方記賬聯(lián)的狀況，可能是由于疏忽遺失發(fā)票才出此現象，今后肯定會(huì )加強票據保管，確保此類(lèi)狀況不再發(fā)生。
3、對于多功能活動(dòng)中心工程變更未按規定的問(wèn)題，由于實(shí)際狀況緊急僅向領(lǐng)導進(jìn)行口頭匯報程序，未完善變更手續，今后的工程變更將嚴格實(shí)行先辦好手續再進(jìn)行施工的程序，以確保管理有序。
三、產(chǎn)生問(wèn)題的緣由
審計中出現了各種問(wèn)題，有的甚至是連續出現未改正的，對產(chǎn)生此類(lèi)狀況的`緣由，一方面由于村級財務(wù)管理規范程度不夠高，思想上不夠重視財務(wù)規定，沒(méi)有嚴格根據規章制度辦理；另一方面會(huì )計的專(zhuān)業(yè)思維不強，理論與實(shí)際操作存在差距，貪圖賬務(wù)處理便利，存在報賬不細致的狀況。
四、工作建議
1、健全財務(wù)制度，規范財務(wù)管理。依據上級規定，依據村一級實(shí)際狀況，進(jìn)一步修改和完善好村級財務(wù)制度，并嚴格根據規章制度執行處理賬務(wù)。
2、加強業(yè)務(wù)培訓，提高業(yè)務(wù)技能。由于村級財務(wù)會(huì )計具有肯定專(zhuān)業(yè)局限性，為了在今后的工作中提升質(zhì)量，增加對財經(jīng)法規的相識，提高財務(wù)管理水平與賬務(wù)處理實(shí)力，希望多組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓。
3、加強財務(wù)監督管理。切實(shí)開(kāi)展好民主理財，使監督委員會(huì )代表廣闊民眾落實(shí)好對村級財務(wù)的監督，保證合理開(kāi)支，減輕村級財務(wù)負擔，對人民負責。
對于審計出來(lái)的種種問(wèn)題，我單位將嚴格根據財務(wù)規定實(shí)行落實(shí)整改，在今后漫長(cháng)的財務(wù)工作中逐步改善，不斷進(jìn)步，盡量做到村級財務(wù)管理合理、規范、有序。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 5
通過(guò)自查，發(fā)現本項目部的財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問(wèn)題。今后將在做好日常會(huì )計核算工作的基礎上，不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，認真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，加強財務(wù)工作規范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開(kāi)源節流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個(gè)新臺階。
一、會(huì )計核算基礎工作規范性情況
1、會(huì )計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現記賬憑證所附原始憑證單據齊全，會(huì )計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，收料單，銀行付款單，所附原始單據齊全。記賬憑證有記賬人員，會(huì )計機構負責人，出納（收款和付款憑證），復核人簽名。原始憑證一個(gè)月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里�？傎~和明細賬一年打印一次，由總賬會(huì )計和會(huì )計機構負責人簽字。
2、記賬基礎工作情況
自查中發(fā)現，付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時(shí)進(jìn)行登記、采購應付款是在驗收入庫手續和單據齊全后入賬，會(huì )計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除部分重分類(lèi)調整分錄外，未發(fā)現不規范事項。
二、資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設置情況
自查發(fā)現公司已經(jīng)制定資金管理相關(guān)制度，公司財務(wù)部是資金管理部門(mén)，公司所有付款均經(jīng)過(guò)由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門(mén)負責人確認、會(huì )計審核、項目經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財務(wù)部負責資金管理業(yè)務(wù)，負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規、做好資金籌劃預算、審批銀行開(kāi)戶(hù)申請、審核支付手續和方式等。未發(fā)現不規范的.事項。
2、銀行賬戶(hù)管理情況
自查中不存在公司以個(gè)人名義或其他單位名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時(shí)公司指定總賬會(huì )計專(zhuān)人每月核對并編制銀行余額調節表，并簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
通過(guò)自查，發(fā)現本項目部的財務(wù)工作中還存在經(jīng)驗不足，各項制度有待完善的問(wèn)題。今后將在做好日常會(huì )計核算工作的基礎上，不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，認真做好財務(wù)計劃工作，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，加強財務(wù)工作規范管理，努力提高財務(wù)核算管理水平，開(kāi)源節流，合理、有效地使用資金，努力使財務(wù)工作更上一個(gè)新臺階。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 6
我公司積極組織，認真開(kāi)展自查，現就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。
嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既體現實(shí)際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和控制，保證了會(huì )計工作的'真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我公司在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí)，還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 7
一、完善村（社區）級集體資金管理機制
村（社區）級集體資金主要由村級財政轉移支付、財政獎補建設資金、一事一議籌資籌勞資金、農民集中居住區資金、資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各項政策性返還款及扶持資金、各種獎金、組織費、手續費等構成。鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心是村（社區）組集體資金的管理主體，要進(jìn)一步強化對村（社區）級集體資金的統一管理。堅持實(shí)行“村有鎮管”制度，現金解交率必須達到100%，村（社區）不得以任何個(gè)人或集體名義設置賬外賬、小金庫、公款私存、搞“體外循環(huán)”。
�。ㄒ唬┮幏洞寮壺斦D移支付資金管理。根據文件規定，村級財政轉移支付資金是村級集體資金的重要組成部分，鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要在村賬鎮的村級賬戶(hù)中設立村級財政轉移支付核算專(zhuān)頁(yè)，單獨核算。確保村級賬戶(hù)核算的內容及時(shí)、準確、完整。任何單位和個(gè)人不得設置賬外賬，不得侵占、平調、挪用和抵扣。
農經(jīng)、財政等部門(mén)要認真落實(shí)上級文件精神，加強協(xié)調，做好村級財政轉移支付資金的財務(wù)管理工作。
村級財政轉移支付資金按規定只能用于村干部報酬，五保戶(hù)供養和村級辦公經(jīng)費，不得突破或串項使用，余額結轉下年。由于五保戶(hù)數量村與村相差比較懸殊，因此，對五保戶(hù)供養經(jīng)費采取全鎮統籌負擔與各村負擔的辦法。
�。ǘ┮幏洞寮壱皇乱蛔h資金管理。村級一事一議籌資籌勞是農村稅費改革后建立的農民投資投勞改善自己生產(chǎn)生活條件的一項農民負擔制度。對一事一議籌資籌勞實(shí)行嚴格的上限控制，以村為單位，不突破一事一議籌資每人20元，籌勞每個(gè)勞力8個(gè)工日的標準。
村一事一議籌資籌勞資金必須專(zhuān)項用于村內興辦集體生產(chǎn)生活和公益事業(yè)，并堅持先急后緩的原則，按照年初議定的使用項目在限額內作出安排，實(shí)行項目化管理。5000元以上的項目必須全部實(shí)施招投標手續，并施行項目監理制度，在保證工程質(zhì)量的前提下，提高資金使用效率。
鎮農經(jīng)服務(wù)中心對一事一議資金要建立嚴格的財務(wù)管理制度，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，專(zhuān)賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。要加強對一事一議籌資籌勞使用情況的審計，所有審計都要形成審計報告，對審計中發(fā)現的違規行為，要按規定嚴肅處理，觸犯刑律的，依法移交司法機關(guān)處理。
�。ㄈ┮幏掇r民集中居住區建設資金管理。村級與農民集中居住區建設相關(guān)資金收支，全部納入村級財務(wù)管理體系，實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理專(zhuān)項核算。包括各村（社區）收取的農民入住戶(hù)交納的區位優(yōu)勢費、公共設施配套費、購房定金、原住宅拆除保證金、開(kāi)發(fā)商交納的土地流轉補償費、征地費、建設保證金、社會(huì )捐助款、各級政府的財政補助、修繕?lè )课莸某瑯瞬鸪ＷC金等。
�。ㄋ模╂倢俑鞑块T(mén)（含市直管部門(mén)）到村的資金實(shí)行一個(gè)漏斗向下，全部納入村級財務(wù)管理體系，實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理，包括各種獎金、組織費、手續費、代辦農戶(hù)的補助、補償款等。
�。ㄎ澹┮幏洞寮壠渌Y金管理。村級其他資金包括資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各種政策性返還款及扶持資金等資金必須納入村級財務(wù)管理體系，實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理，所取得的收入必須全額進(jìn)入村級賬戶(hù)統一核算，不得設賬外賬。
二、實(shí)行村級財務(wù)收支預決算制度
�。ㄒ唬┠瓿醺鞔澹ㄉ鐓^）必須按照“量力而行、量入為出、收支平衡、略有結余”的原則，編制全年收支預算方案，原則上不得赤字預算。由監委會(huì )、村民主理財組織審核，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表人會(huì )審議表決后施行，并報農村經(jīng)濟服務(wù)中心備案作為收支審核依據。不得興辦預算外的項目；各村（社區）按照年度收支預算組織收入、安排支出。村集體經(jīng)濟組織要根據批準的年度收入預算，認真組織計劃內各項收入，保證年度計劃的實(shí)現。各項支出必須按照年度支出計劃，實(shí)現定項限額使用，如遇有重大特殊情況或計劃外重大支出項目，必須在確保年度收支平衡的前提下，履行追加程序。
