集團企業(yè)內控體系建設思考

　　所謂集團公司，是一種與一般責任公司和股份有限公司一樣具有獨立法人資格、進(jìn)行獨立會(huì )計核算、自主承擔一切經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)風(fēng)險的經(jīng)濟實(shí)體。以下是yjbys小編為您整理的集團企業(yè)內控體系建設思考論文，希望能對您有所幫助。

　　摘要：加強內部控制是現代企業(yè)提升企業(yè)管理水平的重要工作內容，完善的內部控制管理體系能夠有效提升企業(yè)資產(chǎn)安全管理水平以及企業(yè)會(huì )計信息真實(shí)性水平。內部控制制度體系建設對于集團企業(yè)而言更具有重要作用，因為集團企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于規模龐大、人員眾多、業(yè)務(wù)項目也是不計其數，所以在內部管理方面本來(lái)就存在著(zhù)比一般中小型企業(yè)更大的風(fēng)險與難度。本文通過(guò)對加強集團企業(yè)內部控制制度體系的重要性分析入手，結合當前國內集團企業(yè)內部控制管理現狀談?wù)勅绾芜M(jìn)一步加強集團企業(yè)內部控制體系建設，以供參考。

　　關(guān)鍵詞：集團企業(yè) 企業(yè)管理 內部控制

　　集團公司從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是許多公司以共同的發(fā)展為目的而結合起來(lái)共同行動(dòng)的團體公司，雖然集團公司的說(shuō)法并不是《公司法》中明文確認的正規說(shuō)法，但是集團公司的出現卻也給我國的國民經(jīng)濟發(fā)展注入了強勁的生命力與活力。所謂集團公司，是一種與一般責任公司和股份有限公司一樣具有獨立法人資格、進(jìn)行獨立會(huì )計核算、自主承擔一切經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)風(fēng)險的經(jīng)濟實(shí)體，集團公司是在現代社會(huì )市場(chǎng)經(jīng)濟以及全球化市場(chǎng)經(jīng)濟一體化背景下出現的具有多層次經(jīng)濟組織的經(jīng)濟實(shí)體結構。集團公司具有一般公司的特點(diǎn)同時(shí)又因為具有超大型的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、市場(chǎng)份額以及龐大的人員數量，所以在內部控制體系建立過(guò)程中存在的問(wèn)題就更多更廣，但是正是因為集團公司的龐大與復雜，內部控制制度體系的建立就更顯重要。

　　一、關(guān)于集團公司建立內部控制制度體系重要性的闡釋

　　內部控制制度體系能夠確保企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中實(shí)現企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，使得企業(yè)會(huì )計信息數據有效真實(shí)，保證集團企業(yè)在從事一切經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中能夠受到更為嚴格科學(xué)的監督、約束、調解以及評價(jià)。

　　1、有利于實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標

　　內部控制制度作為企業(yè)加強自身規范化建設的重要制度保證，能夠通過(guò)一系列科學(xué)合理的具體規章制度來(lái)確定龐大企業(yè)內部各部門(mén)、各組織之間的權利與責任歸屬，能夠通過(guò)各項程序的健全和完善保證企業(yè)內部各種工作的有序開(kāi)展，能夠在企業(yè)內部營(yíng)造出一種良好的環(huán)境氛圍，同時(shí)通過(guò)配套的監督約束機制，最大限度地降低企業(yè)管理、工作等方面的偏差和漏洞，最終起到實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的良好推動(dòng)作用。

　　2、有利于促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作順利開(kāi)展

　　集團公司內部的財務(wù)管理工作紛繁復雜，涉及的部門(mén)眾多、人員數量龐大，牽扯到的資金也是不計其數。因此只要涉及到財務(wù)管理及相關(guān)工作，集團公司內部最容易發(fā)生的也就是貪腐問(wèn)題。這一切的根源都在于集團公司內部沒(méi)有建立完善嚴格的內部控制制度體系，所以加強內部控制制度建設能夠有效加強內部控制管理力度，能夠對財務(wù)管理工作更好地實(shí)現及時(shí)監督及時(shí)評價(jià)，能夠保護國家財產(chǎn)及公司財產(chǎn)不受非法侵害，能夠有效避免如偷逃稅款、挪用公款等一系列的事情發(fā)生。

