2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題（附答案）
模擬題一：
多項選擇題
1. 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在2年內要求納稅人補繳稅款和滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀(guān)故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金
E.因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金
2. 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權利義務(wù)關(guān)系的終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。
A.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)
B.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過(guò)3年
C.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后
D.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅
E.由于自然災害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)
3. 下列關(guān)于國際重復征稅問(wèn)題的表述正確的有( )。
A. 國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系
B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
E.當前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權優(yōu)先的原則
4. 在國際稅法規范中，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等
B.當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區
5. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。
A.體現國家單方面的意志
B.權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權利多于納稅人應盡的義務(wù)
6. 按照稅收征管法的規定，下列項目中屬于稅收保全措施的有( )。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結存款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品
C.查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品
D.依法拍賣(mài)相當于應納稅款的商品
E.納稅期屆滿(mǎn)之前和責令繳納稅款的期限之內，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件
7. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。
A.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率
B.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計算方法復雜，但累進(jìn)程度比較緩和
C.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款
D.定額稅率不受課稅對象價(jià)值量變化的影響
E.免稅、減稅項目由國務(wù)院規定，任何地區、部門(mén)不得規定免稅、減稅項目
8. 根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務(wù)應當繳納增值稅的有( )。
A.縫紉勞務(wù)
B.房屋的修理
C.符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續費收入
D.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
E.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
9. 某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷(xiāo)售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規定分兩個(gè)月等額收回貨款，9月份實(shí)際收到貨款60000元;當地銅礦資源稅1.5元/噸。則下列表述正確的是( )。
A.該企業(yè)繳納資源稅為3250元
B.該企業(yè)繳納資源稅為3750元
C.該企業(yè)繳納增值稅為12500元
D.該企業(yè)繳納增值稅為13000元
E.該企業(yè)繳納增值稅13000元，繳納資源稅為2685元
10. 下列各項中，應視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.將委托加工的貨物用于非應稅項目
B.動(dòng)力設備的安裝
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D.郵政局出售集郵商品
E.用自產(chǎn)產(chǎn)品抵債
11. 根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷(xiāo)售
B.葡萄酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無(wú)償捐贈
D.石腦油廠(chǎng)銷(xiāo)售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)
E.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒
12. 根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷(xiāo)售
B.葡萄酒廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒
C.將外購化妝品直接對外無(wú)償捐贈
D.石腦油廠(chǎng)銷(xiāo)售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)
E.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒
13. 下列說(shuō)法正確的有( )。
A.加油站以出售加油卡銷(xiāo)售成品油的，在售賣(mài)加油卡時(shí)，不征收增值稅
B.核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)之月起15年度內統一實(shí)行增值稅先征后退政策
C.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當天
D.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.會(huì )員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國內市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國內環(huán)節增值稅
14. 根據增值稅有關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.根據一般納稅人的認定辦法，對從事成品油銷(xiāo)售的加油站，年銷(xiāo)售額低于180萬(wàn)元的，不得認定為一般納稅人，按小規模納稅人征稅
B.增值稅一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項稅額
C.一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的運費清單，允許計算抵扣進(jìn)項稅額
D.對注冊資本在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理
E.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數量、開(kāi)具抄表確認單據的當天
15. 下列各項中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)
B.汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)
C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供后續安裝服務(wù)
D.電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機
E.某化工公司在為客戶(hù)提供涂料銷(xiāo)售的同時(shí)又提供后續粉刷服務(wù)
16. 下列關(guān)于出口貨物退(免)稅的規定說(shuō)法正確的是( )
A.企業(yè)出口貨物后，須在自報關(guān)出口之日起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報截止之日向稅務(wù)機關(guān)申報退(免)稅
B.出口貨物退(免)稅的地點(diǎn)是出口企業(yè)按規定申報出口退(免)稅的所在地
C.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅和關(guān)稅
D.我國現行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔
E.出口企業(yè)未在規定期限內申報退(免)稅的貨物，應視同內銷(xiāo)貨物計提銷(xiāo)項稅額或征收增值稅
