煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制問(wèn)題及對策的會(huì )計畢業(yè)論文

　　摘要：

　　隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國煤炭企業(yè)的發(fā)展規模也得到了很大的提升，信息化已經(jīng)成為現代經(jīng)濟的標志，很多煤炭企業(yè)都認識到了信息化的重要性，都采用了會(huì )計信息化內部控制的管理模式，提高了煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，但是在進(jìn)行會(huì )計信息化內部控制過(guò)程中難免會(huì )遇到一些問(wèn)題，不利于煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。本文從會(huì )計信息化與內部控制之間的關(guān)系出發(fā)，分析了煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制中的問(wèn)題，并提出了幾點(diǎn)煤炭企業(yè)提高會(huì )計信息化內部控制的對策，目的是在信息化經(jīng)濟背景下提高煤炭企業(yè)的財務(wù)管理水平，促進(jìn)煤炭企業(yè)獲得長(cháng)期可持續發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：

　　煤炭企業(yè)；會(huì )計信息化；內部控制；問(wèn)題；對策

　　從目前情況來(lái)看，我國煤炭企業(yè)正處在一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)期，通過(guò)整合、重組，煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模在不斷地擴大，很多煤炭企業(yè)為了提高自身的財務(wù)管理水平，在財務(wù)管理上運用了大量的信息化手段，同時(shí)會(huì )計信息化管理對內部控制也產(chǎn)生了重大影響，因此煤炭企業(yè)的管理者要加大對會(huì )計信息化內部控制的重視程度，加快信息化管理的進(jìn)程，不斷的提升自身的綜合競爭力。

　　一、會(huì )計信息化與內部控制之間的關(guān)系

　　煤炭企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計信息化內部控制過(guò)程中，要熟悉地了解會(huì )計信息化與內部控制之間的關(guān)系，這兩者之間的關(guān)系體現在以下幾個(gè)方面上：

　�。ㄒ唬�會(huì )計信息化對內部控制的影響

　　首先，內部控制的內容會(huì )受到會(huì )計信息化的影響。會(huì )計信息化給會(huì )計工作增加了許多新的內容，同時(shí)也增加了煤炭企業(yè)內部控制的工作內容，例如分析、編程、維護計算機硬件和軟件、管理計算機操作、防治病毒、控制網(wǎng)絡(luò )系統的安全等都成為了會(huì )計信息化下內部控制工作的主要內容。其次，內部控制的形式會(huì )受到會(huì )計信息化的影響。會(huì )計工作在信息化下已經(jīng)由手工處理向計算機處理轉變，一些在手工環(huán)境下的內部控制措施在會(huì )計信息化條件下已經(jīng)不適用了，例如編制憑證匯總表、科目匯總表、試算平衡表等，在會(huì )計信息系統中這些會(huì )由計算機自動(dòng)地完成。再次，內部控制的組織受到了信息化的影響。每個(gè)子系統之間的數據可以在會(huì )計信息化系統下直接通過(guò)電子數據的形式進(jìn)行快速地傳遞，為了提高會(huì )計信息的準確性，可以將內部控制轉變?yōu)橛捎嬎銠C控制措施為主的一般控制。

　�。ǘ�）內部控制可以反作用于會(huì )計信息化

　　首先，內部控制是會(huì )計信息化實(shí)施的重要保障。通過(guò)內部控制可以實(shí)現不相容崗位的相互分離，有利于形成相互制約的機制，可以對會(huì )計信息化過(guò)程可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，有利于保證會(huì )計信息化的順利實(shí)施。其次，內部控制是會(huì )計信息化發(fā)揮作用的基礎。通過(guò)內部控制可以有效的提高會(huì )計信息化的質(zhì)量，可以對財務(wù)管理信息進(jìn)行整合和過(guò)濾，對會(huì )計工作進(jìn)行嚴格的審計，保證財務(wù)目標得到更好地實(shí)現。