　　3、有利于集團內部溝通協(xié)調

　　現代化集團企業(yè)內部控制制度建設是建立在企業(yè)信息化網(wǎng)絡(luò )系統的基礎之上的快速高效的管理體系。正是有了完善的網(wǎng)絡(luò )管理體系，所以能夠最大限度地加強集團企業(yè)內部各部門(mén)及工作人員之間的溝通協(xié)調，良好的溝通協(xié)調能夠有助于部門(mén)及人員更加明確自己的本職工作、責任和義務(wù)，能夠更加清楚內部管理控制制度的執行要點(diǎn)及工作重點(diǎn)。所以?xún)炔靠刂浦贫冉ㄔO能夠在員工、管理、市場(chǎng)之間形成一個(gè)三方溝通交流的信息平臺，確保信息傳遞的順暢準確。

　　4、有利于確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性

　　集團企業(yè)由于其規模龐大、人員眾多，企業(yè)所轄資產(chǎn)也不計其數，企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性一直是困擾企業(yè)管理者與決策者的重要問(wèn)題。建立完全企業(yè)集團內部控制體系能夠對工作人員的資產(chǎn)定期賬務(wù)核對、人員權限的合理授權以及對企業(yè)資產(chǎn)中實(shí)物部分的盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行更加嚴格的約束與監督。能夠加強內部控制制度的切實(shí)執行，能夠通過(guò)嚴格管理有效避免企業(yè)資產(chǎn)的無(wú)形浪費或是由于人為原因造成的資產(chǎn)遺失、損壞，能夠有效避免集團內部人員因為一己私利而出現等惡劣行為發(fā)生。同時(shí)也能夠通過(guò)加強管理最大限度地避免人為偷盜現象的出現。綜上所述，建立集團內部控制體系能夠最大限度避免各種原因的企業(yè)資產(chǎn)損失及其他風(fēng)險的產(chǎn)生，是確保企業(yè)資產(chǎn)完整性與完全性的一個(gè)重要渠道。

　　二、我國集團公司內部控制管理現狀分析

　　目前我國集團企業(yè)在內部控制管理方面雖然已經(jīng)取得了一定的成績(jì)，但是現實(shí)生產(chǎn)運營(yíng)及人員管理中存在的問(wèn)題也不容我們忽視。

　　1、缺乏執行力

　　內部控制制度想要得到切實(shí)執行就離不開(kāi)內部各部門(mén)及工作人員強有力的執行，但是目前而言，許多集團企業(yè)雖然建立了自己的內部控制管理制度體系，但是在執行力上面卻相當疲軟。在執行力問(wèn)題上集團公司有其特殊的地方，因為大型的集團公司在權力結構上基本施行的都是集權與分權并存的管理模式，總公司進(jìn)行集權管理，各個(gè)分公司又具有一定程度的獨立權利，在這種情況下集團公司要推行內部控制制度也就會(huì )按照集權與分權的模式推行，但是這就造成了內部控制管理制度不相統一的問(wèn)題，企業(yè)員工也對于集團企業(yè)的內部控制具體規范產(chǎn)生模糊的概念，在具體操作中也容易抓不住重點(diǎn)，因此大大削弱了集團企業(yè)內部管理控制制度的執行效力。

　　2、觀(guān)念陳舊落后

　　集團企業(yè)的最高領(lǐng)導者與決策者一般都是極具市場(chǎng)經(jīng)驗與企業(yè)管理經(jīng)驗的“資深”管理者，我們很少甚至幾乎看不到大型集團企業(yè)的管理職務(wù)由年輕人擔任的，年長(cháng)的管理者雖然具有豐富的管理經(jīng)驗與實(shí)踐經(jīng)驗，但同時(shí)這一部分人也會(huì )受到自己固有經(jīng)驗的影響，而對現代化的企業(yè)財務(wù)管理認識不足或根本不愿意學(xué)習和了解。但是對于內部控制制度建設而言，管理者的財務(wù)管理意識和觀(guān)念直接影響到內部控制制度的有效性與科學(xué)性，直接影響到內部管理制度建設在財務(wù)管理工作上的影響力及影響程度。而老一輩的管理者對于財務(wù)管理認識不足或根本比較輕視，從而也就造成了內部管理制度體系的建設缺乏先進(jìn)的指導觀(guān)念，難以發(fā)揮積極作用。

　　三、加強集團企業(yè)內部控制體系建設的思考

　　1、加大執行力度

　　集團企業(yè)的內部管理控制制度建設在執行力度方面經(jīng)常會(huì )因為內部經(jīng)營(yíng)結構復雜、經(jīng)濟業(yè)務(wù)繁多而影響其制度的執行力度。所以想要切實(shí)加強內部控制制度建設就必須在提升執行力上面狠下工夫。具體而言，首先就是要最大限度地加強對集團企業(yè)的收支管理工作力度，要切實(shí)執行賬目核對，做到賬實(shí)相符，要安排專(zhuān)門(mén)工作人員進(jìn)行賬目核對的監督工作，賬無(wú)巨細地認真核查，掃清一切盲點(diǎn)。其次是加強配套制度的建設工作，全方位立體化地加強內部控制制度的執行效力。

