2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選復習題（附答案）
復習題一：
1. 稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。
A.稅法是有權的國家機關(guān)制定的有關(guān)調整稅收分配過(guò)程中形成的權利義務(wù)關(guān)系的法律規范總和
B.國家最高立法機關(guān)可以授權行政機關(guān)制定某些稅法，獲得授權的行政機關(guān)也是制定稅法的主體
C.將省級人民代表大會(huì )制定的地方稅收法規稱(chēng)為稅法，是從廣義上講的
D.稅法直接調整的是稅收分配關(guān)系
2. 關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)表述，正確的是()。
A.稅法的各類(lèi)構成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權力義務(wù)只以法律規定為依據，沒(méi)有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納稅人已經(jīng)構成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴(lài)與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴(lài)主義
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護納稅人的權利不受侵犯
3. 某縣人民政府2008年發(fā)文規定，凡是不種棗樹(shù)的本縣農民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某人和稅務(wù)所在繳納稅款上存在爭議，必須在繳納稅款后稅務(wù)機關(guān)才能受理其復議申請，這體現了稅法適用原則中的()。
A.新法優(yōu)于舊法原同
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
D.實(shí)體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋是()。
A.各級行政機關(guān)的行政解釋
B.國務(wù)院對其制定稅法所作的立法解釋
C.各級司法機關(guān)的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重復征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2008年8月向農業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并已按規定繳納煙葉稅22萬(wàn)元;購進(jìn)用于采集增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額25.2萬(wàn)元，當月還自一農場(chǎng)收購大米一批，收購憑證注明價(jià)款12萬(wàn)元，用來(lái)作為職工福利。當月對外銷(xiāo)售煙絲取得不含稅價(jià)款240萬(wàn)元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟南一制藥企業(yè)(一般納稅人)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元，另將一批成本價(jià)15000元(同類(lèi)不含稅售價(jià)為18750元)的產(chǎn)品，運往山東德州的分支機構用于銷(xiāo)售，發(fā)生運費1600元、建設基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具有運費專(zhuān)用發(fā)票;將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅價(jià)6000元;購進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統增值稅發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100000元，該批材料月末未入庫;同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設備一臺， 普通發(fā)票上注明價(jià)款15850元;從獨立核算的水廠(chǎng)購進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額12000元，增值稅額720元，其中30%的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的增值稅發(fā)票均在本月通過(guò)認證。該企業(yè)本月應納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應征收增值稅的是()。
A.經(jīng)批準的融資租賃業(yè)務(wù)
B.電視專(zhuān)欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.將自產(chǎn)的應稅貨物用于職工福利
D.將購買(mǎi)的貨物用于構建固定資產(chǎn)
1. [答案]D
[解析]稅法調整的是稅收權利義務(wù)關(guān)系，而不是直接調整稅收分配關(guān)系。
2. [答案]A
[解析]法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納稅人已經(jīng)構成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴(lài)與其納稅行為沒(méi)有因素關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴(lài)主義;適用程序優(yōu)于實(shí)體這一原則，是為了確保國家課稅權的實(shí)現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
3. [答案]A
[解析]該縣政府此行為屬于濫用行政權力的行為，違背了課稅只能在稅法授權下進(jìn)行的原則，違背了稅收法律主義的原則。
4. [答案]C
[解析]按程序法先于稅收實(shí)體法原則，納稅人通過(guò)稅務(wù)機關(guān)行政復議或稅務(wù)行政訴訟來(lái)尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行稅務(wù)機關(guān)認定的納稅義務(wù)，不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。否則稅務(wù)行政復議機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。
5. [答案]B
[解析]立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設立稅法的正式解釋?zhuān)哂信c稅法同等的效力。
6. [答案]A
[解析]因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到5年。
7. [答案]C
[解析]免稅法是一國政府單方面放棄對本國納稅人國外所得的征稅權利，以消除國際重復征稅的方法。
8. [答案]B
[解析]可以抵扣的進(jìn)項稅=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬(wàn)元)繳納的增值稅額=240×17%-42.36=-1.56(萬(wàn)元)
