2017房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本
經(jīng)營(yíng)好一家企業(yè)，其財務(wù)是重要的管理項目，不管任意性質(zhì)的公司的財務(wù)管理都需要有完善的管理制度。下面小編準備了關(guān)于房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本，提供給大家參考!
第一節 總 則
第一條、為了加強XX市恒利房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)的財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì )計信息，保證公司各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護投資者的合法權益，根據國家相關(guān)法律、法規及公司《章程》的有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條、公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內部控制制度;科學(xué)編制公司財務(wù)預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節支;加強經(jīng)濟核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益;定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況;加強資產(chǎn)管理，維護公司資產(chǎn)安全與完整。
第三條、公司及所屬子公司、項目部在開(kāi)展各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴格遵守本制度。
第二節 財務(wù)核算制度
第一條、會(huì )計人員每月終了，對會(huì )計賬薄進(jìn)行一次核對，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
第二條、財務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會(huì )計信息。
第三條、各財務(wù)部要嚴格要求按照公司資金計劃、費用預算、合同審批付款。
第四條、各財務(wù)室對超過(guò)支票起點(diǎn)支付的款項均由出納辦理轉付手續。付現需由領(lǐng)導批準，出納不得開(kāi)空頭支票。
第五條、公司所屬各分公司每月25日結賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門(mén)報送報表。公司財務(wù)部按季向總經(jīng)理報送合并會(huì )計報表及附注說(shuō)明。
第六條、財務(wù)人員要加強對財務(wù)收支的監控。嚴防虛報冒領(lǐng)等行為發(fā)生。
第七條、各分公司財務(wù)人員監督、督促應收賬款的回收。
第八條、各分公司會(huì )計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應轉盡轉，信息真實(shí)準確，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報公司財務(wù)。
第九條、各分公司財務(wù)對年終科目余額必須進(jìn)行清理，對確實(shí)不能銷(xiāo)賬的預付款，要單獨向公司匯報審批。
第十條、財務(wù)部要收取合規、合法手續，避免因手續問(wèn)題給公司造成經(jīng)濟損失。
第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規定計提折舊。
第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結，接受公司審計、財務(wù)部和本單位會(huì )計的檢查指導。
第十三條、出納人員應及時(shí)將所收現金存入銀行，每日晚間庫存現金不得超過(guò)1000元。對特殊情況下發(fā)生的以個(gè)人存折形式存放公司資金，出納應向公司財務(wù)部長(cháng)事先申明，并辦理登記手續。更換或注銷(xiāo)存折時(shí)，應由登記人留存存折復印件，計收利息后方可更換。
第十四條、財務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調與核算相關(guān)事項的操作運行。
第十五條、財務(wù)部門(mén)建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設立總帳(一級帳)、分類(lèi)明細帳(二級帳)，對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)明細核算，各使用部門(mén)建立三級保管帳。所有帳務(wù)設置、票據領(lǐng)用、傳遞、各類(lèi)資產(chǎn)的出入庫程序由財務(wù)部門(mén)負責管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門(mén)設立臺帳進(jìn)行監督管理。
第十六條、財務(wù)部要對重包、半重包工程繳納建安營(yíng)業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實(shí)的購貨發(fā)票等手續報賬。代扣職工個(gè)人所得稅。
第十七條、有獎發(fā)票在報銷(xiāo)時(shí)，由會(huì )計人員監刮方有效，自行刮票拒收。
第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì )計承擔。
第三節 票據管理制度
第一條 為加強公司票據的管理，規范票據的傳遞和保管，控制票據的有效使用，制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)票據系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。
第三條 公司處理有關(guān)票據事務(wù)時(shí)，應遵循本制度的規定。
票據管理
第四條 支票的管理：
借用支票必須填寫(xiě)借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現金時(shí)，使用現金支票，轉賬支付時(shí)，使用轉賬支票。
第五條 發(fā)票的管理
1、公司應當指定財務(wù)部專(zhuān)人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準的種類(lèi)、數量以及購買(mǎi)發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
2、公司應當按規定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。公司不得轉借、轉讓、代開(kāi)的發(fā)票;不得倒買(mǎi)發(fā)票。
3、公司應當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況;應當按照稅務(wù)登記機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存5年。
4、財務(wù)部門(mén)應當定期對其購買(mǎi)和其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票應當嚴格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
第六條 匯票的管理
匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
1、出票：出具匯票(或接受匯票時(shí))應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱(chēng)、付款日期、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人在票據上的簽章。
2、背書(shū)：對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓(或接受轉讓)。背書(shū)(或接受背書(shū))時(shí)應檢查以下內容是否齊全：背書(shū)人簽章、背書(shū)日期、被背書(shū)人名稱(chēng)。同時(shí)應注意：背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對于下述三種匯票不得背書(shū)(或接受背書(shū))即：被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過(guò)付款提示期限的匯票。