�。ǘ┠杲K，各村（社區）必須根據真實(shí)、準確的要求和權責發(fā)生制原則，要將年度收支情況編制決算報告，向村民大會(huì )或村民代表大會(huì )報告，并報農村經(jīng)濟服務(wù)中心備案。根據《南通市一事一議籌資籌勞籌集使用實(shí)施辦法》的規定，各村（社區）要按照規定，進(jìn)行一事一議籌資籌勞資金預（決）算。年初，對當年一事一議收入和支出進(jìn)行預算，根據使用金額的大小及報批權限進(jìn)行預算，超過(guò)5000元的工程一律實(shí)行項目化管理，履行立項、申報、審批、實(shí)施、驗收手續。使用數額在5000元以下的建設事項，列入小型項目和用工管理，鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要對相關(guān)業(yè)務(wù)審核把關(guān)，確保各項業(yè)務(wù)手續規范、齊全。年終要將立項和具體使用情況進(jìn)行決算，并向全體村民或村民代表公布。
三、規范村級財務(wù)收支行為
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1、村（社區）所收取的全部現金、有價(jià)證券必須在三天內送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。村（社區）平時(shí)開(kāi)支所需現金堅持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線(xiàn)。與單位結帳數額在500元以上的一律實(shí)行非現金結算，通過(guò)鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心劃款結算。嚴禁截留收入，嚴禁坐支，嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律，依法移交司法機關(guān)處理。
2、鎮機關(guān)各部門(mén)（含市直管部門(mén)）應發(fā)給村（社區）的服務(wù)（組織）費、手續費、獎金、補貼、補助等，由各部門(mén)根據各村（社區）任務(wù)完成情況考核結算到村，一律實(shí)行非現金結算，附結算清單將款直接匯至農經(jīng)站村級資金帳戶(hù)，進(jìn)村帳統一核算，違規的對部門(mén)負責人及業(yè)務(wù)人員處以5%的罰款。
3、改革征地、用地補償費、青苗補貼費及土地租金結算辦法。今后國家和地方征用和租用村（社區）組集體土地應發(fā)到村（社區）、組、戶(hù)的一切款項，不得與村（社區）直接以現金結算，全部劃至鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心村級資金賬戶(hù)。村（社區）組需發(fā)到戶(hù)的各項資金由村（社區）核實(shí)到戶(hù)數額，造好清冊送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后報鎮政府批準，轉入“一卡通”存折發(fā)放到戶(hù)。
4、強化用工管理，改革用工結算辦法。今后，村（社區）、組用工實(shí)行招標承包辦法，統一由村經(jīng)濟合作社社長(cháng)開(kāi)派工單用工，明確用工數量、用工價(jià)格，重大工程用工列入項目化管理預算范圍，減少和杜絕浪工、人情工。各村要及時(shí)記載用工使用登記薄，做到日清月結。由村（社區）監委會(huì )、民主理財小組審查并向村民或村民議事代表公布，報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后，轉入“一折通”發(fā)放到農戶(hù)。
5、嚴格控制庫存現金限額。各村（社區）庫存現金不得超過(guò)1000元，超出限額部分的現金必須及時(shí)送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。
�。ǘ┮幏顿M用開(kāi)支管理
1、村（社區）干部報酬實(shí)行結構工資制，即由基本工資、年終責任制考核工資組成。工資來(lái)源：一是財政轉移支付中用于干部工資補助部分，二是從各村（社區）當年村營(yíng)收入凈收益中提取的部分。獎金、組織費、手續費不列入村（社區）干部工資分配總額計算。
�。�1）按文件規定，村（社區）定編干部的基礎工資分別由市財政部門(mén)按月上卡；考核工資由村（社區）嚴格按村（社區）年初干部目標崗位責任制考核得分進(jìn)行結算，核算到人，報鎮財政所、農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核，鎮政府審批后，然后報市農工辦審核備案后，財政轉移支付部分由市財政部門(mén)一次性打卡到人；村營(yíng)凈收入中提取的工資部分由村發(fā)放到人。
�。�2）獎金、組織費、手續費等服務(wù)性收入分配。由鎮各部門(mén)劃轉鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心后，村（社區）按干部完成的實(shí)績(jì)分配到人，報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審批后發(fā)放到人。嚴禁不入帳先分配和誰(shuí)分管誰(shuí)得益，違規者作貪污論處。并對當事人處兩倍以上的罰款。
2、村（社區）辦公經(jīng)費一律在村級財政轉移支付資金中支付，村級不得自行報支辦公費。
�。�1）報刊、雜志訂閱費直接由市級專(zhuān)戶(hù)撥付給征訂單位。除此以外，村（社區）內不得私自公費訂閱其他任何報刊。
�。�2）村（社區）正常所需的一切辦公用品全部到農村經(jīng)濟服務(wù)中心申報領(lǐng)用。帳據費、村務(wù)、財務(wù)公開(kāi)資料及打印費和電腦耗材費用實(shí)報實(shí)支，由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一辦理。
�。�3）村（社區）不得擅自印刷物品，需印刷物品的村（社區）由村（社區）向鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心申報，由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一辦理，私自印刷物品不得報支。
�。�4）村（社區）辦公物品采取村申報，鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一采購，定期公布結帳的辦法執行。
�。ㄈ╂倷C關(guān)各部門(mén)（含市直管部門(mén)）未經(jīng)批準不得向村（社區）攤派籌集任何費用，不得向村（社區）收取任何捐資、贊助費；違者除責令全額退款外，還將追究部門(mén)負責人和直接當事人經(jīng)濟責任和紀律責任；對村直接批準及經(jīng)辦的責任人分別處理支付額10%的罰款。在鎮審批的工資總額中扣除。
�。ㄋ模﹪烂艽寮壻Y金撥付手續。村（社區）資金的使用實(shí)行由村（社區）在年初預算內提出申請，由村（社區）經(jīng)管員填制取款憑證，村（社區）合作社社長(cháng)簽注意見(jiàn)，報鎮審批后，一律由村（社區）經(jīng)管員到鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心取款。
�。ㄎ澹┓彩侵С鰬{證都必須要素齊全，村（社區）取得的原始支出憑證和非原始支出憑證，必須由經(jīng)手人、證明人、付款人簽字，村（社區）監督委員會(huì )主任簽字和村（社區）民主理財人員審核簽字，加蓋村監督委員會(huì )和民主理財小組印章后由審批人審批，報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核加蓋憑證審核專(zhuān)用章方可支出。需要注有附件的憑證，必須有附件附后，附件要內容真實(shí)、完整，注明事由，經(jīng)辦人簽字。要素不全而會(huì )計人員已入帳的，對村（社區）會(huì )計人員及鎮記帳員各處以20%的罰款。
�。┙M級無(wú)權直接開(kāi)支現金，所需開(kāi)支項目，必須先報村（社區）經(jīng)管員審核并經(jīng)村（社區）黨組織書(shū)記審批備案后方可實(shí)施。備案表附在開(kāi)支憑證后面經(jīng)審批向會(huì )計報帳。
�。ㄆ撸╅_(kāi)支審批權限。200元以下的由村（社區）經(jīng)濟合作社社長(cháng)（村（社區）黨組織書(shū)記）一支筆審批；200—1000元由村（社區）主要干部會(huì )簽；1000元以上的開(kāi)支必須附議事代表討論記錄；村（社區）監督委員會(huì )主任需在支出的每張憑證簽字后方可入賬。
�。ò耍﹪栏窨刂拼澹ㄉ鐓^）招待費。村（社區）不得報支行政招待費，確實(shí)因接待及招商引資等所需的招待費，根據各村（社區）當年取得的村營(yíng)收入確定數額，分段計提。標準為：20萬(wàn)元以下的計提10%；21—30萬(wàn)元以上計提8%，31萬(wàn)元以上計提5%。超過(guò)限額的由村（社區）合作社社長(cháng)和經(jīng)管員兩人承擔，村不得報支。結余部分實(shí)行集體與村（社區）合作社社長(cháng)及經(jīng)管員5：5分層。由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核把關(guān)。如發(fā)現采取不正當手段在其他科目中報支招待費的，將對當事人予以嚴肅查處。
鎮機關(guān)人員（含市直管部門(mén)人員）的用餐一律到政府食堂或部門(mén)食堂，不得到村（社區）吃、拿、卡、要，增加村（社區）負擔。違反規定者一經(jīng)發(fā)現將由鎮紀委直接查處。
�。ň牛﹪栏窨刂拼澹ㄉ鐓^）干部電話(huà)費。電話(huà)費實(shí)行限額報支，標準為：村（社區）黨組織書(shū)記、主任（兼職的不重復享受）每月報支100元；經(jīng)管員、副書(shū)記、副主任每月報支60元：其他定編干部每月報支40元，村有固定電話(huà)的所有干部減半報支，年終一次性辦理報支手續。
�。ㄊ┰诖寮w資金中不得報支以下費用：
�。�1）村（社區）干部住宅電話(huà)、移動(dòng)電話(huà)等通訊器材購置費、月租費；
�。�2）各種未經(jīng)批準的捐贈、贊助費；
�。�3）未經(jīng)鎮政府審批的各種津貼、補助；
�。�4）未經(jīng)鎮政府批準的部門(mén)攤派到村款項；
�。�5）個(gè)人訂閱的報刊雜志費；
�。�6）村干部個(gè)人負擔部分的養老保險費；
�。�7）墊交墊支結息款、手續費；
�。�8）入黨積極分子培訓費；
�。�9）黨員開(kāi)會(huì )工資；
�。�10）村（社區）干部工資超分配及超編制干部工資等。
四、關(guān)于建帳核算及憑證管理
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凡村（社區）組一切收支必須通過(guò)村級總分類(lèi)賬核算，私設帳外帳將按《會(huì )計法》追究當事人的責任。
進(jìn)一步完善"村帳鎮"制度。村（社區）集體各種收入和支出，由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心以村為單位分別設置總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳，實(shí)行電算化。各村只設現金、交鎮代管日記賬和內部往來(lái)臺賬。各村（社區）經(jīng)管員負責村內憑證收集和整理，并及時(shí)登記現金、交鎮代管日記帳和內部往來(lái)臺帳，堅持做到每月與鎮記帳員做好憑證交接工作，并辦好交接手續，鎮記帳員必須及時(shí)、準確地記全各自分管的帳目，于每季末將會(huì )計資料反饋到村（社區）進(jìn)行公開(kāi)。
