- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》重點(diǎn)試題及答案
重點(diǎn)試題一：
1.多選題
下列關(guān)于民事法律行為的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、遺贈扶養協(xié)議屬于雙方法律行為
B、無(wú)因管理行為屬于單方法律行為
C、借用合同屬于諾成性法律行為
D、以合法形式掩蓋非法目的的民事行為屬于無(wú)效民事行為
E、法定代理人的行為是獨立行為
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核民事法律行為。無(wú)因管理行為的法律后果是由法律直接規定的，而不是行為人的意思表示導致的，屬于事實(shí)行為。所以選項B錯誤。借用合同屬于實(shí)踐性法律行為。所以選項C錯誤。法定代理人代被代理人實(shí)施的民事行為，是輔助行為。所以選項E錯誤。
2.多選題
下列各項中，屬于表意行為的有( )。
A、民事法律行為
B、準法律行為
C、可變更、可撤銷(xiāo)民事行為
D、事實(shí)行為
E、無(wú)效民事行為
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核表意行為。表意行為包括民事法律行為;準法律行為;可變更、可撤銷(xiāo)民事行為;無(wú)效民事行為等。本題中，D項事實(shí)行為屬于非表意行為。
3.單選題
以下列財產(chǎn)作抵押，抵押權須登記才可生效的是( )。
A、電腦
B、汽車(chē)
C、正在建造的建筑物
D、家具
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核登記擔保物權。法定登記的抵押財產(chǎn)包括：建筑物和其他土地附著(zhù)物;建設用地使用權;以招標、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權;正在建造的建筑物。這些財產(chǎn)抵押應當辦理抵押登記，采取登記要件主義。抵押權自登記之時(shí)設立。
4.單選題
農民王某在翻修自家房屋時(shí)多蓋了兩間房屋，占用了鄰居趙某家的宅基地，趙某訴請法院保護，王某的行為侵犯了趙某的( )。
A、相鄰權
B、宅基地使用權
C、建設用地使用權
D、地役權
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核宅基地使用權。宅基地使用權指的是農村集體經(jīng)濟組織的成員依法享有的在農民集體所有的土地上建造個(gè)人住宅的權利。根據我國物權法的規定，宅基地使用權人依法對集體所有的土地享有占有和使用的權利，有權利用該土地建造住宅及其附屬設施。公民合法取得的宅基地使用權受到法律的保護，任何人不得侵害。在本案中，王某的行為導致趙某不能再使用宅基地，侵害了趙某的合法權利，即侵犯了趙某的宅基地使用權。
5.單選題
根據民法相關(guān)理論，下列選項中不屬于侵犯相鄰權的是( )。
A、甲鋪設的排水設施必須經(jīng)相鄰乙的土地，其在鋪設時(shí)破壞了乙土地上的農作物
B、甲的3層樓房將鄰居乙的平房的陽(yáng)光擋住
C、甲每天深夜在自家樓房?jì)染毩暭�，吵得周�(chē)従佣疾荒苋胨?/p>
D、甲拒絕只能從自家門(mén)前出行的鄰居乙從自家門(mén)前經(jīng)過(guò)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核相鄰權。選項A屬于相鄰權行使不當，不是相鄰權侵權。選項B屬于侵犯了相鄰采光權。選項C屬于侵犯了相鄰環(huán)境保護權。選項D屬于侵犯了相鄰通行權。
6.單選題
根據《物權法》，下列關(guān)于建筑物區分所有權的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A、業(yè)主對建筑物專(zhuān)有部分以外的共有部分，可以放棄權利不履行義務(wù)
B、業(yè)主大會(huì )作出的決定侵害業(yè)主合法權益的，受侵害的業(yè)主可以請求人民法院予以撤銷(xiāo)
C、建筑物及其附屬設施的維修資金，屬于業(yè)主共有
D、占用業(yè)主共有的道路或者其他場(chǎng)地用于停放汽車(chē)的車(chē)位，屬于業(yè)主共有
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核建筑物區分所有權。業(yè)主對建筑物專(zhuān)有部分以外的共有部分，享有權利，承擔義務(wù);不得以放棄權利不履行義務(wù)。
7.多選題
下列關(guān)于按份共有的說(shuō)法正確的有( )。
A、各共有人根據份額享有權利和承擔義務(wù)
B、各共有****利僅及于其所享有的份額
C、各共有人平等地享有權利和承擔義務(wù)
D、共有人在出售自己的份額時(shí)，其他共有人在同等條件下有優(yōu)先購買(mǎi)權
E、共有人享有物上請求權
【正確答案】 ADE
【答案解析】 本題考核按份共有和共同共有的區分。按份共有人和共同共有人其權利均及于共有物的全部。選項C是共同共有的特點(diǎn)。
8.單選題
根據民法基本理論，下列關(guān)于債的擔保的表述中，正確的是( )。
A、法定擔保是最主要、最常見(jiàn)的擔保
B、債的擔保方式一般包括人的擔保和物的擔保兩類(lèi)
C、納稅擔保的法律關(guān)系具有單向性，稅務(wù)機關(guān)是債權人，但也可以成為擔保人
D、保證的成立縮小了債務(wù)人清償債務(wù)的責任財產(chǎn)的范圍
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核債的擔保。約定擔保是指由當事人自行設定的擔保，是最主要、最常見(jiàn)的擔保。所以選項A錯誤。納稅擔保關(guān)系具有單向性，稅務(wù)機關(guān)是債權人，而不能成為擔保人。所以選項C錯誤。保證的成立實(shí)際上擴大了債務(wù)人清償債務(wù)的責任財產(chǎn)的范圍。所以選項D錯誤。
9.單選題
齊某患有心臟病到市第一醫院進(jìn)行治療，醫院對齊某進(jìn)行了各項檢查之后，擅自制定了治療方案和手術(shù)方案，齊某的家屬對該方案一無(wú)所知，最后在治療過(guò)程中齊某死亡。對此，下列表述中正確的是( )。
A、醫院如果能夠證明自己在治療過(guò)程中沒(méi)有過(guò)錯則不應承擔責任
B、醫院應承擔無(wú)過(guò)錯責任
C、醫院應承擔過(guò)錯推定責任
D、醫院應當承擔損害賠償責任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核醫療損害責任�；颊咴谠\療活動(dòng)中受到損害，醫療機構及其醫務(wù)人員有過(guò)錯的，由醫療機構應當承擔賠償責任。本題中，醫院未向齊某也未向其家屬說(shuō)明治療方案和手術(shù)方案，也未取得他們的同意，結果造成齊某的死亡，醫院應當承擔損害賠償責任，歸責原則為過(guò)錯責任原則。
10.單選題
某小學(xué)組織春游，隊伍行進(jìn)中某班班主任張某和其他教師閑談，未跟進(jìn)照顧本班學(xué)生。該班學(xué)生李某私自離隊購買(mǎi)食物，與小販劉某發(fā)生爭執被打傷。對李某的人身?yè)p害，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、劉某應承擔賠償責任
B、某小學(xué)應承擔賠償責任
C、某小學(xué)應與劉某承擔連帶賠償責任
D、劉某應承擔賠償責任，某小學(xué)應承擔相應的補充賠償責任
