2016注冊會(huì )計師考試《稅法》預測題
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一、 單項選擇題
1、2012年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2012年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對應的銷(xiāo)售成本和運輸成本合計為1550萬(wàn)元，期間費用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬(wàn)元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
2、某商貿企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費用600萬(wàn)元(其中：廣告費300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬(wàn)元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬(wàn)元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬(wàn)元。
A、850
B、842
C、844
D、902
3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當年支付利息費用28萬(wàn)元。假定當年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時(shí)，應調整的利息費用為( )萬(wàn)元。
A、30
B、28
C、20
D、8
4、某工業(yè)企業(yè)2012年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬(wàn)元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
5、下列關(guān)于企業(yè)手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的是( )。
A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機構或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額
C、企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除
D、企業(yè)支付的手續費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬
6、某居民企業(yè)，2012年計入成本、費用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元(其中臨時(shí)工工資20萬(wàn)元)，撥繳職工工會(huì )經(jīng)費5萬(wàn)元，支出職工福利費45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費15萬(wàn)元，該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時(shí)準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬(wàn)元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
7、根據企業(yè)所得稅法的規定，企業(yè)的下列各項支出。在計算應納稅所得額時(shí)，準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A、手續費支出
B、煙草企業(yè)的廣告費
C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
8、某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5100萬(wàn)元，車(chē)隊對外提供運輸服務(wù)時(shí)取得運費收入190萬(wàn)元，倉庫對外出租的收入是550萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國債利息收入60萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤分配確認收入50萬(wàn)元。當年發(fā)生管理費用450萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費70萬(wàn)元;銷(xiāo)售費用900萬(wàn)元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費;財務(wù)費用260萬(wàn)元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元，利息費用80萬(wàn)元(金融機構同類(lèi)、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為( )萬(wàn)元。
A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6
9、下列關(guān)于收入確認時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是( )。
A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應分期確認收入
B、取得的國債利息收入，應以國債發(fā)行時(shí)約定應付利息的日期，確認利息收入的實(shí)現
C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實(shí)現
D、特許權使用費收入以實(shí)際取得收入的日期確認收入的實(shí)現
10、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入的是( )。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉作辦公用途
B、房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店
C、某酒廠(chǎng)將產(chǎn)品用于捐贈
D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門(mén)使用
11、溫州市某企業(yè)2011年度境內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損10萬(wàn)元，2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入980萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元，轉讓專(zhuān)利技術(shù)取得收入500萬(wàn)元，成本248萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元;國庫券轉讓收益25萬(wàn)元;境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A、65
B、61.55
C、60
D、66.25
12、某企業(yè)2012年度實(shí)現利潤總額20萬(wàn)元。經(jīng)審核，在“財務(wù)費用”賬戶(hù)中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費用4.5萬(wàn)元;另一次經(jīng)批準向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費用2萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中扣除了直接向貧困地區的捐款5萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、5
B、6.6
C、6.47
D、8.44
13、某企業(yè)2012年對通過(guò)政府向災區捐贈自產(chǎn)貨物一批，成本80萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅率17%，企業(yè)當年按照會(huì )計準則計算的會(huì )計利潤是500萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調整事項，所得稅稅率25%，企業(yè)當年應繳納的所得稅是( )萬(wàn)元。
A、125
B、134.25
C、139.25
D、145
14、假定某企業(yè)2012年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，轉讓國債取得凈收益520萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，與收入配比的成本2150萬(wàn)元，全年發(fā)生銷(xiāo)售費用410萬(wàn)元(其中廣告費支出120萬(wàn)元)，管理費用230萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費支出24萬(wàn)元)，利息費用170萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中公益捐款支出40萬(wàn)元)，假設不存在其他納稅事項，該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