�。ǘ⿷{證管理
嚴格票據使用管理。村（社區）所使用的一切收款憑證，都必須是從鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心領(lǐng)用登記過(guò)的省監制的《農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專(zhuān)用票據（電腦打�。�，村（社區）在使用時(shí)也必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷(xiāo)號換領(lǐng)。村（社區）不得私自購買(mǎi)收款收據，私自購買(mǎi)的收款收據不得入賬。
規范開(kāi)支憑證：外來(lái)原始憑證必須是經(jīng)工商、稅務(wù)、及財政部門(mén)監制的憑證，普通收款收據不得作為開(kāi)支憑證入賬；自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。
五、關(guān)于財產(chǎn)物資管理
各村（社區）要加強村組級財產(chǎn)物資的管理工作。村（社區）集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業(yè)基本建設設施等勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的必須列入固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算，對接受捐贈的財產(chǎn)物資應及時(shí)入帳，記入相關(guān)科目。對竣工基建項目要及時(shí)驗收決算，并轉入賬內固定資產(chǎn)管理。對于單位價(jià)值在500元以下的財物，要進(jìn)行登記造冊，建立好財產(chǎn)物資臺帳。并明確專(zhuān)人保管，落實(shí)保管責任。
各村（社區）要認真進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，做到賬物相符。對于有賬無(wú)物的資產(chǎn)，要進(jìn)行核實(shí)，查明原因。因管理不善，造成財物損失或遺失的，要追究保管人的經(jīng)濟責任。對有物無(wú)帳的資產(chǎn)，要按現行價(jià)值補記入賬，確保集體資產(chǎn)真實(shí)、準確。
各村（社區）要盤(pán)活現有固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)保值、增值。對可以承包的資產(chǎn)，履行合同進(jìn)行發(fā)包，對集體確實(shí)不需要的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論決定，可以合理折價(jià)變賣(mài)。其中大、中型固定資產(chǎn)的變賣(mài)和報廢處理，應由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審查，并經(jīng)鎮政府審批同意后，履行評估、拍賣(mài)等程序。財產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要簽訂協(xié)議，合理收取承包金、租金和占用費，協(xié)議由農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一鑒證。
六、強化村級財務(wù)審計和責任審計監督
完善村級財務(wù)和責任審計制度，強化審計監督。鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心對村（社區）財務(wù)要定期進(jìn)行審計，同時(shí)對村（社區）集體經(jīng)濟組織的“三資”、合同的'履行等一并進(jìn)行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)、資源和資金，要責成責任人如數退還。對因工作失職造成集體資產(chǎn)流失、資源浪費、合同約定履行執行不力，導致租金、承包金等資金不到位，造成集體經(jīng)濟損失的，將追究其村（社區）主要責任人的瀆職責任。涉及村（社區）干部及相關(guān)人員違法亂紀的，要提出處理意見(jiàn)，移交紀檢、監察部門(mén)處理。構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心應及時(shí)將審計結果向鎮黨委、政府提交書(shū)面審計報告，同時(shí)報市農工辦備案，并向當地群眾公布，接受群眾監督。
七、嚴格執行政策，努力化解村級債務(wù)。
今后村（社區）不得發(fā)生新的債務(wù)，年末余額中發(fā)生新債務(wù)的，按照新增債務(wù)總額給予村（社區）主要干部10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除；對歷年村部的工資記入借款或投資帳戶(hù)的，必須從借款或投資帳戶(hù)中剔除，轉入應付干部工資帳戶(hù)，村不得支付利息。歷史上已在帳內反映形成的借款并約定計息的，今后一律按銀行同期同檔存款利率計息，超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。沒(méi)有在帳內反映借款本金的，一律不準報支利息。
加大清收村級債權力度。對各類(lèi)拖欠款項要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，限期歸還，使村級債務(wù)盡快得到化解。對確實(shí)無(wú)法收回的款項，必須在認真核實(shí)、摸清情況的基礎上，由村（社區）提出書(shū)面意見(jiàn)，經(jīng)村民或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮政府審批蓋章后予以核銷(xiāo)。任何人不得擅自決定應收款項的核減。
八、開(kāi)源節流，大力發(fā)展農村經(jīng)濟。
�。ㄒ唬└鞔澹ㄉ鐓^）要積極發(fā)展村域經(jīng)濟。要合理利用現有“三資”，做到物盡其用，想方設法增加集體收入。對農村集體資產(chǎn)轉讓金、租賃費、承包費、投股分利等集體收益必須按時(shí)足額收繳，不得擅自進(jìn)行減少集體收入的合同變更。土地征用費應按政策規定進(jìn)行分配。各村（社區）要根據省確定的村營(yíng)收入口徑，完成鎮政府下達的目標任務(wù)。
�。ǘ┱J真抓好增收節支。各村在抓村營(yíng)收入的同時(shí)，要履行勤儉節約，嚴格控制非生產(chǎn)性支出，減少不必要的開(kāi)支，提高村級收入凈收益比重。年終在村營(yíng)凈收入中，可提取20－40%用于村（社區）干部工資。
�。ㄈ┺r地股份合作社的土地租金必須嚴格按合作社章程的規定足額分配，打卡到戶(hù)。
�。ㄋ模└鞔澹ㄉ鐓^）年終獲得的崗位責任制結算獎金，經(jīng)鎮政府審批后，各村必須在當年收支盈余中支付，不得超分配，不得增加農民負擔，不得舉債發(fā)獎，不得掛賬，下年度的收入不得用于補發(fā)上年度工資獎金。
九、完善檔案管理
�。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^）經(jīng)濟合作社的會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表、電算化備份光盤(pán)、財務(wù)收支預算方案、決算報告、分配方案、各類(lèi)合同、契約、土地承包資料、會(huì )計人員交接清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等資料、會(huì )議記錄，經(jīng)濟活動(dòng)的記錄和證明，重要的經(jīng)濟檔案資料，必須納入村級會(huì )計檔案歸檔管理。
�。ǘ⿻�(huì )計年度終了，會(huì )計人員應按歸檔要求，將上述資料審查核對，分類(lèi)整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并編制會(huì )計檔案保管清單，統一交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心集中保管。會(huì )計人員變動(dòng)，必須及時(shí)辦好交接手續，否則不得按排新的工作，符合退職、退休規定的，緩辦待遇享受手續，并追究相應的責任。
�。ㄈ⿲�(huì )計檔案短少、損毀，或惡意銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的，追究當事人責任，情節嚴重的追究法律責任。
十、提高民主理財、村務(wù)公開(kāi)和監督管理水平
�。ㄒ唬┮幏洞鍎�(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主理財。各村（社區）要建立民主理財和村務(wù)公開(kāi)監督組織，由村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動(dòng)一次對村級財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監督，對不合理的開(kāi)支行使否決權。村級財務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專(zhuān)用章，會(huì )計方可入賬。村務(wù)公開(kāi)監督小組負責監督村務(wù)公開(kāi)制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開(kāi)內容的真實(shí)性、完整性，公開(kāi)是否及時(shí)，公開(kāi)形式是否科學(xué)，公開(kāi)程序是否規范，并及時(shí)向村民代表會(huì )議報告監督情況。
�。ǘ⿵娀澹ㄉ鐓^）監督委員會(huì )職能。村監督委員會(huì )要切實(shí)履行監督責任，對村（社區）所發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即：財務(wù)預（決）算、財務(wù)收支、債權債務(wù)變化、資產(chǎn)變動(dòng)、一事一議資金籌集及使用、重大工程實(shí)施情況的合規性和合法性、上級及部門(mén)補助資金、農村低保及各項政策性資金的發(fā)放使用情況等，實(shí)行全程監督。
十一、加強村級會(huì )計隊伍建設
�。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^）經(jīng)管員實(shí)行持證上崗制度。凡是從事農村集體經(jīng)濟組織會(huì )計工作的人員，必須接受農村集體經(jīng)濟財務(wù)會(huì )計、農業(yè)承包合同管理、農民負擔政策等業(yè)務(wù)培訓，取得上崗資格，憑證上崗。
�。ǘ╂傓r村經(jīng)濟服務(wù)中心負責對村（社區）經(jīng)管員的會(huì )計工作進(jìn)行考核評比，對會(huì )計工作做得好，成績(jì)顯著(zhù)的會(huì )計人員給予表彰；對于政策水平低、思想素質(zhì)較低、工作能力差、業(yè)務(wù)水平差的會(huì )計人員，鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要給予批評教育，限期改正，確實(shí)不能適任，影響工作開(kāi)展的，要及時(shí)向鎮黨委、政府反饋，建議重新調整會(huì )計人員，確保全鎮農村經(jīng)營(yíng)管理工作的順利開(kāi)展。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 8
