供應鏈企業(yè)應收賬款的管理

　　應收賬款是很多企業(yè)頭疼的問(wèn)題，供應鏈企業(yè)尤甚，下面和小編一起來(lái)了解了解吧!

　　企業(yè)持有應收賬款的利弊

　　一提到應收賬款，很多人就會(huì )談虎色變。首先，大量應收賬會(huì )使企業(yè)風(fēng)險增加，壞賬損失的幾率加大。其次，增加了現金折扣成本。第三，機會(huì )成本也是企業(yè)需要考慮的問(wèn)題。最后，還增加了企業(yè)的管理成本。

　　但是，對企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款并非毫無(wú)貢獻。其一，給予客戶(hù)適當的賬期有利于擴大銷(xiāo)售規模，增加客戶(hù)黏性。其二，應收賬款增加了企業(yè)市場(chǎng)的競爭力，抬高了與客戶(hù)合作的門(mén)檻，淘汰一部分資金不足的競爭者。其三，通過(guò)鋪貨，將大量的產(chǎn)品推向銷(xiāo)售渠道，減少庫存成本。

　　因此，應收賬款是一把“雙刃劍”，企業(yè)要在給予客戶(hù)賬期而帶來(lái)利益和資金風(fēng)險之間進(jìn)行權衡，根據企業(yè)具體的情況確定合理的應收賬款的水平。

　　應收賬款成因

　　1.商業(yè)模式產(chǎn)生

　　在國際貿易業(yè)務(wù)中，經(jīng)常涉及代客采購、物流費用包干等服務(wù)，因為墊資而產(chǎn)生大量的應收賬款。同時(shí)，還有部分應收賬款來(lái)自于業(yè)務(wù)異常，如由于客戶(hù)取貨不及時(shí)會(huì )產(chǎn)生超期費用，客戶(hù)付款不及時(shí)產(chǎn)生雙方約定的利息等等。

　　2.商業(yè)信用行為

　　在當今日益激烈的市場(chǎng)競爭中，企業(yè)為了提高競爭門(mén)檻，打擊競爭對手，吸引和留住客戶(hù)，擴大商業(yè)規模，所采取的一項重要措施便是向客戶(hù)提供商業(yè)信用。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于商品或服務(wù)與貨幣在時(shí)間和空間上的分離而產(chǎn)生了企業(yè)的應收賬款。

　　3.信用政策缺失

　　賒銷(xiāo)是一種雙方互利共贏(yíng)的手段，只要購買(mǎi)方經(jīng)審查符合銷(xiāo)售企業(yè)的信用資格要求，一來(lái)擴大了企業(yè)的銷(xiāo)售收入，另外也給購貨方提供了一種資產(chǎn)使用成本很低的短期融資渠道。但在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多企業(yè)缺少必要的信用政策，導致產(chǎn)生高風(fēng)險的應收賬款。

　　4.相關(guān)部門(mén)的職能缺失，監督不到位

　　在企業(yè)里面，存在風(fēng)險控制、銷(xiāo)售、財務(wù)等部門(mén)職能缺失的狀況，風(fēng)險控制部門(mén)沒(méi)有對客戶(hù)進(jìn)行考察、信用評級，從而確定每一個(gè)客戶(hù)的信用等級、信用額度和信用策略。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)只抓市場(chǎng)和銷(xiāo)售，對銷(xiāo)售回款則不重視。財務(wù)部門(mén)對各客戶(hù)的欠款信息不及時(shí)反饋，使銷(xiāo)售回款指標沒(méi)有真正落實(shí)到具體的部門(mén)，各部門(mén)的責任不明確，直接導致應收賬款不能及時(shí)收回。

　　5.激勵問(wèn)題

　　各部門(mén)缺乏做好應收賬款管理的動(dòng)力。各相關(guān)部門(mén)如銷(xiāo)售、風(fēng)險控制、財務(wù)、海外貨代、單證、貿易等部門(mén)的績(jì)效未與回款掛鉤，導致各部門(mén)不重視應收賬款的管理。

　　應收賬款管理

　　1.建立相對獨立的信用管理部門(mén)，堅持信用評估制度

　　企業(yè)應根據業(yè)務(wù)發(fā)展的需要建立相對獨立的信用管理部門(mén)，同時(shí)配備專(zhuān)業(yè)的信用管理人員，專(zhuān)門(mén)負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實(shí)現。信用管理部門(mén)的基本職能包括制定信用政策，建立客戶(hù)信用檔案，管理客戶(hù)信用，進(jìn)行信用風(fēng)險分析，科學(xué)制定客戶(hù)的信用額度，執行應收賬款監督等。