3、承兌：承兌(或接受承兌)時(shí)，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。
4、保證：出具(或接受)附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱(chēng)和住所; 被保證人名稱(chēng);保證日期;保證人簽章。同時(shí)應注意保證不得附有條件。
5、付款：付款(或接受付款)一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。付款人應當在持票人進(jìn)行付款提示后，無(wú)條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。
對應售票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書(shū)轉讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷(xiāo)情況。
貨幣資金管理制度
第一條、為加強公司財務(wù)管理，提高資金運作效率，降低資金運營(yíng)成本，加強資金一體化運作，保證資金運營(yíng)的安全性、可靠性，按國家財經(jīng)法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條、本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
第三條、貨幣資金的管理部門(mén)為財務(wù)部，財務(wù)部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
現金管理
第四條、公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則和銀行結算辦法。公司必須加強對現金的日常監督和檢查，做到“日清月結”，賬實(shí)相符。必須遵守庫存現金限額管理的制度，及時(shí)將超過(guò)限額的現金送存銀行，不得坐支現金或私設小金庫。
第五條、會(huì )計、出納人員嚴格職責分工。 出納人員的資格應由財務(wù)部和行政部審查認可�，F金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金， 支票、發(fā)票、空白收據和其他收付憑證應由專(zhuān)人保管。支票等票據與財務(wù)印簽必須分別設專(zhuān)人保管。
第六條、日常結算中超過(guò)結算起點(diǎn)(1000元)的 業(yè)務(wù)，都應采用轉帳方式結算，不準以現金方式結算。
第七條、現金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)簽字方可有效�，F金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)，數字準確，不得涂改。
第八條、現金收入的管理：對于現金收入業(yè)務(wù)，須由會(huì )計人員開(kāi)出收據或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證;出納清點(diǎn)現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。
第九條、現金支出的管理：任何一項現金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會(huì )計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。
第十條、現金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎金;
(2)個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作的報酬;
(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出;
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(5)向個(gè)人收購的農副產(chǎn)品或其他物資的價(jià)款等;
(6)結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
(7)中國人民銀行規定可以支付現金的其它支出。
第十一條、公司需按不同的幣種，設現金日記賬，根據收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證帳款相符。
第十二條、現金盤(pán)點(diǎn)。一般情況下，每月月末應將漏登的現金收付款憑證補記入賬，結出當日庫存金額，并對庫存的現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)應由非出納人員監盤(pán)，并由出納人員、監盤(pán)人員及財務(wù)部部長(cháng)共同簽字。查明現金溢、缺原因并作相應處理。
銀行存款的管理
第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應嚴格遵守銀行結算紀律和規定。
第十四條、公司除了在《現金管理暫行條例》規定的范圍內直接使用先進(jìn)結算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結算。
第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，財務(wù)人員復核填置收付款憑證，財務(wù)部長(cháng)審核同意后，方可進(jìn)行收付結算。
第十六條、對外支付的大額款項，必須按照公司規定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。
第十七條、對銀行結算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調節表，調節相符。
第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。
第十九條、對于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現透支。同時(shí)還必須在 簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。
第二十條、支票領(lǐng)用后，應在5天之內報銷(xiāo)，以便財務(wù)人員及時(shí)和對銀行存款。支票如在5天之內沒(méi)有使用，應及時(shí)將未使用支票交回財務(wù)部。其他貨幣資金的管理
第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
第二十二條、公司到外地臨時(shí)采購材料、設備時(shí)，可將款項匯往采購地銀行開(kāi)立采購戶(hù)，既形成外埠存款。外埠存款，應反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。采購結束后，外埠存款余額應及時(shí)轉回單位所在地的銀行賬戶(hù)。
第二十三條、公司因采用信用證結算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專(zhuān)戶(hù)存款的余額，應轉回原賬戶(hù)。
第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達的匯入款項。各單位應根據通知及時(shí)聯(lián)系收取匯款。
外匯資金的管理
第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償的支付手段，包括：
1、外國貨幣：紙幣、鑄幣。
2、外幣支付憑證：票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。
3、外幣有價(jià)證券：政府證券、公司證券、股票等。
4、特別提款權。
5、其他外匯資產(chǎn)。
第二十六條、公司的會(huì )計核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復幣記賬。
第二十七條、為簡(jiǎn)化核算手續，會(huì )計核算使用的匯率統一按上月最后一個(gè)工作日的市場(chǎng)匯率(中間價(jià)，下同)作為本月的記賬匯率(保留四位小數)。期末外匯賬戶(hù)余額，在編制會(huì )計報表前按期末市場(chǎng)匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶(hù)的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務(wù)費用”。