　　二、煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制中的問(wèn)題

　　從實(shí)際情況來(lái)看，煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制實(shí)施過(guò)程中還存在著(zhù)一些問(wèn)題，主要問(wèn)題體現在以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┤狈�會(huì )計信息化內部控制風(fēng)險意識

　　在信息化的經(jīng)濟時(shí)代下，煤炭企業(yè)實(shí)行會(huì )計信息化，在提高經(jīng)營(yíng)管理效率的同時(shí)，也會(huì )面臨一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，很多煤炭企業(yè)會(huì )計人員的風(fēng)險意識還有待于提高。一般來(lái)說(shuō)煤炭企業(yè)有著(zhù)項目投資大、投資周期較長(cháng)的特點(diǎn)，每一個(gè)項目的實(shí)施都會(huì )伴隨著(zhù)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，如果會(huì )計人員缺乏會(huì )計信息化內部控制風(fēng)險意識就會(huì )加大企業(yè)的運營(yíng)風(fēng)險。有的煤炭企業(yè)中的財務(wù)人員還沒(méi)有從傳統的思想意識向信息化的方向轉變，這樣就不利于在信息化時(shí)代下對會(huì )計數據的處理，降低了會(huì )計信息化內部控制工作的效率。

　�。ǘ�）會(huì )計信息化內部控制制度不完善

　　煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制工作順利進(jìn)行的重要保障是完善的制度，在信息化的經(jīng)濟背景下，一些煤炭企業(yè)的內部管理制度還沒(méi)有從傳統的管理制度中轉變過(guò)來(lái)，原來(lái)的內部控制管理制度已經(jīng)不能夠適應信息化時(shí)代的要求，例如企業(yè)在進(jìn)行資金網(wǎng)上支付或者是開(kāi)具電子匯票的時(shí)候，存在著(zhù)較大的資金管理風(fēng)險。由于煤炭企業(yè)的資金流動(dòng)較大，因此也加大了對資金管理的難度，從實(shí)際情況來(lái)看，現階段煤炭企業(yè)內部資金監管制度、規避風(fēng)險的評估制度還不夠完善，還存在著(zhù)會(huì )計信息被破壞、盜取的問(wèn)題出現。

　�。ㄈ�）會(huì )計信息化內部控制人才不足

　　從目前情況來(lái)看，一些煤炭企業(yè)已經(jīng)向著(zhù)集團化的方向發(fā)展，下屬企業(yè)較多，并且分布的領(lǐng)域較廣，有著(zhù)比較復雜的組織結構，因此對煤炭企業(yè)中的會(huì )計信息化內部控制效率的要求就會(huì )較高，但是從實(shí)際情況來(lái)看煤炭企業(yè)中既熟悉會(huì )計信息化知識又掌握內部控制方法的復合型人才還比較緊缺，在會(huì )計信息化時(shí)代下，會(huì )計人員在工作中不僅僅要對賬目進(jìn)行簡(jiǎn)單地處理，還要能夠借助會(huì )計信息系統來(lái)及時(shí)地掌握企業(yè)的財務(wù)信息，這樣有利于規避煤炭企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。但是煤炭企業(yè)中的許多財務(wù)人員還不能靈活的運用會(huì )計信息系統，也就不能及時(shí)地掌握煤炭企業(yè)的財務(wù)情況，甚至有的一些財務(wù)人員并不重視會(huì )計數據風(fēng)險和資金流動(dòng)風(fēng)險，對捕捉市場(chǎng)進(jìn)行的敏感度也不強，嚴重影響到了煤炭企業(yè)會(huì )計信息內部控制的工作水平。

　　三、煤炭企業(yè)提高會(huì )計信息化內部控制的對策

　　從上述情況我們可以看出煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制中還存在著(zhù)一些問(wèn)題，為了提高煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制的工作效率，煤炭企業(yè)要從以下幾個(gè)方面入手提高會(huì )計信息化內部控制工作的水平：

