2017稅務(wù)師考試《稅法一》強化考試試題及答案

　　強化考試試題一：

　　1. 下列各項中，符合應稅消費品從量定額銷(xiāo)售數量確定的有(　)。

　　A. 生產(chǎn)銷(xiāo)售應稅消費品的，為應稅消費品的銷(xiāo)售數量

　　B. 自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

　　C. 委托加工應稅消費品的，為納稅人加工應稅消費品數量

　　D. 生產(chǎn)銷(xiāo)售應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數量

　　E. 進(jìn)口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進(jìn)口征稅數量

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數量;生產(chǎn)銷(xiāo)售應稅消費品的，為應稅消費品的銷(xiāo)售數量。

　　2. 下列有關(guān)煙葉稅的規定，表述正確的有(　)。

　　A. 煙葉稅是對我國境內收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據而征收的一種稅，體現國家對煙草實(shí)行“寓禁于征”政策

　　B. 在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C. 晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉

　　D. 煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

　　E. 煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價(jià)款

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 煙葉稅的計稅依據是煙葉收購金額。

　　3. 下列關(guān)于應稅煤炭銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A. 納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節不繳納資源稅

　　B. 納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售原煤，按照規定確定銷(xiāo)售額計算繳納資源稅

　　C. 納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售額，洗選煤應納稅額=洗選煤銷(xiāo)售額×折算率×適用稅率

　　D. 洗選煤銷(xiāo)售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

　　E. 洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選煤從洗選煤廠(chǎng)到車(chē)站、碼頭等的運輸費用

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額，不包括洗選煤從洗選煤廠(chǎng)到車(chē)站、碼頭等的運輸費用。

　　4. 下列關(guān)于資源稅計稅依據的表述，正確的有(　)。

　　A. 銷(xiāo)售數量包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數量和視同銷(xiāo)售的自用數量

　　B. 無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量

　　C. 納稅人自產(chǎn)原煤用于福利，以自用數量為計稅依據

　　D. 銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，包括收取的增值稅銷(xiāo)項稅額

　　E. 納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，不包括收取的增值稅銷(xiāo)項稅額。

　　5. 關(guān)于資源稅申報與繳納的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A. 跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，在核算地繳納資源稅

　　B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向開(kāi)采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　C. 納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　D. 不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅

　　E. 納稅人在本省范圍內開(kāi)采應稅資源，納稅地點(diǎn)需要調整的，由省人民政府決定

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項A，納稅人跨省開(kāi)采資源稅應稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開(kāi)采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅;選項B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項E，納稅人在本省范圍內開(kāi)采應稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定。

　　6. 按照現行車(chē)輛購置稅的有關(guān)規定，對下列車(chē)輛按照應稅車(chē)輛最低計稅價(jià)格征收車(chē)輛購置稅的有(　)。

　　A. 企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車(chē)

　　B. 企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅車(chē)輛，且不能取得購置價(jià)格

　　C. 受贈方式下取得已確認購置價(jià)格的家庭小汽車(chē)

　　D. 行駛8萬(wàn)公里以上的試驗車(chē)輛

　　E. 進(jìn)口舊車(chē)不能提供有效證明

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 企業(yè)從國外進(jìn)口自用的車(chē)輛按組成計稅價(jià)格計稅;納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車(chē)輛的計稅價(jià)格，按購置該型號車(chē)輛的價(jià)格確認，不能取得購置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規定的相同類(lèi)型應稅車(chē)輛的最低計稅價(jià)格核定;進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗力因素導致受損的車(chē)輛、庫存超過(guò)三年的車(chē)輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗車(chē)輛、國家稅務(wù)總局規定的其他車(chē)輛，計稅依據為納稅人提供的《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價(jià)格。

　　7. 下列費用中，應該作為購買(mǎi)自用車(chē)輛的計稅依據的有(　)。

　　A. 購買(mǎi)者支付的車(chē)輛裝飾費

　　B. 銷(xiāo)售方向購買(mǎi)方收取的違約金

　　C. 使用受托方票據收取的款項

　　D. 購買(mǎi)者支付的取得收款收據的控購費

　　E. 向購買(mǎi)方收取的代購買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購置稅

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，購買(mǎi)者支付的控購費，是政府部門(mén)的行政性收費，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費用范圍，不應并入計稅價(jià)格計稅;選項E，購買(mǎi)自用車(chē)輛的計稅依據中包含價(jià)外費用，但價(jià)外費用不包括銷(xiāo)售方代辦保險等而向購買(mǎi)方收取的保險費，以及向購買(mǎi)方收取的代購買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購置稅、車(chē)輛牌照費。

　　8. 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀(guān)上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用(　)估定該貨物的完稅價(jià)格。

　　A. 相同貨物最高價(jià)格估價(jià)方法

　　B. 類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

　　C. 倒扣價(jià)格估價(jià)方法

　　D. 計算估價(jià)方法

　　E. 合理估價(jià)方法

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀(guān)上無(wú)法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價(jià)格：(1)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法;(2)類(lèi)似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法;(3)倒扣價(jià)格估價(jià)方法;(4)計算估價(jià)方法;(5)合理估價(jià)方法。