17. 關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，下列說(shuō)法正確的有( )
A.在稅務(wù)機關(guān)按非正常戶(hù)登記失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機關(guān)申請防偽稅控報稅的，可通過(guò)防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理辦報稅
B.納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，不可以下期抵扣
C.受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，處以偷稅數額3倍以下的罰款
D.專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由區縣級稅務(wù)機關(guān)審批
E.最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批即可
18. 某金店采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷(xiāo)售價(jià)格5000元，舊項鏈作價(jià)3000元，從消費者手中收取新舊差價(jià)款2000元;并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表20塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的是( )。
A.本期增值稅銷(xiāo)項稅為1307.69元
B.本期增值稅銷(xiāo)項稅為60819.2元
C.銷(xiāo)售貨物應征消費稅85.47元
D.繳納消費稅為76元
E.金店銷(xiāo)售名牌金表也需要繳納消費稅
19. 關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列( )陳述是正確的。
A.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅
B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時(shí)一律不得扣除已納消費稅
C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節征收消費稅
D.納稅人以“以舊換新”的銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售金銀首飾，應按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計算消費稅
E.鍍金首飾和鉆石屬于生產(chǎn)環(huán)節征收消費稅
20. 依據消費稅的規定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說(shuō)法中，錯誤的有( )。
A.卷煙分類(lèi)計稅的標準調整，由稅務(wù)總局確定
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照45%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照的45%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
21. 下列消費稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。
A.納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品和自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應向納稅人核算地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
B.納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應稅消費品，應事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，應當在應稅消費品銷(xiāo)售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅
D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著(zhù)方便繳納的原則就近向稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款
22. 下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規定的有( )。
A. 郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.政府舉辦的大學(xué)，從事會(huì )計師培訓取得收入，雙方分成取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月?tīng)I業(yè)額200～800元;按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額50元
D.納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應照章征收營(yíng)業(yè)稅
E.公路管理和養護活動(dòng)、航道的養護和疏�；顒�(dòng)，此項活動(dòng)應歸為“交通運輸業(yè)”
23. 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產(chǎn)，境內未設有經(jīng)營(yíng)機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙企業(yè)，銷(xiāo)售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E.境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構且沒(méi)有代理人的，以受讓者或購買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人
24. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策的陳述，正確的是( )。
A.個(gè)人自建自用不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
B.對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標準價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
C.對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅
D.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(含廣告業(yè))取得的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達到50%的單位
E.對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營(yíng)業(yè)稅
25. 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.資源稅納稅人應向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B.跨省開(kāi)采的，在開(kāi)采所在地納稅
C.扣繳義務(wù)人應向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.省內開(kāi)采的，只能在機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
E.省內開(kāi)采的，只能在開(kāi)采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
26. 下面屬于車(chē)輛購置稅免稅項目的有( )。
A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅
B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車(chē)輛，免稅
C.設有固定裝置的非運輸車(chē)輛，免稅
D.防汛部門(mén)購置的由指定廠(chǎng)家生產(chǎn)的用于報汛的專(zhuān)用車(chē)輛免稅
E.對農用運輸車(chē)免征車(chē)輛購置稅
27. 關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A.貨運業(yè)按代開(kāi)發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D.鐵道部應納城市維護建設稅統一按鐵道部所在地稅率統一為7%
E.鐵道部下屬企業(yè)應納城市維護建設稅在各地就地繳納，稅率根據所在地確定
28. 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應當符合的條件有( )。
A.買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響
B.對買(mǎi)方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外
C.該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定
D.采用貨物向第三國出口的價(jià)格
E.賣(mài)方能夠從買(mǎi)方轉手獲得收益
29. 以下關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格確定方法的表述，正確的有( )。
A.出口完稅價(jià)中如果含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應扣除
B.以成交價(jià)格為基礎確定的完稅價(jià)格
