2017注冊會(huì )計師考試《稅法》測試題及答案
測試題一：
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)
1.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
【答案】A
【解析】本題考核稅法與憲法的關(guān)系，參見(jiàn)教材第10頁(yè)的第八行：我國《憲法》第十五條規定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。故答案選A。
2.位于市區的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節繳納的增值稅和消費稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )。
A.14萬(wàn)元
B.18.2萬(wàn)元
C.32.2萬(wàn)元
D.39.34萬(wàn)元
【答案】A
【解析】本題考核城建稅的計稅依據。關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據，應繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬(wàn)元)
3.甲國某公司2008年度國內應納稅所得額100萬(wàn)元，來(lái)自乙國分公司的應納稅所得額50萬(wàn)元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬(wàn)元以下的部分，稅率為25%; 超過(guò)60萬(wàn)元至120萬(wàn)元的部分，稅率為35%; 超過(guò)120萬(wàn)元的部分，稅率為45%;。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應繳納的所得稅為( )。
A.29萬(wàn)元
B.33萬(wàn)元
C.34.5萬(wàn)元
D.49.5萬(wàn)元
【答案】B
【解析】(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33(萬(wàn)元)
4.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬(wàn)元，當年取得供熱收入2000萬(wàn)元，某中直接向居民供熱的收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.7.2萬(wàn)元
B.21.6萬(wàn)元
C.27萬(wàn)元
D.28.8萬(wàn)元
【答案】B
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅，應納稅的房產(chǎn)稅=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(萬(wàn)元)。
5.某鹽場(chǎng)2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2008年應繳納的城鎮土地使用稅為( )。
A.14000元
B.49000元
C.56000元
D.140000元
【答案】B
【解析】本題考核城鎮土地使用稅的計算。企業(yè)內部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮土地使用稅，(200000-10000-120000)×0.7=49000元。
6.下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用的是( )。
A.供電部門(mén)占用耕地新建變電站
B.農村居民占用耕地新建住宅
C.市政部門(mén)占用耕地新建自來(lái)水廠(chǎng)
D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓
【答案】B
【解析】本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
7.王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車(chē),支付的全部?jì)r(jià)款(含增值稅)為175500元，其中包括車(chē)輛裝飾費5500元。王某應繳納的車(chē)輛購置稅為( )。
A.7500元
B.14529.91元
C.15000元
D.17550元
【答案】A
【解析】本題考核車(chē)輛購置稅的計算。排氣量在1.6(含1.6)以下的，減按5%的稅率征收車(chē)輛購置稅。應納車(chē)輛購置稅=175500/1.17×5%=7500(元)
8.某船運公司2008年度擁有舊機動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1500噸;擁有托船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機功率500馬力。當年8月新購置機動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201~2000噸的，每噸4元。該公司2008年度應繳納的車(chē)船稅為( )。
A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元
【答案】C
【解析】本題考核車(chē)船稅的計算。2馬力=1噸，拖船按照船舶稅額的50%計算。該運輸公司應繳納的車(chē)船稅=10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5/12=74 333.33(元)。
9.居民甲2008年購置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元;另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應繳納的契稅為( )。
A.4萬(wàn)元
B.6萬(wàn)元
C.7.2萬(wàn)元
D.9.2萬(wàn)元
【答案】A
【解析】本題考核契稅的計算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應繳納的契稅=100×4%=4(萬(wàn)元)。
10.下列關(guān)于稅收強制執行措施的表述中，正確的是( )。
A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車(chē)，不在稅收強制執行的范圍之內
C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強制執行
D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強制執行措施
【答案】C
【解析】本題考核稅收強制執行措施的有關(guān)規定。稅收強制執行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人，故A不正確;作為家庭使用的轎車(chē)，也在強制執行的范圍內，因此B不正確;稅務(wù)機關(guān)不可以對未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強制執行措施。
11.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權的表述中，正確的是( )。
A.省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規范性文件的形式設定警告
B.國家稅務(wù)總局可以通過(guò)規章的形式設定一定限額的罰款
C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
D.作為稅務(wù)機關(guān)派出機構的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
【答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規定。國家稅務(wù)總局可以通過(guò)規章的形式設定警告和罰款，因此A不正確;省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權的情況下實(shí)施罰款2000元以下的稅務(wù)機關(guān)處罰;因此，只有B選項是最佳選項。
12.甲縣某獨立礦山2009年7月份開(kāi)采銅礦石原礦3萬(wàn)噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬(wàn)噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷(xiāo)售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為( )。
A.12萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.32萬(wàn)元
D.40萬(wàn)元
【答案】A
【解析】本題考核資源稅的計算。收購未稅礦產(chǎn)品應該向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅，因此向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬(wàn)元)。
13.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。
A.要求李某補繳稅款
B.要求張某補繳稅款
C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款
D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款
【答案】B
【解析】本題考核消費稅的代收代繳的有關(guān)規定。委托個(gè)體戶(hù)加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。
14.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )。
A.收購貨物出口的外貿企業(yè)
B.受托代理出口貨物的外貿企業(yè)
C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
【答案】A
【解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規定。外貿企業(yè)出口適用先征后退的方式。
15.張先生2009年6月份銷(xiāo)售一套普通住房取得銷(xiāo)售收入l20萬(wàn)元。該住房系張先生于2008年12月份購買(mǎi)取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷(xiāo)售住房應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.1.5萬(wàn)元
B.2.7萬(wàn)元
C.4.5萬(wàn)元
D.6萬(wàn)元
【答案】A