第二十八條、外幣現金、外幣存款、以外幣結算的債權、債務(wù)由于匯率調整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結匯、售匯而發(fā)生的匯價(jià)差額記入“財務(wù)費用”，外幣借款由于匯率調整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本;在工程交付使用后，記入“財務(wù)費用”。
第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開(kāi)始營(yíng)業(yè)后5年內平均攤銷(xiāo)。
第五節 收入管理制度
第一條、為進(jìn)一步加強公司的營(yíng)業(yè)收入管理工作，保障公司營(yíng)業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。
第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。
第三條、營(yíng)業(yè)收入是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟資源的流入。
第四條、公司的營(yíng)業(yè)收入主要有：商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。
商品銷(xiāo)售收入
第五條、銷(xiāo)售商品的收入，應在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認：
(1) 公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;
(2) 公司即沒(méi)有保留通常與所有權先聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制;
(3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司;
(4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。
第六條、銷(xiāo)售商品的收入應按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定�，F金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認為當期費用;銷(xiāo)售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當期收入。
第七條、企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應沖減退回當期的收入，但資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負債表日后事項的有關(guān)規定處理。
提供勞務(wù)收入
第八條、在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。
第九條、如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，在提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的情況下，企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
當以下條件均能滿(mǎn)足時(shí)，交易的結果能夠可靠地估計：
(1) 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量;
(2) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);
(3) 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。
第十條、勞務(wù)的完成程度應按下列方法確定：
(1) 已完工作的測量;
(2) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應提供勞務(wù)總量的比例;
(3) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
第十一條、在提供勞務(wù)交易的結果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償的勞務(wù)成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本;如預計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不應確認收入，但應將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。
第十二條、提供勞務(wù)的總收入應按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定�，F金折扣應在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認為當期費用。
合同收入
第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項資產(chǎn)或者在設計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數項資產(chǎn)而訂立的合同。
第十四條、公司合同收入嚴格按《企業(yè)會(huì )計準則—建造合同》確認。
其他收入
第十五條、其他收入應比照上述收入進(jìn)行管理。
第六節 成本費用管理制度
第一條、為了進(jìn)一步加強公司的成本費用管理工作,保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序的進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對其發(fā)生的成本、費用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。
第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。
第三條、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本;公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項非直接支出，計入公司費用，包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
營(yíng)業(yè)成本
第四條、財務(wù)部門(mén)應認真進(jìn)行營(yíng)業(yè)成本核算：
商品銷(xiāo)售成本，根據配比的原則，在實(shí)現銷(xiāo)售的同
時(shí)結轉。
其他營(yíng)業(yè)成本，應依據具體情況一次性或分次平均
攤銷(xiāo)。
第五條、財務(wù)部門(mén)在成本計算和結轉過(guò)程中，應當遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數據資料。
營(yíng)業(yè)費用
第六條、公司的費用項目繁多,主要包括：
(一) 管理費用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費、臨時(shí)工工資、勞務(wù)費、辦公用品、培訓費、服裝費、會(huì )計師費、咨詢(xún)費、訴訟費、排污費、綠化費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、工會(huì )經(jīng)費、交際應酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用牌照稅、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、租賃費和其他。
(二) 營(yíng)業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門(mén)的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。
(三) 財務(wù)費用：利息凈支出、匯總損失、金融機構手續費。
第七條、財務(wù)部門(mén)負責費用的總分類(lèi)核算和明細項目的核算、分解、審核、檢查、分析。