為了規范和加強村（社區）集體財務(wù)管理，維護村（居）民合法權益，防止鋪張浪費，促進(jìn)村（社區）黨風(fēng)廉政建設，根據《省村集體財務(wù)管理條例》以及文件精神，結合我辦事處實(shí)際，制定本規定：各社區參照本規定。
財務(wù)計劃管理
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要根據收支平衡原則編制年度財務(wù)計劃，主要包括：財務(wù)收支、資金管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設、固定資產(chǎn)購置、收益分配等，并在每年年初將年度財務(wù)收支預算表填制并交辦事處會(huì )計服務(wù)中心審核。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織、財務(wù)收支預算須經(jīng)過(guò)村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議通過(guò)后執行，并報縣農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和街道辦事處備案。在次年的二月底前將財務(wù)收支預算執行情況向村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議報告。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織應當依法、合理組織資金收入，杜絕亂攤派行為，管理費支出實(shí)行限額管理。
1、限額伙食費的管理。村集體經(jīng)濟組織限額伙食費是指村集體召開(kāi)村民代表大會(huì )，村兩委會(huì )議或其它有關(guān)發(fā)展村集體公益事業(yè)所發(fā)生的伙食費。村干部在當地開(kāi)展議事等村務(wù)工作，不準在村里用餐。其誤餐實(shí)行定額補貼，伙食自理。補貼標準經(jīng)村民代表會(huì )議或戶(hù)代表會(huì )議討論決定，報街道會(huì )計服務(wù)中心備案。按照《浦城縣村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理實(shí)施細則》的要求及各村實(shí)際人口數，現要求各村全年伙食費開(kāi)支總額控制如下：
若確屬工作需要突破指標的，應寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)辦事處會(huì )計服務(wù)中心審查，掛點(diǎn)領(lǐng)導審核和辦事處主任審批后方可列支，審批報告送會(huì )計服務(wù)中心備案。
2、招商引資接待費的管理。嚴格執行文件《關(guān)于規范村級招商引資接待費管理的意見(jiàn)》，本著(zhù)厲行節約的原則，在年初根據各村招商引資需要，村集體收入等因素制定招商引資接待費用支出年度計劃，經(jīng)有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導審核后，由辦事處會(huì )計服務(wù)中心監督實(shí)施。
3、差旅費的管理。村干部出差辦事，學(xué)習培訓，參加會(huì )議，需有承辦單位的正式收據和車(chē)、船票及住宿發(fā)票，并填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單，嚴禁以白條領(lǐng)取差旅費。村干部出差無(wú)住勤補貼，住宿費每天控制在外縣80元/天以?xún)�，本縣城內的交通費及電話(huà)費補助根據各村財力，實(shí)行限額包干管理。但兩項合計不得超過(guò)每月每人50元的標準。
4、村級干部報酬管理。村兩委干部（核定人員）財政補貼由街道辦事處會(huì )計服務(wù)中心統一發(fā)放；村主干工資嚴格按照《省農村稅費改革轉移支付辦法》有關(guān)規定標準支付。對其他兩委干部、小組長(cháng)、黨員代表、通訊員等有關(guān)人員實(shí)行誤工補貼。
5、土地補償費管理。征地補償費的分配、使用預算方案要經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員代表大會(huì )批準，事后要將補償中的實(shí)際開(kāi)支、管理情況向上報告。留歸村集體經(jīng)濟組織的土地補償費要嚴格按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》規定，全部統一納入“公積公益金”科目進(jìn)行核算，要在辦事處會(huì )計服務(wù)中心設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，設立專(zhuān)門(mén)的賬冊，單獨對補償費收支使用的原始憑證裝訂成冊，接受村民理財小組和農民群眾的民主監督。
資金管理和審批程序
1、現金管理
為進(jìn)一步加大對財金管理工作力度，各村、社區要嚴格按照“五要”工程程序操作，嚴格執行縣紀委、縣委組織部文件。在現金收付業(yè)務(wù)上由報帳員負責，非報帳員不得保管現金，若確因工作需要委托他人代收款項的，代收人應當自收到代收款項之日起十日內如數交給報帳員。資金收付應當取得合法的原始憑據，并有經(jīng)手人、驗收（證明）人、審批人的簽名，付款憑證還要注明開(kāi)支用途，禁止無(wú)據收付款。村集體經(jīng)濟組織的賬戶(hù)由辦事處會(huì )計服務(wù)中心代為管理，辦事處會(huì )計服務(wù)中心每季度與銀行或信用社核對帳目，盤(pán)點(diǎn)報帳員庫存現金。村集體經(jīng)濟組織取得的所有現金均應及時(shí)入賬，不準白條抵庫，不準坐支挪用，不準公款私存，不準出租轉借賬戶(hù)。要求各村庫存現金數額控制在3000元以?xún)取?/p>
2、財務(wù)開(kāi)支審批制度。村集體經(jīng)濟組織要建立健全財務(wù)開(kāi)支審批制度，嚴格開(kāi)支審批手續。審批權限：開(kāi)支不足300元的由村主任直接審批；300—1000元的由村支書(shū)審核簽字后，村主任審批；1000—5000元的由村兩委會(huì )研究決定，并有會(huì )議記錄存檔和支書(shū)在單據上核簽后，村主任審批；5000元以上的開(kāi)支，由村民代表會(huì )議討論決定（村民代表應在會(huì )議記錄上簽字），村支書(shū)在單據上核簽后經(jīng)村主任審批。村集體經(jīng)濟組織統一到辦事處經(jīng)管站購領(lǐng)專(zhuān)用的'收款收據，禁止私自在市面上購用，并妥善保管，不得借外使用，街道辦事處經(jīng)管站要做好收款收據的領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)工作。
3、上級補助及專(zhuān)款管理。村集體對各級財政或有關(guān)部門(mén)下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣?huì )捐贈、贊助的其他款物，應當入賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。代收款物不得截留、挪用，應當登記造冊，及時(shí)上繳，張榜公布。村集體購買(mǎi)的有價(jià)證券，應當入賬核算。
4、債權的管理。村集體經(jīng)濟組織對拖欠的應收款要采取切實(shí)可行的措施積極催收，對村民因喪失勞動(dòng)能力又無(wú)經(jīng)濟來(lái)源造成無(wú)力償還的款項，由村集體研究決定予以緩交或者減免，并張榜公布。
組織健全、監督到位
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)應當接受村務(wù)監督小組監督，不符合財務(wù)制度和未經(jīng)村務(wù)監督小組審核蓋章的會(huì )計憑證不得入賬歸檔。
�。ǘ┐鍎�(wù)監督小組對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)的監督職責：
1、審查各項財務(wù)收支；
2、檢查、監督村集體負責人和財會(huì )人員執行財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀律的情況；
3、檢查監督財務(wù)公開(kāi)情況；
4、協(xié)助對村集體財務(wù)進(jìn)行審計；
5、監督是否實(shí)行工程招標制度和“一事一議”專(zhuān)項工程建設情況；
6、聽(tīng)取和反映村民對村集體財務(wù)工作的意見(jiàn)和建議。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況必須定期向村民公開(kāi)，每月終了之日起十日內和會(huì )計年度終了之日起十五日內，財會(huì )人員必須將經(jīng)過(guò)村務(wù)監督小組審查后的賬目，在村務(wù)公開(kāi)欄上逐項逐目明細公布，現金及銀行存款必須公布日記帳。
村集體經(jīng)濟組織聘用報賬員的管理規定
�。ㄒ唬┐寮w提名聘用報賬員（出納員），應當經(jīng)辦事處經(jīng)管站業(yè)務(wù)考核合格，村民代表會(huì )議通過(guò)，并報縣農業(yè)局、辦事處會(huì )計服務(wù)中心備案，任何村主干不得因為換屆等主觀(guān)原因隨意撤換報賬員，報賬員未履行職責的，會(huì )計服務(wù)中心應嚴厲指正，對長(cháng)期數次不履行的，會(huì )計服務(wù)中心有權提請村集體經(jīng)濟組織采取辭退措施。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織報賬員（出納員）的職權
1、執行國家的財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀律。
2、登記現金及銀行存款日記賬，并按月及時(shí)提供日記賬的村務(wù)公開(kāi)資料。
3、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支，對于審批手續不健全，支出內容不合法等票據應拒絕支付，抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權的行為
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 9
由村莊合同審查工作小組將規范的合同統一建立村莊合同數據庫，對每個(gè)村莊的合同名稱(chēng)、合同類(lèi)別、承包租賃位置、承包租賃價(jià)格、承包租賃方、合同起止時(shí)間詳細記錄在案，同時(shí)，以村莊為單位歸檔，對每個(gè)村莊經(jīng)審查規范的合同復印后建立檔案，一村一檔，由村莊支部書(shū)記、村主任、管區書(shū)記在檔案上簽字，專(zhuān)人負責。
建章立制
為鞏固合同清查的成果，應制定《關(guān)于對出讓合同及集體經(jīng)濟承包合同簽訂的有關(guān)規定》的文件，規定對招商引資所簽訂的土地出讓合同及村集體經(jīng)濟組織與承包者簽訂的農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、荒山、灘涂、海域等各類(lèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目的承包合同，歸口管理。規定對清理后，單位、村莊擬引進(jìn)的所有項目都要及時(shí)上報，實(shí)行一口對外，項目確定后，村莊負責做好合同草簽前的準備工作，招商部門(mén)負責對合同進(jìn)行起草，經(jīng)濟合同管理領(lǐng)導小組進(jìn)行相關(guān)政策、法規的把關(guān)。
監督落實(shí)
在合同清理規范過(guò)程中，對于漏報、瞞報和錯報的，給予嚴厲處分；經(jīng)濟合同管理領(lǐng)導小組采取定期和不定期的形式，對村莊經(jīng)濟合同的管理情況進(jìn)行督查，發(fā)現私自簽訂合同或有其他問(wèn)題的，追究有關(guān)部門(mén)及村莊負責人的責任。