　�。ㄒ唬┨岣邥�(huì )計信息化內部控制的風(fēng)險意識

　　會(huì )計信息化內部控制的風(fēng)險意識是提高煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制工作水平的前提條件，一方面煤炭企業(yè)的管理者要認識到會(huì )計信息化內部控制的重要性，加大對會(huì )計信息系統建設的投入，注重對會(huì )計信息化內部控制人才的培養，加大對從數據的輸入、處理、輸出的控制，這樣就可以有效的提高防范處理會(huì )計數據的風(fēng)險能力。

　�。ǘ�）不斷完善會(huì )計信息化內部控制制度

　　完善會(huì )計信息化內部控制制度是煤炭企業(yè)進(jìn)行會(huì )計信息化內部控制工作的重要保證，因此煤炭企業(yè)要從實(shí)際情況出發(fā)完善會(huì )計信息化內部控制制度：首先，要建立起嚴格的監督機制，嚴格的監督機制可以規范煤炭企業(yè)會(huì )計信息化內部控制的行為，日常監督的內容主要包括以下內容：控制和管理日常會(huì )計信息系統、對一些修改的數據進(jìn)行審批、定期檢查和監控各個(gè)職能部門(mén)的行為等。通過(guò)有效監督機制的建立，可以保證在會(huì )計信息化的條件下，避免出現因監督不力給煤炭企業(yè)帶來(lái)的不必要的損失，可以保證內部控制工作的順利進(jìn)行。其次，要加強內部審計。會(huì )計信息化實(shí)現了傳統紙質(zhì)材料向電子版的轉變，為了提高內部控制工作的安全性和有效性，就要建立完善的內部審計制度，內部審計工作就可以在有準則和有標準的條件下進(jìn)行，會(huì )計信息化內部控制工作的穩定性和準確性就會(huì )得到保障。最后，要定期進(jìn)行風(fēng)險評估。煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著(zhù)較大的風(fēng)險，因此就要定期地對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，這樣就可以實(shí)現防范風(fēng)險的目的，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險發(fā)生的概率。

　�。ㄈ�）培養一支高素質(zhì)的會(huì )計信息化內部控制隊伍

　　一支高素質(zhì)的會(huì )計信息化內部控制隊伍是煤炭企業(yè)提高財務(wù)管理水平的基礎，因此煤炭企業(yè)要從實(shí)際情況出發(fā)，通過(guò)培訓的方式提高會(huì )計人員的職業(yè)道德、思想道德、工作技能、專(zhuān)業(yè)知識等，讓會(huì )計人員既能夠掌握現代會(huì )計的基本理論知識，又能掌握現代信息化技術(shù)，這樣才能夠不斷提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)。煤炭企業(yè)要從以下幾點(diǎn)出發(fā)建立一支會(huì )計信息化內部控制隊伍，首先，在實(shí)施會(huì )計信息化的過(guò)程中，要加大對會(huì )計人員計算機培訓的力度，這樣才能夠保證會(huì )計人員可以熟練的掌握會(huì )計信息化的知識；其次，煤炭企業(yè)的會(huì )計人員也要對會(huì )計信息化內部控制有一個(gè)正確的認識，要敢于在實(shí)踐中學(xué)習，提高自身的操作技能，這樣就可以較好的處理好會(huì )計信息化內部中存在的問(wèn)題，有利于會(huì )計信息化內部控制的順利實(shí)施。

　　四、結束語(yǔ)

　　綜上所述，隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)和計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，傳統的財務(wù)管理模式已經(jīng)不能夠適應信息化時(shí)代的需要，很多煤炭企業(yè)都認識到了會(huì )計信息化內部控制工作的重要性，都采用了會(huì )計信息化內部控制的財務(wù)管理模式，但是煤炭企業(yè)也要認識到自身在會(huì )計信息化內部控制工作中的不足之處，要對會(huì )計信息化與內部控制之間的關(guān)系有深刻的認識，采用科學(xué)合理的方法不斷完善會(huì )計信息化內部控制，這樣有利于提高煤炭企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，保證煤炭企業(yè)在競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境下立于不敗之地。

　　參考文獻：

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