第八條、各歸口部門(mén)負責歸口項目的預算安排，支用的掌握，執行情況的簡(jiǎn)要分析。各明細項目的歸口按上訴第七條劃分。
第九條、財務(wù)部在核算費用中除應按費用細目設置明細賬外，還應按歸口部門(mén)設置分解明細賬或輔助記錄，以核算各歸口部門(mén)實(shí)際發(fā)生的歸口費用項目，記錄中應摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統計發(fā)生額。
第十條、費用中與營(yíng)業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費用(可變費用)，如運輸費、包裝費、促銷(xiāo)費、業(yè)務(wù)招待費等，應與營(yíng)業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應由公司財務(wù)部門(mén)對這些費用定期提出考核指標(或定期修訂指標)，報經(jīng)總裁審批后下達各有關(guān)部門(mén)，據以編制預算和控制，考核。
第十一條、除對業(yè)務(wù)費用考核指標外，公司企業(yè)管理部和財務(wù)部應制定若干費用開(kāi)支標準實(shí)行細則，例如交際應酬費標準細則，支付傭金手續費標準細則等，經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。
第七節 財務(wù)分析工作制度
第一條、為正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，滿(mǎn)足高層管理者對公司盈利能力、籌資結構、變現能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略制定的需要，特制定本制度。
第二條、本制度為公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。財務(wù)部門(mén)在編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，應當運用財務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財務(wù)指標進(jìn)行分析，并結合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。
第三條、經(jīng)營(yíng)成果趨勢分析。通過(guò)分析，了解經(jīng)營(yíng)成果增減變動(dòng)情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：
(一) 橫向趨勢分析：將連續多期的利潤表各項目的絕對金額列入分析表內，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計算和比較，各項目之間呈現出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢;
(二) 縱向趨勢分析：以利潤表中的營(yíng)業(yè)收入凈額作為比較基數(100%)，計算縱向排列的各項目占基數的百分比(亦稱(chēng)共同比)，將連續多期的利潤表中各項目列入分析表內，并作百分比增減的計算，其變動(dòng)情況及發(fā)展趨勢也就展現出來(lái)。
第四條、財務(wù)狀況趨勢分析。通過(guò)選擇公司資產(chǎn)負債表中(1)實(shí)收資本(2)長(cháng)期負債(3)流動(dòng)負債(4)存貨(5)應收款項(6)固定資產(chǎn)共六個(gè)指標，將其絕對金額列入分析表內，采用環(huán)比分析方法，予以分別計算和比較。
第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在清償流動(dòng)負債之后，還有多少余力去應付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的其他資金需要，即以流動(dòng)比率予以揭示;此外，也可用酸性測驗比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動(dòng)比率予以揭示。計算公式如下：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債*100%;速動(dòng)比率=(現金+銀行存款+其它貨幣資金+應收票據+應收帳款)/流動(dòng)負債*100%。
第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個(gè)指標反映：
(一) 存貨周轉率：存貨周轉率反映公司存貨的流動(dòng)性，其計算公式為：存貨周轉次數=銷(xiāo)售總額/存貨平均余額;存貨平均周轉天數=存貨平均余額/銷(xiāo)售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數，如由于季節性等原因的影響，期間內各月份存貨余額波動(dòng)較大，則應按期間內各月末的平均余額平均計算。
(二) 應收帳款周轉率：應收帳款周轉率在于揭示因賒銷(xiāo)商品發(fā)生的應收帳款周轉情況或收款期限的長(cháng)短，其計算公式為：應收帳款周轉次數=銷(xiāo)售總額/應收帳款平均余額;應收帳款平均收款期(天)=應收帳款平均余額/銷(xiāo)售總額*360。應收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數。
(三) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉速度，其計算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。平均流動(dòng)資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數。
(四) 總資產(chǎn)周轉率：總資產(chǎn)周轉率反映資產(chǎn)總額的周轉速度，其計算公式為：總資產(chǎn)周轉率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數。
第七條、長(cháng)期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個(gè)指標反映：
(一) 資產(chǎn)負債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來(lái)源于債權人，也是衡量公司在清算時(shí)保護債權人利益的程度。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。
(二) 權益比率，是負債總額與股東權益總額之比。其計算公式為：權益比率=負債總額/股東權益*100%。
第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個(gè)指標來(lái)反映。
(一) 營(yíng)業(yè)凈利率，是指凈利潤與營(yíng)業(yè)收入的百分比。其計算公式為：營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤/營(yíng)業(yè)收入*100%。
(二) 資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數。
(三) 凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數。
第八節 稅務(wù)管理制度
第一條、為進(jìn)一步加強公司的稅務(wù)管理工作，正確計提、及時(shí)申報和繳納各項稅款，特制定本制度。
第二條、公司將嚴格依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規定，認真執行相關(guān)的稅法。
稅務(wù)登記
第三條、公司應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，向當地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如設立跨地區的非獨立核算的分支機構，也應自設立之日起30日內向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。
