大數據時(shí)代企業(yè)內部審計的困境和優(yōu)化策略論文

　　在社會(huì )的各個(gè)領(lǐng)域，大家總免不了要接觸或使用論文吧，通過(guò)論文寫(xiě)作可以培養我們的科學(xué)研究能力。相信很多朋友都對寫(xiě)論文感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的大數據時(shí)代企業(yè)內部審計的困境和優(yōu)化策略論文，歡迎大家分享。

　　摘要：隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及云技術(shù)的不斷發(fā)展，大數據已經(jīng)普遍適用于社會(huì )各個(gè)領(lǐng)域之中。西方一些發(fā)達國家在大數據應用方面相對比較成熟，也將其應用于審計信息化建設當中。而大數據在國內尚且還處于初步摸索階段，其應用還沒(méi)有像西方國家那么普遍，然而大數據是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢，倘若能夠以大數據技術(shù)為基礎，便可以有效推動(dòng)企業(yè)內部審計質(zhì)量及審計效率的提升，促使企業(yè)內部審計工作能夠朝著(zhù)更加深層次方向發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；內部審計；大數據；困境；提升措施；

　　內部審計對于企業(yè)運營(yíng)管控效率提升、企業(yè)風(fēng)險管理以及企業(yè)可持續發(fā)展來(lái)說(shuō)都有重要意義。在當前社會(huì )經(jīng)濟結構不斷變化以及信息技術(shù)飛速發(fā)展背景下，大數據時(shí)代已經(jīng)悄然到來(lái)，在這種時(shí)代背景下，創(chuàng )新則是推動(dòng)企業(yè)內部審計持續發(fā)展的原動(dòng)力，企業(yè)應充分借助大數據技術(shù)，突破傳統審計思維，打破傳統審計思想束縛，加強企業(yè)內部審計改革，實(shí)現企業(yè)內部審計工作質(zhì)量及工作效率的提升，為企業(yè)實(shí)現健康可持續發(fā)展奠定基礎。

　　一、大數據背景下企業(yè)內部審計面臨機遇

　�。ㄒ唬┨嵘�企業(yè)內部審計價(jià)值

　　企業(yè)管理者在各種綜合因素影響下，可能會(huì )對企業(yè)內部審計工作有不同認知，對企業(yè)內部審計價(jià)值有不同定位。在大數據背景下，企業(yè)內部審計應逐漸向綜合趨勢方面發(fā)展，企業(yè)內部審計除了要做好對企業(yè)內部各項工作及一些錯誤疏漏的監督之外，還要著(zhù)重落腳在“增值”方面，在進(jìn)行內部審計過(guò)程中要做好對審計資料的收集和整理，在收集完成后還要對資料進(jìn)行深入分析，對企業(yè)未來(lái)發(fā)展態(tài)勢進(jìn)行預測，并結合現狀制定出相應措施。在大數據背景下，內部審計要注意對一些垃圾信息進(jìn)行篩選，將其中沒(méi)有價(jià)值的信息剔除出去，留下一些有價(jià)值的信息，通過(guò)對有價(jià)值信息的分析查出企業(yè)存在風(fēng)險及相關(guān)問(wèn)題，充分發(fā)揮出企業(yè)內部審計咨詢(xún)功能，提升企業(yè)內部審計價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展。

　�。ǘ�）增強企業(yè)風(fēng)險規避能力

　　大數據下借助信息技術(shù)可以實(shí)現信息的集中管理，突破傳統信息束縛，在各個(gè)部門(mén)之間建立信息系統或交流平臺，使各個(gè)部門(mén)之間能夠實(shí)現無(wú)阻礙溝通，有助于企業(yè)團隊凝聚力的提升，讓企業(yè)真正成為一個(gè)整體。大數據背景下在數據收集、數據整理、數據處理等方面效率可以得到顯著(zhù)提升，所耗費時(shí)間大大縮短，這不僅能夠減輕審計工作人員工作量，同時(shí)對于審計效率、審計準確性的提升都有重要意義。

