賬務(wù)處理與賬實(shí)不符的處理辦法

　　在賬務(wù)處理的過(guò)程中，也經(jīng)常會(huì )遇到賬實(shí)不符的情況，yjbys小編下面為你整理了關(guān)于賬務(wù)處理與賬實(shí)不符的處理辦法，希望對你有所幫助。

　　造成賬實(shí)不符的原因是多方面的：在財產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗;由于管理不善、制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞、丟失、被盜;財產(chǎn)收發(fā)過(guò)程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;在賬簿記錄中發(fā)生的重記、漏記、錯記;由于有關(guān)憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災害等等。

　　但是遇到上訴情況之后，必須要采取一定的措施在賬面上來(lái)反映到其實(shí)際情況，那么該怎樣處理，才能使得其賬實(shí)相符呢?根據以上情況，總結了一下幾種處理的辦法：

　　1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符

　　通過(guò)與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單進(jìn)行核對，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數額。如果銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對于未達賬項，應通過(guò)編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。

　　2.有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

　　一般采用發(fā)函詢(xún)證的方法進(jìn)行核對。在保證往來(lái)賬戶(hù)記錄完整正確的基礎上，編制“往來(lái)款項對賬單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位說(shuō)明情況。據此編制“往來(lái)款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無(wú)法收回等情況歸類(lèi)合并，針對具體情況及時(shí)采取措施予以解決。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額不相符

　　對各項財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)結果，應逐一填制盤(pán)存單，并同賬面余額記錄核對，確認盤(pán)盈盤(pán)虧數，填制實(shí)存與賬存的對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。

　　4.現金日記賬面余額與庫存現金數額不相符

　　采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定庫存現金的實(shí)存數，然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況�，F金清查后應填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。

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