把好“三關(guān)”，嚴控財務(wù)收支
嚴控財務(wù)收支是農村財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節。嚴把收款收據使用收支關(guān)，財務(wù)收支手續關(guān)，開(kāi)支審批關(guān)，層層控制財務(wù)收支，解決村莊財務(wù)管理收支混亂、公款私存的現象，杜絕坐收坐支、借支挪用的發(fā)生。
(一)把住收款收據使用關(guān)
在對統一收款收據的使用上從嚴控制，應規定村莊每次只領(lǐng)取一本收款收據，每月月初和月中分兩次對村莊收款收據的使用情況進(jìn)行審核，不定期進(jìn)行跟蹤審計，看收入是否入賬，使用是否規范；村統一建立健全收款收據領(lǐng)用和管理使用登記薄，加強對村莊統一收款收據的管理，對丟失者根據《中華人民共和國會(huì )計法》第42條第8款規定對有關(guān)人員予以罰款。
(二)把住財務(wù)收支手續關(guān)
嚴格實(shí)行村莊財務(wù)收支兩條線(xiàn)的規定，從源頭上杜絕坐收坐支現象的發(fā)生。對村莊財務(wù)開(kāi)支單據必須完善手續，做到“三字一章”，即經(jīng)辦人簽字并寫(xiě)明事由，支部書(shū)記和村主任分別簽字，民主理財小組審理后加蓋專(zhuān)章方可報銷(xiāo)；同時(shí)嚴格控制村莊對外舉債及向外借款，在沒(méi)有履行民主程序和開(kāi)支審批程序的情況下，擅自對外舉債、向外借款等視同財務(wù)支出，已經(jīng)查實(shí)對主要責任人應進(jìn)行嚴肅處理，并承擔賠償責任；對因公務(wù)用款應隨用隨支，并在業(yè)務(wù)結束后五日內結清，無(wú)故拖延視為挪用處理，任何個(gè)人不得借支挪用村集體資金；對村莊庫存現金實(shí)行限額管理，各村庫存現金不得超過(guò)1500元，嚴禁白條頂庫，嚴禁私設賬戶(hù)和公款私存。
(三)把住開(kāi)支審批關(guān)
實(shí)行財務(wù)開(kāi)支審批限額制度。村莊的一切開(kāi)支，應實(shí)行支部書(shū)記、村主任共同簽字審批和限額審批制度，嚴禁審批人自支自批和越權審批。應規定現金支出在500元（不含500元，以下同）以?xún)鹊?，由村主要負責人審批；現金支出在500—2000元以?xún)鹊�，必須�?jīng)兩委會(huì )研究決定方可支出；2000—5000元以?xún)鹊�，須�?jīng)兩委成員、民主理財小組成員共同研究報管區同意簽字后，方可支出；5000—10000元以?xún)鹊�，必須由村兩委，民主理財小組成員黨員代表和村民代表研究通過(guò)，做好會(huì )議記錄，與會(huì )者簽字表明意見(jiàn)并存檔，同時(shí)寫(xiě)出開(kāi)支申請報告，報分管領(lǐng)導同意后方可開(kāi)支；10000元以上的開(kāi)支，必須由村兩委、民主理財小組成員研究，提交黨員大會(huì )和村民代表大會(huì )研究通過(guò)，做好會(huì )議記錄，與會(huì )者簽字表明意見(jiàn)存檔，并寫(xiě)出開(kāi)支申請報告，各村莊對于開(kāi)支的項目，要根據審批限額規定，嚴格審批程序，對于2000元以上的開(kāi)支項目，必須填報《村集體開(kāi)支審批表》。
實(shí)行報告單制度，嚴控村莊招待費開(kāi)支
村莊招待費歷來(lái)是村民議論的熱點(diǎn)問(wèn)題，也是引發(fā)干群矛盾的重要原因。針對村莊的招待費結算不及時(shí)，有的甚至跨年度結算，還有的在上下任交接時(shí)形成“包袱賬”，再加上村莊上報不及時(shí)等原因，導致責任不清，公私不清，使村莊招待費失去控制，應實(shí)行報告單制度，嚴控村莊招待費開(kāi)支。規定村莊招待費開(kāi)支實(shí)行月報制度，各村莊必須于每月10日前將上月的招待費開(kāi)支情況填寫(xiě)好報告單上報，對逾期不報的，不予認可。
報告單上要詳細寫(xiě)明招待時(shí)間、飯店名稱(chēng)、招待單位、金額、事由等內容，其填寫(xiě)內容要詳細完整，數額準確真實(shí)，村兩委成員、理財小組長(cháng)要簽字并加蓋理財小組公章，該報告單一式二份，一份上報存檔備查，一份村莊入賬，村莊招待費入賬時(shí)，招待費單據前面應附報告單，且單據數額與報告單數額必須一致。同時(shí)抓好監督落實(shí)，對隱瞞不報、轉嫁報銷(xiāo)或私設小金庫的，一經(jīng)查實(shí)，將嚴格追究村莊主要負責人的責任。
突出民主，實(shí)行集中決策制
民主代表民意。民主理財和民主決策是當前農村財務(wù)管理的重要內容，加強農村財務(wù)管理工作上始終突出民主這一主線(xiàn)，堅持以廣大群眾滿(mǎn)意為宗旨，特別在對村莊的一些重大財務(wù)問(wèn)題的決策上，引入列席會(huì )議制度，實(shí)行集中決策制。
(一)對村莊較大項目的發(fā)包或投資實(shí)行嚴格的民主程序和有效監督在項目實(shí)施前充分做好項目的前期論證工作，并進(jìn)村入戶(hù)做好廣大村民的思想工作，使村民同意簽字率達100%，同時(shí)引入科學(xué)決策觀(guān)和監督制約措施，實(shí)行公開(kāi)招標機制、投資可行性機制、民主決策和監督機制等，保證各項工作的順利開(kāi)展。
(二)對村莊的土地征占用補償金進(jìn)行有效管理隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展，農村土地被征占用的補償金及集體資產(chǎn)的租賃費收入大量增加，針對這一問(wèn)題，應統一將村莊的土地征占用及補償金納入專(zhuān)戶(hù)管理，及時(shí)將補償金發(fā)還給農民，消除可能因土地征占用補償金問(wèn)題而引發(fā)的村民上訪(fǎng)案件的發(fā)生。
(三)實(shí)行列席會(huì )議制度。規定干部必須列席村莊的有關(guān)會(huì )議村莊對外發(fā)包、項目投資等重大事項必須經(jīng)村民代表或村民大會(huì )表決通過(guò)，由管區負責人直接列席會(huì )議，加大政策指導和監督力度。
(四)留檔備案要求干部做好監督、指導工作，完善村莊會(huì )議記錄，村莊在因村級土地發(fā)包、項目投資等重大事項召開(kāi)會(huì )議時(shí)，必須由專(zhuān)人做好會(huì )議記錄，全體與會(huì )人員逐一簽字，并將會(huì )議記錄復印歸檔備案。
搞好財務(wù)公開(kāi),自覺(jué)接受群眾監督
村集體經(jīng)濟組織要嚴格按照國家有關(guān)文件的要求,以便于村民理解和接受的形式,將村級財務(wù)活動(dòng)情況定期、如實(shí)地進(jìn)行公布,自覺(jué)接受村民的監督。如財務(wù)計劃、各項收入和支出、各項財產(chǎn)、債權債務(wù)、收益分配、代收代繳費用、群眾要求公開(kāi)的其他財務(wù)事項。財務(wù)公開(kāi)應以填寫(xiě)財務(wù)公開(kāi)欄為主要的形式進(jìn)行張榜公布。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 10
為了進(jìn)一步落實(shí)國家《中華人民共和國會(huì )計法》及財務(wù)會(huì )計制度，加強財務(wù)人員的思想教育和職業(yè)道德教育，防止和糾正各種錯誤思想，規范財務(wù)管理，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，根據市財政局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計人員執業(yè)資格考試工作的指示精神，我校于xx年xx月xx日開(kāi)展了“會(huì )計從業(yè)資格考試”的學(xué)習活動(dòng)�，F將自查情況總結如下：
一、領(lǐng)導重視，認真組織
為了保證此次學(xué)習活動(dòng)有效、有序、有效地開(kāi)展，學(xué)校成立了由校長(cháng)擔任組長(cháng)，其他成員為副組長(cháng)，相關(guān)科室負責人為成員的領(lǐng)導小組，統一安排部署，制定了學(xué)習活動(dòng)的方案，并由相關(guān)科室負責人親自參加，確保了此次學(xué)習教育的順利進(jìn)行。
二、制定學(xué)習方案
學(xué)習活動(dòng)期間，學(xué)校嚴密組織，周密安排，制定了詳細的學(xué)習計劃，學(xué)習內容涉及財會(huì )法律、會(huì )計法規，財務(wù)制度、會(huì )計基礎工作、財務(wù)管理、預算管理、經(jīng)濟管理、財務(wù)會(huì )計核算、會(huì )計報表分析、財務(wù)報送、學(xué)生管理及財務(wù)核算等，并在學(xué)習活動(dòng)中做到“四落實(shí)”，即學(xué)習要有計劃、有安排、學(xué)習時(shí)間、學(xué)習要有安排、學(xué)習內容、學(xué)習效果“四個(gè)落實(shí)”，確保此次學(xué)習教育活動(dòng)順利開(kāi)展并取得實(shí)效。
三、認真組織學(xué)習內容
學(xué)習中對《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》及財務(wù)會(huì )計制度等財務(wù)制度的學(xué)習，按照會(huì )計法和財務(wù)會(huì )計制度的要求，對照內容進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，學(xué)校還對學(xué)習情況和學(xué)習效果進(jìn)行了檢查和評比，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改，使學(xué)習教育活動(dòng)有章可循，有據可依。
四、組織學(xué)習時(shí)間
本次學(xué)習活動(dòng)期間，各學(xué)習小組嚴格按照學(xué)習計劃，有計劃、有步驟的安排學(xué)習。通過(guò)學(xué)習、討論、交流，使全體財務(wù)人員進(jìn)一步明確了此次學(xué)習重點(diǎn)，明確了此次學(xué)習的`重點(diǎn)，提高了此次學(xué)習質(zhì)量，同時(shí)，為了使全體財務(wù)人員提高了此次學(xué)習活動(dòng)的學(xué)習效率和效率，保證此次學(xué)習教育活動(dòng)取得實(shí)效，確保此次學(xué)習教育活動(dòng)順利完成。
通過(guò)這次學(xué)習教育活動(dòng)的開(kāi)展，使全體財務(wù)人員提高了對此次學(xué)習活動(dòng)重要意義的認識，為我校財務(wù)管理水平的提高提供了有力的支撐。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 11
近年來(lái)，院認真貫徹《中華人民共和國會(huì )計法》、《政府采購法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》和《湖北省會(huì )計建賬監督管理暫行辦法》，并結合我院目前的財務(wù)管理實(shí)際，進(jìn)行了一次深入的自查，自查情況如下：
目前，我院在勘測費用收取上，嚴格執行物價(jià)部門(mén)文件收取，從未出現過(guò)違規收取現象，并做到測繪收入全部進(jìn)入市非稅收入管理局賬戶(hù)，杜絕私設“小金庫”，不存在利用國有資產(chǎn)生產(chǎn)和內部服務(wù)項目的收費隱瞞不報、坐收坐支情況。在票據管理上，嚴格執行票據領(lǐng)購、保管、使用及核銷(xiāo)等具體管理規定，并做到票款相符。