C.成交價(jià)不能確定時(shí)，首先根據境內生產(chǎn)類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)
D.以相同或類(lèi)似的進(jìn)口貨物在境內銷(xiāo)售價(jià)格為基礎估定
E.成交價(jià)不能確定時(shí)，最后根據境內生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)
30. 有下列( )情形之一的，應當認為買(mǎi)賣(mài)雙方存在特殊關(guān)系。
A.買(mǎi)賣(mài)雙方為同一家族成員
B.買(mǎi)賣(mài)雙方互為商業(yè)上的高級職員
C.一方直接或者間接地受另一方控制
D.一方直接持有對方5%以上(含5%)公開(kāi)發(fā)行的有表決權的股票或者股份
E.買(mǎi)賣(mài)雙方簽有借款合約
多項選擇題
1
[答案] DE
[解析] 納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是 5年，還要追征滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
2
[答案] ABCD
[解析] 由于自然災害等不可抗拒的原因，納稅人往往遭受重大財產(chǎn)損失，被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，納稅義務(wù)免除，稅收法律關(guān)系消滅。
3
[答案] ACE
[解析] 締結國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅：目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少;目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”;當前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權優(yōu)先的原則。國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。
4
[答案] ACD
[解析] 當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預國家自主制定或調整修改稅法;國際避稅地通常是指不課征個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區。國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動(dòng)的區位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
5
[答案] ABCD
[解析] 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)
(1)主體的一方只能是國家
(2)體現國家單方面的意志
(3)權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權利
(4)具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)。
6
[答案] ABCE
[解析] 依法拍賣(mài)已經(jīng)進(jìn)入強制執行階段了，所以不屬于保全階段的措施。
7
[答案] BCDE
[解析] 累進(jìn)稅率下，邊際稅率往往大于平均稅率。
8
[答案] AD
[解析] 符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續費收入，應當征收營(yíng)業(yè)稅;郵政部門(mén)以外的其它單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，應當征收增值稅，郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品征收營(yíng)業(yè)稅。
9
[答案] BD
[解析] 納稅人采取分期收款結算方式銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。所以資源稅=5000×50%×1.5=3750(元)
增值稅=5000×50%×40×13%=13000(元)
10
[答案] AC
[解析] 選項B.D均為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，選項A.C項屬于視同銷(xiāo)售行為，應繳納增值稅。自產(chǎn)貨物抵債是特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
11
[答案] AB
[解析] 消費稅為一次性征收，煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購的已稅煙酒，不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈，征收增值稅，不征收消費稅;將自產(chǎn)石腦油銷(xiāo)售給乙烯生產(chǎn)企業(yè)，不征收免征消費稅。
12
[答案] ABE
[解析] 外購貨物用于非應稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進(jìn)項稅額不得抵扣。
13
[答案] ACDE
[解析] 發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內統一實(shí)行增值稅先征后退政策。
14
[答案] BCDE
[解析] 國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理，自2002年1月1日起，對于成品油加油站，無(wú)論其銷(xiāo)售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬(wàn)元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請的，可不實(shí)行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是BCDE。
15
[答案] CE
[解析] A選項表述的是增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物的同時(shí)，還從事?tīng)I業(yè)稅的裝飾勞務(wù)，且二者之間并無(wú)直接的從屬關(guān)系，屬于增值稅的兼營(yíng)行 為;B選項表述的是增值稅納稅人即銷(xiāo)售貨物、又提供增值稅修理勞務(wù)，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷(xiāo)售行為;D選項表述的是營(yíng)業(yè)稅納稅人，在提供應稅勞務(wù)的同時(shí)，還銷(xiāo)售了貨物，二者之間有直接的從屬關(guān)系，屬于是營(yíng)業(yè)稅的混和銷(xiāo)售行為。只有CE選項屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。
16
[答案] ABE
[解析] 出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。
17
[答案] ADE
[解析] 納稅人在輔導期內增購專(zhuān)用發(fā)票，繼續實(shí)行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。受票方利用他人虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，處以偷稅數額5倍以下的罰款。最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元及以下的，由區縣級稅務(wù)機關(guān)審批，最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批
18
[答案] AC
[解析]
銷(xiāo)項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)
消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)
19
[答案] ABD
[解析] 金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節，生產(chǎn)環(huán)節已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節征收;納稅人“以舊換新”的銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售金銀首飾，應按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計算消費稅，這是稅法的特別規定。鉆石目前也是在零售環(huán)節征收消費稅。
20
[答案] BD
[解析] 卷煙分類(lèi)計稅的標準調整，由稅務(wù)總局確定。納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率。沒(méi)有同牌號規格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。
21
[答案] ABC
[解析] 納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品和自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規定外，一般應當向納稅人核算地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅;納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應稅消費品應當在應稅消費品銷(xiāo)售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅;納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅;委托加工的應稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應稅消費品除外。