9. [答案]D
[解析]銷(xiāo)售稅=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進(jìn)項稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應納增值稅=23927.5-17644=6283.5(元)
10. [答案]C
[解析]將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目應納增值稅。
復習題二：
1. 下列各項中，征收資源稅的是()。
A.人造原油
B.洗煤、選煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.鋁土礦
2. 在資源稅中，下列應稅產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
3. 一銅礦山2008年6月到外地收購鐵礦石10萬(wàn)噸，該鐵礦石資源稅適用()。
A.原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
4. 某銅礦山2008年7月銷(xiāo)售開(kāi)采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規定單位稅額為每噸1.6元，則7月應納資源稅為()元。
A.24000
B.12600
C.12480
D.16800
5. 某銅礦山位于A(yíng)省，其礦井分布在
A.B兩省，2008年4月位于A(yíng)省的礦井開(kāi)采銅礦35萬(wàn)噸，本月銷(xiāo)售15萬(wàn)噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于B省的礦井開(kāi)采5萬(wàn)噸，本月銷(xiāo)售3萬(wàn)噸，該礦的資源稅單位稅額為8元/噸.該銅礦當月在A(yíng)省應繳納的資源稅為()萬(wàn)元。
A.105
B.150
C.155
D.157
6. 關(guān)于車(chē)輛購置稅的陳述不正確的是()。
A.征收單位包括國有企業(yè)、集體單位、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，也包含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關(guān)
B.納稅人購買(mǎi)自用應稅車(chē)輛，應當自上牌照之日起60日內申報納稅
C.車(chē)輛購置稅征稅范圍的調整，由國務(wù)院決定并公布
D.對已辦理登記注冊手續的車(chē)輛，納稅人在補辦納稅手續時(shí)，除了按照《征管辦法》規定提供申報資料外，還應提供《機動(dòng)車(chē)行駛證》原件及復印件等資料
7. 關(guān)于車(chē)購稅的繳稅管理政策，以下陳述正確的是()。
A.車(chē)購稅可以實(shí)行集體或單位統一繳納制度
B.車(chē)購稅由交通部門(mén)代征期間，納稅人繳稅后，應取得由交通部統一印制的代征車(chē)輛購置稅繳稅收據
C.納稅人繳納車(chē)購稅時(shí)，由稅務(wù)機關(guān)統一使用稅收通用完稅證
D.納稅人在申報納稅時(shí)，向主管稅務(wù)機關(guān)一次性繳納車(chē)輛購置稅
8. 2007年9月1日一公司由于承擔大型電站重要工程項目，經(jīng)批準免稅進(jìn)口了一套機械施工設備，項目完工，公司于2008年9月5日將該設備出售給國內另一家企業(yè)，該設備到岸價(jià)格為11200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%，海關(guān)規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關(guān)稅()萬(wàn)元。
A.1110.23
B.1372
C.1344
D.1106.17
9. 下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規定的是()。
A.運往境外加工的貨物，應以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
B.準予暫時(shí)進(jìn)口的施工機械，應當按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規定估定完稅價(jià)格
C.轉讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
D.留購的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價(jià)格作為完稅價(jià)格
10. 關(guān)稅征收管理規定，進(jìn)口貨物關(guān)稅申報時(shí)間為()。
A.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境7日內
B.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境14日內
C.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境15日內
D.出口貨物自運抵海關(guān)監管區裝貨后14小時(shí)內
1. [答案]D
[解析]征收資源稅的項目不包括人造原油、洗煤、選煤、煤礦生產(chǎn)的天然氣。
2. [答案]B
[解析]資源稅代扣代繳的適用范圍是原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。
3. [答案]C
[解析]獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
4. [答案]A
[解析]3000÷20%×1.6=24000(元)。
5. [答案]B
[解析]15×10=150(萬(wàn)元)
6. [答案]B
[解析]納稅人購買(mǎi)自用應稅車(chē)輛，應當自購買(mǎi)之日起60日內申報納稅
7. [答案]D
[解析]車(chē)購稅實(shí)行一車(chē)一申報，這是申報制度而非繳稅管理制度;車(chē)購稅由交通部門(mén)代征期間，納稅人繳稅后，應取得由國家稅務(wù)總局統一印制的代征車(chē)輛購置稅繳稅收據;納稅人繳納車(chē)購稅時(shí)，稅務(wù)機關(guān)根據繳納方式不同，分別使用通用完稅憑證、稅收轉賬完稅憑證和稅收通用繳款書(shū)。
8. [答案]C
[解析]11200×(1-12÷60)×15%=1344(萬(wàn)元)
9. [答案]B
[解析]運往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規定期限內復運進(jìn)境的，應當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費為完稅價(jià)格;減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予以補稅時(shí)應當以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格;留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。
10. [答案]B
[解析]進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境14日內，出口貨物自運抵海關(guān)監管區裝貨的24小時(shí)以前。
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