2017稅務(wù)師考試《稅法二》復習題（附答案）
復習題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案:A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權，新建廠(chǎng)房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續。已知當地政府規定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案:D『解析』應繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車(chē)船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案:B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅，其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅，拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車(chē)船稅，本題折合成凈噸位2.6噸，船舶凈噸位尾數超過(guò)0.5噸按1噸計算。應繳納車(chē)船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)
5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
A.取得車(chē)船所有權的次月
B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月
C.購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答案:D『解析』車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或者管理權的當月，即該車(chē)船交付的當月。以合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日期，或者購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會(huì )團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案:D『解析』選項A，承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅;選項B，因不可抗力喪失住房而重新購買(mǎi)住房的，酌情準予減征或者免征契稅;選項C，應該是由省級人民政府確定是否減免。
7、下列關(guān)于契稅計稅依據的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價(jià)格明顯偏低的，應按照土地基準地價(jià)作為契稅計稅依據
B.以競價(jià)方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
答案:B『解析』選項A，以協(xié)議方式出讓的，對于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機關(guān)可以依次按照評估價(jià)格、土地基準地價(jià)確定;選項C，先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項D，已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉讓的契稅。
8、2011年某民用機場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場(chǎng)應繳納城鎮土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案:B『解析』機場(chǎng)飛行區用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)
9、下列說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個(gè)人為城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
答案:A『解析』選項B，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;選項C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整;選項D，經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當的提高，但須報經(jīng)財政部批準。
10、2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案:A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)
復習題二：
多選題
1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時(shí)，與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包含( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.城市維護建設稅
C.房產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業(yè)債權轉股權新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
C.財政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據
E.國家指定收購部門(mén)與村民委員會(huì )書(shū)立的農產(chǎn)品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.產(chǎn)權出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營(yíng)的居民住宅區內業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.對外出租的房產(chǎn)
【正確答案】A，B，C，D
4、根據車(chē)船稅法的規定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.節約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減征車(chē)船稅
B.在機場(chǎng)內部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車(chē)依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
C.中美合資公司在華使用的車(chē)船，是車(chē)船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船，可以減征或者免征車(chē)船稅
E.保險機構代收代繳車(chē)船稅的，應在車(chē)船稅的登記地繳納車(chē)船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中正確的有( )。
A.車(chē)船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車(chē)輛的稅負輕于排氣量高的車(chē)輛
C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶
D.客車(chē)的稅額輕于貨車(chē)
E.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)的稅負輕于專(zhuān)用機械車(chē)
【正確答案】A，B，C
6、下列項目免征契稅的有( )。
A.經(jīng)批準職工首次購買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購買(mǎi)并按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購經(jīng)濟適用住房繼續作為經(jīng)濟適用住房房源的
C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買(mǎi)的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當于拆遷補償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據契稅相關(guān)稅收規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購買(mǎi)房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價(jià)款計征契稅
B.個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)行為，應對受贈人減半征收契稅
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買(mǎi)住房的，酌情減免
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應征城鎮土地使用稅
B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅
C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認的土地面積
B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據實(shí)申報的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積
E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報納稅
【正確答案】A，C
10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
B.獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據
D.經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過(guò)上述規定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收
【正確答案】A，C，E
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