22
[答案] AD
[解析] 對政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校(不含下屬單位)舉辦進(jìn)修班和培訓班取得收入，全部收入歸學(xué)校的，不征收營(yíng)業(yè)稅;營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)僅針對個(gè)人。公路管理和養護活動(dòng)、航道的養護和疏�；顒�(dòng)，此項活動(dòng)應歸為“建筑業(yè)”。
23
[答案] CD
[解析] 甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅=3200×5%=160(萬(wàn)元)
24
[答案] BCE
[解析] 個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅;促進(jìn)殘疾人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達到50%的單位;對符合條件的國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營(yíng)業(yè)稅。
25
[答案] ABC
[解析] 納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定;納稅人跨省開(kāi)采資源稅應稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅。
26
[答案] ABCD
[解析] 自2004年10月1日起，對三輪農用運輸車(chē)免征車(chē)輛購置稅。
27
[答案] ABC
[解析] 鐵道部應納城市維護建設稅統一稅率為5%。
28
[答案] ABC
[解析] 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應當符合的條件包括：買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響;對買(mǎi)方處置或使用 該貨物不予限制，但對貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外;該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定。
29
[答案] ABE
[解析] 出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其 相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應當扣除。售價(jià)中含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應扣除。 成交價(jià)不能確定時(shí)，完稅價(jià)由海關(guān)依次使用下列方法估定
(1)同時(shí)或大約同時(shí)向同一國家或地區出口的相同貨物的成交價(jià)格
(2)同時(shí)或大約 同時(shí)向同一國家或地區出口的類(lèi)似貨物的成交價(jià)格
(3)根據境內生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤和費用計算出的價(jià)格估價(jià)。
30
[答案] ABCD
[解析] 有下列情形之一的，應當認為買(mǎi)賣(mài)雙方存在特殊關(guān)系：
(1)買(mǎi)賣(mài)雙方為同一家族成員的;
(2)買(mǎi)賣(mài)雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的;
(3)一方直接或者間接地受另一方控制的;
(4)買(mǎi)賣(mài)雙方都直接或者間接地受第三方控制的;
(5)買(mǎi)賣(mài)雙方共同直接或者間接地控制第三方的;
(6)一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上(含5%)公開(kāi)發(fā)行的有表決權的股票或者股份的;
(7)一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的;
(8)買(mǎi)賣(mài)雙方是同一合伙的成員的。
模擬題二：
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意)
1、某輪胎廠(chǎng)系小規模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠(chǎng)抵頂貨款的電器一批(開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。輪胎廠(chǎng)收到后直接就將其加價(jià)轉賣(mài)給某個(gè)人消費者，則輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售的電器應當( )。
A.按4%減半征收增值稅
B.按4%計算征收增值稅
C.按6%計算征收增值稅
D.按17%計算征收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，商業(yè)性小規模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規模納稅人的征收率為6%。
2、某廣告代理公司專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬(wàn)元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬(wàn)元的業(yè)務(wù)另開(kāi)紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進(jìn)稅控收款機10臺，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為( )。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業(yè)當期的增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是( )。
A.某銷(xiāo)售玻璃的縣級企業(yè)
B.某銷(xiāo)售化妝品的內資企業(yè)
C.某銷(xiāo)售電器的外資企業(yè)
D.某出口汽車(chē)的內資企業(yè)
【參考答案】C
5、某廣告代理公司，專(zhuān)門(mén)從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬(wàn)元，另支付給當地電視臺發(fā)布廣告費用120萬(wàn)元，則該廣告代理公司應納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現行規定，下列單位和個(gè)人必須被認定為小規模納稅人的是( )。
A.某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
B.年銷(xiāo)售額l30萬(wàn)元，財務(wù)核算健全的汽車(chē)修理廠(chǎng)
C.年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)
D.生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年銷(xiāo)售額110萬(wàn)元的藥廠(chǎng)
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應( )。
A.自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.只能開(kāi)具普通發(fā)票
C.由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機關(guān)代其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.回原地補開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷(xiāo)售應稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應回原地補開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
8、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買(mǎi)該所開(kāi)設商店的商品可以根據購買(mǎi)數額的多少減免農林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
【參考答案】A
9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用( )。
A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
【參考答案】B
【參考解析】按照資源稅有關(guān)規定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
10、按照《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，下列車(chē)輛屬于車(chē)輛購置稅免稅范圍的是( )。
A.掛車(chē)
B.政府機關(guān)車(chē)輛
C.農用運輸車(chē)
D.森林消防專(zhuān)用車(chē)
【參考答案】D
【參考解析】車(chē)輛購置稅中規定，防汛部門(mén)和森林消防專(zhuān)用車(chē)輛免稅。
11、進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在( )追征。
A.一年內
B.三年內
C.五年內
D.十年內
【參考答案】B
【參考解析】進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應繳納稅款之日起3年以?xún)瓤梢宰氛�。�?jiàn)教材249頁(yè)。
12、納稅人轉讓土地使用權或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務(wù)( )。