近年來(lái)，我院每年都會(huì )按照規定在年末制定下一年財務(wù)預算，不存在超標準支出情況，在會(huì )計報表管理上，確保報表數據真實(shí)、完整，并按要求編制、報送、存檔。在固定資產(chǎn)管理方面，我院定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)查，通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的`各種問(wèn)題，確保做到賬實(shí)相符，堅決杜絕擅自處置固定資產(chǎn)或降低變價(jià)收入等不良現象，在采購工作上，嚴格按照先批后購置的程序辦理，未出現違反政府采購規定和未經(jīng)審批購置設備等違規操作。
在日常財務(wù)工作中，我院始終堅持黨政“一把手”對財務(wù)管理負總責、不直接經(jīng)手錢(qián)物、重大財務(wù)事項由領(lǐng)導班子集體討論決定的原則，認真落實(shí)各項財務(wù)管理制度，不存在用公款大吃大喝、私客公待情況，不存在巧立名目超范圍、超標準發(fā)放獎金補貼等不良現象。
在今后的工作過(guò)程中，我們要繼續健全各項財務(wù)制度，通過(guò)發(fā)現工作中的不足加以整改使財務(wù)管理工作更加完善，做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化，對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，提高資金的使用效益，達到節約支出的目的。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 12
根據上級文件要求，為認真做好混子小學(xué)食堂安全、財務(wù)管理工作，我校對學(xué)校食堂安全管理、資金運轉情況報告如下：
一、學(xué)校食堂安全管理工作：
1、加強學(xué)校食堂管理，學(xué)校安排專(zhuān)人對食堂進(jìn)行管理，規范學(xué)校食堂管理資料，建立進(jìn)貨臺賬，根據衛生部門(mén)要求，做好各種記錄。
2、做好留樣工作，堅持師生就餐食品留樣48小時(shí)制度。
3、規范原材料存儲，大米進(jìn)行少量采購，通風(fēng)防鼠保存，蔬菜定點(diǎn)采購，及時(shí)上架存放。
4、加強學(xué)生餐具消毒和操作間清潔衛生工作，確保環(huán)境衛生。
5、學(xué)校行政人員定期對食堂進(jìn)行安全督導檢查，確保食品衛生安全。
6、學(xué)校食堂從業(yè)人員嚴格按照上級要求，定期到當地衛生部門(mén)進(jìn)行健康體檢，做到百分之百持證上崗。
二、學(xué)校食堂資金管理及運行情況
1、會(huì )計科目和會(huì )計賬簿均根據《財務(wù)會(huì )計制度》和上級財務(wù)管理辦法的.規定設置，會(huì )計賬簿、財務(wù)報表信息真實(shí)，賬表之間、賬賬之間、賬證之間對應真實(shí)。會(huì )計往來(lái)科目、會(huì )計結余科目真實(shí)。
2、會(huì )計憑證及時(shí)整理裝訂按時(shí)報賬，存放安全、規范。
3、20xx年6月我校營(yíng)養餐收入18390。00元，暫支12802。00元，20xx年6月20日扎帳下余5588，00元，本期累計收入70300。00元，本期累計支出73378。50元，食堂本期開(kāi)支超支3078。50元。
�。ǘ┴攧�(wù)管理辦法完善和執行情況
由學(xué)校成立財務(wù)監督管理領(lǐng)導小組負責督促完善各類(lèi)票據的整理裝訂并嚴格執行財務(wù)管理制度。
�。ㄈ╅_(kāi)餐模式由學(xué)校統一集中開(kāi)餐，全體教師共同參與管理，經(jīng)費實(shí)行校財局管制度，實(shí)行報賬制度，嚴格按照學(xué)校食堂采購制度進(jìn)行監管，由報賬人員和采購人員以及收獲人員共同在相應的票據上簽字認可。
�。ㄋ模┵Y金安全管理情況
資金嚴格管理，嚴格實(shí)行學(xué)校財務(wù)管理制度，我校在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足和問(wèn)題。
學(xué)校向學(xué)生收取費今年來(lái)一直未變，由于物價(jià)上漲，加之學(xué)生人數逐漸減少，學(xué)校食堂經(jīng)費開(kāi)支曾赤字狀態(tài)。
學(xué)校食堂設備老化，只能用電用氣供應，且比較耗費能源，電，氣費用過(guò)高。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 13
根據鎮政府的統一安排，由財政所對全鎮村民委員會(huì )及街道居委員會(huì )的財務(wù)狀況及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了全面核查，其結果報告如下：
一、根本情況：
xx鎮xx年度所轄24個(gè)村民委員會(huì )和3個(gè)街道辦事處，年x月重新劃分為xx個(gè)村民委員會(huì )、2個(gè)街道居委會(huì )。即：雙泉、X山、興壩、駟馬、合浦、錦旗、星火、建和、大樹(shù)劉、接引庵、三星、工民、五星、板橋、大塘、汪橋、東街、西街。固補干部職數由原來(lái)的132名精減到76名。
二、財務(wù)狀況：
根據鎮政府具體安排，結合實(shí)際工作具體要求，主要從以下幾個(gè)方面著(zhù)手進(jìn)行了財務(wù)檢查：
1、在財務(wù)審批程序方面：
各村民委員會(huì )都能?chē)栏駡绦胸攧?wù)審批制度，對于農民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放，工程工程的開(kāi)支等根據規定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì )議，進(jìn)行決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現除會(huì )計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于標準化、制度化。
2、民主理財監督管理情況：以“民主日〞活動(dòng)為載體，切實(shí)加強村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作，民主理財小組發(fā)揮了監督作用。各村理財小組成員由3——5人組成，不定期召開(kāi)民主理財會(huì )，對財務(wù)收支進(jìn)行監督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報，解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強了村務(wù)、財務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)“一事一公開(kāi)〞，財務(wù)公開(kāi)“一票一公開(kāi)〞。使“兩公開(kāi)〞的內容完整，程序標準，格式明了清晰。
3、各項收入、支出清查結果：
就各村民委員會(huì )年的收入、支出進(jìn)行統計清查。集體的主要資金來(lái)源財是政補貼村級轉移支付資金。局部村支出大于收入，主要的支出工程是生產(chǎn)性開(kāi)支和非生產(chǎn)性開(kāi)支，生產(chǎn)性開(kāi)支占總支出的xx%左右，非生產(chǎn)性開(kāi)支占總支出的55%左右，最特出的就是招待費的支出約占非生產(chǎn)性支出的xx%。全鎮村級年度總收入元，總支出元。
4、債權、債務(wù)情況：
〔一〕清查核實(shí)。
以村為單位對債權債務(wù)的數量、時(shí)限、種類(lèi)、結構、責任人等進(jìn)行清理。
一是清理債權、核實(shí)債務(wù)人，主要包括清理外單位及個(gè)人欠款，所屬單位、農戶(hù)欠款及其他應收未收款等。
二是清理債務(wù)、核實(shí)債權人，主要包括清理銀行、金融機構貸款，單位借款、個(gè)人借款及其他應付未付款。
〔二〕公開(kāi)確認。清查工作結束后，要向群眾公開(kāi)清查結果。
公開(kāi)的主要內容包括：債權債務(wù)數量、種類(lèi)、結構、債權債務(wù)主體等。
對有異議和反映突出的問(wèn)題，要進(jìn)一步調查核實(shí)。調查核實(shí)清楚后，再次公開(kāi)債權債務(wù)狀況，并將公開(kāi)確認的結果報鎮政府核準，作為以后清收債權、化解債務(wù)的主要依據。
〔三〕登記入賬。
對公開(kāi)確認后的債權債務(wù)，實(shí)事求是地按其類(lèi)別和用途，發(fā)生的時(shí)間、數量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入賬。
這次清查共清理出債權萬(wàn)元，全部是歷年來(lái)農戶(hù)所欠的稅費；債務(wù)萬(wàn)元；形成債務(wù)的原因主要是村干歷年所墊交農業(yè)稅費。
5、村干部欠款情況：
從清查情況來(lái)看，村干部欠款很少。
6、固定資產(chǎn)、在建工程工程：
共清理出固定資產(chǎn)余萬(wàn)元，未完工或未結算工程工程xx余萬(wàn)元，在建工程工程中主要是村部建設。
三、存在的問(wèn)題：
近年來(lái)，各級地方政府在加強村級財務(wù)管理方面進(jìn)行了積極的.探索，推出了村級會(huì )計委托代理制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，一些地方財務(wù)管理制度不落實(shí)，公開(kāi)不標準，監督機制不健全問(wèn)題還比較突出。主要表現在：
1、財務(wù)管理混亂。
由于管理不嚴，存在拖欠承包金、白條抵庫和其他應繳村的資金，有的干部吃喝玩樂(lè )的費用全在集體資金里面報銷(xiāo)，集體資金幾乎成了個(gè)別人的“小金庫〞。
2、執行制度不嚴。
有些村財務(wù)制度形同虛設，違法亂紀現象依然存在，農村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規定，賬款要分管。但是，有的村干部包攬了會(huì )計、出納之職，直接經(jīng)手現金收支，買(mǎi)了東西開(kāi)了票，回去告訴會(huì )計入賬；收錢(qián)管錢(qián)、坐收坐支；選拔財會(huì )人員全憑個(gè)人好惡，致使一些不具備會(huì )計條件的人被選到會(huì )計崗位上來(lái)。
3、財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。
賬務(wù)處理不及時(shí)，程序手續不清楚，自制憑證使用不恰當，會(huì )計處理問(wèn)題不確切，會(huì )計科目使用混亂。
4、財務(wù)公開(kāi)質(zhì)量不高，公開(kāi)不及時(shí)。
據調查，只有局部村做到按規定時(shí)間公開(kāi)財務(wù)，近三分之二的村只能做到半年或一年公開(kāi)一次，有的村根本就沒(méi)有公開(kāi)過(guò)。有些村的財務(wù)公開(kāi)存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開(kāi)內容不全面，事情能見(jiàn)得“陽(yáng)光〞的就公開(kāi)，見(jiàn)不得“陽(yáng)光〞的就不公開(kāi)或只公開(kāi)結果不公開(kāi)過(guò)程；有些村的財務(wù)公開(kāi)表述不清，條理不明，內容不詳細，群眾無(wú)法了解真實(shí)情況，勢必疑心公開(kāi)內容的真實(shí)性。
〔1〕車(chē)費應嚴格控制，應限制車(chē)費的報銷(xiāo)金額。
〔2〕嚴格控制招待費，招待費比前幾年有所控制，但發(fā)生額還是比較大。
四、建議：
通過(guò)這次清理工作看出，各村的領(lǐng)導對財務(wù)管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務(wù)審批制度，在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監督作用：
