會(huì )計論文：談?wù)摃?huì )計基礎工作途徑

　　1制訂規章制度,強化基礎工作管理

　　會(huì )計基礎工作在整個(gè)會(huì )計核算中,是數據最原始的積累,是核算的開(kāi)始、結束,沒(méi)有嚴格的規范化管理,勢必影響整個(gè)核算流程,因此,漣鋼財務(wù)部制訂了《漣鋼會(huì )計基礎工作規范細則》、《ERP會(huì )計業(yè)務(wù)操作細則》、《漣鋼會(huì )計檔案管理制度》、《漣鋼財務(wù)部會(huì )計憑證管理辦法》、《會(huì )計報表編制及要求》、《票據管理辦法》、《內部結算管理辦法》、《資金收付內部控制制度》等一系列規章制度,強化基礎工作管理,建立《財務(wù)檢查考核辦法》,由會(huì )計科實(shí)施定期與不定期檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)采取措施,將錯誤消滅在萌芽中。

　　2做好憑證制單人與審核人銜接,搞好成本費用歸口管理

　　漣鋼在2003年實(shí)施ERP,會(huì )計核算由二級成功轉換為一級核算,原來(lái)成本費用劃分到二級單位控制。實(shí)施ERP后,統一由財務(wù)部各科室分類(lèi)控制管理,駐二級單位財務(wù)人員制作憑證必須由相應主管科室審核,各主管科室將成本費用細分工落實(shí)到人。成本類(lèi)由成本預算科審核控制,費用類(lèi)由費用科歸口控制,福利、工資、資金等由會(huì )計科匯總審核。做到成本費用專(zhuān)人專(zhuān)科控制管理。實(shí)施ERP后成果顯著(zhù),2006年1~2月漣鋼生產(chǎn)成本較年度目標計劃降低22706萬(wàn)元,在同行業(yè)排名21名。

　　3統一采購付款,加強明細帳管理

　　漣鋼實(shí)施ERP前,采購付款是由駐采購部財務(wù)科、駐進(jìn)出口部財務(wù)科根據所在單位計劃付款。有的供應商在幾個(gè)部門(mén)都有業(yè)務(wù),既是供應商又是銷(xiāo)售客戶(hù),信息沒(méi)有溝通共享,造成付貨款給供應商,供應商又欠公司銷(xiāo)售貨款,浪費資金資源。實(shí)施ERP后,在系統內將信息資源共享,同一客戶(hù)應收應付款抵減,隨時(shí)可查客戶(hù)余額情況。在實(shí)際操作中,根據財務(wù)部《采購物資承諾付款管理辦法》,由資金科按計劃統一審核支付,避免重復或應抵減銷(xiāo)售貨款款項支付,相應節約了資金資源和財務(wù)費用,財務(wù)費用1~2月較年目標計劃節約2189萬(wàn)元。應收應付明細帳由銷(xiāo)售結算科、采購結算科專(zhuān)門(mén)管理,賬目清晰,差錯率為0。

　　4規范憑證制作、傳遞,保障原始單據

　　完整、真實(shí)漣鋼在ERP系統中,會(huì )計人員按崗位職責給予權限,由專(zhuān)人負責管理,嚴格規定憑證摘要、科目設置、附件說(shuō)明等,使系統按照憑證科目歸集成本費用、應收應付明細帳,確保明細帳與總帳相符。漣鋼財務(wù)部每月憑證約有2000份之多,翻閱查詢(xún)不便,憑證摘要描述簡(jiǎn)潔明確是查詢(xún)的基礎,因此根據《漣鋼財務(wù)部會(huì )計憑證管理辦法》,要求憑證制單人按照規范填寫(xiě)摘要、附件說(shuō)明,使附件完整,查詢(xún)快捷,減少時(shí)間浪費。由于會(huì )計憑證號是系統內自動(dòng)連貫生成,憑證匯集需各個(gè)科室協(xié)助完成,漣鋼財務(wù)部實(shí)際操作是:付款憑證由會(huì )計人員直接送到資金科出納柜,以免憑證及附件遺失。銀收、銀付、現收現付憑證由資金科銀行核算會(huì )計整理,造具清單送檔案室,記賬憑證由各科室專(zhuān)人歸集造清單送檔案室,最終由檔案管理會(huì )計裝訂成冊。避免了原始單據丟失、憑證缺號,保障原始單據完整、真實(shí)。

　　5利用計算機信息系統,規范報表

　　在現代企業(yè)中,以計算機為中心,加強信息溝通,已成為規范會(huì )計基礎工作的重要手段。會(huì )計報表是會(huì )計核算工作最終總報告,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的濃縮反映,是決策層決斷的依據。漣鋼下屬11個(gè)子公司,在合并報表中占有重要地位,財務(wù)部會(huì )計科利用計算機區域信息網(wǎng)絡(luò ),規范子公司報表格式、報出時(shí)間,使數據信息共享,加快報表報出時(shí)間,提高合并報表數據準確率,為領(lǐng)導決策贏(yíng)得時(shí)間。

　　6完善檔案體系,保障會(huì )計核算成果

　　真實(shí)性、完整性會(huì )計基礎工作貫穿整個(gè)核算過(guò)程,從原始數據、票據取得到報表報出、檔案歸檔,涉及面非常廣泛,如采購經(jīng)辦人員、銷(xiāo)售人員、班組核算員、成本數據獲取人員、基礎數據錄入員、成本費用會(huì )計、資金收付會(huì )計、報表會(huì )計等等,只有明確分工,銜接到位,既分工又合作,才能將會(huì )計基礎工作有始有終完成。漣鋼財務(wù)部利用ERP系統,采取“分工合作匯集”的方法,完善會(huì )計檔案管理體系�！胺止ぁ�,指在規定時(shí)間內,成本預算科負責成本類(lèi)有關(guān)帳本核對打印,費用科負責費用類(lèi)帳冊整理打印,資金科、工程結算科、物料結算科、采購結算科、銷(xiāo)售結算科等科室負責本科室控制帳目清理打印工作�！昂献鳌�,指各科室打印的帳冊,需要科室間銜接整理的,由會(huì )計科負責協(xié)調�！皡R集”,指會(huì )計憑證、帳簿、報表最終由檔案管理會(huì )計匯總,編制明細清冊,按時(shí)間段歸檔。便捷查閱資料,保障了會(huì )計核算成果真實(shí)性、完整性�！罢\信、敬業(yè)、高效、廉潔”,是漣鋼財務(wù)人的宗旨,夯實(shí)誠信搞好會(huì )計基礎工作,是現代企業(yè)發(fā)展中財務(wù)人員重要職責。

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