A.產(chǎn)權關(guān)系變動(dòng)的當天
B.結算款項的當天
C.產(chǎn)權關(guān)系變動(dòng)后十日內
D.收到預收款的當天
【參考答案】D
13、某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場(chǎng)6月份應繳納資源稅為( )。
A.750000元
B.755000元
C.780000元
D.90000元
【參考答案】D
【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)
14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進(jìn)項稅的時(shí)限是()之日。
A.貸物驗收入庫
B.其貸物已銷(xiāo)售
C.收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.支付價(jià)款或相應的報酬
【參考答案】C
15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯誤的是( )。
A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務(wù)人
B.個(gè)人轉讓專(zhuān)利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D.境外單位在境內轉讓專(zhuān)利，境內沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機構但有代理人，應以購買(mǎi)者而不以代理者為扣繳義務(wù)人
【參考答案】D
【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內轉讓專(zhuān)利，境內沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機構但有代理人，應首先以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)( )。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應稅品目
B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。
17、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷(xiāo)售的，計算消費稅的依據是( )。
A.組成計稅價(jià)格
B.銷(xiāo)售全額
C.金銀首飾的銷(xiāo)售額
D.平均銷(xiāo)售額
【參考答案】B
【參考解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷(xiāo)售的，計算消費稅的依據是銷(xiāo)售全額。
18、某日化廠(chǎng)既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷(xiāo)路，該廠(chǎng)將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，當月銷(xiāo)售化妝品取得收入0.85萬(wàn)元，銷(xiāo)售護膚品取得收入0.68萬(wàn)元，銷(xiāo)售禮品盒取得收入1.2萬(wàn)元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應納的消費稅為( )。
A.0.6694萬(wàn)元
B.0.2550萬(wàn)元
C.0.3600萬(wàn)元
D.0.0544萬(wàn)元
【參考答案】A
【參考解析】不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷(xiāo)售的，按應稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬(wàn)元)
19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元;轉貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元;辦理結算等業(yè)務(wù)收取的手續費收入20萬(wàn)元，則該銀行第二季度應納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.27.16萬(wàn)元
B.16.08萬(wàn)元
C.18.76萬(wàn)元
D.13.4萬(wàn)元
【參考答案】D
【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。
計算過(guò)程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬(wàn)元)
20、某醫療設備廠(chǎng)以租賃方式從臺灣租進(jìn)醫療儀器一臺，其到岸價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣，從入境地到該廠(chǎng)的國內運輸費為3000元人民幣。海關(guān)審查確定儀器租賃費為4萬(wàn)美元(1美元=8.3元人民幣)，進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，應繳納的進(jìn)口關(guān)稅為( )。
A.16600元
B.50000元
C.50150元
D.66750元
【參考答案】A
【參考解析】以?xún)x器租賃費為計稅依據。40000×8.3×5%=16600(元)
21、對非居民納稅人，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.只對其來(lái)源于我國境內的所得征稅
B.只對其來(lái)源于我國境外的所得征稅
C.對其來(lái)源于我國境內、境外的所得都要征稅
D.對其來(lái)源于我國境內、境外的所得都不征稅
【參考答案】A
22、某煤礦機構所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開(kāi)采原煤35萬(wàn)噸，本月銷(xiāo)售15萬(wàn)噸，該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開(kāi)采煤5萬(wàn)噸，本月銷(xiāo)售3萬(wàn)噸，該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當月應向乙省礦井所在地稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅額為( )萬(wàn)元。
A.50
B.40
C.30
D.24
【參考答案】D
【參考解析】資源稅一律就地繳納，位于乙省的煤礦開(kāi)采5萬(wàn)噸，本月銷(xiāo)售3萬(wàn)噸，應按照開(kāi)采地的實(shí)際銷(xiāo)售量及適用的單位稅額計算，向乙省繳納資源稅。應納資源稅=3×8=24(元)。
23、甲公司將購買(mǎi)的一批原材料出口國外，加工電子設備。原材料價(jià)值100萬(wàn)元，支付境外的加工費為20萬(wàn)元，料件費15萬(wàn)元，將原材料運送到國外支付運費及相關(guān)費用13萬(wàn)元，復運進(jìn)境支付運費及相關(guān)費用、保險費15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應為( )萬(wàn)元。
A.15
B.4.8
C.3.5
D.5
【參考答案】D
【參考解析】運往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進(jìn)境的運費及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價(jià)格。所以，該貨物完稅價(jià)格=20+15+15=50(萬(wàn)元)，該企業(yè)應繳納的關(guān)稅=50×10%=5(萬(wàn)元)。
24、現行增值稅制度劃分一般納稅人和小規模納稅人所依據的標準是( )。
A.注冊資金的大小
B.年銷(xiāo)售額的大小
C.從業(yè)人員的多少
D.會(huì )計核算水平
【參考答案】D
【參考解析】現行增值稅制度是以納稅人年銷(xiāo)售額的大小和會(huì )計核算水平這兩個(gè)標準為依據來(lái)劃分一般納稅人和小規模納稅人的。來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
25、根據消費稅的有關(guān)規定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。
A.煉油廠(chǎng)用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車(chē)廠(chǎng)用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)
C.日化廠(chǎng)用于交易會(huì )樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
【參考答案】D
26、甲公司于2006年12月份采取進(jìn)口方式購入l輛(排量2.5升)小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)為298000元/輛，國家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計稅價(jià)格為金額為444000元。關(guān)稅率為28%。則甲公司應納車(chē)輛購置稅( )元。
A.33168.70
B.34676.36
C.44400
D.41916.48
【參考答案】D
【參考解析】車(chē)購稅=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)
稅法規定，納稅人進(jìn)口自用的應稅車(chē)輛以組成計稅價(jià)格為計稅依據，計稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅)÷(1一消費稅率)。