　　9. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述，正確的有(　)。

　　A. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉為正式進(jìn)口需予補稅的，適用其申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

　　B. 按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進(jìn)口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉讓或出售或移作他用需補稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續之日實(shí)施的稅率

　　C. 加工貿易進(jìn)口料件等屬于保護性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準擅自轉為內銷(xiāo)的，適用向海關(guān)申報轉為內銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率

　　D. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用該項貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

　　E. 進(jìn)出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用申報當日實(shí)施的稅率

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C，加工貿易進(jìn)口料件等屬于保護性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準擅自轉為內銷(xiāo)的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率;選項E，進(jìn)出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用裝載此貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

　　10. 下列各項中屬于國際稅收協(xié)定基本內容的有(　)。

　　A. 稅收管轄權的劃分

　　B. 避免雙重征稅的方法

　　C. 國際稅收抵免制度

　　D. 稅收無(wú)差別待遇原則

　　E. 稅務(wù)情報交換

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 國際稅收協(xié)定的基本內容主要有七個(gè)方面，構成了協(xié)調國家間稅收關(guān)系的基本框架：(1)適應的范圍;(2)定義;(3)稅收管轄權的劃分;(4)避免雙重征稅的方法;(5)稅收無(wú)差別待遇原則;(6)稅務(wù)情報交換;(7)相互協(xié)商程序。

　　強化考試試題二：

　　1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有(　)。

　　A. 法律優(yōu)位原則

　　B. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　C. 法律不溯及既往原則

　　D. 稅收法律主義原則

　　E. 特別法優(yōu)于普通法的原則

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

　　2. 根據稅法規定，我國稅法生效方式包括的情況有(　)。

　　A. 稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效

　　B. 稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效

　　C. 稅法公布后授權地方政府自行決定生效日期

　　D. 稅務(wù)機關(guān)自行確定生效時(shí)間

　　E. 省級稅務(wù)機關(guān)和省政府協(xié)商確定日期

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效、稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權地方政府自行確定實(shí)施日期。

　　3. 下列關(guān)于納稅人權利與義務(wù)陳述正確的有(　)。

　　A. 納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期

　　B. 申請延期繳納稅款最長(cháng)不得超過(guò)5個(gè)月

　　C. 稅務(wù)機關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰

　　D. 如納稅人或扣繳義務(wù)人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　E. 納稅人有按照規定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項B，申請延期繳納稅款最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月;選項C，稅務(wù)機關(guān)不會(huì )因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。

　　4. 下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督形式的有(　)。

　　A. 稅收規范性文件的合法性審核

　　B. 稅務(wù)行政復議

　　C. 稅收執法檢查

　　D. 重大稅務(wù)案件審理

　　E. 稅務(wù)稽查

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 事后監督是指對執法結果實(shí)施的監督，目的在于發(fā)現問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督。

　　5. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有(　)。

　　A. 具有財產(chǎn)所有權單向轉移的性質(zhì)

　　B. 主體的一方只能是國家

　　C. 權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

　　D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

　　E. 調整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調整的是不平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國家處于主導地位。

　　6. 下列選項中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(　)。

　　A. 房地產(chǎn)企業(yè)向消費者個(gè)人銷(xiāo)售商品房

　　B. 某餐廳向消費者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

　　C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

　　D. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

　　E. 某咨詢(xún)公司為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 向消費者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

　　7. 一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的有(　)。

　　A. 公共交通運輸服務(wù)

　　B. 電影放映服務(wù)

　　C. 以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

　　D. 在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

　　E. 信息技術(shù)服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法的規定。

　　8. 納稅人按規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務(wù)總局規定的合法有效憑證。合法有效憑證包括(　)。

　　A. 稅務(wù)部門(mén)監制的發(fā)票

　　B. 法院判決書(shū)

　　C. 公證債權文書(shū)

　　D. 收據

　　E. 仲裁裁決書(shū)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 納稅人按規定從取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務(wù)總局規定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

　　(1)稅務(wù)部門(mén)監制的發(fā)票。

　　(2)法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調解書(shū)，以及仲裁裁決書(shū)、公證債權文書(shū)。

　　(3)國家稅務(wù)總局規定的其他憑證。

　　9. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規模納稅人征收管理的表述，正確的有(　)。

　　A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規模納稅人采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時(shí)按照3%的預征率預繳增值稅

　　B. 小規模納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期或主管?chē)�稅機關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)�稅機關(guān)預繳稅款

　　C. 小規模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

　　D. 小規模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營(yíng)業(yè)稅的預收款，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　E. 小規模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項B，小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管?chē)�稅機關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)�稅機關(guān)預繳稅款。

　　10. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規定的相關(guān)敘述正確的有(　)。

　　A. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節以及提供的加工和修理修配勞務(wù)

