- 相關(guān)推薦
會(huì )計繳納稅務(wù)處理問(wèn)題
交稅又稱(chēng)納稅，是自然人或法人向國家稅務(wù)機構交納稅款的行為和過(guò)程。下面小編準備了關(guān)于會(huì )計繳納稅務(wù)處理問(wèn)題，歡迎大家參考!
自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)是否抵扣增值稅
【問(wèn)】生產(chǎn)自來(lái)水的企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是否可以抵扣增值稅?
【答】 根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]009號)第二條第三款第五項的規定，生產(chǎn)自來(lái)水企業(yè)屬于增值稅一般納稅人的，其銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅，但不得抵扣進(jìn)項稅額。也就是說(shuō)，生產(chǎn)自來(lái)水企業(yè)要是造反按簡(jiǎn)易辦法申報納稅，其購進(jìn)的固定資產(chǎn)不管是用于生產(chǎn)項目，還是用于非生產(chǎn)項目，均不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。當然，生產(chǎn)自來(lái)水企業(yè)也可以選擇不按簡(jiǎn)單辦法申報納稅，改為按正常一般納稅人申報納稅，其購進(jìn)用于生產(chǎn)項目的固定資產(chǎn)要是符合規定，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。
員工報銷(xiāo)電話(huà)費的稅前扣除問(wèn)題
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2010]148號)對企業(yè)所得稅納稅申報口徑明確如下: 在計算應納稅所得額及應納所得稅時(shí)，企業(yè)財務(wù)、會(huì )計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業(yè)所得稅法規定計算。企業(yè)所得稅法規定不明確的，在沒(méi)有明確規定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會(huì )計規定計算。
因此，企業(yè)發(fā)生為員工報銷(xiāo)的電話(huà)費若符合《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)第二條規定，即企業(yè)為職工提供的通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理;尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。企業(yè)可對應上述兩種不同方式，分別按企業(yè)所得稅法中工資薪金支出及職工福利費規定標準進(jìn)行稅前扣除。
因地震發(fā)生損失的原材料進(jìn)項稅如何處理
【問(wèn)】因地震發(fā)生的原材料損失是否屬于非正常損失?需要作進(jìn)項稅額轉出處理嗎?
【解答】《增值稅暫行條例》第十條規定，非正常損失購進(jìn)貨物及相關(guān)應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。同時(shí)根據《增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十四條規定，條例第十條第二項所稱(chēng)非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。因此，自然災害造成的損失不屬《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細則規定的非正常損失范圍，不作進(jìn)項稅額轉出處理。
無(wú)租賃期限使用的房產(chǎn)合同如何繳納印花稅
依據《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規定》(國稅地〔1988〕025號)第四條規定，有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計稅金額，如技術(shù)轉讓合同中的轉讓收入，按銷(xiāo)售收入的一定比例收取或是按實(shí)現利潤分成，財產(chǎn)租賃合同，只是規定了月(天)租金標準卻無(wú)租賃期限的。對這類(lèi)合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結算時(shí)再按實(shí)際金額計稅，補貼印花。因此，無(wú)租使用房產(chǎn)合同可在簽訂時(shí)按定額5元貼花，以后結算時(shí)再按實(shí)際金額計稅，補貼印花。
自行建造固定資產(chǎn)的會(huì )計處理
【問(wèn)】我所在的公司與兩年前購買(mǎi)一塊地同時(shí)在此土地上修建產(chǎn)房一棟，原來(lái)為此兩項所支付的款項我計入“在建工程”科目，如今廠(chǎng)房已經(jīng)建好，并已經(jīng)投入使用，我該如何做分錄，若從“在建工程”轉入“固定資產(chǎn)”科目，那土地是否也應該計提折舊?
【解答】企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的初始成本并不包括“土地使用權”，土地使用權在“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權”明細科目核算。因此，在建工程科目不核算土地使用權成本，在建工程轉入固定資產(chǎn)自然也不會(huì )將土地使用權轉入固定資產(chǎn)。土地使用權按無(wú)形資產(chǎn)計提累計攤銷(xiāo)。
【會(huì )計繳納稅務(wù)處理問(wèn)題】相關(guān)文章：
會(huì )計常見(jiàn)稅務(wù)處理問(wèn)題解答03-19
會(huì )計常見(jiàn)記賬處理問(wèn)題03-19
常見(jiàn)會(huì )計處理問(wèn)題解決方法03-19
關(guān)于長(cháng)期股權投資的會(huì )計與稅務(wù)處理02-28
2016年會(huì )計碩士稅務(wù)做賬技巧03-08
財務(wù)總監的稅務(wù)指南03-08