　　2.制定信用政策

　　首先，確定信用標準。業(yè)務(wù)部門(mén)的客戶(hù)誠信調查：信譽(yù)、償債能力、抵押資產(chǎn);可能影響客戶(hù)付款的經(jīng)濟環(huán)境;根據預計的壞賬損失率劃分信用等級;銷(xiāo)售部門(mén)隨時(shí)反映客戶(hù)信用變化情況等。其次，確定信用期限。根據客戶(hù)信用情況以及信用等級，參考行業(yè)的信用期限，結合企業(yè)持有應收賬款的成本效益分析。第三，結合信用期限制定現金折扣期和折扣率，根據企業(yè)預計的總體賒銷(xiāo)規模，根據該客戶(hù)的營(yíng)運情況、信用級別，根據與公司的交易次數、累計金額以及收益額度，制定現金折扣政策。最后，對違反信用條件客戶(hù)的收賬政策。重新對該客戶(hù)進(jìn)行信用等級調查、評價(jià)，收賬方法應得當、寬嚴適度，權衡催賬收益與催賬費用的關(guān)系。

　　3.客戶(hù)信用管理：根據資信調查進(jìn)行客戶(hù)評級管理

　　客戶(hù)資信調查內容，如企業(yè)概況(年度營(yíng)業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷(xiāo)售渠道等);付款習慣(總交易次數、額度、最高信用額度、延遲付款比例等);財務(wù)狀況(客戶(hù)的財務(wù)狀況、各類(lèi)財務(wù)指標);公共紀錄(企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營(yíng)狀況、相關(guān)企業(yè)、對賬追討紀錄等)。

　　根據客戶(hù)資信調查結果，對客戶(hù)評級。

　　根據客戶(hù)信用等級，設定信用額度(最高信用額度、安全信用額度等;優(yōu)良資質(zhì)客戶(hù)可給予超過(guò)安全限額信用額度，一般資質(zhì)客戶(hù)不得超過(guò)安全限額，較差資質(zhì)客戶(hù)不給予信用額度)、信用周期(根據銷(xiāo)售周期核算，信用周期最多不超過(guò)一個(gè)銷(xiāo)售周期)、結算方式等。

　　4.應收賬款日常管理

　　第一，要對應收賬款進(jìn)行追蹤分析。緊密關(guān)注賒銷(xiāo)商品的銷(xiāo)售和變現情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶(hù);業(yè)務(wù)部門(mén)隨時(shí)反饋該客戶(hù)本身以及當地環(huán)境變化可能引起的信用變化;財務(wù)部門(mén)及時(shí)提醒銷(xiāo)售部門(mén)賒銷(xiāo)到期及呈送客戶(hù)應收賬款詳細資料。

　　第二，要進(jìn)行賬齡分析。分析企業(yè)尚有多少應收賬款在信用期內，多少應收賬款超過(guò)信用期，不同賬齡的過(guò)期賬款各占多少比例，多少應收賬款將因拖欠時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬損失。

　　第三，進(jìn)行平均收賬期分析。計算具體客戶(hù)的平均收賬期、公司總體的平均收賬期，參考行業(yè)的有關(guān)數據及時(shí)對收賬期進(jìn)行調整。

　　第四，做好壞賬準備。建立壞賬準備制度，賒銷(xiāo)后立即按規定計提壞賬準備金;確定收不回的款項按規定沖銷(xiāo)應收賬款。

　　第五、加強客戶(hù)管理。制定銷(xiāo)售人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)計劃，了解客戶(hù)發(fā)展的基本情況，設置客戶(hù)檔案，記錄與其交易情況，及時(shí)調整對其的信用期限、額度、折扣率等。在貨款回收過(guò)程中，根據客戶(hù)付款情況及時(shí)對客戶(hù)進(jìn)行信用級別評價(jià)。

　　5.制定應收賬款回收責任制

　　嚴格實(shí)行貨款回收與銷(xiāo)售業(yè)績(jì)結合起來(lái)，根據審批權進(jìn)行把關(guān)，每筆賒銷(xiāo)要求手續完備。同時(shí)，制定嚴格的回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數作為銷(xiāo)售、風(fēng)險控制、財務(wù)、單證、海外貨代、貿易等部門(mén)的考核指標。使收款和各人收益捆綁起來(lái)，與各人收入掛鉤。

【供應鏈企業(yè)應收賬款的管理】相關(guān)文章：

供應鏈保理與應收賬款質(zhì)押聯(lián)系及區別07-13

企業(yè)供應鏈的管理05-28

2016最新應收賬款的對賬技巧08-16

旅游企業(yè)的供應鏈管理09-07

采購與企業(yè)的供應鏈管理08-14

企業(yè)供應鏈的采購管理07-24

紡織企業(yè)供應鏈的管理10-26

供應鏈管理對企業(yè)的作用06-25

建筑企業(yè)的供應鏈管理07-09

企業(yè)供應鏈管理分析05-06