1、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。
2、催促各種欠款的收回，及時(shí)回籠資金，壯大集體經(jīng)濟。
3、建立征用地臺帳，及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況，理順往來(lái)關(guān)系。
4、積極尋求失地人口的出路，做好充裕勞動(dòng)力轉移工作，為農民增加收入，維護農村穩定。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 14
為深化貫徹落實(shí)國家、省、市關(guān)于治理中學(xué)校亂收費問(wèn)題的指示精神，進(jìn)一步規范中學(xué)校收費行為，加強財務(wù)監督和管理，嚴峻財經(jīng)紀律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校培訓教學(xué)事業(yè)健康進(jìn)展，對我校財務(wù)管理狀況自查如下：
一、強化學(xué)校收費行為的管理
1、嚴格執行"一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統一的收費管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門(mén)的《中學(xué)校收費許可證》收費；一卡，同學(xué)憑《中學(xué)校收費公開(kāi)卡》繳費；一單，學(xué)校憑《收費結算清單》與同學(xué)結算；兩公開(kāi)，公開(kāi)收費標準，公開(kāi)收費的使用狀況；四統一，統一收費時(shí)間，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門(mén)印制的'收費票據。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，無(wú)發(fā)覺(jué)獨立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象，嚴格依據萊教便函〔〕62.66號文件執行，上級禁止的學(xué)后服務(wù)費、班費，我們堅決停收。
2、學(xué)校仔細實(shí)行收費公開(kāi)制度。學(xué)校收費前，能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣揚欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和同學(xué)家長(cháng)的監督。
3、同學(xué)微機上機費、語(yǔ)音上機費能保證上足課時(shí)。
4、進(jìn)校書(shū)刊都能按煙臺市培訓局審定的用書(shū)名目征訂，學(xué)校所定的課本名目都由上級培訓主管部門(mén)審批后，在由新華書(shū)店征訂，除教材以外的其他書(shū)刊，堅持同學(xué)自愿的原則，無(wú)強制向同學(xué)攤派或變相攤派學(xué)習輔導資料及其它用品現象。
5、我校仔細落實(shí)《關(guān)于建立健全中學(xué)校家庭貧困同學(xué)助學(xué)金和減免學(xué)雜費制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟困難同學(xué)進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟困難同學(xué)得到減免雜費、享受助學(xué)金補足，并將享受減免學(xué)雜費同學(xué)名單、減免數額在校內張榜公布，接受社會(huì )各界監督。
6、同學(xué)參加平安保險，堅持自愿的原則，沒(méi)有硬性規定同學(xué)必需統一著(zhù)裝穿校服，沒(méi)有強行部署同學(xué)統一購買(mǎi)學(xué)習生活用品。
二、加強對中學(xué)校收費資金的管理，保證學(xué)校日常開(kāi)支順當進(jìn)行
1、為了加強財務(wù)管理，實(shí)行財務(wù)監督，每次收費我校部署兩名收費人員，一人管錢(qián)，一人管帳。并請銀行辦事員幫忙，組成三人收費小組，準時(shí)精確完成收費工作，把全部收費全部上繳教委財務(wù)。
2、所收取的費用全部交給區教委財務(wù)，學(xué)校、班級、老師無(wú)截流、坐支現象。
3、每學(xué)年開(kāi)頭，學(xué)校都能制定學(xué)年財務(wù)工作方案，通盤(pán)考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力氣，加高校校教學(xué)設備投入。每月份都能合理收支方案，由上級財務(wù)部門(mén)批準后才能具體實(shí)施，做到收支活動(dòng)心中有數，從不盲目開(kāi)支。
4、學(xué)校有理財小組，能監督學(xué)校財務(wù)工作，有財務(wù)制度，大項開(kāi)支有審批、教代會(huì )通過(guò)制度。
雖然我們都能依據上級要求去做，但是由于我們工作才能所限，對上級精神領(lǐng)悟不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要訂正錯誤做法，規范工作行為，管理好學(xué)校財務(wù)工作。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 15
我委依據文件，從12月上旬起，結合本單位的實(shí)際狀況，對本單位會(huì )計根底工作狀況進(jìn)行了認真的自查，現就自查狀況報告如下：
一、財務(wù)收支狀況
在財務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定，依法設置會(huì )計賬簿，并保證其真實(shí)完整，依據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告，范文之整改報告：財務(wù)工作自查報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )3 計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的'會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規和重點(diǎn)支出需要，既呈現實(shí)際工作需要，又思考財力可能，依據辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統籌安排，合理支出。
二、單位內部操縱制度建立和執行狀況
依據本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內部監督和操縱制度過(guò)程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實(shí)施了內部監督和操縱，保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，到達了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互別離、相互制約，以明確職責，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和職責，標準了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準，采取各種有效措施操縱經(jīng)費開(kāi)支，杜絕了白費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用狀況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并依據有關(guān)規定，建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度，透過(guò)建立健全制度，會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存狀況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致；另一方面透過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
透過(guò)自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些缺乏，在實(shí)施內部監督制度和內部操縱制度時(shí)，還未能完全到達《會(huì )計法》所規定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 16
一、工會(huì )財務(wù)管理中出現的問(wèn)題
我市工會(huì )所轄13個(gè)區縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區工會(huì )。近年來(lái)，各區、縣工會(huì )在加強財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問(wèn)題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會(huì )經(jīng)費尚未全部到位;局部區、縣工會(huì )財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業(yè)工會(huì )會(huì )計根底工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下工會(huì )工作的開(kāi)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
(一)財政劃撥工會(huì )經(jīng)費不到位
目前在我市十三個(gè)區、縣工會(huì )中，城三區及雁塔區工會(huì )財政劃撥工會(huì )經(jīng)費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會(huì )機關(guān)人員的工會(huì )經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個(gè)開(kāi)發(fā)區至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費后，各區、縣及開(kāi)發(fā)區工會(huì )的建會(huì )率及工會(huì )經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點(diǎn)。據調查顯示，碑林區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會(huì )所屬基層單位已成立工會(huì )的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只到達30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷(xiāo)及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況說(shuō)明，有的區、縣工會(huì )行政費、工會(huì )業(yè)務(wù)費超支達200%，有的經(jīng)費支出缺乏預算的5%。有的開(kāi)發(fā)區工會(huì )會(huì )計、出納一人擔任，不符合會(huì )計核算規定，財務(wù)管理根底薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷(xiāo)制度不夠標準
