房地產(chǎn)開(kāi)有限公司財務(wù)管理制度

　　引導語(yǔ)：發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的房地產(chǎn)開(kāi)有限公司財務(wù)管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理方面的規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析公司的經(jīng)營(yíng)成果，檢查、監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得好的經(jīng)濟效益。

　　(四)勵行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要繳交的稅、費。

　　(六)積極配合財政、稅務(wù)、銀行、股東以及其他有關(guān)機構檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)情況。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納等人員組成。財務(wù)人員由公司董事會(huì )根據業(yè)務(wù)需要進(jìn)行聘用和任免，并由董事會(huì )確認薪酬、獎罰等，或由總經(jīng)理提議。

　　第四條 公司全體人員辦理財經(jīng)事務(wù)，必須遵守本管理制度。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

　　本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料及其他經(jīng)營(yíng)管理材料，對公司的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定，結合本公司實(shí)際情況，進(jìn)行建帳、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期完成報送財務(wù)報表。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，做好報表分析，定期檢討和分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，根據公司的實(shí)際情況，設計制訂各項業(yè)務(wù)(資金)情況統計表，及時(shí)向財務(wù)總監提出合理化建議，當好參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)與工商局、技術(shù)監督局、銀行、稅務(wù)局等職能部門(mén)密切聯(lián)系，完成公司證照年審年檢，及時(shí)報送財務(wù)報表。

　　(五)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責

　　(一)認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不以白條抵充庫存現金。

　　(二) 做好原始單據的粘貼和報銷(xiāo)工作，做到原始單據要素齊備，按流程送交各負責人審簽。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格管理支票，編制支票使用手續。支票須經(jīng)財務(wù)總監簽字，方可交會(huì )計蓋章及辦理提款或轉帳。

　　(五)積極配合銀行做好銀行存款對帳工作，及時(shí)查找差額原因。

　　(六)配合會(huì )計做好帳務(wù)處理工作。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第八條 內部審計人員的主要工作職責

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃、預算、決算的執行。審查公司資金收支

　　及財務(wù)收支相關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題、產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 堅持“錢(qián)帳分管”的內部牽制制度，執行財務(wù)印章分開(kāi)管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報常務(wù)副總簽字，再由會(huì )計加蓋財務(wù)印章后送交銀行辦理支付手續。

　　第十三條 每月未，財務(wù)人員應根據帳簿記錄及時(shí)編制會(huì )計報表，編寫(xiě)報表說(shuō)明。會(huì )計報表經(jīng)常務(wù)副總簽審后，方可正式填報。報送有關(guān)部門(mén)的會(huì )計報表應有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并有權要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向常務(wù)副總書(shū)面報告，并協(xié)助查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　定期進(jìn)行內部審計。審計人員根據審計事項，做出審計報告，報送常務(wù)副總、總經(jīng)理。定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十七條 加強銀行存款、應收應付款的管理，定期向常務(wù)副總、總經(jīng)理提供資金結存、使用和債權、債務(wù)信息。

　　第十八條 財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。出納離任由會(huì )計監交，會(huì )計離任由常務(wù)副總監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納專(zhuān)人保管。因業(yè)務(wù)工作需要由非財務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)，須填制“支票領(lǐng)用申請單”，報經(jīng)常務(wù)副總批準簽字。發(fā)出支票時(shí)應將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，同時(shí)領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領(lǐng)用人全額承擔。

　　第二十條 支票結算完成后，憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對、購臵物品由見(jiàn)證人簽字、常務(wù)副總審批后(工程物資采購及付款審核程序，按工程預算及結算等規定的權限和程序辦理)，交出納員統一填制憑證和編號，按規定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽名注銷(xiāo)。

　　第二十一條 對于領(lǐng)用支票后，報銷(xiāo)時(shí)短缺金額的，財務(wù)人員要督促其及時(shí)歸還。否則，報告常務(wù)副總并以責任人當月工資扣抵。 第二十二條 凡50,000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)2日內，出納員應書(shū)面報告常務(wù)副總。100,000元以上款項進(jìn)帳隨時(shí)報告。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項，均需會(huì )計審核算后，報常務(wù)副總經(jīng)理簽字，超過(guò)規定限額的按程序報招標采購和款項撥付小組審批;特殊情況下，如常務(wù)副總外出無(wú)法簽字時(shí)，由財務(wù)人員設法以電話(huà)請示，經(jīng)同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)為5,000元。內部結算起點(diǎn)的調整，由常務(wù)副總根據公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要確定。

