2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》應試試題及答案
應試試題一：
一、單項選擇題
1.下面幾種發(fā)票類(lèi)型中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票類(lèi)型的是( )。(2003年)
A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電報收據
D.產(chǎn)權交易專(zhuān)用發(fā)票
【答案】C
2.跨省、市、自治區從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并( )。(1999年)
A.繳納納稅保證金
B.預繳稅款
C.提供納稅擔保
D.提供工商營(yíng)業(yè)執照副本及稅務(wù)登記證副本
【答案】C
3.下列項目中，應由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是( )。(2007年)
A.商場(chǎng)向消費者個(gè)人零售商品
B.小商品市場(chǎng)向經(jīng)銷(xiāo)商批發(fā)商品
C.轉讓專(zhuān)利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項
D.收購單位向農民收購農副產(chǎn)品支付款項
【答案】D
【解析】由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的情形：(1)收購單位收購貨物或者農副產(chǎn)品付款時(shí);(2)扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項時(shí)
二、多項選擇題
1.關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)
A.納稅人應在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票
B.對跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷(xiāo)，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用
D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票
【答案】C,D,E
【解析】選項A：納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購普通發(fā)票的資格，無(wú)需辦理行政審批事項;選項B：對于跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應當要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
2.根據增值稅發(fā)票使用規定，一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有( )。(2011年)
A.向消費者個(gè)人銷(xiāo)售應稅貨物
B.向一般納稅人銷(xiāo)售生產(chǎn)用設備
C.向一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物
D.大型超市零售食品、服裝等生活用品
E.汽車(chē)廠(chǎng)商將汽車(chē)銷(xiāo)售給運輸公司
【答案】A,C,D,E
【解析】從1995年7月1日起，一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用的部分)、化妝品等消費品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機器、機車(chē)、汽車(chē)、輪船、鍋爐等大型機械電子設備，凡直接銷(xiāo)售給使用單位的，不再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而改用普通發(fā)票。
3.下列普通或專(zhuān)用發(fā)票，應到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有( )。(2009年)
A.商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票
B.機動(dòng)車(chē)專(zhuān)項修理專(zhuān)用發(fā)票
C.廣告業(yè)統一發(fā)票
D.商業(yè)統一發(fā)票
E.社會(huì )服務(wù)業(yè)統一發(fā)票
【答案】ACE
【解析】選項B和D屬于國稅機構管理的發(fā)票。
三、簡(jiǎn)答題
1.工程師高某接受某市區的企業(yè)委托設計一項工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時(shí)三個(gè)月完成所有設計任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時(shí)，企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據。(2007年)
要求：
(1)高某應如何取得合法的票據?
(2)高某在取得合法票據時(shí)應繳納哪些稅費?分別是多少?
【答案】
(1)高某應向當地國家稅務(wù)局申請代開(kāi)增值稅發(fā)票。
(2)高某在稅務(wù)機關(guān)為其代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應當按文化創(chuàng )意服務(wù)中設計服務(wù)業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)人所得稅。
應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)
應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)
應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)
應繳納個(gè)人所得稅：
應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)
【注】根據國稅發(fā)[2005]205號，勞務(wù)報酬所得允許扣除的稅費是指勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的稅費。
應試試題二：
一、單項選擇題
1.納稅人稅務(wù)登記內容發(fā)生變化時(shí)，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準之日起( )日內，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。(2001年)
A.15
B.30
C.10
D.45
【答案】B
【解析】上述情況應在30日內辦理變更稅務(wù)登記。
2.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是( )。(2008年)
A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
B.某企業(yè)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
C.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍
D.李某接替張某擔任公司法人代表
【答案】B
【解析】納稅人需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記主要有三種情形：(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形依法終止納稅義務(wù);(2)納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān);(3)納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
3.某企業(yè)總機構在甲地，分支機構在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續應在( )主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。(2001年)
A.甲地
B.乙地
C.各自機構所在地
D.總機構的上級主管部門(mén)所在地
【答案】C
二、多項選擇題
1.關(guān)于注銷(xiāo)稅務(wù)登記管理規程的說(shuō)法，正確的有()。(2010年)
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的”應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日.起30日內，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被其他機關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起30日內，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被其他機關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應當在項目完工、離開(kāi)中國境內前15日內，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
【答案】CDE
2.企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括( )(2000年)
A.改變納稅人名稱(chēng)、法定代表人的
B.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的
C.改變注冊資金的
D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
【答案】ABC
【解析】因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的，企業(yè)應注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
3.下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有( )。(2003年)
A.納稅人如變更稅務(wù)登記的內容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告
B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起30日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
C.納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應當向稅務(wù)機關(guān)結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件
D.納稅人因住所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記
【答案】AD
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