2017稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》精選測試題及答案
精選測試題一：
一、單項選擇題
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會(huì )計處理為()。(2011年)
A.借：以前年度損益調整 12000
貸：銀行存款 12000
B.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
貸：銀行存款 12000
C.借：以前年度損益調整 12000
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
D.借：應交稅費—未交增值稅 12000
貸：銀行存款 12000
【答案】D
【解析】企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.下列銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì )計分錄，不正確的是()。(2009年)
A.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B.計算繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅費
貸：固定資產(chǎn)清理
C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
【答案】B
【解析】應該選B，正確的應該是:借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費
3.某商貿公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元，則正確的會(huì )計處理為()。(2003年)
A.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 148000
貸：銀行存款 148000
B.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 148000
C.借：以前年度損益調整 148000
貸：銀行存款 148000
D.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：銀行存款 148000
【答案】D
【解析】企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅的正確的會(huì )計處理為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
4.林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，12月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應作如下會(huì )計處理( )。(1999年)
A.借：管理費用 260
貸：應付職工薪酬 260
B.借：營(yíng)業(yè)外支出 260
貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅 260
C.借：所得稅 260
貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅 260
D.借：應付職工薪酬 260
貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅 260
【答案】D
5.下列涉稅會(huì )計分錄，使用不正確的是( )(2008年)
A.企業(yè)按規定計算的應代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”
B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
C.企業(yè)按規定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應繳保險保障基金”
D.企業(yè)按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
【答案】B
【解析】企業(yè)當月多繳了增值稅，應該做如下分錄：借：應交稅費――未交增值稅 ，貸：應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅)，B選項的陳述不對。
6.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費，應在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。(2007年)
A.房產(chǎn)稅
B.土地使用稅
C.教育費附加
D.車(chē)船稅
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅均在管理費用中核算的。
7.在納稅檢查中，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時(shí)，應在( )科目進(jìn)行反映。(2002年)
A.借記“利潤分配——未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調整”
C.貸記“以前年度損益調整”
D.貸記“應交稅費——應交所得稅”
【答案】C
8.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為( )。 (2004年)
A.借：銀行存款 貸：補貼收入
B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤
C.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補助
D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調整
【答案】C
二、多項選擇題
1.根據現行增值稅相關(guān)規定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)
A.出口貨物的到岸價(jià)格
B.購進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款
C.出口貨物的離岸價(jià)格
D.稅務(wù)機關(guān)核定的離岸價(jià)格
E.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì )計制度規定中允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額
【答案】CDE
2.以下有關(guān)增值稅檢查調整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)表述正確的有( )。(2002年)
