安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報常見(jiàn)問(wèn)題解答

　　近日，安徽省地稅局與廣大網(wǎng)友就2016年度年所得12萬(wàn)以上個(gè)人所得稅自行納稅申報政策進(jìn)行了網(wǎng)上在線(xiàn)交流。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報常見(jiàn)問(wèn)題解答，歡迎閱讀。

　　12萬(wàn)元以上納稅人年所得如何計算?

　　安徽地稅：年所得12萬(wàn)元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項所得的合計數額達到12萬(wàn)元，具體為：

　　(一)工資、薪金所得：是指沒(méi)有減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。上述減除費用，是指在工資薪金所得個(gè)人所得稅計算過(guò)程中的扣除標準，即“月收入3500元以上才要繳個(gè)人所得稅”。附加減除費用主要適用于外籍個(gè)人、華僑和香港、澳門(mén)、臺灣同胞以及在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。實(shí)踐中最常見(jiàn)的情況是，中方員工計算個(gè)人所得稅時(shí)扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。

　　(二)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：實(shí)行查帳征收的，按年度收入總額減除成本、費用、損失的余額計算;實(shí)行定期定額征收的，按納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應稅所得率計算;對平時(shí)按照征收率核定個(gè)人所得稅的，應將征收率換算為應稅所得稅率，據此計算應納稅所得額。需要強調的是，目前我省對從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)月銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))額不超過(guò)30000元的實(shí)行的是月零申報個(gè)人所得稅，但如其按上述計算年所得，包括加上個(gè)體工商戶(hù)取得的其他所得，年所得超過(guò)12萬(wàn)元以上的，仍應按照規定進(jìn)行自行納稅申報。

　　(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：按照每一納稅年度的收入總額計算(即實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤、加上從承包單位取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算)。

　　(四)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：均指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。

　　(五)財產(chǎn)租賃所得：指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額。

　　(六)財產(chǎn)轉讓所得：按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉讓財產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。個(gè)人轉讓房屋所得，采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率換算為應稅所得率(原則上1%征收率換算為5%的應稅所得率)，據此計算出年所得。股票轉讓所得，以納稅年度內個(gè)人股票轉讓所得與損失相抵后正數為申報所得數額，盈虧相低為負數的，此項所得按“零”填寫(xiě)。

　　(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：按照收入額全額計算。個(gè)人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得為納稅人實(shí)際取得的年度所得。上述“所得”的統計口徑，均為納稅人于當年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時(shí)的所得，如補發(fā)往年、預發(fā)下年等。往年預發(fā)當年、以后年度補發(fā)當年等收入，均不計入當年所得中。

　　哪些收入可以不計算在年所得內?

　　安徽地稅：可以不計算在年所得中的收入主要包括：

　　(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

　　(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

　　(三)按照國家統一規定發(fā)給的補貼、津貼;

　　(四)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(五)保險賠款;

　　(六)軍人的轉業(yè)費、復員費;

　　(七)按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

　　(八)依照我國有關(guān)法律規定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規定免稅的所得;

　　(十)在中國境內無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國境外，且由境外支付的所得(應經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準)。

　　(十一)按照國家規定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(簡(jiǎn)稱(chēng)“三險一金”)。

　　已經(jīng)如實(shí)按期繳納了個(gè)人所得稅，為什么第二年初還要再申報一次?是還要再收一次稅嗎?

　　安徽地稅：這是對年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅自行申報的誤解。12萬(wàn)元自行申報≠再繳一次個(gè)人所得稅。年初的這項申報義務(wù)，本質(zhì)上可以視為納稅人就上年度所得向稅務(wù)機關(guān)做的一個(gè)“聲明”，告知稅務(wù)機關(guān)我上一年度取得了這些收入，并已經(jīng)按規定完稅。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的稅可以補繳，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險;多繳的稅可以確認并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。而且，最關(guān)鍵的是每個(gè)公民履行依法納稅這是我國憲法明確的一項義務(wù)，作為公民應自覺(jué)履行，所以開(kāi)展年所得12萬(wàn)元以上自行申報納稅有利于培養公民依法自行申報納稅的習慣。

　　在哪里辦理年所得12萬(wàn)元以上自行申報?

　　安徽地稅：納稅人辦理年所得12萬(wàn)元以上自行申報納稅地點(diǎn)，應區別情況按以下順序來(lái)確定：

　　(一)在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　(三)在中國境內無(wú)任職、受雇單位，年所得項目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(以下統稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　(四)在中國境內無(wú)任職、受雇單位，年所得項目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國境內經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國境內經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。至于申報的形式，當前我省各地稅機關(guān)推行“全城通辦”、網(wǎng)上申報、郵寄申報、扣繳單位代理服務(wù)等措施，自然人納稅人的納稅服務(wù)日益完善，納稅人可以具體可根據當地稅務(wù)機關(guān)的規定，或網(wǎng)上自行申報、或到就近的辦稅服務(wù)大廳、或郵寄申報、或委托扣繳單位代理服務(wù)等。

　　辦理12萬(wàn)元以上年所得自行申報需要提供哪些資料?

　　安徽地稅：

　　(一)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報)》(可在地稅網(wǎng)站上可自行下載或到辦稅服務(wù)廳索取);

　　(二)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅基礎信息表(B)表》(可在地稅網(wǎng)站上可自行下載或到辦稅服務(wù)廳索取);

　　(三)身份證、護照等有效身份證明的復印件;

　　(四)納稅人取得的各項所得，已繳納個(gè)人所得稅的，應提供相應的完稅憑證或證明;

　　(五)如委托他人或中介機構代為辦理的，應提供被委托人身份證明復印件或“授權委托書(shū)”(協(xié)議或合同);

　　(六)主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

　　如果沒(méi)有按期申報或沒(méi)有如實(shí)申報要不要負法律責任呢?

　　安徽地稅：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，如果沒(méi)有在納稅申報期內辦理納稅申報，根據《稅收征收管理法》第六十二條的規定，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。如果不如實(shí)進(jìn)行年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報，有可能構成偷稅。對納稅人偷稅的，根據《稅收征收管理法》第六十三條的規定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。另外，根據《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規定，納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。

【安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報常見(jiàn)問(wèn)題解答】相關(guān)文章：

年所得12萬(wàn)元以上納稅人辦理自行納稅申報手續的提醒201709-18

年所得12萬(wàn)元以上個(gè)稅自行納稅申報口徑及計算方法201710-19

2017年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報輔導07-09

貴陽(yáng)市年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報指南201707-29

甘肅省年所得12萬(wàn)元以上移動(dòng)辦稅APP自行申報操作手冊11-16

年所得12萬(wàn)元以上年度申報的計算口徑201707-16

會(huì )計常見(jiàn)納稅問(wèn)題解答08-09

一般納稅人和小規模納稅人的認定標準是什么07-24

常見(jiàn)的cad問(wèn)題解答10-17

一般納稅人報稅程序09-16