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企業(yè)如何通過(guò)納稅籌劃達到減輕稅負的目的
在今年的兩會(huì )上，政府強調2017年要進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負，這無(wú)疑將為廣大創(chuàng )業(yè)者提供了更有利的稅收環(huán)境，進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅收負擔。但是，創(chuàng )業(yè)者除了可以享受稅收政策福利，還可以通過(guò)稅務(wù)籌劃達到減輕稅負的目的，也就是“合理避稅”。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的企業(yè)如何通過(guò)納稅籌劃達到減輕稅負的目的的知識，歡迎閱讀。
區別“合理避稅”和“偷稅漏稅”
需要告訴大家的是，合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內減輕稅收壓力，避免因為稅務(wù)知識的盲點(diǎn)，而導致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
3種常見(jiàn)的根據政策來(lái)避稅的方法
1、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
(1)每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn)，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。
(2)每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn)，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。
(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
舉例：小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，如果當月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當月確認收入，這樣可以減少增值稅的繳納。若當月
2、國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
1)企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2)申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)
這兩項規定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負，我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看一下。
假如，某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬(wàn)，研發(fā)費用為100萬(wàn)。
按照優(yōu)惠政策的規定，企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬(wàn)，只需對剩下的25萬(wàn)按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應繳納的所得稅額為3.75萬(wàn)。
而對于非高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因為稅務(wù)局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進(jìn)行征稅，需要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。
所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。
3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個(gè)稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。
年終獎是對企業(yè)員工們一年來(lái)工作業(yè)績(jì)的肯定�！澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數企業(yè)，尤其是外企普遍會(huì )使用這種方法。
企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：
1)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個(gè)月工資、薪金所得計算納稅。在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。
3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應進(jìn)行納稅調整，調增應納稅所得額。
企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4種情況
1、沒(méi)有生意也要進(jìn)行零申報
根據相關(guān)法律法規，營(yíng)業(yè)執照批下來(lái)后，企業(yè)每個(gè)月都必須向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。不管有沒(méi)有賺錢(qián)，也不管有沒(méi)有生意，每個(gè)月都要根據運營(yíng)情況做賬然后根 據賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報�，F在小規模企業(yè)一個(gè)季度的開(kāi)票量不達九萬(wàn)元的話(huà)，可以進(jìn)行零申報。零申報辦理起來(lái)也比較簡(jiǎn)單，如果不辦理，企業(yè)將會(huì )面臨 2000元的罰款。
需要注意的是，如果長(cháng)期零申報，可能會(huì )被稅務(wù)機關(guān)納入重點(diǎn)監控范圍，如有不實(shí)情況，將會(huì )被稅務(wù)機關(guān)依法查處。
2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項稅的稅率無(wú)關(guān)
關(guān)于這一點(diǎn)，舉個(gè)例子：增值稅第二條規定：圖書(shū)銷(xiāo)售的稅率是13%。即只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%。
那么問(wèn)題來(lái)了，如果某銷(xiāo)售圖書(shū)的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書(shū)的進(jìn)項發(fā)票是17%，在進(jìn)行繳稅時(shí)，還能繼續適用13%的稅率嗎?(即繳稅時(shí)，按13%的稅率抵扣17%的稅率)。
答案是肯定的，該公司仍然適用于13%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進(jìn)項稅的稅率是多少無(wú)關(guān)。
3、合同作廢也要記得納稅
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定：應納稅憑證應當于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。由此可以看出，企業(yè)是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅，而與該合同的過(guò)后作廢、是否履行無(wú)關(guān)。
4、不拿發(fā)票就要多繳稅
稅務(wù)機關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節稅的重要方法。
然而有些人不以為意，當對方以?xún)?yōu)惠為名，誘導企業(yè)不開(kāi)發(fā)票時(shí)，有些企業(yè)就會(huì )同意，這樣做其實(shí)是吃虧的，舉個(gè)例子：
某公司購買(mǎi)1000元的辦公用品，如果不開(kāi)發(fā)票只需付900元，而如果開(kāi)發(fā)票則需付1000元，表面看起來(lái)，不要就可以為企業(yè)節省100元。
然而現實(shí)是：如果多付100元，企業(yè)的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元，企業(yè)的所得稅就要多繳330元。拿不拿發(fā)票的區別一看就明白了。所以，企業(yè)人員一定要記�。翰荒冒l(fā)票就會(huì )多繳稅。
創(chuàng )業(yè)者不可不知的 5個(gè)節稅技巧
1、將個(gè)人專(zhuān)利以技術(shù)入股的形式投入公司使用
如果企業(yè)老板或員工個(gè)人擁有專(zhuān)利，并將其提供給公司使用，公司在對待個(gè)人的專(zhuān)利時(shí)，可以為其合理估價(jià)，并以有價(jià)入股的形式納入公司使用，并簽訂正式的合同。 這樣一來(lái)，專(zhuān)利就會(huì )成為公司的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì )計人員可以采用合理攤銷(xiāo)的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。
2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷(xiāo)利潤
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，可以在不超過(guò)計稅工資的范疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金(如：養老基金、失業(yè)保險基金、教 育基金等)，增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。如此一來(lái)，不僅可以調動(dòng)員工積極性，而且這些費用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷(xiāo)企業(yè)利潤，減少稅負。
3、混合銷(xiāo)售要依法而簽，分別計稅
一項銷(xiāo)售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷(xiāo)售。這里包含兩個(gè)要素：一是必須是同一項銷(xiāo)售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。
例 如，對于一家生產(chǎn)設備并提供安裝服務(wù)的商家來(lái)說(shuō)，肯定想要做低材料價(jià)格、做高安裝服務(wù)價(jià)格，讓本來(lái)該征收17%材料增值稅銷(xiāo)售額變成了征收11%的建筑服 務(wù)銷(xiāo)售額，以此降低增值稅負擔，提升稅后收入。
但是對于購買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，則更希望獲得更多的進(jìn)項抵扣稅，以此來(lái)提高報銷(xiāo)額，也就是希望對方按照17%的稅率納 稅。所以如何開(kāi)票是雙方博弈的過(guò)程，各家會(huì )計要認清這一點(diǎn)，避免在稅務(wù)往來(lái)中，被對方的籌劃，導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂，分別計稅，公平 合理。
4、發(fā)票丟失，及時(shí)補救，仍能報銷(xiāo)和入賬
我國實(shí)行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發(fā)票丟失想要重開(kāi)一張是不太可能的。但是，沒(méi)有了發(fā)票就不能憑票報銷(xiāo)和公司入賬，該怎么辦呢?
丟失發(fā)票不用慌張，你可以采取以下兩種措施進(jìn)行補救：
第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。
第二種：如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。
5、成本費用中公司費用與股東個(gè)人消費不能混雜在一起，要劃分清楚
例如，有些公司出資購買(mǎi)了房屋、汽車(chē)，卻將權利人寫(xiě)成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒(méi)有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎?
首先，這是成本費用中公司費用與股東個(gè)人費用相混雜的事例。按照《個(gè)人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來(lái)額外的稅負。
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