- 相關(guān)推薦
2017注冊稅務(wù)師考試《稅法二》復習題及答案
復習題一：
1.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是(A)。
A.境外營(yíng)業(yè)機構的盈利可以彌補境內營(yíng)業(yè)機構的虧損
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
2.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的(C)。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
3.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。下列表述正確的是(A)。
A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時(shí)，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈行為
4.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個(gè)人所得稅(D)元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
5.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
6中國公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。 2008年12月方某應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.3723
B.3743
C.4273
D.5313
7.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內無(wú)住所，同時(shí)在中國境內、境外機構擔任職務(wù)，2008年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內實(shí)際工作天數為(B)天。
A.282
B.283
C.284
D.285
8.2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個(gè)人所得稅(A)元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
9.2008年某作家的長(cháng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權某晚報連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅(C)元。
A.2240
B.3248
C.3449.6
D.4928
10.個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對象中的(D)。
A.偶然所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.其他所得
D.財產(chǎn)租賃所得
復習題二：
1.2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務(wù)報酬收入40000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅3000元�；貒�，黃某應繳納個(gè)人所得稅(B)元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
2.2008年某個(gè)體工商戶(hù)全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶(hù)計算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為(A)萬(wàn)元。
A.5
B.15
C.18
D.30
3.2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元;從中國境內上市公司分得股息3000元;購買(mǎi)企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費1500元，當年轉讓10000份，賣(mài)出價(jià)5.5元每份，支付相關(guān)稅費550元。孫某上述所得應繳納個(gè)人所得稅(C)元。
A.790
B.40790
C.41090
D.43210
4.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是(D)。
A.偶然所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.其他所得
D.特許權使用費所得
5.依據上地增值稅相關(guān)規定，納稅人辦理納稅申報的期限是(B)。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內
B.自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內
C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續之日起7日內
D.簽訂房地產(chǎn)轉讓合同且收回款項之日起10日內
6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是(D)。
A.工商營(yíng)業(yè)執照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復印件
D.土地使用權證書(shū)
7.某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應繳納土地增值稅(A)萬(wàn)元。
A.21
B.30
C.51
D.60
8.2009年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬(wàn)元，該土地原購進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權時(shí)繳納相關(guān)稅費40萬(wàn)元，轉讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅(C)萬(wàn)元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
9.下列合同中，應當征收印花稅的是(B)。
A.會(huì )計咨詢(xún)合同
B.技術(shù)咨詢(xún)合同
C.法律咨詢(xún)合同
D.審計咨詢(xún)合同
10.關(guān)于印花稅的計稅依據，下列表述正確的是(C)。
A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據
B.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據
C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷(xiāo)合計金額為計稅依據
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據
復習題三：
1依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到(B)的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬(wàn)元，成本費用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額(A)萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，稅前扣除方法為(C)。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企業(yè)購買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元，2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈收入100萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元，廣告費240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計(B)萬(wàn)元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入80萬(wàn)元，該項財產(chǎn)凈值60萬(wàn)元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(A)萬(wàn)元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費用、銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用共計700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬(wàn)元)。2007年底經(jīng)核定結轉的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于經(jīng)濟特區的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.15
B.18
C.25
D.50
復習題四：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案:A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權，新建廠(chǎng)房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案:D『解析』房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續。已知當地政府規定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案:D『解析』應繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車(chē)船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案:B『解析』插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅，其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船稅，拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車(chē)船稅，本題折合成凈噸位2.6噸，船舶凈噸位尾數超過(guò)0.5噸按1噸計算。應繳納車(chē)船稅=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)
5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
A.取得車(chē)船所有權的次月
B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月
C.購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答案:D『解析』車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或者管理權的當月，即該車(chē)船交付的當月。以合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日期，或者購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準。
6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會(huì )團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案:D『解析』選項A，承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅;選項B，因不可抗力喪失住房而重新購買(mǎi)住房的，酌情準予減征或者免征契稅;選項C，應該是由省級人民政府確定是否減免。
7、下列關(guān)于契稅計稅依據的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價(jià)格明顯偏低的，應按照土地基準地價(jià)作為契稅計稅依據
B.以競價(jià)方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
答案:B『解析』選項A，以協(xié)議方式出讓的，對于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機關(guān)可以依次按照評估價(jià)格、土地基準地價(jià)確定;選項C，先以劃撥方式取得土地使用權，后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用;選項D，已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權住房的，免征土地權屬轉讓的契稅。
8、2011年某民用機場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場(chǎng)應繳納城鎮土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案:B『解析』機場(chǎng)飛行區用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)
9、下列說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個(gè)人為城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
答案:A『解析』選項B，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;選項C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整;選項D，經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當的提高，但須報經(jīng)財政部批準。
10、2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案:A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)
【注冊稅務(wù)師考試《稅法二》復習題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復習題及答案02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎復習題及答案03-09
2017稅務(wù)師考試《稅法二》復習題（附答案）01-21
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復習題（附答案）02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選復習題（含答案）03-02