有的.區、縣審批報銷(xiāo)程序中沒(méi)有會(huì )計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷(xiāo)，待會(huì )計人員作賬時(shí)發(fā)現問(wèn)題，為時(shí)已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無(wú)效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時(shí)超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。
(五)鄉鎮、街道工會(huì )財務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會(huì )計根底工作薄弱
有些區、縣工會(huì )財務(wù)人員不具備相應專(zhuān)業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強，存在會(huì )計核算不及時(shí)、科目使用不準確、憑證裝訂不標準等現象。
有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經(jīng)費時(shí)每人一本收據，開(kāi)出的收據無(wú)人監督和管理，有的長(cháng)達數年票據和錢(qián)無(wú)法收回，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據和票據喪失的現象�？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓，無(wú)法適應財務(wù)管理工作開(kāi)展的需要。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 17
一、加強制度建設
根據市、縣總工會(huì )要求，完善了各類(lèi)規章制度，從“經(jīng)費收繳〞、“經(jīng)審工作〞“管理制度〞三大類(lèi)制定了詳實(shí)的規章制度，包括《財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《工會(huì )經(jīng)費收支預決算制度》、《工會(huì )經(jīng)費使用審批制度》等，并打印裝訂成冊，歸類(lèi)存檔，同時(shí)將局部制度上墻，并嚴格制度，照章辦事，使工會(huì )財務(wù)標準化建設有了一個(gè)大的飛躍。
二、加強工會(huì )財務(wù)管理
近年來(lái)，我們把財務(wù)工作重心放在進(jìn)一步加強對基層工會(huì )財務(wù)的指導效勞工作。主要做了以下幾點(diǎn)：一是通過(guò)定期下基層，指導基層工會(huì )財務(wù)進(jìn)行標準化建設，并對鄉鎮工會(huì )配備了微機，召開(kāi)了鄉鎮工會(huì )專(zhuān)職副主席工作會(huì )議，對標準化建設做出了部署，鄉鎮都做好根底會(huì )計標準達標驗收工作。二是組織縣工會(huì )財務(wù)人員參加省總工會(huì )財務(wù)部舉辦的業(yè)務(wù)培訓，提高了工會(huì )財務(wù)人員管理水平。三是做好縣工會(huì )財務(wù)根底檔案管理工作，從憑證的裝訂、賬本的管理及使用，各類(lèi)憑證、賬簿的歸檔都從嚴要求、標準管理，做到裝訂那要求，保存按標準，使用按制度，是財務(wù)工作做到了制度化、標準化。四是設施配備逐步到位，為更好地開(kāi)展工作打下了根底。
三、加大幫扶中心建設力度
籌集資金繼續為企業(yè)、職工辦實(shí)事，把“職工有困難找工會(huì )〞、“農民工有困難、要維權找工會(huì )〞進(jìn)一步落到實(shí)處。
一是在資金非常緊張的情況下，我們多方籌措資金，積極為職工、農民爭取的合法權益和利益保障。
二是堅持以預算管理為中心，執行零基預算。進(jìn)一步細化預決算目標，優(yōu)化經(jīng)費支出結構，確保把更多的經(jīng)費用于安排在維護職工權益、開(kāi)展工會(huì )活動(dòng)和為職工辦實(shí)事方面。經(jīng)費開(kāi)支根本按照全年預算核定數執行，同時(shí)，我們在開(kāi)展和諧企業(yè)創(chuàng )立、完善職工之家等工會(huì )業(yè)務(wù)工作方面增加了經(jīng)費支出。
四、加強工會(huì )經(jīng)費收繳力度
隨著(zhù)我鎮經(jīng)濟持續開(kāi)展和工會(huì )組建工作力度的加大，為工會(huì )經(jīng)費收入的持續增長(cháng)提供了有利條件，同時(shí)又對工會(huì )經(jīng)費收繳工作提出了新的要求。
一是加強調研，重點(diǎn)分析工會(huì )經(jīng)費收繳的增長(cháng)點(diǎn)，探索和推進(jìn)非公企業(yè)工會(huì )經(jīng)費收繳的新途徑、新方法。
二是加強企業(yè)工會(huì )經(jīng)費收繳工作，有效防止工會(huì )經(jīng)費的流失。
三是加強對工會(huì )經(jīng)費收繳的檢查力度，促進(jìn)一些漏繳，少交經(jīng)費的單位及時(shí)補繳，標準工會(huì )經(jīng)費收繳行為。根本保持了工會(huì )經(jīng)費持續穩定增長(cháng)的良好態(tài)勢。四是繼續推動(dòng)地稅部門(mén)代收工會(huì )經(jīng)費、財政直接劃撥工會(huì )經(jīng)費的進(jìn)一步落實(shí)，確保完成縣總工會(huì )下達的工會(huì )經(jīng)費收繳任務(wù)。
五、加強工會(huì )經(jīng)費使用管理
注重把好工會(huì )經(jīng)費使用關(guān)，堅持面向基層，為職工群眾效勞，重點(diǎn)用于基層單位開(kāi)展職工教育活動(dòng)、提高職工綜合素質(zhì)和職工困難補助。在經(jīng)費使用上堅持集體領(lǐng)導下的“一支筆〞審批，杜絕亂支和浪費現象，自覺(jué)接受上級工會(huì )和本級工會(huì )經(jīng)審會(huì )的監督檢查。
六、做好日常工作
一是完成了市縣兩級主管部門(mén)對我單位領(lǐng)導離任審計工作、配合縣對我單位小金庫清查清理工作，通過(guò)檢查，我單位財務(wù)工作嚴格按規章制度辦事，無(wú)違規違紀現象；
二是對我單位行政事業(yè)單位人員公積金、養老保險、醫療保險、薪級工資進(jìn)行了調整，整個(gè)工作準確無(wú)誤，按質(zhì)按量完成任務(wù)；
三是積極參加縣工會(huì )組織的政治學(xué)習；
四是搞好單位衛生清掃等工作。
一是廣開(kāi)財源，繼續做好工會(huì )經(jīng)費的`收繳工作，力爭在20xx年的根底上有一個(gè)大的飛躍；
二是管好用好工會(huì )經(jīng)費，在廣開(kāi)財源的根底上，厲行節約，加大幫扶、維權工程的支出，將有限的資金效勞于職工，效勞與群眾。
三是繼續完善工會(huì )財務(wù)制度標準化建設，做好財務(wù)根底配套工作；
四是努力開(kāi)展工作，完成省、市總財務(wù)部交辦的各項任務(wù)。
村級財務(wù)自查自糾整改情況報告 18
觀(guān)云村轄6個(gè)村民小組，xx戶(hù)，共xx人擺布，兩委班子成員共xx名。根據來(lái)賓鎮政府的安排，觀(guān)云村村財務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現將結果報告如下：
一、個(gè)人方面
作為一位農村最基層的會(huì )計工作者，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導的安排，努力做好各項工作，較好地完成為了各項工作任務(wù)。作為一位村會(huì )計，我始終嚴格要求自己，不斷學(xué)習，提高思想認識，認真領(lǐng)略黨在農村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動(dòng)學(xué)習其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的'業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照開(kāi)展要有新思路，改革要有新突破，開(kāi)放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原那末、秉公辦事、顧全大局，遵守財經(jīng)紀律。認真履行會(huì )計崗位職責。
二、財務(wù)狀況：
〔一〕嚴格按財務(wù)審批程序執行。村委員會(huì )嚴格執行財務(wù)審批制度，對于農民行民主決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現除會(huì )計外的其他人代收款現象，集體資金管理趨于標準化、制度化。
〔二〕建立日常財務(wù)收支管理制度。重視日常財務(wù)收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的標準化、制度化。
〔三〕建立民主理財監督管理制度。以“民主日”活動(dòng)為載體，切實(shí)加強村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作。村民對財務(wù)收支進(jìn)行監督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報，解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結果按時(shí)上墻發(fā)布，切實(shí)加強了村務(wù)、財務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)“一事一公開(kāi)〞，財務(wù)公開(kāi)“一票一公開(kāi)”。使“兩公開(kāi)”的內容完整，程序標準，格式明了清晰。
〔四〕做好村級財務(wù)結報工作。我能夠立足崗位，認真完成好本職工作。村財務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn)，我對村務(wù)公開(kāi)向來(lái)很重視，每次民主理財結束后，我都將各項收支整理好，讓村民監督。
三、存在的問(wèn)題及應對措施
近年來(lái)，鎮政府推出了村級會(huì )計任職及工作的種種制度，使我村財務(wù)工作取得了一定的開(kāi)展。同時(shí)，也應該看到，我村財務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題和缺乏，主要表現在：報賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財務(wù)支出工程、款額，與鎮政府對接不夠及時(shí)。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會(huì )還應在以下幾個(gè)方面多下功夫：第一、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出；第二，及時(shí)報賬，做到與鎮財政所及時(shí)、有效對接；第三，積極做好充裕勞動(dòng)力轉移工作，為農民增加收入，維護我村穩定。在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，穩固已經(jīng)取得的成績(jì)，發(fā)揚我村制度建設等方面的優(yōu)勢，克服缺點(diǎn)和缺乏，以勤奮務(wù)實(shí)、開(kāi)辟進(jìn)取的工作態(tài)度，為我村的建設和開(kāi)展奉獻自己的力量。
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