【解析】本題考核個(gè)人銷(xiāo)售住房的有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的規定。自09年1月1日至12月31日，個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷(xiāo)售的，按銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)的普通住房對外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。因此，張先生銷(xiāo)售住房應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(120-90)×5%=1.5(萬(wàn)元)。
16.某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設備運往境外修理，當月在海關(guān)規定的期限內復運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬(wàn)元、料件費6萬(wàn)元。假定該設備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的關(guān)稅為( )。
A.1.8萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.16.5萬(wàn)元
D.19.5萬(wàn)元
【答案】B
【解析】本題考核關(guān)稅的計算問(wèn)題。運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報明并在海關(guān)規定的期限內復運出境，應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價(jià)格。因此應繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬(wàn)元)
17.清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項目配套的會(huì )所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是( )。
A.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉為自用的
B.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
c.建成后直接贈與其他企業(yè)的
D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的
【答案】D
【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。
18.依據企業(yè)所得稅法的規定，財務(wù)會(huì )計制度與稅收法規的規定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)應按照稅收法規的規定進(jìn)行調整。下列各項中，屬于時(shí)間性差異的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異
B.職工福利費用產(chǎn)生的差異
C.職工工會(huì )費用產(chǎn)生的差異
D.職工教育費用產(chǎn)生的差異
【答案】D
【解析】本題考核稅會(huì )差異。職工教育經(jīng)費在以后年度可以結轉，因此屬于時(shí)間性差異。
19.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予按規定扣除的是( )。
A.企業(yè)之間支付的管理費用
B.企業(yè)之間支付的利息費用
c.企業(yè)之間支付的股息紅利
D.企業(yè)內機構之間支付的租金
【答案】B
【解析】本題考核所得稅前可以扣除的項目。企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確;企業(yè)內機構之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為B。
20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬(wàn)元、成本費用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現其發(fā)生的成本費用真實(shí)，實(shí)現的收入無(wú)法確認，依據規定對其進(jìn)行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.5.10萬(wàn)元
B.5.63萬(wàn)元
C.5.81萬(wàn)元
D.6.38萬(wàn)元
【答案】D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)規定。應納所得稅=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(萬(wàn)元)
1.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。
A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì )制定的稅收法律
【答案】BC
【解析】本題考核稅收法律級次的有關(guān)規定。選項A屬于稅收行政法規;選項D屬于授權法，由國務(wù)院制定的。
2.下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，正確的有( )。
A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè)
B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節
C.城市維護建設稅實(shí)行地區差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率
D.城市維護建設稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免
【答案】BCD
【解析】本題考核城建稅的基本規定。外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人，因此，選項A不正確。
3.下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個(gè)人所得稅的有( )
A.年所得12萬(wàn)元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅法自行申報的有關(guān)規定。以上選項均屬于需要自行申報的情況。
4.下列各項中，屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有( )
A.地域管轄權與地域管轄權的重疊
B.居民(公民)管轄權與收入管轄權的重疊
C.居民(公民)管轄權與地域管轄權的重疊
D.居民(公民)管轄權與居民(公民)管轄權的重疊
【答案】ACD
【解析】本題考核國際重復征稅產(chǎn)生的原因的種類(lèi)。國際重復征稅根據產(chǎn)生的原因可以分為：1.居民(公民)管轄權同地域管轄權的重疊;居民(公民)管轄權同居民(公民)管轄權的重疊;地域管轄權同地域管轄權的重疊。
5.下列各項中，符合房稅法有關(guān)規定的有( )
A.對按政府規定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅
B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅
C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅
D.因房屋大修導致連續停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
【答案】ABCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)優(yōu)惠。以上選項均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。
6.下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的有( )
A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅
【答案】BD
【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。征用的耕地，自批準征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅，因此選項A不正確;納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅。
7.下列各項中,應征收耕地占用稅的有( )
A.鐵路線(xiàn)路占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.公路線(xiàn)路占用耕地
D.軍事設施占用耕地
【答案】AC
【解析】本題考核耕地占用稅的有關(guān)規定。學(xué)校和軍事設施占用的耕地免征耕地占用稅。
8.下列各項中，屬于車(chē)輛購置稅應稅行為的有( )
A.購買(mǎi)使用行為
B.進(jìn)口使用行為
C.受贈使用行為
D.獲獎使用行為
【答案】ABCD
【解析】本題考核車(chē)輛購置稅的應稅行為。以上選項均屬于車(chē)輛購置稅的應稅行為。
9.下列各項中，符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規定的有( )
A.跨省使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地
B.車(chē)船的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應當代為繳納車(chē)船稅
C.納稅人在購買(mǎi)機動(dòng)車(chē)交強險時(shí)繳納車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅
【答案】ABCD
【解析】本題考核車(chē)船稅征收管理規定。以上選項均符合車(chē)船稅征收管理的規定。
10.孫某將自有住房無(wú)償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有( )
A.孫某應繳納契稅
B.王某應繳納契稅
C.孫某應繳納印花稅
D.王某應繳納印花稅
【答案】BCD
【解析】本題考核契稅和印花稅的有關(guān)規定。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人，因此A選項不正確。
測試題二：
一、單項選擇題
(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)
1. 下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是()。
A. 生產(chǎn)過(guò)程中出現的報廢產(chǎn)品