　　2、提升思想認識

　　集團企業(yè)結構復雜、人員眾多，想要加強集團企業(yè)內部控制制度建設及執行效力，還是離不開(kāi)在企業(yè)員工、管理人員思想認識方面的切實(shí)提升。具體而言，首先，企業(yè)要從根本上樹(shù)立以人為本的管理理念，切忌簡(jiǎn)單輕浮的

　　教育宣傳，一定要在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節將以人為本的思想真正的表現出來(lái)。在內部控制制度執行過(guò)程中，重視企業(yè)普通員工的意見(jiàn)建議，重視制度具體執行過(guò)程中以員工為本的改善提升等。在內部控制管理及監督評價(jià)制度中加強有針對性的人員及崗位控制。其次，要在企業(yè)內部營(yíng)造出重視內部控制及人員自律的企業(yè)文化，現代企業(yè)的內部控制管理工作已經(jīng)不能依靠簡(jiǎn)單粗暴的方式進(jìn)行了，同時(shí)簡(jiǎn)單的會(huì )計賬簿、財務(wù)報表也不能全方位地反映出集團企業(yè)的內部控制成效，所以要建立全方位立體化的內部控制制度，讓內部控制覆蓋到企業(yè)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節乃至每一個(gè)具體的員工。這就需要一個(gè)極具企業(yè)特色的、極具企業(yè)文化氛圍的內部控制環(huán)境，只有通過(guò)環(huán)境的潛移默化，才能將內部控制意識深入到每一個(gè)人的心里，才能讓每一個(gè)員工都自覺(jué)主動(dòng)地執行內部控制相關(guān)制度。

　　3、加強配套制度建設

　　內部控制制度如果沒(méi)有其他相配套的企業(yè)制度將難以實(shí)現集團企業(yè)的有效內控管理。首先，加強內部控制管理的責任落實(shí)制度，將內部控制管理的具體責任落實(shí)到每一個(gè)部門(mén)的管理者頭上，讓她們擔負起監督管理本部門(mén)員工有效執行內控制度的責任。其次，建立與內控制度執行相應的人員考核及薪酬評定制度，讓每一個(gè)員工都知道內部控制與自身的密切關(guān)系，讓員工在內控制度執行上面最大限度地發(fā)揮自覺(jué)性與主動(dòng)性，同時(shí)要建立科學(xué)合理的獎懲制度，人員的內控制度執行情況與人員自身的職務(wù)調動(dòng)、升遷等直接掛鉤，激發(fā)員工的內控管理參與積極性與自律性。最后，鑒于集團企業(yè)龐大的人員結構及組織結構，還應該建立相應的內部控制專(zhuān)門(mén)協(xié)調小組，主要負責各部門(mén)的協(xié)調與溝通工作，加強企業(yè)內部控制制度精神的分析與傳達，讓集團上上下下更好地領(lǐng)會(huì )制度精神，更好地完成內部控制目標。

　　4、加強集團企業(yè)的資金集中管理

　　對于集團企業(yè)而言，其企業(yè)的資金管理一直都是企業(yè)內部控制管理工作的重中之重，目前我國集團企業(yè)內部出現的眾多違規行為及惡劣事件也都與資金管理松懈存在著(zhù)或多或少的關(guān)系。所以加強集團企業(yè)內部控制體系建設，能夠最大限度地推行資金的集中管理力度。

　　在具體操作上，首先要加強融資權限的集中化管理，取消子公司的獨立對外融資權利或融資擔保權利，對于對外融資、擔保融資等各項事務(wù)由總集團公司直接才承擔，這樣不僅能夠對子公司的經(jīng)濟行為進(jìn)行有效監控，同時(shí)也能夠防范因為各種不利于集團企業(yè)整體發(fā)展的胡亂貸款、胡亂擔保的事件發(fā)生。其次，推行集團資金的集中化管理能夠有效提升集團公司的總體資源優(yōu)化配置力度，集團公司的財務(wù)管理人員能夠以集團公司的整體利益為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行對各子公司的資金預算及管理，能夠有效跟蹤各項資金的使用及占用情況，能夠加強對超預算資金的有效配置，能夠提升資金的經(jīng)濟價(jià)值發(fā)揮，從而為集團企業(yè)的重要主產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供更為充足的資金保障。

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