15、依據企業(yè)所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )。
A、提供勞務(wù)所得
B、不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得
C、其他所得
D、租金所得
16、根據企業(yè)所得稅的規定，以下適用15%稅率的是( )。
A、高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)
B、在中國境內設有機構、場(chǎng)所且所得與機構、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C、在中國境內未設立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國境內所得的的非居民企業(yè)
D、在中國境內雖設立、場(chǎng)所但取得所得與境內機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
17、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、個(gè)人獨資企業(yè)
B、合伙企業(yè)
C、中外合資企業(yè)
D、個(gè)體工商戶(hù)
18、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，其中臨時(shí)工、實(shí)習生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費支出18萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額( )萬(wàn)元。
A、4
B、2.5
C、6
D、3.5
19、2012年某電信企業(yè)在委托銷(xiāo)售電話(huà)入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續費及傭金100萬(wàn)元，該企業(yè)當年取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續費是( )萬(wàn)元。
A、0
B、50
C、80
D、100
20、2012年1月1日起甲企業(yè)開(kāi)始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費支出300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬(wàn)元，2013年年初開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)選擇將開(kāi)辦費一次性在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開(kāi)辦費為( )萬(wàn)元。
A、300
B、250
C、280
D、220
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21、下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是( )。
A、非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
B、有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.15%
C、短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.8%
D、非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費收入的0.5%
22、下列關(guān)于跨省市總分機構企業(yè)所得稅預繳的表述中正確的是( )。
A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機構，需要就地預繳企業(yè)所得稅
B、由總機構統一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳
C、跨省市總分機構企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40：60分成比例就地繳庫
D、總機構應將統一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享
23、北京某企業(yè)在北京設立總機構，在上海和深圳分別設立了二級分支機構，2011年上海分支機構的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬(wàn)元、100萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，深圳分支機構的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬(wàn)元、60萬(wàn)元、800萬(wàn)元。2012年第一季度該企業(yè)統一計算的應預繳的所得稅為200萬(wàn)元。深圳分支機構2012年第一季度應預繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、42.01
B、45.01
C、50
D、100
24、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是( )。
A、業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算
B、企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得
C、企業(yè)應在搬遷完成的年度將，將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅
D、搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單安裝或不安裝仍可以繼續使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，不得繼續計提折舊或攤銷(xiāo)費用
二、多項選擇題
1、下列說(shuō)法中，符合跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有( )。
A、總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳
B、總機構根據統一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，就地申報預繳計入中央國庫
C、各分支機構不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
D、分支機構資產(chǎn)總額是指分支機構在12月31日擁有或控制的資產(chǎn)合計額
2、下列選項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的有( )。
A、收付實(shí)現制原則
B、配比原則
C、相關(guān)性原則
D、合理性原則
3、可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額前扣除的稅金有( )。
A、營(yíng)業(yè)稅
B、增值稅
C、消費稅
D、房產(chǎn)稅
4、根據企業(yè)所得稅法規定，下列關(guān)于收入確認的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時(shí)確認收入
B、銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在收到款項時(shí)確認收入
C、銷(xiāo)售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)貨款時(shí)確認收入
D、為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，應根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認收入實(shí)現的有( )。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務(wù)費
D、軟件費
6、根據企業(yè)所得稅法規定，下列關(guān)于收入確認的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時(shí)確認收入
B、銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在收到款項時(shí)確認收入
C、銷(xiāo)售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)貨款時(shí)確認收入
D、為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，應根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
7、根據企業(yè)所得稅法規定，判定居民企業(yè)的標準有( )。
A、登記注冊地標準
B、所得來(lái)源地標準
C、經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標準
D、實(shí)際管理機構所在地標準