27、下列關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時(shí)未代收代繳應納消費稅的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳
B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于本企業(yè)連續生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅
C.進(jìn)口的應稅消費品于報關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅
D.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于零售時(shí)納稅。
【參考答案】D
【參考解析】
28、乙地某獨立銅礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)為( )。
A.乙地
B.甲地
C.由上級稅務(wù)機關(guān)確定
D.生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】B
【參考解析】代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)，為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地主管稅務(wù)機關(guān)。
29、納稅人提供的應稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應由( )補征稅款。
A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)
C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)
D.其機構所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】D
【參考解析】
30、某化妝品廠(chǎng)將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠(chǎng)職工，該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為15000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠(chǎng)應繳納的消費稅為( )。
A.1304.35元
B.1260元
C.1088.64元
D.1369.57元
【參考答案】D
【參考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。
31、2002年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進(jìn)口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2004年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關(guān)稅( )。
A.12萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
【參考答案】C
32、根據《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，納稅人自產(chǎn)，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車(chē)輛的，應當在( )申報納稅。
A.投入使用前60日內
B.投入使用之日起60日內
C.自取得之日起60日內
D.應稅車(chē)輛上牌登記注冊時(shí)
【參考答案】C
33、資源稅納稅義務(wù)人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應稅礦產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅礦產(chǎn)品的課稅數量。未分別核算或者不準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數量的，按()計稅。
A.平均稅額
B.加權平均稅額
C.從高適用稅額
D.從低適用稅額
【參考答案】C
34、已登記注冊的應稅車(chē)輛，其底盤(pán)發(fā)生更換的，其最低計稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
【參考答案】B
【參考解析】底盤(pán)(車(chē)架)發(fā)生更換的車(chē)輛，計稅依據為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計稅價(jià)格的70%。來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
35、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷(xiāo)售電腦280臺，每臺零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價(jià)格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠(chǎng)家，取得廠(chǎng)家開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過(guò)了認證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應納增值稅稅額( )元。
A.250498
B.250430
C.280772
D.248628
【參考答案】A
36、2004年2月，某油田開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，其中已銷(xiāo)售8萬(wàn)噸，自用原油0.5萬(wàn)噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷(xiāo)售，該油田適用的單位稅額為8元/噸。該油田2月份應納資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.80
B.75
C.64
D.76
【參考答案】A
37、下列費用中屬于應當征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.法院按規定標準收取的訴訟費
B.保險企業(yè)取得的追償款
C.注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )收取的會(huì )員費
D.搬家公司收取的搬家費
【參考答案】D
38、某白酒廠(chǎng)用外購糧食酒精勾兌白酒200噸用于銷(xiāo)售，當月取得銷(xiāo)售額960萬(wàn)元(含稅)，月初庫存外購糧食酒精余額為180萬(wàn)元，當月購進(jìn)糧食酒精220萬(wàn)元，月末庫存外購糧食酒精40萬(wàn)元。該廠(chǎng)當月應納消費稅為( )萬(wàn)元。
A.222
B.225.13
C.242
D.205.13
【參考答案】A
【參考解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅。應納消費稅=30×30×3%=27(萬(wàn)元)。
39、不屬于運輸行業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A.民航售票單位
B.航空公司
C.私營(yíng)海運企業(yè)
D.鐵道部
【參考答案】A
40、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項目的是( )。
A.社會(huì )團體收取的會(huì )費
B.金融企業(yè)的再貼現業(yè)務(wù)收入
C.科研單位技術(shù)轉讓收入
D.政府的土地交易中心轉讓土地使用權
【參考答案】D
【參考解析】土地儲備供應中心(包括土地交易中心)(國土資源部門(mén)下屬全民事業(yè)單位)轉讓土地按轉讓無(wú)形資產(chǎn)稅目中的“轉讓土地使用權”征收營(yíng)業(yè)稅。
二、多項選擇題(共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯選或多選均不得分;少選，但選擇正確的，每個(gè)選項得0.5分。)
41、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時(shí)，對連同銷(xiāo)售的包裝物，其處理正確的有( )。
A.如果包裝物單獨作價(jià)核算，則不并入應稅消費品的銷(xiāo)售額中征收消費稅
B.除酒類(lèi)產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨核算又未過(guò)期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷(xiāo)售額中征稅
C.對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額征稅來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.對既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規定期限內不予退還的，均應計入應稅消費品的銷(xiāo)售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應稅消費品銷(xiāo)售的，無(wú)論是否單獨作價(jià)，均應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額中征稅。所以A項錯誤。
42、關(guān)稅的附加稅的目的和名稱(chēng)繁多，如( )。
A.反傾銷(xiāo)稅
B.反補貼稅
C.報復關(guān)稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱(chēng)繁多，如反傾銷(xiāo)稅、反補貼稅、報復關(guān)稅、緊急進(jìn)口稅等等。
43、《稅收征管法》規定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