A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)
B.凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
C.凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)無(wú)余額
【答案】ABD
【答案】凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關(guān)科目，所以選項C錯誤。
3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)
A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn)
B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費用，應計人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費用金額較小，可以直接計人當期損益
C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算長(cháng)期股權投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現金股利應該沖減長(cháng)期股權投資，不確認投資收益
E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷(xiāo)項稅額
【答案】AD
精選測試題二：
多項選擇題
1、下列各項中，屬于有限責任公司章程應當載明的事項有( )。
A、公司名稱(chēng)和住所
B、出資額和出資時(shí)間
C、公司利潤分配辦法
D、公司的機構及其產(chǎn)生辦法、職權、議事規則
E、股東的出資方式
2、根據《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問(wèn)題的規定(三)》的規定，出資人以其他公司股權出資，人民法院應當認定出資人已履行出資義務(wù)的條件有( )。
A、出資的股權由出資人合法持有并依法可以轉讓
B、出資人已履行關(guān)于股權轉讓的法定手續
C、出資的股權無(wú)權利瑕疵或者權利負擔
D、出資的股權已依法進(jìn)行了價(jià)值評估
E、出資的股權已經(jīng)辦理了股權質(zhì)押手續
3、根據我國《公司法》規定，股份有限公司合并的法定程序有( )。
A、公司股東大會(huì )作出合并決議
B、經(jīng)公司職工大會(huì )審議通過(guò)
C、簽訂公司合并協(xié)議
D、編制表冊、通告債權人
E、向工商登記機關(guān)辦理相關(guān)登記手續
4、下列有關(guān)公司清算程序的說(shuō)法錯誤的有( )。
A、債權人應當自接到通知書(shū)之日起30日內，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內，向清算組申報債權
B、清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制訂清算方案。該方案需要報人民法院確認
C、債權人對債務(wù)清償方案不予確認的，清算組應當依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)
D、債權人或者清算組，以公司尚未分配財產(chǎn)和股東在剩余財產(chǎn)分配中已經(jīng)取得的財產(chǎn)，不能全額清償補充申報的債權為由，向人民法院提出破產(chǎn)清算申請的，人民法院不予受理
E、公司財產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，支付順序為，拖欠的稅款;清算費用、職工的工資、社會(huì )保險費用和法定補償金;公司債務(wù)
5、根據我國公司法的規定，有限責任公司股東會(huì )的職權有( )。
A、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案
B、決定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案
C、審議批準監事會(huì )或者監事的報告
D、決定公司內部管理機構的設置
E、對公司增加或者減少注冊資本作出決議
6、依法對股東會(huì )決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權的事項包括( )。
A、公司章程規定的解散事由出現，股東會(huì )會(huì )議通過(guò)決議修改章程使公司存續的
B、公司章程規定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)，股東會(huì )會(huì )議通過(guò)決議修改章程使公司存續的
C、公司轉讓主要財產(chǎn)的
D、公司合并、分立的
E、公司連續五年不向股東分配利潤的
7、關(guān)于股份有限公司的設立，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、發(fā)起人之間的關(guān)系性質(zhì)屬于合伙關(guān)系
B、發(fā)起人之間如發(fā)生糾紛，該糾紛的解決應當同時(shí)適用《合同法》和《公司法》
C、采取發(fā)起方式設立股份有限公司的，不能分期繳納出資
D、采取募集方式設立股份有限公司的，公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發(fā)起人承擔連帶責任
E、公司不能成立時(shí)，發(fā)起人對認股人已經(jīng)繳納的股款，只需返還股款
8、股份有限公司的股東大會(huì )應當每年召開(kāi)一次年會(huì )。按照規定，應當在兩個(gè)月內召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )的有( )。
A、監事會(huì )認為必要時(shí)
B、董事會(huì )提議召開(kāi)時(shí)
C、公司未彌補的虧損達實(shí)收股本總額1/3時(shí)
D、董事人數不足公司法規定人數或者公司章程所定人數的1/2時(shí)
E、單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時(shí)
9、按照《公司法》規定，必須經(jīng)出席股東大會(huì )的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)的事項有( )。
A、修改公司章程
B、變更公司法定代表人
C、增加或者減少注冊資本
D、公司合并、分立、解散
E、變更公司形式
多項選擇題
1、【正確答案】ABDE
【答案解析】本題考核公司章程。公司利潤分配辦法屬于股份有限公司章程應當載明的事項。