8、以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有( )。
A、企業(yè)根據法律、行政法規等有關(guān)規定，代政府收取的具有專(zhuān)項用途的財政資金
B、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定專(zhuān)項用途的財政性資金
D、國債利息收入
9、依據企業(yè)所得稅法的規定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、國債利息收入應以國債發(fā)行時(shí)約定應付利息的日期確認利息收入的實(shí)現
B、企業(yè)轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時(shí)確認利息收入的實(shí)現
C、企業(yè)將國債持有至到期，企業(yè)取得的國債利息收入全額免征企業(yè)所得稅
D、企業(yè)將轉讓國債的價(jià)款全額作為企業(yè)轉讓國債收益計稅
10、下列關(guān)于集成電路和軟件企業(yè)的所得稅政策，理解正確的有( )。
A、國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
B、符合條件的軟件企業(yè)按照規定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入
C、集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應納稅所得額時(shí)扣除
D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)
三、綜合題
1、某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專(zhuān)業(yè)培訓資質(zhì)，主要生產(chǎn)開(kāi)采原煤銷(xiāo)售，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤13000噸，不含稅收入15000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本6580萬(wàn)元;
(2)轉讓開(kāi)采技術(shù)所有權取得收入650萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權轉讓有關(guān)的成本和費用300萬(wàn)元;
(3)提供礦山開(kāi)采技術(shù)培訓取得收入300萬(wàn)元，本期為培訓業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬(wàn)元;取得國債利息收入130萬(wàn)元;
(4)購進(jìn)原材料共計3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬(wàn)元;支付購料運輸費用共計230萬(wàn)元，取得運輸發(fā)票;
(5)銷(xiāo)售費用1650萬(wàn)元，其中廣告費1400萬(wàn)元;
(6)管理費用1232萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬(wàn)元;技術(shù)研發(fā)費用280萬(wàn)元;
(7)財務(wù)費用280萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元所支付的年利息120萬(wàn)元;向金融企業(yè)貸款800萬(wàn)元，支付年利息46.40萬(wàn)元;
(8)計入成本、費用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì )經(jīng)費16.4萬(wàn)元(取得工會(huì )專(zhuān)用收據)、職工福利費98萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費25萬(wàn)元;
(9)營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，其中含通過(guò)紅十字會(huì )向災區捐款300萬(wàn)元;因消防設施不合格，被處罰50萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉讓費用;②取得的相關(guān)票據均通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)認證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費用稅前扣除余額380萬(wàn)元)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數：
(1)計算企業(yè)2012年應繳納的資源稅;
(2)計算企業(yè)2012年應繳納的增值稅;
(3)計算企業(yè)2012年應繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)計算企業(yè)2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;
(5)計算企業(yè)2012年實(shí)現的會(huì )計利潤;
(6)計算企業(yè)2012年廣告費用應調整的應納稅所得額;
(7)計算企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費應調整的應納稅所得額;
(8)計算企業(yè)2012年財務(wù)費用應調整的應納稅所得額;
(9)計算企業(yè)2012年職工工會(huì )經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額;
(10)計算企業(yè)2012年營(yíng)業(yè)外支出應調整的應納稅所得額;
(11)計算企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額;
(12)計算企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅。
2、某市一內資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2010年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元，投資收益為33萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金523萬(wàn)元，財務(wù)費用、管理費用、銷(xiāo)售費用共計210萬(wàn)元，企業(yè)自行計算的應納稅所得額為20萬(wàn)元，當年度新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬(wàn)元。企業(yè)已經(jīng)按規定到稅務(wù)機關(guān)備案，取得所得稅優(yōu)惠的審批。在匯算清繳時(shí)經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審核，發(fā)現以下事項未進(jìn)行納稅調整：
(1)企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目隱瞞銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝含稅收入11.7萬(wàn)元;
(2)已計入成本費用中實(shí)際支付的合理為工資72萬(wàn)元，并計提但未上繳工會(huì )經(jīng)費1.44萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費15.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.08萬(wàn)元;
(3)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費15萬(wàn)元;
(4)管理費用中列支企業(yè)的財產(chǎn)保險費用2.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬(wàn)元;
(5)銷(xiāo)售費用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費20萬(wàn)元，廣告費10萬(wàn)元;
(6)投資收益33萬(wàn)元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益;
(7)去年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認定的虧損額10萬(wàn)元。
已知會(huì )計師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項稅額準確。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數：
(1)計算企業(yè)2012年度應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加;
(2)計算企業(yè)工資及三項費用納稅調整金額;
(3)計算企業(yè)管理費用納稅調整金額;
(4)計算企業(yè)銷(xiāo)售費用納稅調整金額;
(5)計算企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
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