企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及控制
當前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面料著(zhù)諸多財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生不僅會(huì )降低企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收益，使企業(yè)無(wú)法保持正常經(jīng)營(yíng)，甚至會(huì )使企業(yè)受到巨大的經(jīng)濟損失。
摘要:
當前形勢下，企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險控制已成必然趨勢。而現階段，很多企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險控制的重要性認識不足，導致在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對著(zhù)諸多財務(wù)風(fēng)險。文章首先分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類(lèi)型及形成原因，其次就這些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了深入思考，提出了幾點(diǎn)財務(wù)風(fēng)險控制對策。
關(guān)鍵詞:
企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;控制;資金
近些年來(lái)，我國各行業(yè)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競爭日益激烈，在激烈的市場(chǎng)競爭背景下，企業(yè)不僅需要不斷地提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，還需要做好各類(lèi)內部管理工作。財務(wù)管理是內部管理的一部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮巨大作用，而企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中又面臨著(zhù)諸多財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險若是不能有效控制，就會(huì )使企業(yè)受到經(jīng)濟損失。所以，研究企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制具體十分重要的意義。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類(lèi)型及形成的原因
(一)籌資風(fēng)險
籌資風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類(lèi)型之一，具體可分為以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)籌資渠道不通暢，或因為各種原因導致籌集資金無(wú)法落實(shí)。二是由于不合理的籌資方案或過(guò)度籌資，導致籌資成本超出企業(yè)所能承受的范圍。三是籌資后，這部分資金無(wú)法在階段時(shí)間內發(fā)揮預期的收益，從而使企業(yè)無(wú)法償還這方面的債務(wù)。導致企業(yè)籌資風(fēng)險發(fā)生的原因具體如下：很多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，沒(méi)有重視對籌資渠道的擴展，導致在面臨籌資需要時(shí)，所能依靠的籌資渠道少之又少，如很多企業(yè)一般都采用內源籌資，不僅籌集資金有限，并且成本較高。并且，在當前我國資本市場(chǎng)環(huán)境下，大多數中小型企業(yè)很難有上市的機會(huì )，同時(shí)各類(lèi)制度不完善也加大了企業(yè)籌資的難度。如債劵的發(fā)行還必須達到一定數額，這一條件加大了企業(yè)利用者一籌子渠道的門(mén)檻。銀行借貸方面，對企業(yè)信用的評價(jià)極為嚴謹，手續復雜，消耗時(shí)間、人力成本加大。一些企業(yè)在進(jìn)行籌資過(guò)程中，還需要用各類(lèi)資產(chǎn)作為抵押。有些企業(yè)由于資歷較淺、實(shí)力薄弱，只能在民間進(jìn)行籌資，而民間籌資的成本往往比其他籌資方式大很多。
(二)投資風(fēng)險
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，一定會(huì )進(jìn)行各類(lèi)的投資活動(dòng)，而投資活動(dòng)雖然可以為企業(yè)帶來(lái)十分豐厚的收益，但同樣也伴隨著(zhù)很大的風(fēng)險。投資風(fēng)險主要表現為投資項目無(wú)法實(shí)現預期收益，或由于投資的不合理使投資本金無(wú)法收回，這就造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失，甚至會(huì )由于過(guò)重的負債導致企業(yè)資金枯竭，無(wú)法保證正常經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展。導致企業(yè)投資風(fēng)險的原因具體可分為以下兩點(diǎn)：一是很多企業(yè)領(lǐng)導注重短期收益，企業(yè)現有的投資項目也大多都是短期性的。短期投資項目雖然能夠在短時(shí)間內獲得一定收益，但同樣也需要在短時(shí)間內償還用于投資的資金債務(wù)，若是這類(lèi)短期投資項目在執行過(guò)程中出現意外，可能就無(wú)法實(shí)現預期收益，而這部分的債務(wù)也就需要用其他資金墊付，不僅加大了企業(yè)資金壓力，同時(shí)還容易觸發(fā)資金短缺等財務(wù)風(fēng)險。二是大多數企業(yè)沒(méi)有一套完善的、科學(xué)的投資決策機制，很多投資項目都是依靠管理者的主觀(guān)意識判斷來(lái)進(jìn)行決策。在投資項目開(kāi)展之前，沒(méi)有充分的進(jìn)行市場(chǎng)調查，沒(méi)有反復推敲、模擬項目，從而無(wú)法保證投資項目完全按照預定路線(xiàn)發(fā)展。