B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D. 校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料
2. 下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的是()。
A. 進(jìn)口的應稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當天
B. 自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C. 委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D. 采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
3. 下列各項收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是()。
A. 電影發(fā)行單位取得的片租收入
B. 個(gè)人出租自有住房取得的租金收入
C. 企業(yè)按房改標準價(jià)向職工出售住房的收入
D. 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì )服務(wù)取得的收入
4. 2002年1月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2001年稅后利潤37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,當年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策;甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應補繳企業(yè)所得稅()。
A. 6.66萬(wàn)元
B. 7.20萬(wàn)元
C. 7.84萬(wàn)元
D. 10.20萬(wàn)元
5. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A. 無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分
C. 因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
D. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用
6. 對新辦的獨立核算的從事咨詢(xún)業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是()。
A. 第1年減半征收所得稅
B. 第1年免征所得稅
C. 第1年至第2年減半征收所得稅
D. 第1年至第2年免征所得稅
7. 韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個(gè)人所得稅()。
A. 4000元
B. 5650元
C. 9650元
D. 10250元
8. 某采礦企業(yè)6月共開(kāi)采錫礦石50000噸，銷(xiāo)售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應繳納的資源稅額為()。
A. 168000元
B. 210000元
C. 240000元
D. 3000000元
9. 下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的是()。
A. 行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D. 郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的房產(chǎn)
10. 納稅人新購置車(chē)輛使用的，其車(chē)船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A. 購置使用的當月起
B. 購置使用的次月起
C. 購置使用的當年起
D. 購置使用的次年起
11. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元;二是采購合同，甲公司購買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅()。
A. 150元
B. 600元
C. 1050元
D. 1200元
12. 下列各項中，應征收土地增值稅的是()。
A. 贈予社會(huì )公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B. 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C. 抵押期滿(mǎn)權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)
D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
13. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補償500萬(wàn)元。當事人各方合計應繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)
A. 15萬(wàn)元
B. 36萬(wàn)元
C. 51萬(wàn)元
D. 126萬(wàn)元
14. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(cháng)到()。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
15. 納稅人未按照規定使用稅務(wù)登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節嚴重的處以()。
A. 1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款
B. 1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款
C. 1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款
D. 1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款
二、多項選擇題
(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)
1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有()。
A. 消費稅
B. 增值稅
C. 車(chē)輛購置稅
D. 資源稅
2. 下列各項中，應當征收增值稅的有()。
A. 醫院提供治療并銷(xiāo)售藥品
B. 郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品
C. 商店銷(xiāo)售空調并負責安裝
D. 汽車(chē)修理廠(chǎng)修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù)
3. 下列各項保險收入，應當繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。
A. 境內某保險公司為某公司境內財產(chǎn)提供的保險
B. 境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險
C. 境內某保險公司為某外貿公司出口貨物提供的保險
D. 境內某保險公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險
4. 社會(huì )團體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有()。
A. 接受社會(huì )各界的捐贈
B. 取得各級政府的資助
C. 開(kāi)展培訓、咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費
D. 按照縣級民政、財政部門(mén)規定收取的會(huì )費
5. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。特殊經(jīng)濟關(guān)系包括()。
A. 在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B. 在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C. 在購銷(xiāo)方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D. 直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
6. 下列各項中，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計征個(gè)人所得稅的有()。
A. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B. 個(gè)人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
7. 下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點(diǎn)規定的有()。
A. 取得輸油收入的管道局，為管道局所在地
B. 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊地
C. 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D. 代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地
8. 下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。
A. 房管部門(mén)向居民出租的公有住房
B. 文化體育單位出租的公有住房
C. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房
D. 個(gè)人對外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
9. 下列各項中，應征收印花稅的有()。
A. 分包或轉包合同
B. 會(huì )計咨詢(xún)合同
C. 財政貼息貸款合同
D. 未列明金額的購銷(xiāo)合同
10. 下列各項中，符合印花稅有關(guān)規定的有()。
A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B. 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用
C. 應稅合同不論是否兌現或是否按期兌現，均應貼花
D. 偽造印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
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