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2017內審考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)模擬題及答案解析
1、為了保證內部審計師的專(zhuān)業(yè)能力適合從事即將開(kāi)展的審計業(yè)務(wù)，審計執行主管應該：
A.在為內部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時(shí)考慮工作范圍和責任水平。
B.確保每位新聘用的審計師符合實(shí)現審計部門(mén)審計使命所需所有學(xué)科的資格要求。
C.要求所有審計人員每年完成繼續教育最低小時(shí)數要求。
D.管理培訓計劃，培訓計劃應與根據審計師具體興趣提供的實(shí)際培訓相匹配。
【正確答案】：A
【答案解析】：在為內部審計職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗要求時(shí)考慮工作范圍和責任水平是審計執行主管的責任。
2、某銀行應用風(fēng)險分析矩陣來(lái)量化可審計實(shí)體的相對風(fēng)險。分析工作對可審計實(shí)體的風(fēng)險系數進(jìn)行評級，按1-10分進(jìn)行評級打分，10分表示最高風(fēng)險。下表給出了一部分風(fēng)險系數以及對該銀行三個(gè)部門(mén)的不同評級結果。
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部門(mén) |
|||
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風(fēng)險系數 |
A |
B |
C |
|
控制框架 |
9 |
5 |
7 |
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部門(mén)資產(chǎn)性質(zhì) |
2 |
7 |
9 |
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資產(chǎn)金額 |
6 |
6 |
8 |
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交易復雜程度 |
3 |
4 |
8 |
以下關(guān)于銀行三部門(mén)的哪種說(shuō)法是正確的
A.部門(mén)B建立了比部門(mén)A和C更強大的控制制度，其目的是為了與該部門(mén)更為復雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配
B.鑒于部門(mén)C的控制力度高于部門(mén)B，部門(mén)B的內部審計部門(mén)應該比部門(mén)C的內部審計部門(mén)更頻繁地安排審計工作
C.從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復雜程度考慮，部門(mén)A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的
D.如果按從高到低的風(fēng)險程度排列，這三個(gè)部門(mén)的順序為A、C和B
【正確答案】：C
【答案解析】：從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復雜程度考慮，部門(mén)A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。這種說(shuō)法是正確的。
3、關(guān)于根據《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的?
A.質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調查或調研提供的反饋意見(jiàn)。
B.質(zhì)量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會(huì )分享。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì )董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門(mén)。
D.人們期望質(zhì)量保障團隊對內部審計部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì )獨立于內部審計部門(mén)，但由于他們與公司存在著(zhù)形式上或實(shí)質(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。
4、測試內部控制的審計方案應該：
A.通過(guò)確保一項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復工作。
B.通用以便對于某一特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。
C.通用于各種情況而不必考慮部門(mén)具體情況。
D.被調整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。并非一項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都需要經(jīng)過(guò)審查，只有那些可能掩蓋問(wèn)題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境和狀況的變化情況。
C.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境和各種狀況變化所導致的變化情況。D.正確。調整適用的審計方案比通用審計方案對經(jīng)營(yíng)審計更有針對性，更相關(guān)。
5、在一次審計中，內部審計師發(fā)現，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是：
A.繼續開(kāi)展審計，并評價(jià)管理層落實(shí)的變革措施
B.將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導
C.將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除
D.將外部審計師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻計獻策
【正確答案】：D
【答案解析】：既然有外部審計人員的建議和管理人員自行采取的措施，那么就要將這兩者進(jìn)行比較，給企業(yè)一個(gè)最好的建議，而不是將錯就錯一直走下去，故答案是D。
6、以下哪種行為遵守了《標準》?
�、�、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計報告時(shí)，考慮被審計單位的評價(jià)意見(jiàn);
�、�、鑒于資源有限，審計執行主管開(kāi)展了風(fēng)險分析，以確定應對哪些部門(mén)進(jìn)行審計。
A.只有Ⅰ是對的。
B.只有Ⅱ是對的。
C.Ⅰ和Ⅱ都對。
D.以上說(shuō)法都不對。
【正確答案】：B
【答案解析】：(1)不是所有的報告草案都能一起審查;(2)當資源受限時(shí)，CAE首先應該做的評價(jià)可能的后果，并溝通與報告。
7、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準部門(mén)有效性的最佳證據：
A.審查應收賬款壞賬趨勢
B.實(shí)地觀(guān)察其業(yè)務(wù)處理程序
C.抽取客戶(hù)訂單樣本，檢查信用批準的證據
D.向信用部門(mén)經(jīng)理詢(xún)問(wèn)該部門(mén)的有效性
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。信用批準部門(mén)的目的是使壞賬損失最小，同時(shí)接受能夠收回貨款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實(shí)地觀(guān)察只能證實(shí)在觀(guān)察當時(shí)信用部門(mén)人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀(guān)察，因此很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法工作。C不正確。信用額度可能過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行正確修訂，批準的存在不能發(fā)現這些問(wèn)題。D不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀(guān)性。
8、以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門(mén)在支持董事會(huì )開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用?
A.落實(shí)風(fēng)險管理方法和控制措施，以規避所確認的風(fēng)險
B.發(fā)揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風(fēng)險管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C.檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議
D.確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險管理程序
【正確答案】：C
【答案解析】：檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內部審計部門(mén)在支持董事會(huì )開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用。
9、內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會(huì )：
A.減少風(fēng)險，因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。
B.增加風(fēng)險，因為內部審計師對內部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀(guān)點(diǎn)。
C.增加風(fēng)險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會(huì )引起溝通問(wèn)題。
D.減少風(fēng)險，因為這種協(xié)調可以避免重復勞動(dòng)。
【正確答案】：D
【答案解析】：內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會(huì )避免重復勞動(dòng)。
10、在審計師開(kāi)展以下哪項工作時(shí)，企業(yè)能從內部審計部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動(dòng)中獲得最大收益?
A.主要強調整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險;
B.驗證附屬財務(wù)和運營(yíng)數據;
C.審查專(zhuān)門(mén)項目和新計劃;
D.考慮企業(yè)各層面的活動(dòng);
【正確答案】：A
【答案解析】：在審計師開(kāi)展主要強調整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險工作時(shí)，企業(yè)能從內部審計部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動(dòng)中獲得最大收益。
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