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核負有安全保障義務(wù)的單位、學(xué)校在第三人侵權時(shí)的責任承擔�！肚謾嘭熑畏ā返�40條規定，無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人在幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C構學(xué)習、生活期間，受到幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C構以外的人員人身?yè)p害的，由侵權人承擔侵權責任;幼兒園、學(xué)�；蛘咂渌逃龣C構未盡到管理職責的，承擔相應的補充責任。本題中，小學(xué)生李某是無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人，第三人劉某侵權致李某遭受人身?yè)p害的，侵權人李某應當承擔侵權責任，因學(xué)校沒(méi)有盡到管理職責，應承擔相應的補充責任。
11.多選題
根據規定，共同危險行為具備以下要件( )。
A、數人中的一人實(shí)施了危險行為
B、數人在主觀(guān)上存在共同故意
C、數人共同實(shí)施了危險行為
D、數個(gè)行為中只有一個(gè)行為造成損害，但無(wú)法判明和何人的行為造成了損害
E、數人在主觀(guān)上存在共同過(guò)失
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核共同危險行為。二人以上實(shí)施危及他人人身、財產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權人的，由侵權人承擔責任;不能確定具體侵權人的，行為人承擔連帶責任。
12多選題
王某是精神病人，某日王某舉刀要砍其鄰居李某，李某逃跑，在逃跑的過(guò)程中看到劉某騎電動(dòng)車(chē)經(jīng)過(guò)，隨即搶走電動(dòng)車(chē)繼續逃跑，劉某從車(chē)上摔下，造成骨折，則下列關(guān)于本案的表述中正確的有( )。
A、李某的行為是侵權行為
B、李某的行為是緊急避險
C、劉某的損害應當由李某承擔損害賠償責任
D、劉某的損害應當由王某承擔損害賠償責任
E、劉某的損害應當由王某的監護人承擔損害賠償責任
【正確答案】 BE
【答案解析】 本題考核免責和減輕責任事由。為了使本人或者第三人的人身或財產(chǎn)或者公共利益免遭正在發(fā)生的、實(shí)際存在的危險而不得已采取的一種加害于他人人身或者財產(chǎn)的損害行為，稱(chēng)為緊急避險。由此可知本案中李某的行為屬于緊急避險。所以選項B正確;因緊急避險造成損害的，由引起險情的發(fā)生的人承擔責任，本案中引起險情的人是精神病人王某，王某屬于無(wú)民事行為能力人，根據侵權責任法的規定，無(wú)民事行為能力人、限制民事行為能力人造成他人損害的，由監護人承擔侵權責任，因此本案中劉某的損害應當由王某的監護人承擔損害賠償責任。所以選項E正確。
13單選題
公民張某于2014年3月25日投資設立個(gè)人獨資企業(yè)甲，后因自己能力有限，委托完全民事行為能力人李某管理企業(yè)事務(wù)，張某與李某簽訂委托管理合同，并載明：李某僅對5萬(wàn)元以下的交易有決定權。2014年4月5日，李某以個(gè)人獨資企業(yè)甲的名義與善意第三人丙公司訂立了一項8萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同，丙公司依約供貨，個(gè)人獨資企業(yè)未按期付款，發(fā)生爭議。對此，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、買(mǎi)賣(mài)合同有效，企業(yè)應依合同履行
B、李某的行為越權，企業(yè)不能付款
C、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后可不履行付款義務(wù)
D、張某向丙出具張某和李某訂立的委托管理合同后付款5萬(wàn)元，其余款項不付
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個(gè)人獨資企業(yè)管理。個(gè)人獨資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關(guān)權利義務(wù)的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無(wú)約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應當有效。
14單選題
甲投資創(chuàng )辦了一家個(gè)人獨資企業(yè)，我國《個(gè)人獨資企業(yè)法》對企業(yè)的解散作了明確的規定，下列選項中不屬于法律所規定的甲的企業(yè)的解散情形的是( )。
A、甲決定解散
B、章程規定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)
C、甲死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承
D、被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個(gè)人獨資企業(yè)的解散�！秱�(gè)人獨資企業(yè)法》規定，個(gè)人獨資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應當解散：(一)投資人決定解散;(二)投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承;(三)被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照;(四)法律、行政法規規定的其他情形。
重點(diǎn)試題二：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動(dòng)教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒(méi)收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
C.罰款
D.沒(méi)收違法所得
E.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規范性文件
B.國家稅務(wù)總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門(mén)規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內作出具體規定。四個(gè)選項中BC.D選項屬于部門(mén)規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的
E.其違法行為1年內未被發(fā)現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實(shí)清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場(chǎng)作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權力、聽(tīng)取當事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達處罰決定書(shū)。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷(xiāo)許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽(tīng)證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關(guān)應當事人的申請作出舉行聽(tīng)證的決定后，應當在聽(tīng)證的幾日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關(guān)執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關(guān)()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場(chǎng)收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關(guān)。因此，選項A正確。