　�。ㄈ�）促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)化

　　大數據使企業(yè)內部審計數據信息收集處理方法實(shí)現了巨大的突破，收集的數據信息多樣化。利用信息處理技術(shù)可以將眾多信息中有價(jià)值的信息篩選出來(lái)，然后在較短時(shí)間內對信息進(jìn)行整合及分析，總結出企業(yè)各方面經(jīng)營(yíng)情況特點(diǎn)，發(fā)現運營(yíng)規律，以及在運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，有助于企業(yè)管理者在進(jìn)行相關(guān)策略制定時(shí)有參考數據，確保企業(yè)管理者制定策略的針對性、科學(xué)性和可行性。同時(shí)在決策實(shí)施后還可以通過(guò)審計工作對決策產(chǎn)生的效果進(jìn)行評估，為管理者提供反饋，進(jìn)而做出適當調整。

　�。ㄋ模┐_保審計職能精準定位

　　在大數據背景下，企業(yè)內部審計在開(kāi)展過(guò)程中，其對于信息數據的獲取方式更多，能夠借助聯(lián)機、數據庫、數據的可視化以及挖掘等方式對審計數據進(jìn)行系統的搜集，同時(shí)還可以實(shí)現對分散信息進(jìn)行集中全面處理，分析不同信息數據之間內在聯(lián)系，然后深入發(fā)現其中存在的一些不容易發(fā)現的規律，確保得出結論的客觀(guān)性和科學(xué)性。在審計方法不斷適應時(shí)代發(fā)展形勢的同時(shí)，企業(yè)內部審計在企業(yè)中所起到的職能定位也越來(lái)越明確，過(guò)去企業(yè)內部審計職能側重于監督職能，而當前大數據背景下企業(yè)內部審計則越來(lái)越側重于服務(wù)職能，且以?xún)r(jià)值為導向，使企業(yè)的運行及管理效率得到提升。

　　二、大數據背景下企業(yè)內部審計的困境

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　　大數據時(shí)代，盡管各個(gè)企業(yè)均在積極嘗試引入大數據技術(shù)，但從企業(yè)內部審計實(shí)際來(lái)看，傳統審計仍舊占據主導地位，大部分都是沿用傳統的審計理論，現階段的內部審計制度、規范文件顯然均無(wú)法滿(mǎn)足大數據需求。上述背景下，對應的審計方法、審計程序、內部控制等難以在短期內進(jìn)行有效轉變，廣大審計工作者仍舊是通過(guò)查憑證、審報表等途徑進(jìn)行各種證據的整理。除此之外，諸多企業(yè)也并沒(méi)有針對數據管理體系、共享體系進(jìn)行完善，導致內部審計工作難以針對信息數據進(jìn)行挖掘，大數據審計開(kāi)展進(jìn)度較為緩慢。

　�。ǘ�）審計安全預警缺失

　　因為大數據時(shí)代整體環(huán)境影響，再加上各種信息化技術(shù)的應用，使得企業(yè)內部審計面臨的審計風(fēng)險進(jìn)一步加劇。大數據技術(shù)在內部審計中的應用，必然需要綜合參考大數據的生成、應用等實(shí)際情況，針對安全預警系統進(jìn)行針對性的完善，同時(shí)還需要綜合參考各種新興信息化技術(shù)所造成的安全風(fēng)險，建立對應的風(fēng)險預警機制。但從企業(yè)實(shí)際情況來(lái)看，其并沒(méi)有針對大數據所帶來(lái)的諸多變化完善內部審計安全預警，導致內部審計面臨的風(fēng)險進(jìn)一步增大。

　�。ㄈ�）欠缺完善審計平臺

　　大數據所帶來(lái)的變化是方方面面的，包括互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境、計算機平臺、軟件以及技術(shù)支持等。要推動(dòng)大數據技術(shù)在企業(yè)內部審計中的有效應用，就需要針對企業(yè)內部審計平臺進(jìn)行針對性的優(yōu)化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩定性更為突出的服務(wù)器等。反觀(guān)企業(yè)內部審計平臺建設，其仍舊局限于信息化建設初期的平臺，軟硬件基礎均無(wú)法滿(mǎn)足大數據技術(shù)在內部審計中的應用。