　　第二十五條 除本規定第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;特殊情況支付現金的，經(jīng)常務(wù)副總審核批準后支付現金。

　　第二十六條 公司采購固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過(guò)結算金額起點(diǎn)的，應采取支票結算方式，不得使用現金。 第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20,000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現金收入中直接支付)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)常務(wù)副總批準。

　　第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途和金額，由常務(wù)副總批準后提取。

　　第三十條 職員因工作需要借用業(yè)務(wù)周轉金，需填寫(xiě)《借款單》，報常務(wù)副總簽批。

　　業(yè)務(wù)周轉金限額和審批手續如下：

　　副總經(jīng)理以下的業(yè)務(wù)人員借支周轉金標準為5千元(或以下)，由常務(wù)副總經(jīng)理審核批準。周轉金所墊支的費用可以隨時(shí)審簽報銷(xiāo)，但報銷(xiāo)時(shí)間間隔最長(cháng)不得超過(guò)一個(gè)月。報銷(xiāo)后，財務(wù)部按所報費用金額補足周轉金，以保持借款人的業(yè)務(wù)周轉金余額不變。

　　因業(yè)務(wù)人員工作崗位變動(dòng)等原因，不再保留業(yè)務(wù)墊支款的，必須當即結清借款，對應退還而未退還的業(yè)務(wù)墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當月工資作全額扣抵，直至扣完為止。

　　第六章 辦公物料采購、費用核銷(xiāo)

　　第三十一條 辦公物料采購報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)人員應認真核對物料采購單據，并按經(jīng)手人簽名、保管部門(mén)簽收、所在部門(mén)負責人審核、會(huì )計復核、常務(wù)副總及總經(jīng)理簽字予以報銷(xiāo)。采購單據必須列明采購物料的詳細名稱(chēng)或附有采購物料清單。單筆(單件)費用支出超過(guò)規定限額的應報款項撥付審批小組簽批。

　　工程材料采購及施工合同結算，由財務(wù)部配合相關(guān)部門(mén)按《采購合同》及《施工合同》及《采購招標和款項撥付審批權限規定》等管理制度進(jìn)行實(shí)施。

　　第三十二條 業(yè)務(wù)應酬費支出應取得原始憑證，并注明業(yè)務(wù)事由、經(jīng)手人、日期等。

　　誤餐費支出標準為：確因工作任務(wù)外出的，副總經(jīng)理及以上人員每餐標準為40元，其他人員一律在30元以?xún)葢{就餐票據核銷(xiāo)。

　　第三十三條 工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財務(wù)部審核、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，次月10日前發(fā)上月工資。單日工資按21.75天/月計算。

　　第三十四條 嚴格控制飛機票、火車(chē)軟臥票、的士票報銷(xiāo)支出。因工作必須支出的的士票，其票面應注明相關(guān)原因。差旅費原則上應在出差完成后的三個(gè)工作日內報帳，最長(cháng)時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月。

　　差旅費及各種補助單據，應由本人填制、部門(mén)主管簽字、會(huì )計審核(時(shí)間、天數、標準等)，報常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。

　　第三十五條 無(wú)論何種匯出款，財務(wù)人員都須認真審核匯款條件及相關(guān)手續是否齊全，并分別由經(jīng)手人、部門(mén)主管簽字，再報常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理按授權簽批。

　　誤餐費、差旅費、辦公物料采購等費用單據，應為當月發(fā)生當月報銷(xiāo)，原則上不得報銷(xiāo)隔月費用。

　　第三十六條 出納人員應當建立、健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。月終應當編制現金盤(pán)點(diǎn)表、銀行存款調節表，并經(jīng)會(huì )計復核后，裝訂在當月的最后一本憑證中。

　　第七章 會(huì )計檔案

　　第三十七條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有價(jià)值的資料，均應歸檔保存。

　　第三十八條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十九條 會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由常務(wù)副總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)副總批準。特殊情況，報常務(wù)副總經(jīng)理批準處理。

　　第八章 處罰辦法

　　第四十一條 出現下列情況之一的，對當事人員予以警告并扣發(fā)本人1-3倍的月薪：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用公司帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款被認定應予處罰的。

　　第四十二條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度或未能履行崗位職責，或不能勝任本職工作，造成財務(wù)工作混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第九章 附 則

　　第四十三條 本制度經(jīng)董事會(huì )討論通過(guò)后，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責解釋。

　　第四十四條 本制度自簽發(fā)之日起生效。

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