(三)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中，經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險指的是企業(yè)沒(méi)有科學(xué)合理的使用資金或由于經(jīng)營(yíng)不當導致的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)低迷，從而使企業(yè)無(wú)法收回資金。經(jīng)營(yíng)財務(wù)風(fēng)險主要由以下幾點(diǎn)原因導致的：一是企業(yè)對資金管理的重要性認識不足，尤其是資金使用方面，出現資金濫用的現象，長(cháng)期下來(lái)，必然會(huì )造成企業(yè)資金壓力，并為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失。二是企業(yè)沒(méi)有有效的控制負債比例，沉重的負債比例會(huì )減少企業(yè)對面風(fēng)險的抵抗能力。三是企業(yè)資金管理力度不強，如應收款未能及時(shí)收回，對企業(yè)收支情況未能準確核算，沒(méi)有定期清查企業(yè)固定資產(chǎn)，這些都導致企業(yè)資產(chǎn)在無(wú)形中不斷流失。四是企業(yè)未能合理分配各類(lèi)資源，如人力資源等，而資源分配不合理必然會(huì )降低資源的利用效率，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率。
(四)收益分配
風(fēng)險收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)中最后一個(gè)環(huán)節，在整個(gè)財務(wù)循環(huán)中發(fā)揮著(zhù)巨大作用。收益分配分為兩種，一是擴大企業(yè)規模，二是增加股東資產(chǎn)。在進(jìn)行收益分配時(shí)，不合理的分配會(huì )導致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，對企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生重大影響。企業(yè)收益分配風(fēng)險的原因具體如下：沒(méi)有建立完善的收益分配制度，在收益分配過(guò)程中，各方權責沒(méi)有進(jìn)行明確的劃分，這就導致收益分配混亂，甚至出現不平衡的現象，長(cháng)期下來(lái)必將瓦解企業(yè)凝聚力，同時(shí)也使企業(yè)資產(chǎn)難以保證絕對的安全。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制
(一)合理籌資
想要避免企業(yè)籌資風(fēng)險的發(fā)生，就需要不斷規范企業(yè)籌資行為。在企業(yè)進(jìn)行籌資時(shí)，可遵循以下幾點(diǎn)原則來(lái)降低風(fēng)險：一是企業(yè)必須分析資金的回收周期，從而計劃好還款日期，所以，籌資行為必須保持穩定性。企業(yè)可在計劃的還款日期上盡量爭取到更多的時(shí)間，從而為籌集還款資金做好充足的準備，避免因到期無(wú)法還款造成的信用風(fēng)險。二是企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)之前，必須要分析是否必須要進(jìn)行籌資，籌集的資金數額是否真實(shí)滿(mǎn)足企業(yè)需要，在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，盡量減少籌資規模，從而降低籌資成本，保證企業(yè)負債率處于良性狀態(tài)。三是企業(yè)在進(jìn)行籌資過(guò)程中，盡量選擇成本更低的籌資方式。企業(yè)籌資在遵循以上幾點(diǎn)原則的基礎上，還需要不斷擴展籌資渠道。我國資本市場(chǎng)在今后會(huì )逐漸完善，企業(yè)應該不斷提高籌資能力，加強其他籌資渠道的擴展力度。在條件允許的范圍類(lèi)可選擇發(fā)行股票等方式。同時(shí)，企業(yè)必須要重視自身信用問(wèn)題，把信用納入到企業(yè)文化建設中，培養良好的信用，并和銀行等金融機構保持友好的合作關(guān)系，從而使銀行等金融機構放心地向企業(yè)放貸。企業(yè)還可以結合實(shí)際發(fā)展需要，適當地引入投資者進(jìn)行投資。
(二)科學(xué)投資