　　三、大數據背景下企業(yè)內部審計提升措施

　�。ㄒ唬�樹(shù)立大數據下內部審計創(chuàng )新理念

　　要將大數據理念與技術(shù)融入到企業(yè)內部審計中，思想觀(guān)念的轉變是先決條件。這就需要企業(yè)高度重視大數據理念的宣傳教育工作，積極向廣大內部人員進(jìn)行內部審計應用大數據技術(shù)的重要性、現實(shí)意義的講解，使廣大員工能夠正確認知大數據理念的重要作用，全面摒棄傳統的粗放式管理理念。同時(shí)，企業(yè)還應當在審計隊伍中大力宣傳大數據精神，塑造基于大數據的內審文化，使審計隊伍能夠把大數據理念落實(shí)到自身的實(shí)際工作中，全面推動(dòng)大數據技術(shù)應用。除此之外，企業(yè)還應當積極制定相應的獎懲體系，針對大數據應用內部審計相關(guān)的環(huán)節進(jìn)行全面考核，使各個(gè)部門(mén)的員工均能夠主動(dòng)配合大數據內部審計的開(kāi)展，為企業(yè)內審水平的提升奠定扎實(shí)基礎。

　�。ǘ�）結合企業(yè)的實(shí)際建設云審計平臺

　　如上文所述，要推動(dòng)大數據技術(shù)在企業(yè)內部審計的有效應用，就要對企業(yè)內部審計平臺進(jìn)行優(yōu)化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩定性更為突出的服務(wù)器等，即建立符合企業(yè)需求的云審計平臺。對各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要充分結合現實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，構建云審計平臺，建立形式豐富的非結構數據庫與統一的結構數據庫，有效規避傳統內審模式中各個(gè)模塊缺乏聯(lián)系的問(wèn)題。在內部審計應用大數據技術(shù)的進(jìn)程中，企業(yè)還需要持續拓展數據信息資源的應用范疇，主動(dòng)引入多元化的措施，把非結構的信息實(shí)施標準化處理，基于云審計平臺，在企業(yè)內部大力推廣云服務(wù)，針對關(guān)鍵項目實(shí)施智能化的監控，充分利用云審計平臺來(lái)針對數據進(jìn)行搜集、整理、分析、審計，全面提升內部審計效率。

　�。ㄈ�）構建大數據下內部審計分析模型

　　企業(yè)本身的性質(zhì)不同，大數據在內部審計中的應用需要的分析模型也存在一定的差異性，對于開(kāi)發(fā)環(huán)境本身的差異，企業(yè)進(jìn)行大數據內審分析模型的架構，主要是基于自身需求、特征進(jìn)行構建。通常情況下，較為常用的內審數據分析主要包含查詢(xún)型分析、多維型分析及挖掘型分析。大數據能夠融入更為多元、豐富的內容，在解決企業(yè)內部審計問(wèn)題的過(guò)程中，對審計隊伍提出的要求也更為苛刻，不僅需要數據分析專(zhuān)家，部分情況下甚至需要各個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)家參與，包括統計、地理、生態(tài)以及數學(xué)等。因此，大數據內審分析模型的構建，企業(yè)應當盡可能融入更多的社會(huì )學(xué)科，同時(shí)盡可能參考更多專(zhuān)家的意見(jiàn)，確保數據模型構建的科學(xué)性、規范性。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化大數據下內部審計軟件功能