　　B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體

　　C. 單位或個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅

　　D. 進(jìn)口貨物是指申報進(jìn)入我國海關(guān)境內的貨物

　　E. 銷(xiāo)售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內。

　　11. 下列各項中屬于視同銷(xiāo)售行為，應當計算銷(xiāo)項稅額的有(　)。

　　A. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

　　C. 將購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人

　　D. 將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)

　　E. 將購買(mǎi)的貨物用于職工食堂的建設

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B、D不是增值稅視同銷(xiāo)售行為，是增值稅特殊銷(xiāo)售行為;選項E屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為，不是視同銷(xiāo)售行為。

　　12. 下列表述符合增值稅有關(guān)規定的有(　)。

　　A. 納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額計征增值稅

　　B. 納稅人銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售額中征增值稅

　　C. 采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應作購銷(xiāo)處理

　　D. 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應按照新首飾的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊首飾作價(jià)后的余額作為計稅依據

　　E. 與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，應視為價(jià)外費用計算銷(xiāo)項稅

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項A，納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票金額欄中注明，而僅在發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。選項B，納稅人銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的酒類(lèi)收取的包裝物押金，在收到時(shí)并入銷(xiāo)售額計征銷(xiāo)項稅。選項E，與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，應按照平銷(xiāo)返利的規定沖減當期增值稅進(jìn)項稅金。

　　13. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有(　)。

　　A. 納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，為貨物移送的當天

　　B. 納稅人提供應稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天

　　C. 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180日的當天

　　D. 采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當天;無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

　　E. 采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E，采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當天。無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　　14. 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A. 屬于小規模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

　　B. 對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

　　C. 加工企業(yè)來(lái)料加工復出口的貨物

　　D. 出口的古舊圖書(shū)

　　E. 納稅人出口舊設備(購進(jìn)設備時(shí)取得了專(zhuān)用發(fā)票)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B，實(shí)行“免稅并退稅”政策;選項E，納稅人出口舊設備，如購進(jìn)設備時(shí)取得了專(zhuān)用發(fā)票，可申請免稅并退稅。

　　15. 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項稅額的有(　)。

　　A. 外購一批材料用于職工食堂建設

　　B. 外購的貨物無(wú)償贈送他人

　　C. 外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D. 外購的貨物用于投資

　　E. 外購的貨物用于個(gè)人消費

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 外購的貨物無(wú)償贈送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷(xiāo)售，需要計算銷(xiāo)項稅，同時(shí)進(jìn)項稅可以抵扣。

　　16. 下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有(　)。

　　A. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅，購買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

　　B. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

　　C. 在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

　　D. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額

　　E. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買(mǎi)人(訂購人)的身份信息應進(jìn)行認證，未進(jìn)行認證的，購買(mǎi)人(訂購人)身份信息應與付款人一致

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 選項C，在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收;選項D，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個(gè)人年度交易總額。

　　17. 下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節特殊規定的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A. 卷煙在批發(fā)環(huán)節征收的消費稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，應當分別向各自機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B. 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當天

　　C. 個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，不需要繳納消費稅

　　D. 卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給除批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人時(shí)要繳納批發(fā)環(huán)節的消費稅

　　E. 生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數量暫免征消費稅

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項A，卷煙在批發(fā)環(huán)節征收的消費稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅;選項C，個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，仍按海關(guān)現行規定征稅。

　　18. 下列各項中應做銷(xiāo)售或視同銷(xiāo)售，確定銷(xiāo)售額(也包括銷(xiāo)售數量)，并按規定繳納消費稅的有(　)。

　　A. 有償轉讓?xiě)�稅消費品所有權的行為

　　B. 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續生產(chǎn)應稅消費品

　　C. 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品

　　D. 委托加工的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價(jià)格出口的

　　E. 委托加工收回的應稅消費品，以高于受托方計稅價(jià)格出售的

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項B不繳納消費稅;選項D屬于直接銷(xiāo)售，不繳納消費稅。

　　19. 根據消費稅現行政策的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A. 納稅人通過(guò)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門(mén)市部對外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數量計算征收消費稅

　　B. 已核定最低計稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費稅最低計稅價(jià)格的，按最低計稅價(jià)格申報納稅

　　C. 卷煙、白酒和小汽車(chē)的計稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

　　D. 對既作價(jià)隨同應稅消費品銷(xiāo)售，又另外收取的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內不予退還的，均應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅

　　E. 當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣的部分可結轉下一期申報抵扣

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 稅法規定，已核定最低計稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于消費稅最低計稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報納稅。

　　20. 下列現行消費稅規定的陳述，正確的有(　)。

　　A. 計算啤酒出廠(chǎng)價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉箱的押金

　　B. 兩種消費品組合形成套裝銷(xiāo)售的，從高稅率征收消費稅

　　C. 糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

　　D. 未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅

　　E. 卷煙批發(fā)環(huán)節按照11%加0.005元/支稅率征收消費稅

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 啤酒消費稅單位稅額按照出廠(chǎng)價(jià)格(含包裝物押金)劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標準箱150元計征定額稅率。

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