11.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，是通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第七項作納稅調減的。
12.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內部培訓課酬費
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費均按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個(gè)人所得稅;選項C：本公司技術(shù)部門(mén)張某取得的課酬費屬于與受雇有關(guān)的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅。
13.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關(guān)所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金
D.司法機關(guān)沒(méi)收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
14.下列關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)計算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì )經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除
D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。
15.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
16.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于( )。(2010年)
A.收人類(lèi)調整項目
B.資產(chǎn)類(lèi)調整項目
C.扣除類(lèi)調整項目
D.與取得收入無(wú)關(guān)的調整項目
【答案】C
二、多項選擇題
1.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過(guò)節費和旅游費
C.支付給供銷(xiāo)人員的年度考核獎金
D.個(gè)人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個(gè)人投資者在其投資的有限責任公司報銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D、E屬于“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。
2.下列有關(guān)來(lái)源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。
3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實(shí)現
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實(shí)現
D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實(shí)現
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現
【答案】ABDE
4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨資企業(yè)計算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內據實(shí)扣除
D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收人15%的部分據實(shí)扣除，超過(guò)部分，在以后年度結轉扣除
【答案】BCE
5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收入的應納稅所得額合計超過(guò)12萬(wàn)元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)只需填報《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬(wàn)元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說(shuō)法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)
A.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門(mén)的資助進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類(lèi)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過(guò)部分，準予結轉以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額
C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規定的研究開(kāi)發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實(shí)現
C.股權轉讓收入按實(shí)際收到轉讓款項時(shí)間確認收入的實(shí)現
D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。
9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個(gè)人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個(gè)人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
【稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》重點(diǎn)試題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》試題及答案03-11
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》精選應試題及答案02-28
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》應試題及答案02-26
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》預習試題及答案02-27
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》模擬試題及答案01-23
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》精選考試題及答案02-28
2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》考試試題及答案03-01