【該題針對“公司概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核以非貨幣財產(chǎn)出資的責任。根據規定，出資人以其他公司股權出資，符合下列條件的，人民法院應當認定出資人已履行出資義務(wù)：出資的股權由出資人合法持有并依法可以轉讓;出資的股權無(wú)權利瑕疵或者權利負擔;出資人已履行關(guān)于股權轉讓的法定手續;出資的股權已依法進(jìn)行了價(jià)值評估。
【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核公司的合并制度。公司合并，應當由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應當自合并決議作出之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書(shū)之日起三十日內，未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應的擔保。所以選項C、D正確。另外，公司合并的決定權屬于股東大會(huì )。所以選項A正確。因合并而存續的公司，其登記事項發(fā)生變化的，應當申請變更登記;因合并而解散的公司，應當申請注銷(xiāo)登記;因合并而新設立的公司，應當申請設立登記。所以選項E正確。
【該題針對“公司變更”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】BE
【答案解析】本題考核公司清算程序。公司自行清算的，清算方案應當報股東會(huì )或者股東大會(huì )確認;人民法院組織清算的，清算方案應當報人民法院確認。選項B后半句說(shuō)法錯誤。公司財產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，按照下列順序支付：清算費用、職工的工資、社會(huì )保險費用和法定補償金;拖欠的稅款;公司債務(wù)。選項E說(shuō)法錯誤。
【該題針對“公司清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核有限責任公司股東會(huì )的職權。本題中，股東會(huì )是有限責任公司的權力機構，其職權中的動(dòng)詞是審批、決議之類(lèi)的權力詞。董事會(huì )作為執行機構，其職權中的關(guān)鍵詞是召集、執行、制定、決定之類(lèi)的執行性動(dòng)詞A、C、E三項是股東會(huì )的職權，B、D兩項是董事會(huì )的職權。
【該題針對“有限責任公司的組織機構”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核有限責任公司股東的股權收購請求權。按照規定，有下列情形之一的，對股東會(huì )該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權：(1)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合規定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉讓主要財產(chǎn)的;(3)公司章程規定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者章程規定的其他解散事由出現，股東會(huì )會(huì )議通過(guò)決議修改章程使公司存續的。自股東會(huì )會(huì )議決議通過(guò)之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì )會(huì )議決議通過(guò)之日起九十日內向人民法院提起訴訟。選項E表述不完整，不選。
【該題針對“股權轉讓”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核股份有限公司的設立。公司不能成立時(shí)，股份有限公司的發(fā)起人對設立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負連帶責任。根據《公司法解釋(三)》的規定，公司因故未成立，債權人請求全體或者部分發(fā)起人對設立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持。因此可知，發(fā)起人在公司設立過(guò)程中的相互關(guān)系屬于合伙性質(zhì)的關(guān)系，其權利、義務(wù)、責任可以適用合伙的有關(guān)規定。所以選項A正確。發(fā)起人不依照發(fā)起人協(xié)議約定繳納出資的，應當按照發(fā)起人協(xié)議承擔違約責任。因此可知，發(fā)起人承擔公司籌備事務(wù)，必須簽訂發(fā)起人協(xié)議，發(fā)起人協(xié)議具有合同約束力，某一發(fā)起人違反該協(xié)議的，應當對其他發(fā)起人承擔違約責任，該違約責任糾紛需要適用《合同法》的規定來(lái)解決。同時(shí)，發(fā)起人還應當遵守《公司法》的相關(guān)規定。所以選項B正確。以發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，發(fā)起人應當書(shū)面認足公司章程規定其認購的股份;一次繳納的，應即繳納全部出資;分期繳納的，應即繳納首期出資。所以選項C錯誤。采取募集方式設立股份有限公司的，公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發(fā)起人承擔連帶責任。所以選項D正確。公司不能成立時(shí)，發(fā)起人對認股人已經(jīng)繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任。所以選項E錯誤。
【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】CE
【答案解析】本題考核股份有限公司臨時(shí)股東大會(huì )的召開(kāi)。股份有限責任公司的股東大會(huì )應當每年召開(kāi)一次年會(huì )。有下列情形之一的，應當在兩個(gè)月內召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )：(1)董事人數不足本法規定人數或者公司章程所定人數的2/3時(shí);(2)公司未彌補的虧損達實(shí)收股本總額1/3時(shí);(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時(shí);(4)董事會(huì )認為必要時(shí);(5)監事會(huì )提議召開(kāi)時(shí);(6)公司章程規定的其他情形。
【該題針對“股份有限公司的組織機構”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核股東大會(huì )的職權行使。股東大會(huì )作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)。
【該題針對“股份有限公司的組織機構”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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