第四條、公司辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱(chēng)，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營(yíng)地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、范圍、應納稅項目等，發(fā)生改組、分設、合并、聯(lián)營(yíng)、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營(yíng)到期清算等，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續。
第五條、公司應主動(dòng)接受主管稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗，在主管稅務(wù)機關(guān)規定的期限內持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續。
公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證(如有)，只限本公司使用，不得轉借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。
第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應當及時(shí)書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)并公開(kāi)聲明作廢，同時(shí)申請補發(fā)。
第七條、公司應當按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規定正確計繳各項稅款。這里所指國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)分別指財政部及國家稅務(wù)總局。
第八條、公司應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財會(huì )、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
納稅申報
第九條、公司應當定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面納稅申報。辦理納稅申報時(shí)，應當如實(shí)填寫(xiě)納稅申報表，并根據不同情況報送相關(guān)資料如：財務(wù)、會(huì )計報表及其說(shuō)明材料;與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū);稅務(wù)機關(guān)規定應當報送的其他有關(guān)證件、資料。
第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時(shí)，應當辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實(shí)填寫(xiě)代扣代繳、代收代繳稅款報告書(shū)，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他有關(guān)證件、資料。
第十一條、公司應當在稅務(wù)機關(guān)核定的納稅申報期限內及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。如確有困難，需要延期的，應當在核定的期限內向稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報的，可以延期辦理，但應在不可抗力情形消除后立即向書(shū)務(wù)機關(guān)報告。
發(fā)票管理
第十二條、公司應當制定財務(wù)部專(zhuān)人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類(lèi)、數量以及購買(mǎi)發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第十三條、公司應當按規定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。公司不得轉借、轉讓、代開(kāi)的發(fā)票;不得倒買(mǎi)倒賣(mài)的發(fā)票。
第十四條、公司應當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況;應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第十五條、財務(wù)部門(mén)應當定期對其購買(mǎi)和其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票應當嚴格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
稅務(wù)檢查
第十六條、公司應當主動(dòng)配合主管稅務(wù)機關(guān)對公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第十七條、公司應當主動(dòng)配合主管稅務(wù)機關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
相關(guān)業(yè)務(wù)制度
第一條、固定資產(chǎn)、周轉工具、庫存材料的正常、非正
常損失，應由所在單位在損失發(fā)生后半個(gè)月內報公司財務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時(shí)必須在票后填報銷(xiāo)單注明發(fā)生日期等簡(jiǎn)明情況，出租車(chē)票均需單位領(lǐng)導簽字、報飯費附菜單，否則會(huì )拒報。報賬時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)星期。
第三條、任何個(gè)人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟擔保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議研究通過(guò)，由公司行政部辦理嚴格的反擔保公正手續。
第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續等財務(wù)內容的合同條款時(shí)，必須有財務(wù)部長(cháng)事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現的財務(wù)問(wèn)題由責任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟合同，必須將合同原件蓋章后(加蓋騎縫章)由行政部及時(shí)轉送相關(guān)財務(wù)部一份，財務(wù)監督履約。
第五條、根據會(huì )計準則關(guān)于企業(yè)收入、費用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對企業(yè)跨年列成本數據，均予剔出，并在按利潤征收所得稅的同時(shí)按補稅金額0.5—5倍的處罰標準對企業(yè)進(jìn)行處罰。同時(shí)，稅務(wù)還可按10%的純收益率計算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結算，財務(wù)至少處以49.5%的罰款。
第六條、各分公司形成應收款時(shí)，審批人為連帶清償責任人，即在應收款收不回時(shí)，由審批人償還。
第七條、所有工程決算必須附正式計算書(shū)，《恒利公司工程結算單》只作為結算封面使用。預借工程款，需在形象進(jìn)度額度內履行借款審批手續即可。杜絕以竣工結算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。
第八條、在工程結算過(guò)程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續按工程結算程序填為結算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。
第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續。
第十條、公司對外合同無(wú)論金額大小，都要及時(shí)簽訂，不得補辦，對沒(méi)有圖紙的零星工程及購料合同，在寫(xiě)明總額的同時(shí)須附便于操作的明細。
第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。舉報獎最少300元/次，同時(shí)按所挽回經(jīng)濟損失的30%歸個(gè)人.
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