　　要有效滿(mǎn)足大數據要求，內部審計軟件也需要進(jìn)行針對性的優(yōu)化調整。充分結合企業(yè)需求，引入云計算技術(shù)，針對大數據實(shí)施更為科學(xué)的挖掘，使軟件系統具備下面幾點(diǎn)功能：用戶(hù)登錄與權限設置。為有效保障云審計平臺應用的安全性，必然需要針對用戶(hù)登錄與權限進(jìn)行針對性的設置。分別給予企業(yè)不同崗位的員工設置對應的登陸模式，基于其對應的職責劃分權限，即在自身權限以?xún)乳_(kāi)展對應的工作，進(jìn)一步保障云審計平臺各個(gè)模塊的安全性。數據挖掘與檢索。在對應權限范疇之內，針對企業(yè)內部不同職能內審人員，分別賦予對應的數據挖掘、檢索范疇，確保各個(gè)職能內審人員之間的互動(dòng)交流、高效合作。動(dòng)態(tài)監控。內部審計本身是一個(gè)持續、動(dòng)態(tài)的進(jìn)程，要保障各個(gè)環(huán)節的內部審計質(zhì)量，就必然需要針對相關(guān)的審計數據實(shí)施持續、動(dòng)態(tài)的監控。這就需要審計軟件功能融入動(dòng)態(tài)監控功能，針對相關(guān)的審計數據實(shí)施動(dòng)態(tài)監管，并進(jìn)行定時(shí)掃描，確保第一時(shí)間發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

　�。ㄎ澹┳⒅仄髽I(yè)內部審計隊伍創(chuàng )新建設

　　對企業(yè)來(lái)說(shuō)，大數據時(shí)代要提升內部審計水平，加強企業(yè)內部審計隊伍培訓教育勢在必行。綜合實(shí)際，通過(guò)以下幾點(diǎn)措施，全面提升內部審計隊伍綜合素質(zhì)：首先，高度重視內部審計專(zhuān)業(yè)化建設工作。針對現有的內部審計隊伍，應當進(jìn)行針對性的教育培訓，培訓內容不僅僅包含審計專(zhuān)業(yè)知識、信息化專(zhuān)業(yè)知識、大數據專(zhuān)業(yè)知識，同時(shí)還要進(jìn)行各種軟硬件的培訓教育，使內部審計隊伍能夠始終保持知識與能力的與時(shí)俱進(jìn)；其次，建立健全內部審計隊伍激勵約束機制。綜合參考審計準備、審計取證、審計報告、審計歸檔等各個(gè)部分對應的經(jīng)驗，尋找傳統內部審計過(guò)程中存在的問(wèn)題，以便于針對審計技術(shù)的合理性、審計意見(jiàn)的精準性、審計方案的恰當性以及審計規范的遵循性進(jìn)行全面評價(jià)，基于大數據內部審計的相關(guān)要求，設計科學(xué)合理的激勵約束體系，并落實(shí)到審計隊伍的考核工作中。最后，加大綜合型人才引進(jìn)力度。為進(jìn)一步優(yōu)化調整內部審計隊伍結構，企業(yè)需要主動(dòng)引入綜合型人才來(lái)充實(shí)內部審計隊伍，通過(guò)建立健全內部審計隊伍獎勵、精神體系，提升薪酬待遇，進(jìn)一步提升內部審計崗位的吸引力，吸引一批綜合素質(zhì)過(guò)硬、專(zhuān)業(yè)能力突出的綜合型人才，通過(guò)人才的帶動(dòng)作用，全面提升內部審計隊伍的綜合素質(zhì)，為大數據技術(shù)在內部審計的有效應用奠定扎實(shí)的人才基礎。

　　四、結語(yǔ)

　　總而言之，大數據時(shí)代背景下，企業(yè)通過(guò)大數據技術(shù)可以全面提升審計工作在經(jīng)濟風(fēng)險方面的預警能力。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，社會(huì )各行各業(yè)信息系統越來(lái)越復雜，數據量呈爆炸式增長(cháng)，這就要求企業(yè)必須結合大數據技術(shù)推進(jìn)審計工作的提升，加強大數據審計技術(shù)、系統方面的研究，注重大數據審計人才的培養，加大審計監督的力度，促使企業(yè)在大數據背景下實(shí)現高質(zhì)量發(fā)展。

　　五、參考文獻

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