44、金融機構以下業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.中國人民保險公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)
B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務(wù)
D.金融機構的出納長(cháng)款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項C屬于人民銀行的經(jīng)營(yíng)性金融業(yè)務(wù)，應征收營(yíng)業(yè)稅。
45、應交消費稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數量確定的原則是( )。
A.銷(xiāo)售應稅消費品的為應稅消費品的銷(xiāo)售數量
B.自產(chǎn)自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的為納稅人發(fā)出的應稅消費品數量
D.進(jìn)口應稅消費品的為納稅人申報的應稅消費品數量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規定，銷(xiāo)售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷(xiāo)售數量，自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數量，委托加工應稅消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品數量，進(jìn)口應稅消費品的為海關(guān)核定的應稅消費品進(jìn)口征稅數量。
46、按消費稅暫行條例規定，下列情況下屬于自制應稅消費品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應稅消費品來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應稅消費品
D.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，再受托加工應稅消費品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
47、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的說(shuō)法有( )。
A.分期收款銷(xiāo)售方式，收到貨款當天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品，移送使用的當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當天繳納資源稅
D.預收貨款銷(xiāo)售方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品當天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結算方式銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天;代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當天。
48、稅務(wù)行政行為的具體內容，包括( )。
A.設定權利和義務(wù)
B.實(shí)現權利和義務(wù)
C.剝奪權利和減免義務(wù)
D.放棄權利和義務(wù)
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
49、按照現行車(chē)輛購置稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.最低計稅價(jià)格的核定權限屬于國家稅務(wù)總局
B.所有非運輸車(chē)輛實(shí)行法定免稅
C.長(cháng)期來(lái)華的專(zhuān)家購買(mǎi)2輛小轎車(chē)自用都可以免稅
D.購買(mǎi)自用的應稅車(chē)輛的計稅價(jià)格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
【參考解析】
50、關(guān)于資源稅計稅依據的下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數量為計稅依據
B.納稅人對外銷(xiāo)售的原煤，以銷(xiāo)售數額為計稅依據
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數量為計稅依據
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數量為計稅依據
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對外銷(xiāo)售的原煤，應以銷(xiāo)售數量為計稅依據而不是銷(xiāo)售數額;納稅人自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷(xiāo)售的，應以移送使用的原礦數量為計稅依據，無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為計稅依據。
51、下列關(guān)于合議制度正確的說(shuō)法是( )。
A.一審合議庭必須由審判員、陪審員組成
B.二審合議庭只能由審判員組成
C.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的，應該由審判員、陪審員組成
D.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的，按第一審程序另行組成
E.再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是二審的，按第二審程序另行組成
【參考答案】B，D，E
【參考解析】不同的審級，合議庭的組成具有不同的要求：一審合議庭可以由審判員、陪審員組成，也可以由審判員組成;二審合議庭只能由審判員組成;再審合議庭，如果再審案件原來(lái)是一審的，按第一審程序另行組成;如果再審案件原來(lái)是二審的，按第二審程序另行組成。
52、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有( )。
A.殘疾人專(zhuān)用品來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區進(jìn)出口貨物
D.無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣
【參考答案】A，B，C
【參考解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專(zhuān)用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿易、出口加工區進(jìn)出口貨物和進(jìn)口設備。
53、稅法的生效，下列表述正確的是 ( )。
A.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效
B.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效
C.稅法公布后授權地方政府自行確定實(shí)施
D.稅法討論之日起生效
【參考答案】A，B，C
【參考解析】我國稅法生效的三種情形：稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效;稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效;稅法公布后授權地方政府自行確定實(shí)施日期。
54、下列法定免納關(guān)稅的進(jìn)口貨物有( )。
A.進(jìn)口科教用品
B.保稅區出口貨物
C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.無(wú)代價(jià)抵償物
【參考答案】C，D
【參考解析】CD屬于法定減免，AB屬于特定減免。
55、下列不屬于委托加工應稅消費品的有( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料生產(chǎn)
C.由受托方將原料賣(mài)給委托方
D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料
【參考答案】B，C，D
【參考解析】委托加工應稅消費品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊輔料加工應稅消費品。BCD均不屬于委托加工應稅消費品。
56、根據《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，下面說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人購買(mǎi)自用的應稅車(chē)輛，自購買(mǎi)之日起60天內申報納稅
B.進(jìn)口自用的應稅車(chē)輛，應當自進(jìn)口之日起60天內申報納稅
C.納稅人購買(mǎi)自用的應稅車(chē)輛，其計稅價(jià)格為納稅人支付給銷(xiāo)售者的含增值稅稅款的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.納稅人進(jìn)口自用的應稅車(chē)輛，以組成計稅價(jià)格為計稅依據
【參考答案】A，B，D
【參考解析】納稅人購買(mǎi)自用應稅車(chē)輛的，應當自購買(mǎi)之日起60日內申報納稅;進(jìn)口自用應稅車(chē)輛的，應當自進(jìn)口之日起60日內申報納稅;自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車(chē)輛的，應當自取得之日起60日內申報納稅。納稅人購買(mǎi)自用的應稅車(chē)輛，其計稅價(jià)格不含支付的增值稅價(jià)款。
57、下列屬于車(chē)輛購置稅管理辦法中的車(chē)主身份證明證件的是( )。
A.《居民身份證》
B.《居民戶(hù)口簿》
C.單位證明
