深圳注冊會(huì )計師審計風(fēng)險的成因有哪些

　　深圳注冊會(huì )計師審計風(fēng)險的形成原因很多，從被審計單位、審計過(guò)程和會(huì )計師事務(wù)所三個(gè)角度來(lái)講。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的深圳注冊會(huì )計師審計風(fēng)險的成因有哪些，歡迎閱讀。?

　　1、被審計單位內部控制薄弱?

　　某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的，采用各種手段粉飾財務(wù)報表，甚至串通舞弊，造成被審計單位內部控制過(guò)于薄弱，審計這樣的高風(fēng)險企業(yè)時(shí)，審計風(fēng)險自然增大。并且避免審計人員查出公司的問(wèn)題，這類(lèi)公司的管理層往往不配合審計人員的工作，無(wú)疑會(huì )給審計工作帶來(lái)困難。?

　　2、審計方法的固有局限性?

　　由于被審計單位業(yè)務(wù)的復雜性和審計人力的限制，審計人員在審計過(guò)程中不可能對被審計單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進(jìn)行核查，審計所采用的方法不可能是全面檢查，而是抽樣。抽樣的過(guò)程中存在抽樣風(fēng)險，并且根據抽樣的結果來(lái)推斷總體的特征，本身也存在誤差。因此注冊會(huì )計師并不能保證審計結果絕對可靠。?

　　3、審計人員的職業(yè)勝任能力不足?

　　面對不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟環(huán)境，審計人員自身專(zhuān)業(yè)能力有限，工作經(jīng)驗不足，所審行業(yè)不熟悉，都有可能在復雜的審計業(yè)務(wù)中判斷錯誤，因此產(chǎn)生審計風(fēng)險。有些審計人員在執行審計工作時(shí)，不遵守審計職業(yè)道德，講人情、收好處，遺漏重要審計程序，提供不實(shí)審計報告，也會(huì )形成審計風(fēng)險。?

　　4、會(huì )計師事務(wù)所管理制度不完善?

　　我國會(huì )計師事務(wù)所很大一部分是規模較小的事務(wù)所。這些事務(wù)所可能呈現出的特征是有業(yè)務(wù)則承接，沒(méi)有建立嚴格的內部質(zhì)量控制制度，比如工作底稿的三級復核控制制度形同虛設，不注重甚至完全忽視質(zhì)量管理，導致發(fā)生錯弊和過(guò)失。?

　　5、審計活動(dòng)法律環(huán)境不健全?

　　我國注冊會(huì )計師行業(yè)起步較晚，發(fā)展時(shí)間較短，相關(guān)法律并不健全，對注冊會(huì )計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷(xiāo)注會(huì )資格證書(shū)、罰款等行政責任，這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款，忽視對受害人損失的賠償。從總體來(lái)看，我國的法律法規尚不配套，條文規定不明確，審計活動(dòng)法律環(huán)境不夠健全，對注冊會(huì )計師行業(yè)的約束力不足。?很多從被審計單位、審計過(guò)程和會(huì )計師事務(wù)所三個(gè)角度來(lái)講，主要有以下幾點(diǎn)：?

　�、俦粚徲媶挝粌炔靠刂票∪�?

　　某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的，采用各種手段粉飾財務(wù)報表，甚至串通舞弊，造成被審計單位內部控制過(guò)于薄弱，審計這樣的高風(fēng)險企業(yè)時(shí)，審計風(fēng)險自然增大。并且避免審計人員查出公司的問(wèn)題，這類(lèi)公司的管理層往往不配合審計人員的工作，無(wú)疑會(huì )給審計工作帶來(lái)困難。?

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　　由于被審計單位業(yè)務(wù)的復雜性和審計人力的限制，審計人員在審計過(guò)程中不可能對被審計單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進(jìn)行核查，審計所采用的方法不可能是全面檢查，而是抽樣。抽樣的過(guò)程中存在抽樣風(fēng)險，并且根據抽樣的結果來(lái)推斷總體的特征，本身也存在誤差。因此注冊會(huì )計師并不能保證審計結果絕對可靠。?

　�、蹖徲嬋藛T的職業(yè)勝任能力不足?

　　面對不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟環(huán)境，審計人員自身專(zhuān)業(yè)能力有限，工作經(jīng)驗不足，所審行業(yè)不熟悉，都有可能在復雜的審計業(yè)務(wù)中判斷錯誤，因此產(chǎn)生審計風(fēng)險。有些審計人員在執行審計工作時(shí)，不遵守審計職業(yè)道德，講人情、收好處，遺漏重要審計程序，提供不實(shí)審計報告，也會(huì )形成審計風(fēng)險。?

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　　我國會(huì )計師事務(wù)所很大一部分是規模較小的事務(wù)所。這些事務(wù)所可能呈現出的特征是有業(yè)務(wù)則承接，沒(méi)有建立嚴格的內部質(zhì)量控制制度，比如工作底稿的三級復核控制制度形同虛設，不注重甚至完全忽視質(zhì)量管理，導致發(fā)生錯弊和過(guò)失。?

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　　我國注冊會(huì )計師行業(yè)起步較晚，發(fā)展時(shí)間較短，相關(guān)法律并不健全，對注冊會(huì )計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷(xiāo)注會(huì )資格證書(shū)、罰款等行政責任，這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款，忽視對受害人損失的賠償。從總體來(lái)看，我國的法律法規尚不配套，條文規定不明確，審計活動(dòng)法律環(huán)境不夠健全，對注冊會(huì )計師行業(yè)的約束力不足。

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