科學(xué)的進(jìn)行投資也可以有效避免投資風(fēng)險的發(fā)生。根據企業(yè)投資行為的目的及具體風(fēng)險形成原因，可以把投資風(fēng)險控制分為以下三個(gè)方面，即投資項目是否安全可靠、是否達到預期盈利性、盈利資金是否能有效收回。思考這三個(gè)方面，就可以總結出科學(xué)投資的方法：一是在進(jìn)行投資之前，評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)是否支持該次投資活動(dòng)，或進(jìn)行籌資后，企業(yè)是否還處于風(fēng)險較低的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。在保證負債率、資產(chǎn)結構合理的前提下，再進(jìn)行籌資、投資。二是模擬、推算投資項目的盈利能力，系統地分析投資活動(dòng)開(kāi)展后階段時(shí)間內能夠收回資金數額，從而合理做好投資計劃，降低盈利能力低及資金無(wú)法回收造成的投資風(fēng)險。三是建立完善的投資決策機制，杜絕過(guò)去階段中企業(yè)領(lǐng)導“一言堂”的現象發(fā)生，在進(jìn)行投資時(shí)，要站在客觀(guān)的角度來(lái)評價(jià)投資項目的必要性，并考慮投資項目是否和企業(yè)未來(lái)發(fā)展規劃相吻合，避免企業(yè)盲目投資而偏離戰略發(fā)展軌道。四是企業(yè)應該不斷優(yōu)化投資結構，及多開(kāi)展一些長(cháng)期的、穩定的投資項目，要以一個(gè)長(cháng)遠的視角來(lái)進(jìn)行投資活動(dòng)。
(三)加強經(jīng)營(yíng)管理
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面的強化經(jīng)營(yíng)管理可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：一是做好現金管理，建立完善的現金管理制度。在當前互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，企業(yè)應該做到盡可能的減少現金交易，從而避免現金交易下不必要的資金損失。同時(shí)，企業(yè)還需要加強收支管理，定期開(kāi)展收支核算工作，并加強對現金管理的監控，避免管理人員利用自身崗位便利而違法亂紀的問(wèn)題發(fā)生。二是加強資產(chǎn)管理，一方面，做好固定資產(chǎn)的管理工作，如一些生產(chǎn)器械、辦公用品、材料庫存等，定期開(kāi)展固定資產(chǎn)的清算，核對并記錄好每一個(gè)固定資產(chǎn)的去向和使用情況，可有效避免固定資產(chǎn)流失。三是完善會(huì )計核算制度，會(huì )計核算工作需要完全遵守國家頒布的相應規章，在會(huì )計報表中披露企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)、負債情況，從而使企業(yè)決策層準確了解企業(yè)資產(chǎn)、負債，并以此作為依據制定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策，從而提高經(jīng)營(yíng)效率，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)健康穩定的發(fā)展。
(四)優(yōu)化收益分配
企業(yè)收益分配必須要遵循相應的準則和制度，不可盲目分配。首先，需要使用當期利潤來(lái)彌補上年企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損，其次繳納公積金，再次結合實(shí)際提取出公益金，最后剩余的利潤才分配給投資者。具體的收益分配工作可參考以下幾點(diǎn)意見(jiàn)進(jìn)行：一是在進(jìn)行收益分配時(shí)，首先要考慮到企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)計劃，并結合具體需要在實(shí)際收益中留出一部分資金用于今后經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，從而避免未來(lái)經(jīng)營(yíng)階段因資金不足導致的財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，這種收益分配機制還可以起到防患于未然的作用，提高企業(yè)面對風(fēng)險的應對能力。二是在收益分配中，應該加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的重視，利用收益分配的方式來(lái)提高企業(yè)員工的福利，或加強各類(lèi)公益性建設，如員工宿舍、休閑娛樂(lè )設施等，從而使員工對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感，提高企業(yè)凝聚力。
三、總結
當前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面料著(zhù)諸多財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生不僅會(huì )降低企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收益，使企業(yè)無(wú)法保持正常經(jīng)營(yíng)，甚至會(huì )使企業(yè)受到巨大的經(jīng)濟損失。而在市場(chǎng)經(jīng)濟下，企業(yè)想要快速發(fā)展就必須要面對這些風(fēng)險，所以提高企業(yè)決策層和經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險防范意識極為關(guān)鍵。企業(yè)需要結合財務(wù)風(fēng)險種類(lèi)及形成的原因，找出有效防范財務(wù)風(fēng)險的措施，并積極研究、實(shí)踐，不斷優(yōu)化各項財務(wù)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及經(jīng)濟活動(dòng)一直處于良好的狀態(tài)，并保證企業(yè)健康、穩定地發(fā)展。
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