D.《組織機構代碼證書(shū)
【參考答案】A，B，D
【參考解析】車(chē)主身份證明包含1.內地居民，提供內地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶(hù)口簿》或軍人(含武警)身份證明;2.香港、澳門(mén)特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居留證明;3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明;4.組織機構，提供《組織機構代碼證書(shū)》。
58、按照現行資源稅制度規定，下列資源產(chǎn)品應納資源稅的有( )。
A.井礦鹽
B.進(jìn)口原油
C.錳礦石
D.油母頁(yè)巖原油
【參考答案】A，C
59、根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務(wù)應當繳納增值稅的有( )。
A.汽車(chē)的修配
B.房屋的修繕
C.房屋的裝潢
D.受托加工卷煙
【參考答案】A，D
60、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規規定的有( )。
A.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈與他人，具納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權轉移的當天
B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物竣工的當天
C.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權屬轉移的當天來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.對建筑業(yè)實(shí)行旬末或月中頂支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結算的當天
【參考答案】A，D
61、根據《中華人民共和國公司法》的規定，某有限責任公司股東會(huì )擬決定通過(guò)的下列事項中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過(guò)的是( )。
A.增加注冊資本
B.變更公司形式
C.發(fā)行公司債券
D.選舉和更換董事
E.修改公司章程
【參考答案】A，B，E
【參考解析】有限責任公司的股東會(huì )通過(guò)以下決議時(shí)，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過(guò)：(1)增加或者減少注冊資本;(2)合并、分立、解散;(3)變更公司形式;(4)修改公司章程。
62、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計稅依據的說(shuō)法中，錯誤的有( )。
A.某歌星委托演出公司為其主辦個(gè)人專(zhuān)場(chǎng)演唱會(huì )，應以該歌星的純收入計繳營(yíng)業(yè)稅
B.保險公司的儲金業(yè)務(wù)應以?xún)饦I(yè)務(wù)的保費收入計繳營(yíng)業(yè)稅
C.某體操明星參加體育比賽，應以取得出場(chǎng)費計繳營(yíng)業(yè)稅
D.物業(yè)管理企業(yè)應以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營(yíng)業(yè)稅
【參考答案】B，C
【參考解析】B保險公司的儲金業(yè)務(wù)以?xún)鸬睦闋I(yíng)業(yè)額;C個(gè)人參加體育活動(dòng)取得的出場(chǎng)費不交營(yíng)業(yè)稅;D代收水電費不交營(yíng)業(yè)稅，只是以代理業(yè)務(wù)的手續費計征營(yíng)業(yè)稅。
63、以下業(yè)務(wù)應該按照交通運輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.程租業(yè)務(wù)
B.濕租業(yè)務(wù)
C.干租業(yè)務(wù)
D.光租業(yè)務(wù)
【參考答案】A，B
【參考解析】納稅人 按交通運輸業(yè)稅目 按租賃業(yè)稅目
遠洋運輸企業(yè) 從事程租、期租業(yè)務(wù)從事光租業(yè)務(wù)
航空運輸企業(yè) 從事濕租業(yè)務(wù) 從事干租業(yè)務(wù)
64、下列關(guān)于城市維護建設稅的規定，表述正確的有( )。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時(shí)征收城市維護建設稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
【參考答案】A，C，D
65、按規定以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于連續加工的應稅消費品
B.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
C.用于饋贈的應稅消費品
D.用于投資入股的應稅消費品
【參考答案】B，D
【參考解析】根據我國稅法的規定，納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應稅消費品應以其同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為依據計算消費稅。
66、下列關(guān)于聽(tīng)證程序正確的是( )。
A.當事人提出聽(tīng)證的，應在作出處罰決定的3日內提出
B.聽(tīng)證通知應該在舉行聽(tīng)證的7日前，告知當事人
C.聽(tīng)證應由行政機關(guān)指定本案調查人員主持
D.凡是聽(tīng)證都應該公開(kāi)進(jìn)行
E.當事人可以委托一至二人代理參加聽(tīng)證.
【參考答案】B，E
【參考解析】當事人提出聽(tīng)證的，應在行政機關(guān)告知后3日內提出，行政處罰實(shí)施機關(guān)的工作人員不得主持與自己有利害關(guān)系的處罰案件，聽(tīng)證應由行政機關(guān)指定非本案調查人員主持。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽(tīng)證公開(kāi)舉行。
67、下列案件中屬于自訴案件的是( )。
A.告訴才處理的案件來(lái)源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.犯罪事實(shí)清楚、不需要進(jìn)行偵察的輕微刑事案件
C.被害人有證據證明對被告人侵犯自己人身、財產(chǎn)權利的行為應當依法追究刑事責任，而公安機關(guān)或者人民檢察院不予追究被告人刑事責任的案件
D.刑事附帶民事責任
E.人民檢察院依法作出的不起訴決定的案件
【參考答案】A，B，C
【參考解析】自訴案件是公訴的對稱(chēng)，自訴案件的范圍限于上述ABC三項。
68、甲生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，1月發(fā)出材料50萬(wàn)元委托乙企業(yè)加工A產(chǎn)品100件，3月加工好收回入庫，取得的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的稅額17萬(wàn)元，款未支付，稅控專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)的認證。4月將A產(chǎn)品20件加價(jià)出售，共收取價(jià)稅46.8萬(wàn)元，4月將A產(chǎn)品100件的加工費和稅款予以支付。假定各月除此外再無(wú)其他收入，則甲生產(chǎn)企業(yè)此業(yè)務(wù)下列處理正確的是( )。
A.1月份無(wú)稅額
B.3月的進(jìn)項稅額17萬(wàn)元
C.4月的應納稅額6.8萬(wàn)元
D.4月應納稅額為-10.2萬(wàn)元
【參考答案】A，B，D
【參考解析】應納稅額=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(萬(wàn)元)
69、下列說(shuō)法正確的有( )。
A.依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節的增值稅
B.供電局按銷(xiāo)售額，依稅率計算供電環(huán)節的增值稅，可以抵扣進(jìn)項稅額
C.供電局按銷(xiāo)售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節的增值稅，不可以抵扣進(jìn)項稅額
D.發(fā)電廠(chǎng)按廠(chǎng)供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節的增值稅
【參考答案】A，C
【參考解析】
70、稅務(wù)登記類(lèi)文書(shū)包括( )。
A.納稅人稅種登記表
B.停業(yè)申請審批表
C.發(fā)票繳銷(xiāo)登記表
D.增值稅一般納稅人申請認定表
E.企業(yè)納稅定額申請核定表
【參考答案】A，B，D
【參考解析】d項屬于發(fā)票管理文書(shū);e項屬于稅款征收文書(shū)。
【稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題附答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選模擬題（附答案）02-26
2017稅務(wù)師考試《稅法一》全真模擬題（附答案）03-10
2017年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題（附答案）03-08
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化模擬題（附答案）02-28
2017稅務(wù)師考試《稅法一》習題（附答案）01-22
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選習題（附答案）02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題（附答案）02-26